Управление внутренними банковскими рисками

Портфельный риск заключается в вероятности потери по отдельным типам ценных бумаг, а также по всей категории ссуд. Портфельные риски подразделяются на финансовые, риски ликвидности, систематические и несистематические.

Финансовые риски могут быть определены следующим образом: чем больше заемных средств имеют банки, акционерные общества, предприятия, в том числе и совместные банки тем выше риск для их акционеров и учредителей.

Согласно принятым нормам для заемщиков между собственными и заемными средствами -- коэффициент задолженности (К_з) -- колеблется в рамках 0,2--0,3¹¹.

Риск ликвидности -- это способность финансовых активов оперативно обращаться в наличность. Крупнейшие и известнейшие производители и банки, чьи акции обращаются на центральных биржах, имеют наименьший риск этого рода. Малые же фирмы -- новообразованные, более опасны в этом отношении. В данном случае особое внимание необходимо уделить выбору посредников. Основные виды финансовых посредников, специфика их прав и обязанностей оказывают большое влияние на деловую активность банков. Их правильный выбор влияет на уровень всех видов рисков. Системный риск связан с изменением цен на акции, их доходностью, текущим и ожидаемым процентом по облигациям, ожидаемым размером дивиденда и дополнительной прибылью, вызванными обще рыночными колебаниями.

Несистемный риск не зависит от состояния рынка и является спецификой конкретного предприятия банка. Основными факторами, оказывающими влияние на уровень несистемного портфельного риска, являются наличие альтернативных сфер приложения (вложения) финансовых ресурсов, конъюнктура товарных и фондовых рынков и другие.

Совокупность системных и несистемных рисков называются риском инвестиций.

Таблица Способы управления уровнем процентного риска

Риск инфляции

Риск инфляции -- это риск, который определяется жизненным циклом отраслей. Основные факторы, влияющие на развитие отрасли следующие:

а) переориентация экономики, что связано с общей экономической нестабильностью в мире, по отдельным регионам, странам, рынкам, рыночным сегментам, нишам и окнами, с одной стороны, и ростом цен на ресурсы, с другой;

б) истощение каких-либо ресурсов;

в) изменение спроса на внутреннем и мировом рынках сбыта;

г) общеисторическое развитие цивилизации.

Кредитный риск

Кредит -- это предоставление имущества в долг на определенное время и, как правило, за оговоренную плату.

Кредит представляет собою форму движение ссудного капитала, те денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношение между кредиторами (то есть физическими или юридическими лицами, которым должны некоторые вещи или обязательства) и заемщиком.

При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются; превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок.

Таким образом, кредитный риск -- это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Поэтому предоставление ссуд банк обеспечивает изучением кредитоспособности, то есть изучением факторов, которые могут повлечь за собой из непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключается в определении способности заемщика совершенно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент покрытия;

4) коэффициент независимости.

Под ликвидностью понимается способность клиента современно погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика, как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на:

а) краткосрочные активы;

б) долгосрочные активы;

в) постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).

Все пассивы по балансу по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на:

а) краткосрочные обязательства;

б) долгосрочные обязательства;

в) постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, социальный фонды и др.).

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, то есть показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

Где К_АЛ -- коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС -- денежные средства;

КФЛ -- краткосрочные финансовые вложения;

О_КС -- краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя: 0,2--0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитывается по своим краткосрочным долговым обязательствам.

Где К_ПЛ -- коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ -- дебиторская задолженность.

Достаточный критерий -- в диапазоне 0,7--0,8.

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине залогов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия:

Где К_П -- коэффициент покрытия;

ЗЗ -- запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных пассивов). В зависимости от формы расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность его считается обеспеченной при уровне К_П = 1--2,5

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

Собственные средства

К_Н = ------------------------------ 100%

Итог баланса

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов -- на уровне 50--60%.

В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класс кредитоспособности.

Условная разбивка заемщиков по классности

Уровень кредитного риска зависит от вида предоставляемого банком кредита. В зависимости от сроков предоставления кредиты бывают: кратко-, средне- и долгосрочные; от вида обеспечения: обеспеченные и необеспеченные; от специфики: банковские, государственные, коммерческие, кредиты частных лиц и др.; от направления использования: потребительские, промышленные, инвестиционные, сезонные, транспортные, импортные, экспортные, на формирование оборотных средств; по размеру: мелкие, средние, крупные.

