Современные системы кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Принципы современной системы кредитования. Элементы и методы кредитования

Современная система кредитования существует при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации не только кредитного процесса, но и к самой системе кредитования в целом. К принципам кредитования относятся:

а) возвратность и срочность кредитования;

б) дифференцированность кредитования;

в) обеспеченность кредита;

г) платность банковских ссуд.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит, как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение.

Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привёл бы к резкому росту процентных ставок. Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит никак нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определённых критериев ссудополучателя.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определённой платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчёт предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды. При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования ЦБ РФ;

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлечённых средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заёмщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения, а также стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит; т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микро уровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заёмщика.

В целом система кредитования базируется на трех «китах»: 1) субъектах кредитования; 2) обеспечении кредита и 3) объектах кредитования. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, к примеру, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществляющими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства и представлявшие в банк сведения обо все возрастающих объемах объекта кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности за счет средств государственного бюджета. Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. На фоне элементов кредитования неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - это доверие. Этот элемент возникает из самого понятия кредит, что с лат. «credo» означает «верю». В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними неизбежно возникают отношения доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск и без доверия здесь не обойтись. Доверие, хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако бесспорно основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Кто является субъектом кредитования? Существуют различные формы кредитов, и в зависимости от форм кредитов и различают субъекты кредитования, к ним обычно относят:

- государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

- коммерческая форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

- гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

-международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект. Среди классификации форм кредитов, выделяют, и банковский кредит - как основная форма современного кредита, именно о таком кредите мы и будем вести речь.

И так, с позиции классического банковского дела субъектом кредитования банковского кредита являются физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

- государственные предприятия и организации;

- кооперативы;

- граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторы;

- другие банки;

- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны той или иной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки - это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность).

Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение. До недавнего времени в банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились не однозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело - легко реализуемые активы, то есть имущество заемщика в целом. Не случайно, неуверенность в материальных запасах как обеспечения кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения - самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах; все они находятся в обращении), напротив являются самым надежным. Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Наоборот, в таком случае возврат ссуды будет весьма затруднен, в связи, с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

Скорее дело, видимо, в качестве обеспечения. Если оно есть, если оно ликвидное и достаточно, то это не так плохо для кредита, и такое обеспечение больше всего подойдет для кредита. В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим лицам, так и физическим, частным лицам. При выдаче необеспеченного кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования.

Обеспечение возвратности ссуды необходимо для сохранения банковских активов, которые в основном состоят из средств клиентов и вкладчиков; только надежное и ликвидное обеспечение в конечном итоге помогает банку избежать неблагоприятных последствий сомнительного кредита и получить прибыль.

Согласно ГК РФ установлены следующие основные способы обеспечения исполнения обязательств, в том числе и кредитного: неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия и задаток. Данный перечень не является исчерпывающим [1, с.134].

Банковская гарантия выдается банками. Это письменное обязательство кредитного учреждения (гаранта) уплатить кредитору (бенефициару) по просьбе другого лица (принципала) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательств. Особенности банковской гарантии состоят в следующем:

- банковская гарантия независима от основного обязательства, то есть гарант обязан по требованию кредитора выплатить ему соответствующую сумму даже тогда, когда обязательство должника признано недействительным, либо должник сам выполняет обязательство;

- банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи;

- бенефициар обязан приложить документы, перечень которых заранее оговаривается в тексте банковской гарантии;

-требование бенефициара должны быть представлено гаранту до окончания определенного в гаранте срока, на который она выдана;

- кредитор обязательно изучает финансовое состояние и деловую репутацию банка-гаранта.

Поручительство - это обязательство третьего лица, выполнить условия кредитного договора вместо заемщика, оформленное соответствующим договором. Заемщик и поручитель несут солидарную ответственность по кредитному договору. Залог - это способ обеспечения обязательства по кредитному договору при котором залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательств получить удовлетворение за счет заложенного имущества.

