Анализ кредитоспособности предприятия ЗАО "Кумпяк"

Торговая деятельность осуществляется в двух магазинах:

1. Магазин «Мясо-полуфабрикаты» на арендуемых площадях Партизанского ЖРЭО по адресу г. Минск ул. Ванеева д.4, оговор аренды №55 от 01.05.2009 г.

2. Магазин-кулинария на арендуемых площадях по адресу: ул. Червякова, д.4, договор аренды б/н от 20.08.2008г.

За восемь месяцев в 2009 году реализовано продукции на 10 298 (десять двести девяноста восемь) млн. рублей. Ежемесячная реализация составляет от 1300 до 1500 млн. белорусских рублей. Кроме того, на протяжении последних трех лет, выручка от реализации (взятая после уплаты всех налогов, сборов) возрастает, для наглядности смотрите рисунок 1.

Рисунок 1 Динамика выручки за два года

Поставки мяса производятся от предприятий и организаций на территории Республики Беларусь, а именно: ООО «Вазсервис-С» (договор 11/7 от 16.07.2008г.). Производятся поставки свинины, птицы, говядины. Реже поставляют, или поставляют в малом количестве идейку и баранину, так как она не пользуется большим спросом. Более наглядно ассортимент продукции ЗАО «Кумпяк», смотрите на диаграмме 2 ниже.

Рисунок 2 Ассортимент реализуемой продукции ЗАО "Кумпяк"

Одним из факторов, способствующих привлечению покупателей, является разнообразный ассортимент реализуемых мясных полуфабрикатов. Важное значением имеет расположением магазина «Мясо-полуфабрикаты», аналогичных торговых точек в непосредственной близости не имеется, и магазин-кулинария находится в центральном районе г. Минска, что способствует большому притоку покупателей.

Постановлением Министерства экономики от 18.06.2003г. № 129 «О торговых надбавках на продукты» утверждены торговые надбавки на мясо - 12%, на мясные полуфабрикаты и субпродукты - 20%. Предприятием ведется разумная ценовая политика - применяются торговые надбавки ниже предельно допустимых, что так же является одним из способов привлечения покупателей, успешной конкуренции с другими торговыми организациями, и в конечном итоге позволит увеличить объем продаж.

С целью обеспечения прогнозных показателей по поступлению выручки, получению прибыли планируется расширение ассортиментного перечня продукции и увеличение товарооборота за счет роста объема продаж, а также уменьшение издержек производства. Издержки по производству полуфабрикатов и реализации мяса складываются из постоянно действующих затрат: заработная плата, налоги, износ основных средств, арендные платежи, коммунальные расходы, услуги банка, техническое обслуживание оборудование; и переменных затрат: сырье, материалы, транспортные расходы. Сумма издержек составляет от 90 (девяноста) до 125 (ста двадцати пяти) миллионов белорусских рублей, таким образом, планируемая сумма чистой прибыли составит в среднем 1, 5 (полтора) миллиона белорусских рублей в месяц.

Данное предприятие решило обратиться в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», чтобы открыть возобновляемую кредитную линию на оплату мяса, консервов, полуфабрикатов, напитков и др. продуктов питания, а также для других целей текущей деятельности в размере 170 000 000 белорусских рублей (ста семидесяти миллионов белорусских рублей). На площадях двух своих магазинов осуществляется разделка туш и приготовление полуфабрикатов из мяса. ЗАО «Кумпяк» ранее брал кредиты в этом же банке на эти же цели. Кредит и проценты данное предприятие погашает своевременно и в полном объеме.

Возврат кредита будет осуществляться за счет собственных средств из выручки полученной от реализации товаров. Мероприятия, предпринимаемые по увеличению товарооборота, позволят увеличить объем реализации и получение дополнительной прибыли, которая будет направлена на погашение выданного кредита и процентов по нему.

