Понятие кредитоспособности клиента коммерческого банка

4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московский гуманитарный университет

Академия экономики

Кафедра финансов кредита и денежного обращения

Автореферат

на присвоение квалификации: экономист банковской деятельности-финансист

“Понятие кредитоспособности клиента коммерческого банка“

Джиоев Алан Львович

Научный руководитель проф., к.э.н. Федорычева И.А.

Москва - 1996

План автореферата

1. Определение понятия кредитоспособности клиента коммерческого банка

2. Сложности определения кредитоспособности

3. Определение кредитоспособности зарубежными коммерческими банками

4. Получение информации для определения кредитоспособности

5. Способы оценки кредитоспособности и методика определения класса кредитоспособности заемщика

Введение

В данном автореферате рассматривается тема кредитоспособности клиента коммерческого банка.

Эта тема не относится к числу достаточно разработанных. Хотя кредитоспособности клиента в мировой банковской практике являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений.

Во-первых, мы определим понятия кредитоспособности, покажем его отличие от понятия платежеспособности, выявим факторы, влияющие на кредитоспособность.

Во-вторых, нужно будет выявить сложности в определении кредитоспособности.

Затем необходимо выяснить различия и сходства в определении кредитоспособности в различных странах. В качестве примера будут рассмотрены США, Англия, Франция и Япония.

Важнейшим условием в определении кредитоспособности заемщика является получение достоверной информации о его хозяйственной деятельности и моральном облике.

Способы оценки кредитоспособности будут рассмотрены не очень основательно ввиду того, что это не является темой автореферата, да и рамки данной работы не позволяют сделать этого.

Итак, начнем наше исследование с определения понятия кредитоспособности клиента коммерческого банка.

1. Определение понятия кредитоспособности клиента коммерческого банка

Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике являлось и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью зарабатывать средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе производства и обращения.

Понятие кредитоспособности, часто путают с понятием платежеспособности (способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности), кредитоспособность -- это возможность погашения ссудной задолженности. С этой стороны кредитоспособность -- понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношения понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это включает в себя и его кредитоспособность).

Между платежеспособностью и кредитоспособностью имеется еще одно различие. Предприятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной задолженности, то она, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;

гарантии другого банка или другого предприятия;

страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.

В условиях централизованного планового управления экономикой банк при оценке финансовой устойчивости клиента, при разделении на «хорошо» и «плохо» работающих, то есть при определении их кредитоспособности, руководствовался в основном показателями выполнения плана, учитывая одновременно и характер размещения оборотных средств. К сожалению, критерий финансовой устойчивости клиента нередко уступал место критерию народнохозяйственной необходимости поддержания данного вида народнохозяйственной деятельности, когда решался вопрос о возможности и режиме кредитования. В условиях рыночной экономики на первое место выдвигается кредитоспособность клиента.

2. Сложности определения кредитоспособности

Как уже сказано, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка -- факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменения всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным). Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике (они будут представлены), обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах»), а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период. Здесь об этом говорится с одной целью -- чтобы стало ясно, что вообще показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

В дореволюционное время для учета морального облика клиента предлагалось принимать во внимание прошлое его компаньонов в деле, а равно и тех фирм, в зависимости или в тесной деловой связи с которыми он состоял.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей -- активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамики объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной, помимо информации в цифровых величинах, нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче -- в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

3. Показатели кредитоспособности используемые зарубежными коммерческими банками (из опыта других стран)

Выше уже говорилось, что сложность оценки кредитоспособности делает неизбежным применение к ней разнообразных подходов. Это подтверждается и мировым опытом. В различных странах накоплен свой опыт оценки ликвидности балансов и кредитоспособности, имеются существенные отличия в применяемых показателях.

Один из таких подходов, претендующих на комплексность, основан на системе показателей, используемых американскими специалистами,-- так называемый метод «SC».

1С -- customer character (характер, репутация заемщика);

2C -- capacity to pay (способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов);

3C -- collateral -- виды и стоимость активов предлагаемых в качестве залога при получении кредита;

4C -- capital (величина и структура капитала компании);

5C -- current business conditions and goodwill (состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы, могущие оказать влияние на положение заемщика (например, изменение налогового законодательства и т.п.)).