Основным этапом управления кредитным риском для банковской организации является его оценка в момент выдачи кредита. Для этого необходимо правильно оценить кредитное предложение, предоставленное потенциальным заемщиком.

В первую очередь банку необходимо выяснить репутацию заемщика (особенно это важно для новых клиентов). Далее необходимо проанализировать кредитное предпочтение, то есть оценить является ли оно реалистичным с экономической точки зрения, для чего банку необходимо выработать свои требования к кредитному предложению и довести их до сведения заемщика.

После анализа кредитного предложения банк должен определить, как изменится его кредитный портфель с появлением нового кредита, приведет ли это к снижению уровня общего риска банка или, наоборот, новый кредит приведет к концентрации кредитного портфеля на одной отрасли или на одних сроках платежа, что увеличит уровень риска.

Кредитный риск банка возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому банки предпочитают, как правило, при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от друга клиентов.

Следующим этапом оценки кредитного риска является сбор финансовой информации о потенциальном заемщике, обычно за последние три года, в том числе, если это невозможно,-- за последние шесть месяцев. В состав финансовой информации должны входить:

полугодовая или квартальная отчетности: баланс, отчет о доходах, отчет о денежных фондах (источники и использование);

для краткосрочного кредита-- в оборотные средства -- структура запасов, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за последний год;

для долгосрочного кредита -- бизнес-план, где заемщиком отражаются результаты воздействия кредитуемых затрат на его будущее финансовый состояние.

На основе предоставляемой финансовой информации банком осуществляется оценка кредитоспособности потенциального заемщика, которая предполагает расчет показателей, характеризующих рискованность финансового положения заемщика, и их анализ. К таким показателям в первую очередь относятся показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.

На основании данных анализа кредитоспособности банком осуществляется классификация заемщиков, устанавливается рейтинги кредитоспособности последних, определяются возможные объемы кредитования, размер и способ фиксации процентных ставок, а также сроки погашения кредитов, требования к их обеспечению. При этом банк должен руководствоваться тем, что чем выше его риск, тем больше должна быть прибыль банка и тем более детализирован должен быть кредитный договор.

При значительной потребности в кредите возрастает риск не возврата, и поэтому далее при устойчивом финансовом положении заемщика более надежна, то есть с меньшим риском для банка, предоставляется выдача кредита под какое-либо материальное обеспечение или использование гарантий.

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикующими за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, являются: залог, гарантия, поручительство, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу и др.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения.

Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.д.); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д. ).

Различают два вида залога:

при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодателю.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

залог товаров на обороте;

залог товаров в переработке;

залог недвижимого имущества.

Залог товаров в обороте (он же залог с переменным составом означает, что заемщик вправе реализовывать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и отгруженные товары.

Залог недвижимости (ипотека) -- это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Второй вид залога -- залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, или иначе называемый закладом, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности, особенно если в качестве предмета залога предполагается имущество, которое не является недвижимостью, или имущество, передача которого в залог не требует государственной регистрации в соответствии со статьей 11 Закона РФ “О залоге“.

Данный вид залога может выступать в двух основных формах:

твердый залог;

залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а также осуществления банком контроля за ними.

Залог прав -- это новая для России форма заклада и пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклад могут выступать документы, свидетельствующие о передачи банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау патенты) и др.

Договор поручительства

По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель.

Гарантия -- это особый вид договора поручительства применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации включая банки.

В условиях формирования рыночных отношений в экономике и активного создания новых предприятий, основанных на различных формах собственности, которые не располагают достаточным капиталом, чтобы всегда гарантировать выполнение своих обязательств перед банком в части погашения ссуд, в 1990 г. в практику введена новая для России форма обеспеченности возвратности ссуд -- страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленными органами государственного страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

Дальнейшая оценка степени кредитного риска связана с качеством кредита. Система рейтинга кредита по качеству широко применяется зарубежными банками при проверке кредитов и оценке активов.

Банки обычно создают свои собственные системы рейтинга кредита по качеству, причем по сложности они также могут быть различными.