2.2 Оценка кредитоспособности заемщика

Принято выделять два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база его включает любую информацию предприятия, полезную для принятия управленческих решений [2, c.2]

Финансовый анализ, основывающийся на данных бухгалтерской отчетности, носит характер внешнего анализа, т.е. проводимого за пределами предприятия. Аналитики, проводящие внешний анализ финансового состояния предприятия, не имеют доступа к внутренней информации фирмы, и поэтому данный анализ менее детализирован и более формализован. Основное содержание внешнего финансового анализа составляет:

· анализ абсолютных показателей прибыли;

· анализ относительных показателей рентабельности;

· анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

· анализ эффективности использования заемного капитала;

· рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

Информационной базой внешнего финансового анализа служат:

· бухгалтерский баланс - форма 1;

· отчет о прибылях и убытках - форма 2;

· отчет об изменении капитала - форма 3;

· отчет о движении денежных средств - форма 4;

· приложение к бухгалтерскому балансу - форма 5.

Кроме того, для проведения экспресс-анализа финансового состояния и платежеспособности организацией могут быть использованы данные формы государственной статистической отчетности 2-ф "Отчет о составе средств и источниках их образования", формы 5-ф "Отчет о финансовых результатах" и формы 6-ф "Отчет о состоянии расчетов", а также отчет о целевом использовании полученных средств ф. 6.

Задачами финансового анализа являются:

· представление единой картины движения денежных средств внутри предприятия, а также между предприятием, клиентами и поставщиками;

· показ влияния источников финансовых средств предприятия и направления их использования (деньги, полученные и потраченные) на хронический или периодически возникающий недостаток денежных средств. Иначе говоря, понимание последствий принятых решений;

· видение болевых точек предприятия исходя из того, как движутся деньги: куда они инвестированы (где "заморожены") и эффективно ли используются; как деньги зарабатываются и почему их периодически не хватает? Для руководителя это крайне важно.

Показатели будут рассчитаны за два периода: базисный с 01.01.2008г. по 31.12.2009г., отчетный - с 01.01.2009г. до 31.12.2009г.

Первая группа показателей - коэффициенты ликвидности, которые необходимы для оценки способности фирмы оплачивать свои краткосрочные обязательства.

Коэффициенты текущей ликвидности для базисного периода на начало года

(Ктл_1н) = =

Коэффициенты текущей ликвидности для базисного периода на конец года

(Ктл_1к) = =

Коэффициенты текущей ликвидности для отчетного периода на начало года

(Ктл_2н) = =

Коэффициенты текущей ликвидности для отчетного периода на конец года

(Ктл_2к) = =

Как показали расчеты, коэффициент текущей ликвидности на протяжении двух анализируемых периодов снижался. Норматив данного коэффициента составляет как минимум 1. В данном случае можно сделать вывод о том, что текущие активы предприятия полностью не покрывают свои обязательства.

Следующий показатель - показатель абсолютной ликвидности, который рассчитывается следующим образом:

Коэффициент абсолютной ликвидности для базисного периода на начало года

(Кал_1н) =

Коэффициент абсолютной ликвидности для базисного периода на конец года

(Кал_1к) =

Коэффициент абсолютной ликвидности для отчетного периода на начало года

(Кал_2н) =

Коэффициент абсолютной ликвидности для отчетного периода на конец года

(Кал_2к) =

Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая белорусскими, российскими и зарубежными аналитиками, - 0,2. Современные компьютеризованные методы управления денежными потоками на Западе повлекли за собой уменьшение потребности в денежных средствах, поэтому количественные значения коэффициента абсолютной ликвидности за рубежом имеют объективную тенденцию к снижению. В нашем случае, коэффициент абсолютной ликвидности снижается к концу второго периода, что говорит нам о том, что предприятие все меньшее количество краткосрочных обязательств может погашать за счет наиболее ликвидных своих активов.