В современных условиях, именно залог является наиболее распространенным способом обеспечения исполнения кредитных обязательств, т.к. он позволяет добиться реального погашения задолженности в наибольшей степени. Такой же способ обеспечения как неустойка малоэффективен в современных условиях.

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования - что позволяет относить к предметам залога ценные бумаги), за исключением имущества изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом [1, c.136]. С учетом вышеупомянутых исключений, а также установленных законодательством ограничений на залог отдельных видов имущества банки вправе предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг.

Банк принимает в залог имущество заемщика или третьего лица, принадлежащее ему на праве собственности, либо на праве хозяйственного ведения - [1, с.93]. В случае если предметом залога является недвижимое имущество, то залог недвижимости (ипотека) допускается только с одновременным залогом земельного участка, на котором недвижимость находится. Договор залога недвижимости должен быть нотариально заверен и подлежит государственной регистрации [3].

Имущество, передаваемое в залог должно быть четко обозначено, индивидуально определено и выделено из остального имущества залогодателя.

Имущество может быть принято банком в качестве обеспечения по кредиту в двух формах: залог (заложенное имущество остается у залогодателя) и заклад (заложенное имущество передается во владение залогодержателю). При оформлении договора залога (заклада) на имущество, находящееся в общей совместной собственности, должно быть получено согласие всех собственников на сдачу в залог этого имущества.

Перед принятием в качестве залога того или иного предмета, соответствующим службам банка следует установить следующее: - фактическое наличие залога; - ликвидность залога; - установление права собственности; отражение в бухгалтерских документах. По результатам проверки оформляется акт проверки. В силу залога кредитор по обеспеченному залогу обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя) за изъятиями, установленными законом.

Участниками залогового обязательства являются:

1) залогодатель - сторона, предоставляющая имущество в обеспечение исполнения кредитного обязательства. В качестве залогодателя может выступать как сам должник, так и третье лицо. Главное для банка - установление права собственности на залог. Если имущество в залог передается не управомоченным лицом (субъектом), то такой договор считается недействительным. Закладываться может и право требования.

2) залогодержатель - в качестве залогодержателя всегда выступает кредитор по обеспеченному залогом обязательству (в том числе банк).

Любой банк рассматривает залог не только с позиции юридической обеспеченности, но и с точки зрения экономической обеспеченности, т.е. его ликвидность и возможность быстрой реализации. Размер обеспечения определяется по соглашению сторон. При этом банк исходит из того, что залог должен обеспечивать требования залогодержателя к моменту удовлетворения. В эту сумму включается:

а) собственно сумма кредита;

б) сумма процентов, исчисленных за весь срок пользования кредитом;

в) суммы составляющей неустойку, повышенные проценты, если взимание их предусмотрено кредитным договором;

г) возмещение убытков, образовавшихся в связи с неисполнением заемщиком кредитного обязательства;

д) расходы банка по обращению в арбитражный суд (суд) в размере соответствующей госпошлины;

е) расходы, связанные с обращением взыскания и реализацией заложенного имущества.

Законом предусмотрены жесткие требования к форме договора залога. Он не должен быть заключен в простой письменной форме.

В обязательном порядке в договоре залога указываются следующие данные:

- предмет залога, его характеристика;

- стоимость залога;

- договор, под который оформляется залоговое обязательство;

- размер обеспеченного залогом кредита (с учетом процентов, пени и т.д.);

- срок погашения обязательства;

- вид залога;

- адрес нахождения залога.

Договор залога заверяется уполномоченными на это учредительными документами лицами. При этом надо учитывать возможное наличие определенных ограничений в учредительных документах сторон при подписании подобных договоров. Соответствующие службы банка сопровождения кредитного договора обязаны проводить проверку на наличие залогового имущества.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником по кредитному договору своих обязательств перед банком, последний приобретает право обратить взыскание на заложенное по данному обязательству имущество для удовлетворения своих требований.

В ГК РФ предусмотрено обстоятельство, когда в праве на обращение взыскания на заложенное имущество может быть отказано - если допущенное должником нарушение незначительно и размер требований явно несоразмерен стоимости заложенного имущества (например, смена адреса заемщика, изменения в учредительных документах заемщика, состав учредителей и т.д.) [1, с.141].