Легко заметить, что и «SC» не лишены недостатков. Названные показатели, за некоторым исключением, не могут быть выражены непосредственно в цифровых величинах. Значит, и тут возникает проблемы надежности аргументации в пользу того или иного вывода. Многие показатели рассчитываются из данных об остатках, а не об оборотах.

В Англии ключевым, в котором сосредоточены требования при выдаче ссуд заемщикам, являются термин «PARTS», включающий в себя:

purpose -- назначение, цель;

amount -- сумма, размер;

repayment -- оплата, возврат долга и процентов;

term -- срок;

security -- обеспечение, залог.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческим банками включают в себя три блока:

оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческим банками;

использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

факторы производства:

трудовые ресурсы в разрезе руководителей, управленцев и персонала и др.);

производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

финансовые ресурсы;

экономическая Среда (на какой стадии жизненного цикла находятся выпускаемая продукции, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В Японии, кроме общепринятых, применяют и коэффициенты собственности (отношение собственного капитала к итогу баланса, соотношение заемного и собственного капитала и др.).

В разных странах рассчитываются и многие другие показатели.

4. Получение достоверной информации о заемщике

Как получить достоверную информацию о заемщике? Этот вопрос относится в условиях современной России к числу сложнейших. Узнать, где, у кого и как возможно найти, а главное, как получить добротную информацию, которая позволяла работникам банков принимать квалифицированные решения в ходе кредитного процесса, очень и очень трудно.

Источником информации для анализа кредитоспособности предприятий являются баланс и форма № 2 «Отчет о финансовых результатах и их использование.»

При рассмотрении отчетности заемщика кредитору необходимо установить: платежеспособен ли он, ликвиден ли его баланс, есть ли (и в каком размере) чистый оборотный капитал, насколько маневренно используются средства, в какой степени он зависит от используемых источников средств, устойчив ли в финансовом положении, какова перспектива улучшения его финансово-хозяйственной деятельности, которой он занимается. Чтобы ответить на вопрос, лучше или хуже работало предприятие в отчетный период, необходима динамика соответствующих показателей.

Для ответа на поставленные вопросы, указанных двух документов недостаточно. Кроме того, нередко вызывает сомнение достоверность данных, присутствующих в названных отчетных документах предприятий. Именно эти обстоятельства обеспечивают все более широкое поле деятельности, например, для частных информационных агентств и служб (включая иностранные), которые предлагают банкам свои соответствующие услуги.

Однако неверно делать основную ставку на указанного рода информационные агентства. Равным образом не решат всех проблем банков и научно-исследовательские институты. Главная практическая работа по поиску, получению и оценке информации о потенциальных заемщиках лежит и будет лежать на самих банках. И, кстати, многие российские банки уже успели выработать свои подходы к данному виду работы. Тем не менее ситуация в целом остается напряженной.

В настоящее время ни в одной из государственных информационных систем Российской Федерации невозможно найти достоверных и всеобъемлющих данных, пригодных для использования в банковской сфере. Структуры государственной статистики потеряли свою организационную целостность, особенно на районном и окружном уровне, отчетность перед ними предприятий и организаций государственного и негосударственного секторов перестала иметь обязательный характер.

Что касается налоговых инспекций, то у них не хватает квалифицированных специалистов, современной вычислительной техники. Несмотря на то, что налоговые службы располагают наиболее достоверной финансовой информацией, они перегружены текущей контрольно-учетной работой с громадным количеством предприятий частного сектора, и у них не остается времени для создания агрегированных баз данных.

Таким образом, полагаться на государственные информационные структуры при поиске информации о заемщиках невозможно, поскольку госстатистика не располагает достоверными сведениями, а налоговая служба -- возможностями, которые позволили бы ей вести поисково-информационную работу одновременно с контрольно-налоговой. Кроме того, действующие в настоящее время инструкции запрещают налоговым инспекциям предоставлять какую-либо финансовую информацию по обслуживаемым предприятиям и организациям.

В целом схема сбора и анализа информации о потенциальном клиенте, по которой работает кредитный отдел банка, а в некоторых случаях и служба безопасности банка, состоит из двух основных блоков: это получение от клиента определенных документов, справок, отчетов, заявлений и последующая официальная и неофициальная проверка содержащихся в них фактических сведений.

Сейчас банки требуют от потенциальных клиентов от 9 до 24 различных документов, которые являются официальным основанием для получения кредита.

Чтобы не запутаться в этом огромном объеме разнообразной финансовой и экономической информации рассмотрим основные виды документации, испрашиваемой и проверяемой службами банками.