Далее, рассчитываем коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами для базисного периода на начало года

(Кос_1н) = =

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами для базисного периода на конец года

(Кос_1к) = =

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами для отчетного периода на начало года

(Кос_2н) = =

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами для отчетного периода на конец года

(Кос_2к) = =

Норматив данного коэффициента должен быть не менее 0,1, в зависимости от отраслевой специфики. В данном случае коэффициент показывает, что предприятие не имеет достаточное количество собственных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Далее рассчитываем коэффициент быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности для базисного периода на начало года

(Кбл_1н) =

Коэффициент быстрой ликвидности для базисного периода на конец года

(Кбл_1к) =

Коэффициент быстрой ликвидности для отчетного периода на начало года

(Кбл_2н) =

Коэффициент быстрой ликвидности для отчетного периода на конец года

(Кбл_2к) =

Значение коэффициента быстрой ликвидности должно быть не менее 1. Однако реальные значения для российских, как собственно и для белорусских предприятий, редко составляют более 0,7 - 0,8, что признается допустимым. В нашем случае мы видим, он постепенно снижается и значение не доходит до предельно возможного. Это говорит о том, что предприятие столкнулось с проблемой недостатка наиболее ликвидных средств. Кроме того, это поправимо, потому что предприятие имеет кредитную линию в кредитном учреждении [1, c.15]

Далее, рассмотрим вторую группу коэффициентов - коэффициенты деловой активности.

Первый коэффициент, который мы рассчитаем в данной группе - это коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде

(Коб₁) =

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде

(Коб₂) =

Уменьшение коэффициента, рассчитанного за отчетный (второй) период, по сравнению с коэффициентом, рассчитанным за предыдущий отчетный период (первый), показывает замедление оборота оборотных средств.

Следующий коэффициент - это коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент кредиторской задолженности за базисный период

Ккз₁ =

Коэффициент кредиторской задолженности за отчетный период

Ккз₂ =

Данный коэффициент демонстрирует количество оборотов кредиторской задолженности за базисный и отчетный период. Чем больше это число, тем быстрее происходит оплата поставщикам и подрядчикам, что повышает кредитную привлекательность предприятия. Как видно из расчетов, в отчетном периоде оплата с поставщиками замедлилась по сравнению с базисным периодом.

Далее рассчитаем коэффициент дебиторской задолженность:

Коэффициент дебиторской задолженность за базисный период

Кдз₁=

Коэффициент дебиторской задолженность за отчетный период

Кдз₂=

Из полученных расчетов, мы видим, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую более чем в 10 раз. Это говорит нам о том, что кредиторы данного предприятия оплачивают задолженность намного быстрее, чем само предприятия рассчитывается со своими кредиторами.

Следующая группа показателей - это коэффициенты рентабельности.

Первый показатель, это рентабельность активов характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность активов за базисный период

(ROA₁) =

Рентабельность активов за отчетный период

(ROA₂) =

Второй показатель в данной группе это рентабельность реализации:

Рентабельность реализации по чистой прибыли за базисный период =

Рентабельность реализации по чистой прибыли за отчетный период =

Далее, рассчитаем рентабельность реализации по валовой прибыли за отчетный период:

Рентабельность реализации по валовой прибыли за базисный период =

=9,69%

Рентабельность реализации по валовой прибыли за отчетный период =

=9,78%

Рентабельность реализации по операционному доходу за базисный

период =

Рентабельность реализации по операционному доходу за отчетный

период =

Следующий показатель - это коэффициент рентабельности собственного капитала:

Рентабельность собственного капитала за базисный период (ROE₁) =

Рентабельность собственного капитала за отчетный период (ROE₂) =

Видим, что рентабельность собственного капитала снижена в отчетном периоде по сравнению с базисным. Это говорит о том, что предприятие в отчетном периоде не эффективно используют собственного капитала.

Четвертая группа показателей - это коэффициенты платежеспособности структуры капитала. Данные коэффициенты характеризуют уровень защиты интересов кредиторов и инвесторов, имеющие долгосрочные вложения в данное предприятие.