По решению суда взыскание обращается на:

1) движимое имущество, если иное не предусмотрено в договоре;

2) недвижимое имущество;

3) если для заключения договора о залоге необходимо разрешение другого лица;

4) предметом залога является имущество, имеющее значительную культурную, художественную, историческую и иную ценность;

5) залогодатель отсутствует и местонахождение его неизвестно.

Без обращения в суд производится взыскание:

1) движимого имущества, если это предусмотрено договором;

2) недвижимого имущества на основании нотариально удостоверенного соглашения сторон, заключенного после возникновения оснований для обращения взыскания на залог;

Способами реализации имущества, на которое обращено взыскание являются:

- публичные торги-аукционы;

- реализация на комиссионных началах.

Вопросами реализации арестованного имущества занимается Центр по реализации имущества при Управлении юстиции РФ.

На практике довольно часто встречаются случаи, когда заложенное по кредиту имущество незаконно отчуждается (купля-продажа, перезалог, аренда и т.д.). В данном случае, за залогодержателем закреплено залоговое право залогодержателя за предметом залога в случае его выбытия.

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект (от лат. оbjectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как:

- строительство производственных объектов;

- реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;

- приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

- строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.

Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заёмщика. В международной банковской практике существует:

-метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдаётся на удовлетворение определённой целевой потребности в средствах на конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не имеющих ещё сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило, эта форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения кредитного договора на банк накладываются определённые обязательства по срокам.

- метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование, осуществляется в пределах заранее установленного банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо окормлений. Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается клиенту банком для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного контракта, реализуемого, в течение года или другого периода.

Метод кредитования обуславливает форму, вид ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей клиента и интересов банка. Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

- обычные (простые) ссудные счета;

- специальный ссудный счёт;

- контокоррентный (расчётно-ссудный) счёт.

Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счёта.

Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений. Такие ссудные счета открываются в основном ссудозаемщикам - физическим лицам.

На каждый вид предоставленного кредита на неотложные нужды открывается ссудный счет. Согласно правилам бухгалтерского учета, такие счета ведутся по счетам 45505 - краткосрочные кредиты, 45506 -долгосрочные кредиты, 45815 - просроченная задолженность по ссудам физических лиц.

Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заёмщиком.

Специальный ссудный счёт открывается, как правило, заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. Специфика выдачи кредитов по этому счёту заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заёмщиком. При открытии специального ссудного счёта ссуды выдаются по мере необходимости путём оплаты расчётных документов, а их погашение происходит путём оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счёт, минуя расчётный. Расчётный счёт выполняет здесь роль вспомогательного счёта, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счёта на расчётный счёт клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счёт, по которому выдаются ссуды под многие объекты, но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтёт необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.

Путём использования единого расчётно-ссудного (активно-пассивного) счёта, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платёже- и кредитоспособных заёмщиков. Этот счёт является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счёта идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счёт не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счёта, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счёта является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита.

1.1 Особенности и проблемы системы кредитования

Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию, как субъекта, объекта, так и к обеспечению ссуд.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк, к примеру, регламентирует ному обязательных отчислений в централизованные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с размером ликвидных средств.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. Когда стали заключаться первые договора между банками и клиентами, то они, к сожалению, носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность, как кредитора, так и заемщика. При всей своей доходности кредитная операция в условиях экономического кризиса, спада производства, банкротства предприятий является наиболее рискованной. В современных условиях, задержка возврата ссуд клиентами банка становится довольно частым явлением.

Ну, а в целом же за последние годы система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть непреложные общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентами, улучшить возвратность ссуд.

Для совершенствования системы кредитования, к базовым элементам системы кредитования предъявляются требования. Это во первых означает то, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставить, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства. Обеспечение, как элемент системы кредитования должен быть полным и качественным.

Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Целью кредитования является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности. А чтобы в процессе кредитования не возникало проблем должно быть и соблюдение интереса другой стороны - банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить свои собственные капиталы. Его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулирования центрального банка. Объем кредитов, который может быть представлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств.