1. Официальный запрос заемщика, который должен содержать цель кредита, его сумму, предполагаемые сроки использования и погашения кредита, наименование товара, который планируется закупить, сведения о фирме-продавце.

С целью проверки этой информации, кредитный отдел банка запрашивает у заемщика проект контракта и обычно связывается по телефону с фирмой-продавцом. Такой путь подходит, когда в качестве продавца выступает крупная фирма. Что же касается мелких торговых фирм, то в этих случаях лучше заказывать специальное расследование консультационной или аудиторской фирме.

2. Копии уставных и учредительных документов заемщика, фамилии должностных лиц, уполномоченных на ведение переговоров с банком.

Кредитный отдел банка, как правило, проверяют достоверность учредительных документов. Служба безопасности банка выезжает на место, чтобы удостовериться в правильности указанных в документах адресов заемщика, телефонов, поговорить с сотрудниками компании. Служба безопасности может проводить подобные операции как официально, так и неофициально.

3. Наиболее важный вопрос: как объективно оценить финансовое положение заемщика? Прежде всего кредитный отдел просит заемщика предоставить оригиналы таких официальных отчетных форм, как баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и их использовании, приложение к балансу предприятия. Как правило, отчетные формы запрашиваются за последние два-три года.

Затем, используя различные методы, службы банка пытаются выяснить достоверность предложенной отчетности. Если проверка заканчивается успешно, то кредитный отдел начинает анализировать документы уже на предмет содержащейся в них информации. Одним из достоверных методов оценки финансового состояния заемщика является аудиторская проверка. Кредитный отдел может потребовать от заемщика предоставить официальное аудиторское заключение. Оно также может рассматриваться как один из видов гарантии со стороны заемщика.

4. Подтверждения заемщиком номеров своих рублевых и валютных счетов с наименованием банковских учреждений, в которых они ведутся.

Как правило, кредитный отдел направляет официальный запрос в банк заемщика с просьбой официально подтвердить информацию о наличии счетов заемщика. Однако проверка данной информации может включать в себя посещение банка заемщика сотрудниками службы безопасности банка.

5. Наиболее трудная задача для банка -- получение, проверка т оценка информации о сделке или проекте, который предполагается кредитовать.

В научной литературе, в кругу российских банкиров-практиков идет дискуссия о том, какие данные должны предоставляться заемщиком. За рубежом банк и гроша не даст бизнесмену, которые не умеет обосновать заявки, доказать, что эффективно будет использовать кредит, сможет вернуть его в срок с процентами. До сих пор, к сожалению, наиболее распространенный ответ российских бизнесменов на просьбу оценить предполагаемый рынок сбыта -- это невразумительное «рынок сбыта неограничен».

Признаком изменения ситуации в лучшую сторону является то, что кредитные отделы банков стали все чаще и более настойчиво требовать от заемщиков маркетинговые исследования, включающие не только информацию о том, кто, почему, сколько, когда, почем и где будет готов купить данное изделие, но и сведения о возможных конкурентах, их продукции и ее качестве, примерных ценах и условиях продажи.

6. Разумеется, более всего банк волнует проблема ГАРАНТИЙ ВОЗВРАТА КРЕДИТА. Для ее решения банк нуждается в информации об источниках погашения кредита и платежных гарантий в форме, приемлемой для банка (гарантии других банков, страховые полисы, залог).

5. Способы оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка и определение класса кредитоспособности заемщика

В период перехода к рыночной экономике выбор показателей кредитоспособности, очевидно, должен учитывать сложившуюся структуру оборотных средств и их источников, особенности утвержденной по стране отчетности, начавшийся процесс внедрения в хозяйственную жизнь различных форм собственности. Кроме того, система показателей на стартовом этапе не должна быть сложной, с тем чтобы не увеличивать трудоемкость банковских операций.

Например, в Венгрии для оценки кредитоспособности при переходе к рынку использовались три показателя, в Польше -- наличие спроса на готовую продукцию.

В стартовый период для оценки кредитоспособности государственных и акционерных предприятий полагается использовать три финансовых показателя, рассчитываемых на основе средних сальдовых данных балансов за истекший год: коэффициент ликвидности (К_л), коэффициент покрытия (К_покр) и показатель обеспеченности собственными средствами (П_сс).

Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства:

Ликвидные средства

К_л =

Краткосрочные долговые обязательства

В состав краткосрочных долговых обязательств, учитываемых при расчете К_л, входят задолженность по краткосрочным ссудам, задолженность по долгосрочным ссудам в части погашения в отчетном году, кредиторская задолженность, включая долг бюджету, переходящая задолженность рабочим и служащим по зарплате.

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента. Если К_покр менее 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.

+

Ликвидные средства I и II классов

Остаток запасов материальных ценностей по балансу

К_покр =

Краткосрочные долговые обязательства

Свыше 90% состав II раздела баланса торговых организаций приходиться на стоимость товаров и тары. Это определяет незначительные различия в значениях К_л и К_покр. В связи с этим можно использовать только один из названных коэффициентов.

Показатель обеспеченности собственными средствами (П_сс) включен в число основных показателей кредитоспособности в связи с исторически сложившейся проблемой заниженности нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам:

кредитоспособность заемщик ликвидность банк

Фактическое наличие собственных оборотных средств по балансу

Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме

П_сс =

В основе определения класса кредитоспособности клиента лежит уровень показателей и их рейтинг. Особенности организации оборотных средств в нашей стране не позволяет прямо использовать уровни коэффициентов ликвидности, применяемые в мировой практике. Создание шкалы критериальных уровней в стартовый период работы коммерческих банков может опираться на средние величины коэффициентов, рассчитанных на основе фактических данных однородных предприятий.

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко II классу, выше средних -- к I и ниже средних -- к III. В качестве примера можно привести следующую модель шкалы для крупных предприятий.

Таблица

Наименование отрасли	Кл	Кпокр	Псс
	I класс	II класс	III класс	I класс	II класс	III класс	I класс	II класс	III класс
Предприятия отрасли I	более 0.6	0.6-0.4	Менее 0.4	более 1.5	1.5-1.3	1.3-1.0	более 50%	50%-30%	менее 30%
Предприятия отрасли II	более 0.4	0.4-0.25	менее 0.25	более 2.0	2.0-1.5	1.5-1.0	более 35%	35%-25%	менее 25%
Предприятия отрасли III	более 0.45	0.45-0.3	менее 0.3	более 1.8	1.8-1.3	1.3-1.0	более 60%	60%-45%	менее 45%

Рейтинг, или значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенности клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышает рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.

Заключение

Итак, кредитоспособность -- это возможность погашения ссудной задолженности. Это понятие является более узким, чем платежеспособность.

Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, возможность зарабатывать средства, степенью вложению капитала в недвижимое имущество, правоспособностью клиента на получение кредита.

Как видно кредитоспособность зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности.

Сложность оценки кредитоспособности делает неизбежным применение к ней разнообразных подходов. Это подтверждается и мировым опытом. В различных странах накоплен свой опыт оценки кредитоспособности заемщика, имеются существенные отличия в приемлемых показателях.

Получение достоверной информации о заемщике, является одной из серьезных проблем в условиях современной России. В настоящей России разрушена старая государственная система экономической информации, а новая система сформировалась еще недостаточно полно. Поэтому в поисках информации банку необходимо использовать различные источники: отчеты предприятий, аудиторские заключения, информация других банков и фирм о заемщике и другие.

В период перехода к рыночной экономике выбор показателей при оценке кредитоспособности, очевидно, должен учитывать сложившуюся структуру оборотных средств и их источников. Кроме того, система показателей на стартовом этапе не должна быть сложной, с тем чтобы не увеличивать трудоемкость банковских операций.

Логично использовать, в настоящее время три финансовых показателя: коэффициент ликвидности, коэффициент покрытия и показатель обеспеченности собственными средствами, на основе которых определяется класс кредитоспособности клиента коммерческого банка.

Список литературы

1. Банковское дело. /Под ред. О.И.Лаврушина. --М., Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

2. Портфель делового человека. /Банковский портфель-3. --М., «СОМИНТЕК», 1995.

3. «Банковская система России. Настольная книга банкира.» --М., «Дека», 1995.

4. Книга авторизованного изложения «Банковское дело». --М., «МЭГУ», 1994.

5. Рекомендации по анализу кредитоспособности: Сборник «Банковское дело в России». --М., 1991.

6. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика. //Деньги и кредит. -- 1993 -- №4.

7. Рид Э. и др. Коммерческие банки. --М., 1991.

8. Ильина Л.В. Показатели кредитоспособности предприятий и практика их применения. //Деньги и кредит. -- 1990 -- №5.

Размещено на Allbest.ru