Коэффициент собственности за базисный период на начало года =

Коэффициент собственности за базисный период на конец года =

Коэффициент собственности за отчетный период на начало года =

Коэффициент собственности за отчетный период на конец года =

Чем выше данный коэффициент, тем более стабильнее финансовое положение предприятия. В данном случае коэффициент постепенно снижается к концу отчетного периода. Это говорит о том, что финансовое состояние предприятия ухудшается. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Каких-либо жестких нормативов соотношения собственного и привлеченного капитала не существует, как, впрочем, не существует жестких нормативов в отношении финансовых коэффициентов в целом. Тем не менее, среди аналитиков распространено мнение, что доля собственного капитала должна быть достаточно велика - не менее 50%. Считается, что в предприятие с высокой долей собственного капитала инвесторы и особенно кредиторы вкладывают средства более охотно, поскольку оно с большей вероятностью может погасить долги за счет собственных средств [7, c.215].

Далее, рассчитываем коэффициент финансовой зависимости, который, который показывает финансовую зависимость от внешних кредиторов.

Коэффициент финансовой зависимости в базисном периоде на начало

года =

Коэффициент финансовой зависимости в базисном периоде на конец

года =

Коэффициент финансовой зависимости в отчетном периоде на начало

года =

Коэффициент финансовой зависимости в отчетном периоде на конец

года =

Как показали расчеты, финансовая зависимость предприятия от внешних кредиторов усилилась к концу отчетного периода.

Далее, рассчитаем коэффициент концентрации заемного капитала:

Коэффициент концентрации заемного капитала в базисном периоде на

начало периода =

Коэффициент концентрации заемного капитала в базисном периоде на

конец периода =

Коэффициент концентрации заемного капитала в отчетном периоде на

начало периода =

Коэффициент концентрации заемного капитала в отчетном периоде на

конец периода =

2.3 Определение класса кредитоспособности ЗАО «Кумпяк»

Для оценки финансового положения заемщика используется широкий круг показателей, характеризующих его деятельность. Разносторонность этих показателей усложняет выявление общих тенденций изменения финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах, и отнести организацию к определенному классу.[12]

После того, как мы рассчитали все группы коэффициентов, объединим все необходимые показатели в таблицу, которые необходимы для расчета общего класса кредитоспособности.

Расчет класса кредитоспособности по состоянию на 01.01.2010 представлен в Приложении А таблица 2.1. В данной таблице каждому значению показателя соответствует определенная сумма балов, которая в итоге суммируется и делится на количество групп показателей.

Произведем расчет общего класса кредитоспособности анализируемого предприятия.

Общий класс кредитоспособности на 01.10.2010 год = (2+1+1+3)/4=1,75

Далее проведем, аналогичный класс кредитоспособности по состоянию на 01.10.2009. Расчет кредитоспособности смотрите в Приложении Б в таблица 2.2. Был проведен расчет и анализ финансовых показателей, денежных потоков, делового риска, и, как я считаю, самое важно для банка - это анализ обеспечения возврата кредита.

Итак, после расчет класса кредитоспособности за отчетный период по состоянию на 01.10.2009 год составляет 1,75.

Данный класс кредитоспособности говорит нам о том, что должник имеет достаточно устойчивое финансовое положение, положительную репутацию, устойчивое положение на рынке, постоянные финансовые потоки, вследствие чего обслуживание и погашение кредита не должно вызвать у него затруднения.

Предприятие с таким классом может рассчитывать на кредит в банке для оплаты мяса, консервов, полуфабрикатов и других продуктов питания, а также для других целей текущей деятельности в размере 170 000 000 белорусских рублей.

Заключение

Кредитоспособность предприятия - комплексное понятие, представляющее интерес не только для банка-кредитора, но и для самого предприятия, поскольку основано на общих принципах финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности.

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита.

Недостаточное качество информационной базы оценки кредитоспособности является серьёзной проблемой большинства коммерческих банков.