Для российских коммерческих банков Центральным банком России Инструкцией № 1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций“ (в редакции писем ЦБРФ от 28 марта 1996 г. № 263, от 30 июля 1996 г. № 310) разработаны коэффициенты рисков для различных групп активов, которые приведены в таблице.

Таблица

Выявление на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка может помочь изучению пяти групп факторов, которое практикуется в американских коммерческих банках.

1. Данные из истории заемщика:

факты возможной несостоятельности заемщика;

наличие расхождений и противоречий в информации заемщика.

2. Данные касающиеся руководства и управления деятельности заемщика:

заемщик имеет партнера на чьи связи можно рассчитывать;

невысокие моральные качества руководителя;

частые смены в руководстве;

стремление заемщика ускорить банковские процедуры, оказать давление на банковского работника.

3. Данные отражающие производственную деятельность заемщика:

круг поставщиков и покупателей у заемщика недиверсифирован;

ослаблен контроль заемщика за своими кредиторами.

4. Данные, относящиеся к организации кредитования:

заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;

отсутствие резервных источников погашения кредита;

кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

недостаточно обоснованы сроки погашения кредита.

5. Факты отклонения от установленных норм:

отклонения от порядка ведения банковских счетов;

отклонение показателей хозяйственно-финансовой деятельности заемщика от плановых.

Таким образом, снижение кредитного риска возможно с помощью следующих мероприятий:

проверки платежеспособности потенциального заемщика;

текущего контроля за выданными кредитами;

страхование риска;

использование залога, гарантий, поручительства;

рассеивание риска, когда кредит выдается заемщиком, чьи риски не связаны друг с другом;

получение с клиента премии за риск;

ограничение риска посредством определенных нормативов установленных ЦБ.

риск банковский предпринимательство кредитоспособность

3. Риски связанные со спецификой клиента банка

По своей сути банк -- это коммерческое предприятие. Основным принципом взаимоотношений “банк--клиент“ является принцип получения прибыли банком при меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. Банк на самом деле может рисковать (и он рискует ежедневно в процессе своей деятельности) своими собственным капиталом, но не капиталом клиента, его прибылью.

С целью минимизации риска банк должен:

диверсифицировать портфель своих клиентов, что ведет к диверсификации всех видов риска, то есть его рассредоточению;

старается переставить кредиты в виде более мелких сумм большему количеству клиентов;

предоставлять большие суммы клиентам на консорциональной основе и пр.

IV. Возможность управлять банковским риском

По возможностям управления риски бывают открытые и закрытые.

Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые -- регулируются. По некоторым операциям вводятся специальные ограничения по рискам. Например, одним из преобразований к инвалютным счетам является обязательно закрытая позиция в валюте на конец каждого рабочего дня, то есть пересчет обесценивающейся валюты в валюту, курс по которой повышается.

Средства управления рисками. К основным средствам (методам) управления рисками можно отнести: использование принципа взвешивания рисков; учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового); осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т.д., применение принципа разделения рисков, рефинансирования кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объема операций банка); выдачу крупных кредитов только на консорциальной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям), использование плавающих процентных ставок, ведение депозитных сертификатов; расширение переучетных операций банка; страхование кредитов и депозитов; введение залогового права; применение реальных персональных и “мнимых“ гарантий и т.д.

Можно приводить еще множество примеров управления риском в банковском деле, общий смысл которых таков: выяснение дополнительной информации и использование прошлого опыта. Перечисленные и другие распространенные в банковской практике средства управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности непредусмотренных потерь.

Главной задачей научного управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного или на неиспользование рисковых ситуаций, или на выработку системы мер, снижающих возможность появления потерь банка от проведения той или иной операции.

Список литературы

Севрук В.Т. Банковские риски. --М.: Дело, 1995.

Лапуста М.П., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. -- М., Инфра-М, 1996.

Банковское дело. под ред. Колесникова В.Н., Кропивницкий Л.П. --М.: Финансы и статистика, 1996.

Банковское дело. под ред. Лаврушина О.Н. --М., 1992.

Ситкин А.В., Хенкин Б.Л. Управление банком. --М.: Менатеп информ, 1993.

Банковское дело (Справочное пособие) под ред. Бабичевой Ю.А. -- М.: Экономика, 1994.

Популярный экономико-статистический словарь-справочник. под ред. Елисеева И.И. --М., 1993.

Размещено на Allbest.ru