Возможности кредитования во многом определяются степенью риска. Как бы не хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик и нет полных гарантий, вероятнее всего такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент. Кредитный процесс очень связан с принципами кредитования - целевым характером, срочностью и обеспеченностью кредита. Если клиент потенциально может нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата. И поэтому еще раз можно отметить, что первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, что означает коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличением удельного веса собственных средств в общем, объеме его ресурсов.

1.2 Оценка и анализ кредитной деятельности в Магдагачинском отделении № 4161 АК СБ РФ

Наименование отделения, о которого будет проведен анализ и дана оценка кредитной деятельности, называется филиал акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (Сбербанка России) открытого акционерного общества - Магдагачинское отделение № 4161, зарегистрировано отделение 29 марта 1991 года.

Отделение фактически выполняет следующие операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок):

§ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

§ осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;

§ кредитование населения;

§ купля-продажа ценных бумаг и иностранной валюты;

§ кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Таблица 1.1. Структура и динамика привлеченных ресурсов Магдагачинским отделением за 1997 - 1999 года

Показатели	01.01.98 (т.руб)	01.01.99 (т.руб)	Темп Роста (%)	01.01.00 (т.руб)	Темп Роста (%)
Всего, ресурсов, в т.ч.	13502	14511	107,5	28863	198,9
1. Собственные средства	516	455	88,2	466
1.1. Уд.вес собственных ср-в	3,8	3,1		1,6
2. Привлеченные средства	12912	13954	108,1	28299	202,8
2.1. Уд.вес привл.средств (%)	95,6	96,2		98
3. Резервы созданные отделением	74	102	137,8	98	96,1
3.1. Уд.вес резервов (%)	0,5	0,7		0,3

Все совершаемые отделением операции можно увидеть, если проанализировать баланс отделения, из которого видно, что Магдагачинское отделение занимается как привлечением, так и размещением привлеченных ресурсов. Представим структуру баланса Магдагачинского отделения в виде таблиц. Из этих таблиц видно какие виды деятельности отделения занимают наибольший удельный вес, как они влияют на финансовое состояние отделения в целом.

Из этой таблицы видно, что привлекаются в основном средства населения во вклады до востребования и на определенный срок, которые составляют от 95% в 1997 году до 98% в 1999 году всех ресурсов отделения.

Собственные средства как это видно из структуры баланса занимают незначительную долю на 01.01.00 г. менее 2 %.

В анализируемый период с 1997 года по 2000 год активы отделения изменились, в частности они увеличились. На 01.01.1998 год сумма активов составляла 13 502 тыс. рубля, а на 01.01.2000 г. их сумма составила 28 863 тыс. рублей.

Таблица 1.2. Структура и динамика размещенных ресурсов Магдагачинским отделением за 1997 - 1999 года

Показатели	01.01.98 (т. руб)	01.01.99 (т.руб)	Темп роста (%)	01.01.00 (т.руб)	Темп роста (%)
Размещение ресурсов,в т.ч.	13502	14511	107,5	28863	198,9
1.Денежные средства	547	1202	219,7	1781	148,16
1.1. Уд.вес ден.средств (%)	4,1	8,3		6,2
2.Кредиты	538	515	95,7	545	105,8
2.1.Уд.вес кредитов (%)	4	3,5		1,9
3. Ценные бумаги	45	35	77,8	38	108,6
3.1. Уд.вес ценных бумаг (%)	0,3	0,2		0,1
4.Прочее размещение ресурсов	11389	12759	112	26499	207,7
4.1. Уд.вес прочих размещений
В общей сумме размещений (%)	84,4	87,9		91,8

Увеличение сумм активов в отделении происходит, наверное, потому что в районе, где находится отделение, оно осталось единственным. Раньше в районе была конкуренция за вкладчиков, так как действовал Простойбанк, в настоящий

момент его ликвидировали. После ликвидации этого банка в нашем отделении резко увеличивается число клиентов.

Из таблицы видно, что основное размещение ресурсов Магдагачинского отделения идут в прочее размещение такие как в имущество, средства в расчетах с филиалами и др. Небольшой удельный вес в размещении ресурсов занимают ресурсы размещенные в кредитование (от 1,9 до 4%) и ценные бумаги (от 0,1 до 0,3 %).