Иностранные методики оценки кредитоспособности, обладающие высокими прогностическими характеристиками, неадаптирована для применения в РБ, поэтому их использование затруднительно.

Перед принятием решения о выдаче кредита в РБ, банк должен даль характеристику финансового положения заемщика. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и др. При этом важно, чтобы для оценки финансового положения использовались не только данные об их оборачиваемости и взаимосвязи скорости оборота различных статей активов и пассивов.

Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности. Исходя из расчета финансовых показателей, можно сделать вывод о том, что организация имеет возможность рассчитаться с краткосрочными обязательствами денежными средствами, финансовыми вложениями и средствами в расчетах.

Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения это задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированного показателя - рейтинга выраженного в балах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности. Методика рейтинговой оценки кредитоспособност`и включает: разработку системы оценочных показателей, определения критериальных границ этих показателей, их ранжирование и оценку суммарной кредитоспособности. Выбор и экономическое обоснование критериев для оценки устойчивости финансового состояния и установления ограничений их изменений являются наиболее ответственной и сложной частью методики.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Кумпяк» показал, чтоструктура баланса - удовлетворительная. Одним из важнейших факторов повышения экономической эффективности предприятия является повышение доли товаров с более высокой рентабельностью в обороте предприятия, а именно расширение ассортимента и увеличение объемов продаж, что позволит снизить время оборачиваемости товаров и существенно поднимет рентабельность.

Список использованной литературы

1. Волков А.С. Искусство финансирования бизнеса. Выбор оптимальных схем: - М.: Вершина, 2006 - 328 с. - ISBN 5-9626-0103-3.

2. Сыч Д.И. Пособие по технологии проведения финансового анализа коммерческой организации. Мн., 2008.

3. Постановление Министерства финансов РБ, Министерства экономики РБ, Министерства статистики и анализа РБ от 14.05.2004 г. №81/128/65 (в ред. постановлений Минфина, Минэкономики, Минстата от 25.06.2006 № 57/88/58; от 27.04.2007 № 69/76/52; от 08.05.2008 № 79А/99/50).

4. Хвойников П.И., Аджубей Ю.В., Артемьев И.Е. Международное предпринимательство: анализ зарубежного опыта. - М., 2001.

5. Жуков Е.Ф., Банки и банковские операции: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 387с..

6. Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. М.: Финансы и статистик, 2003. - 578с

7. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: «Роспотребрезерв», 2003. - 415с.

8. Банковское дело. Стратегическое руководство. - М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 2004 - 432с.

9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для ВУЗов. М.: «Логос», 2003. - 457с.

10. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт - М: Русская деловая литература, 2004. - 450с.

11. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2004. - № 12. С. 52-66.

12. www.bib.by - официальный сайт ОАО «Белорусский Индустриальный Банк»

Приложение А

Таблица 2.1

Определение класса кредитоспособности в базисном периоде

1.Анализ финансовых показателей
№ п/п	Наименование показателя	Значение	Балл	Примечание
1	Коэффициент текущей ликвидности	0, 728187	0	>1,0 - 10 баллов 0,8-1,0 - 5 баллов <0,8 - 0 баллов
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	- 0,37327	0	>0,2 - 5 баллов 0,1-0,2 - 3 баллов <0,1 - 0 баллов
3	Прибыль	10	Постоянная прибыльная работа на протяжении не менее 1 года - 10 баллов Прибыль на последнюю отчетную дату при наличии убытков в отдельные периоды деятельности или отсутствии данных предыдущих периодов - 5 баллов Наличие убытков либо недостаток данных для анализа - 0 баллов
4	Картотека неплатежей на протяжении как минимум последних 3-х месяцев	5	Отсутствие картотеки либо ее наличие только в период уплаты налогов до 3-х дней - 5 баллов Наличие картотеки сроком от 4-15 дней - 3 балла Картотека более15 дней или отсутствие данных для анализа - 0 баллов
5	Оборачиваемость оборотных активов	10	До 90 дней - 10 баллов От 91-180 дней - 5 баллов От 181-300 дней - 3 балла Свыше 300 дней - 0 баллов
Сумма баллов	25
	Класс по фин.показателям		2	1 класс - 31-40 баллов, 2 класс - 21-30 баллов, 3 класс - 11-20 баллов, 4 класс - до 11 баллов
2. Анализ денежных потоков
1	Сумма испрашиваемого/действующего кредита	120	1	1 класс- до 1,0 2 класс - 1,1-2,0 3 класс - 2,1-3,0 4 класс - >3,0
2	Средимесячное поступление ден. ср-в на счета предприятия	947
3	Соотношение суммы кредитов к сумме поступлений денежных средств на счета предприятия	0,13
3. Анализ делового риска
1	Деловая репутация кредитополучателя	8	Отсутствие случаев просрочки по кредитам на протяжении более 6-ти месяцев, хорошая репутация - 8 баллов Хорошая репутация, единичные случаи просрочки по кредитам на сроке не более 10 дней - 5 баллов Ограниченные отзывы (отсутствие негативн. информации) - 2 балла Наличие негативной информации - 0 баллов
2	Участие кредитополучателя собственными средствами в проекте	8	>50% - 8 баллов 30-50% - 4 балла <30% - 0 баллов
3	Опыт работы кредитополучателя на рынке (по кредитуемой сделке)	8	Опыт работы у заемщика >1 года - 8 баллов Опыт работы у заемщика <1 года при наличии опыта более 1 года у руководителя - 4 балла Опыт работы <1 года - 3 балла Предприятие осваивает новый рынок - 0 баллов
4	Устойчивость каналов сбыта	8	Наличие большого количества (более 10) постоянных покупателей (дебит. задолженность диверсифицирована) - 8 баллов Наличие небольшого количества (до 10) постоянных покупателей - 5 баллов Разовые сделки - 0 баллов
5	Срок кредита (срок пользования каждой частью кредита)	8	До 6-ти месяцев - 8 баллов 6 месяцев-1 года - 4 балла Более 1 года - 0 баллов
Сумма баллов	40	1 класс- 31-40 баллов, 2 класс - 21-30 баллов, 3 класс - 11-20баллов, 4 класс - до 11 баллов
Класс по деловому риску	1
4. Анализ обеспечения возврата кредита
1	Вид обеспечения	5	20 баллов - обеспечение, которое при расчете достаточности позволяет устанавливать риск менее 100% 10 баллов - залог недвижимости, автом-ля при наличии страховки 5 баллов - залог прочего имущества 0 баллов - прочее обеспечение
2	Сумма обеспечения	5	20 баллов - превышает сумму кредита более, чем в 2 раза 10 баллов - превышает сумму кредита в 1,5-2 раза 5 баллов - от 1 до 1,5 суммы кредита
Сумма баллов	10
Класс по обеспечению	3