В ходе анализа рассмотрим вопрос о состоянии, организации работы и перспективах кредитования физических лиц в учреждении Магдагачинского отделения Сберегательного банка РФ, а также определим основные задачи, которые стоят в настоящее время в области кредитования перед отделением, и пути их решения. Отметим то, что обслуживание населения традиционно является, одной из основных задач отделения и в ближайшей перспективе этот сегмент рынка, будет представлять собой один из наиболее стабильных источников, как привлечения, так и использования денежных ресурсов банка.

Кредитный портфель - это совокупность всех видов выданных банком кредитов. При рассмотрении качества кредитного портфеля с позиции своевременности погашения кредитов и процентов, платежеспособности заемщиков и наличия достаточного и качественного обеспечения кредитов, установлено следующее.

Кредитный портфель отделения по состоянию на 1 апреля 2000 года представлен 124 кредитными договорами (в том числе 11 договорами с просроченными платежами), заключенными с физическими лицами.

Таблица 1.3. Остатки ссудной задолженности Магдагачинского отделения на 01.04.00 г.

Виды кредитов	Остатки на 01.04.00 (руб.)	В % к общей сумме задолженности
Долгосрочные кредиты	670273,27	64,7
Краткосрочные кредиты	310946,93	30
Просроченные кредиты	54224,38	5,2
Итого:	1035444,58	100



В соответствии с балансом отделения по состоянию на 01.04.00 остаток задолженности по этим договорам составил 1 035 444 рублей 58 копеек (в том числе просроченная задолженность по кредитам - 54 224 рублей 38 копеек). Удельный вес просроченной ссудной задолженности в составе общей ссудной задолженности составляет 5,2 %. Наибольший удельный вес в составе кредитного портфеля отделения составляют долгосрочные кредиты, предоставленные сроком до 3-х лет. Их удельный вес составляет 64,7 % в общей сумме кредитной задолженности. В составе кредитного портфеля отделения пролонгированных кредитов нет.

Таблица 1.4. Данные по оборотным ссудным счетам Магдагачинского отделения на 01.04.00 г. (руб.)

Баланс/сч.,	Остаток на 1.01.2000г.	Обороты с начала года	Остаток на конец отчетного п-да
Внебал/сч.	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
45505	200901,7	0	46000	56109	190792	0
45815	68630,01	0	3297	10258	61669	0
45508	0	103806,06	2275	26544	0	128075
45818	0	50790,23	5576,48	16455	0	61669
45506	275948	0	84000	21237	338710	0
91604,03	11309,63	0	184	938	10556	0
99999	0	25042958,5	1870794	4212740	0	27384904

Ссудная задолженность за период с 01.01.98 года по 01.04.00 года возросла на 497 тыс. руб., в период с 01.01.98г. по 01.04.99г. в основном за счет кредитов предоставляемых на срок до 1 года, а с 01.04.99 г. возрастает значимость кредитов предоставляемых на срок более 1 года.

Постоянным спросом кредиты пользуются у самих работников Сбербанка, по состоянию на 01.04.00 г. остаток по ссудам, предоставленным именно им, составляет 80 018 рублей 24 копейки, удельный вес которые в кредитном портфеле занимают 7,7 % в общей сумме судной задолженности.

Структура ссудной задолженности на отдельные даты представлена следующими данными:

Таблица 1.5. Структура ссудной задолженности в Магдагачинском отделении с 1998-2000 г. (тыс.руб.)

Показатели	01.01.98	01.01.99	01.04.00
Всего задолженность по ссудам населения, в т.ч.	538	515	1035
-сроком на 1 год	402	359	311
-сроком до 3 лет	60	56	670
-просроченная задолженность	76	100	54
В % к общей сумме задолженности	14,1	19,4	5,2

Таблица 1.6. План задание по задолженности по ссудам на 1999 г. - 2000 г. (тыс. руб.)