Приложение В

Таблица 2.2

Определение класса кредитоспособности в отчетном периоде

1. Анализ финансовых показателей
№ п/п	Наименование показателя	Значение	Балл	Примечание
1	Коэффициент текущей ликвидности	0, 7989556	0	>1,0 - 10 баллов 0,8-1,0 - 5 баллов <0,8 - 0 баллов
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	- 0,251634	0	>0,2 - 5 баллов 0,1-0,2 - 3 баллов <0,1 - 0 баллов
3	Прибыль	10	Постоянная прибыльная работа на протяжении не менее 1 года - 10 баллов Прибыль на последнюю отчетную дату при наличии убытков в отдельные периоды деятельности или отсутствии данных предыдущих периодов - 5 баллов Наличие убытков либо недостаток данных для анализа - 0 баллов
4	Картотека неплатежей на протяжении как минимум последних 3-х месяцев	5	Отсутствие картотеки либо ее наличие только в период уплаты налогов до 3-х дней - 5 баллов Наличие картотеки сроком от 4-15 дней - 3 балла Картотека более15 дней или отсутствие данных для анализа - 0 баллов
5	Оборачиваемость оборотных активов	10	До 90 дней - 10 баллов От 91-180 дней - 5 баллов От 181-300 дней - 3 балла Свыше 300 дней - 0 баллов
Сумма баллов	25
	Класс по фин.показателям		2	1 класс - 31-40 баллов, 2 класс - 21-30 баллов, 3 класс - 11-20 баллов, 4 класс - до 11 баллов
2. Анализ денежных потоков
№ п/п	Наименование показателя	Значение	Класс	Примечание
1	Сумма испрашиваемого/действующего кредита	170	1	1 класс- до 1,0 2 класс - 1,1-2,0 3 класс - 2,1-3,0 4 класс - >3,0
2	Средимесячное поступление ден. ср-в на счета предприятия	1155
3	Соотношение суммы кредитов к сумме поступлений денежных средств на счета предприятия	0,15
	3. Анализ делового риска
1	Деловая репутация кредитополучателя	8	Отсутствие случаев просрочки по кредитам на протяжении более 6-ти месяцев, хорошая репутация - 8 баллов Хорошая репутация, единичные случаи просрочки по кредитам на сроке не более 10 дней - 5 баллов Ограниченные отзывы (отсутствие негативн. информации) - 2 балла Наличие негативной информации - 0 баллов
2	Участие кредитополучателя собственными средствами в проекте	8	>50% - 8 баллов 30-50% - 4 балла <30% - 0 баллов
3	Опыт работы кредитополучателя на рынке (по кредитуемой сделке)	8	Опыт работы у заемщика >1 года - 8 баллов Опыт работы у заемщика <1 года при наличии опыта более 1 года у руководителя - 4 балла Опыт работы <1 года - 3 балла Предприятие осваивает новый рынок - 0 баллов
4	Устойчивость каналов сбыта	8	Наличие большого количества (более 10) постоянных покупателей (дебит. задолженность диверсифицирована) - 8 баллов Наличие небольшого количества (до 10) постоянных покупателей - 5 баллов Разовые сделки - 0 баллов
5	Срок кредита (срок пользования каждой частью кредита)	8	До 6-ти месяцев - 8 баллов 6 месяцев-1 года - 4 балла Более 1 года - 0 баллов
Сумма баллов	40	1 класс- 31-40 баллов, 2 класс - 21-30 баллов, 3 класс - 11-20баллов, 4 класс - до 11 баллов
Класс по деловому риску	1
4. Анализ обеспечения возврата кредита
1	Вид обеспечения	5	20 баллов - обеспечение, которое при расчете достаточности позволяет устанавливать риск менее 100% 10 баллов - залог недвижимости, автом-ля при наличии страховки 5 баллов - залог прочего имущества 0 баллов - прочее обеспечение
2	Сумма обеспечения	5	20 баллов - превышает сумму кредита более, чем в 2 раза 10 баллов - превышает сумму кредита в 1,5-2 раза 5 баллов - от 1 до 1,5 суммы кредита
Сумма баллов	10
Класс по обеспечению	3

Приложение C

Бухгалтерский баланс ЗАО «Кумпяк»

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:
первоначальная стоимость	101	313	318
Амортизация	102	115	122
остаточная стоимость	110	198	196
Нематериальные активы:	111
первоначальная стоимость	112	1	1
Амортизация	120		1
остаточная стоимость		1
Доходные вложения в материальные ценности	121
первоначальная стоимость	122
Амортизация	130
остаточная стоимость	140
В том числе: незавершенное строительнство	141
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	199	196
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210	74	150
В том числе:сырье,материалы и други аналогичные активы	211	36	33
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	213
расходы на реализацию	214
готовая продукция и товары для реализации	215	36	106
товары отгруженные	216		1
выполненные этапы по незавершенным работам	217
расходы будущих периодов	218	2	10
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным товарам, работам,услугам	220	16	16
Дебитораская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе: покупателей и заказчиков	231
прочая дебиторская задолженность	232
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев послпе отчетной даты)	240	20	45
В том числе: покупателей и заказчиков	241
поставщиков и подрядчиков	242	2	23
по налогам и сборам	243	16	10
по расчетам с персоналом	244		9
разных дебиторов	245		1
прочая дебиторская задолженность	249	2	2
Расчеты с учредителями	250
в том числе по вкладам в УФ	251
Денежные средства	260	52	45
Финансовые вложения	270	55	50
ИТОГО по разделу II	290	217	306
БАЛАНС (190+290)	300	416	502
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	410	45	45
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	411
Резервный фонд	420
в том числе резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	421
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными докуметами	422
Добавочный фонд	430	73	73
Чистая прибыль (убыток)отчетного года	440
Нераспределенная (неиспользованная прибыль (непокрытый убыток)	450
Целевое финансирование	460
Доходы будущих периодов	470
ИТОГО по разделу III	490	118	119
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты изаймы	610	120	170
Кредиторская задолженность	620	178	213
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	621	136	170
перед покупателями и заказчиками	622
по расчетам с персоналом по оплате труда	623	24	19
по прочим расчетиам с персоналом	624
по налогам и сборам	625	10	10
по социальному страхованию и обеспечению	626	8	14
по лизинговым платежам	627
перед прочими кредиторами	628
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
в том числе: по выплате дивидендов	631
прочая задолженность	632
Резервы предстоящих расходов	640
Прочие краткосроче обязательства	650
ИТОГО по разделу V	690	298	383
БАЛАНС (490+590+690)	700	416	502
Из строки 620
долгосрочная кредиторская задолженность	701
краткосрочная кредиторская задолженность	702	178	201

Приложение D

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Кумпяк»

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от реализаци и товаров, продукции, работ, услух	010	11368	7369
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров	011	1070	697
Выручка т реализации за вычетом наллогов (010-011)	020	10298	6672
Справочно: из строки 010 сумма государственной поддержки (субсидий) на покрытие разницы в ценах и тарифах	021
Себестоимость реаплизованных товаров, продукции,работ,услуг	030	9291	6014
Валовая прибыль (020-021-030)	040	1007	658
Управленческие расходы	050
Расходы на реализацию	060	992	577
ПРИБЫЛЬ(УБЫТОК) от реализации товаров,продукции,работ услуг (020-030-050-060)	070	15	81
II. Операционные доходы и расходы
Операционные доходы	080	1	1076
Налоги и сборы, включаемые в операционные доходы	081
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные дотходы) (080-081)	090	1	1076
В том числе: проценты к получению				091
доходы от участия в создании (учредительстве) других организаций	092
дооходы от операций с активами				093
прочие операционные доходы	099	1	1076
Операционные расходы	100	2	1066
расходы от операций с активами	102	1
прочие операционные расходы	109	1	1066
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от операционных доходов и расходов (090-100)				120	-1	10
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	130		1
Налоги и сборы, включаемые во внереализациооные доходы				131
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы) (130-131)	140		1
Внереализационные расходы	150	10	7
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от внереализационных доходов и расходов (140-150)	160	-10	-6
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (+/-070+/-120+/-160)				200	4	85
Расходы, не учитываемые при налогообложении				210	9
Доходы, не учитываемые при налогообложении				220
ПИРБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогооболожения (+/-200+210-220)				240	13	85
Налог на прибыль			250	3	20
Прочие налоги, сборы из прибыли	260		6
Прочие расходы и платежи из прибыли				270
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (200-250-260-270)				300	1	59
Справочно: (из строки 300): сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль	310
Прибыль (убыток) на акцию	320
Количество прибыльных организаций/сумма убытка				330
Количество убыточных организаций/сумма убытка				340

Размещено на Allbest.ru