№	Задолженность по ссудам населения	План	Факт	Отклонение (+, - )
1	На 01.01.99	514	515	+ 1
2	На 01.04.99	525	739	+ 214
3	На 01.07.99	800	169	- 631
4	На 01.10.99	1200	291	- 909
5	На 01.01.00	1800	545	- 1255
6	На 01.04.00	2000	1035	-965

В начале каждого года с комитета по кредитам и инвестициям Амурского банка отделению доводится бизнес - план формирования и размещения рублевых ресурсов, в котором предусмотрены показатели по их формированию и размещению.

За анализируемый период выдача кредитов осуществлялась неравномерно. Так, начиная с августа 1998 года по январь 1999 года, происходило резкое снижение остатков ссудной задолженности, что было вызвано резким обострением финансовой ситуации, а также в соответствии с Указаниями Сбербанка России с августа 1998 года и до декабря 1998 года была приостановлена выдача кредитов физическим лицам. Выдача кредитов была возобновлена для сотрудников Сбербанка РФ с 1 декабря 1998 года, для прочих заемщиков с 18 января 1999 года. В период с января 1999 года вплоть до апреля 1999 года отделение активно наращивало объемы кредитования, что позволило вернуть остаток ссудной задолженности к уровню августа 1998 года. Резкое наращивание объемов кредитования привело и к тому, что план по кредитам на 01.01.99 г. был выполнен, а на 01.04.99 г. даже перевыполнен на 214 тыс. руб. В мае 1999 года по результатам проверки Банка России Амурский банк СБ РФ запретил отделению самостоятельное кредитование физических лиц, в результате чего объем срочной задолженности значительно сократился. В связи с этим план по кредитованию не выполнялся. Так, например на 01.01.00 г. план не выполнен на 1255 тыс. руб., сейчас происходит небольшой рост остатка задолженности кредитов. Но план на 01.04.00 года по-прежнему не выполнен на 965 тыс. руб. Всего в период с 01.01.98 г. по 01.04.00 г. выдано кредитов 2867 тыс. руб., погашено 2387 тыс. руб., в том числе:

Таблица 1.7. (тыс. руб.)

	Выдано кредитов	Погашено кредитов
За 1998 год	1039	1062
За 1999 год	1089	1057
За 1 квартал 2000 года: - в т.ч. январь - февраль - март	130 228 381	84 88 9

Структуру доходов и расходов отделения за анализируемые последние 3 года по данным формы «Отчет о прибылях и убытках», представим в виде следующей таблицы, которая находится в приложении.

Для более наглядного обзора доходов и расходов отделения представим в виде небольших таблиц за анализируемый период.

Таблица 1.8. Структура доходов и расходов в Магдагачинском отделении за 1997 - 1999 года (тыс.руб.)

Показатели	01.01.98	01.01.99	01.01.00
Всего доходов	613,9	967,8	2031
Всего расходов	2603,8	2993,1	6453,5
Прибыль +, Убытки -	-1989,9	-2025,3	- 4422,5

Проанализировав приведенные данные в таблице можно заметить, что с каждым годом происходит увеличение сумм полученных доходов и произведенных расходов. Для того, чтобы наглядней было видно состояние доходов и расходов в отделении представим их в виде рисунков, из которых будет ясно видно какую часть составляют доходы отделения, и по какую часть отделение совершает расходов.

Таблица 1.9. Структура доходов Магдагачинского отделения за 1997-1999 года (тыс.руб)

Доходы	1997 год	1998 год	1999 год
Доходы от операций с ценными бумагами	17,5	26,5	51
Доходы от кредитования	194,3	323	327
Доходы от операций с иностранной валютой	3,2	15,7	928
Прочие доходы	398,9	602,6	1727

Основной статьей, по которой увеличилась сумма полученных доходов, является статья «операции с иностранной валютой», связанная с повышением курса доллара США. Если на 01.01.98 г. доходов от операций с иностранной валютой было получено 3,2 тыс. руб., то на 01.01.00 г. - 928 тыс. руб. или 45,7% от общей суммы доходов отделения.

В связи с резким обострением финансовой ситуации в августе 1998 г. выдача кредитов физическим лицам осуществлялась неравномерно, а с августа и до декабря 1998 года вообще прекращена, поэтому увеличение доходов по кредитным операциям происходило в небольшом объеме. На 01.01.98 г. было получено процентов по выданным краткосрочным кредитам в сумме 189,1 тыс. руб. (30,8%), на 01.01.99 сумма полученных процентов за пользование краткосрочными ссудами увеличилась и составляет 213,4 тыс. руб.

На 01.01.99 г. появляется такая статья доходов, как доходы от выдачи долгосрочных кредитов, однако их выдача до 01.01.00 г. производилась в незначительной сумме. В целом за 1998 год было получено доходов по этой статье 6,4 тыс. руб. (0,7%), на 01.01.00 г. происходит значительное увеличение по этой статье и сумма полученных процентов по долгосрочным ссудам составляет 38 тыс. руб.

Отсутствие более четкого анализа платежеспособности заемщиков при выдаче кредитов отрицательно сказывается на финансовом положении отделения, это также отражается на гашении процентов по выданным кредитам. Так согласно учету, который ведется в отделении непогашенных в срок процентов на 01.01.99 г. получено 102,1 тыс. руб., по состоянию на 01.01.00 г. эта сумма снизилась и составила 61 тыс. руб. Снижение происходит за счет активной работы, проводимой по снижению просрочки.

Восстановление резерва на возможные потери по ссудам связано с изменением порядка создания резерва на возможные потери по ссудам, согласно инструкции № 62- а от 30.06.97 г. Доходы от восстановленного резерва составили на 01.01.99г.- 72 тыс. руб. (7,4%), на 01.01.00г. - 215 тыс. руб. (10,6%).

Ресурсная база отделения состоит преимущественно из средств населения, занимающих в ресурсной базе отделения от 83% до 85%.

Собственные средства занимают в структуре ресурсной базы незначительную долю, менее 2% (на 01.01.00 г. - 1,6%). Средства бюджетов, внебюджетных фондов и предприятий, занимают в структуре ресурсов отделения от 11% до 15%.

В связи с увеличением, в анализируемом периоде числа вновь открытых расчетных, текущих счетов юридических лиц, доля средств этой категории клиентов повлияла на структуру ресурсной базы отделения, то есть произошло увеличение сумм остатков денежных средств на счетах клиентов, что положительно повлияло на величину кредитных ресурсов, увеличилась также сумма оборотов по межфилиальным расчетам.

Привлеченные отделением средства преимущественно передаются головному офису. По состоянию на 01.01.00 г. передано головному офису 25 140 тыс. руб. привлеченных средств отделения. Сумма ресурсов, переданных головному офису, превышает сумму остатков по вкладам населения.

Активы отделения за анализируемый период (с 01.01.98 г. по 01.01.00 г.) изменились, в частности увеличились с 13 502 тыс. руб. до 28 863 тыс. руб. Структурные изменения за эти года произошли заметные, но по прежнему более 80% активов отделения размещается головным офисом.

В структуре активов изменилась заметно и величина наличных денежных средств. Удельный вес наличных денежных средств увеличился с 4,1% до 6%. В абсолютном выражении увеличение составило 1 234 тыс. руб.

Незначительное изменение произошло в структуре ресурсов, которые отделение размещает самостоятельно - кредитование и ценные бумаги (см. приложение 2).

Оценку финансового состояния отделения можно производить с использованием различных видов анализа. Основой всех видов анализа является система относительных финансовых показателей, которые, наряду с обязательными нормативами, могут служить критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, а, следовательно, снижения рискованности вложений.

Существует группа показателей, определяющих качество размещения средств и кредитной активности банка. Эти показатели используются для оценки кредитного портфеля и качества активов банка. В процессе анализа эффективности размещения средств и качества активов необходимо помнить, что вложения банков должны обеспечивать достижение двух главных целей:

- получение приемлемой прибыли на вложенный капитал;

- поддержание устойчивого финансового состояния.

За период 1997 -1999 года Магдагачинское отделение Сберегательного банка РФ координировала свою деятельность в области кредитования. Состояние, организация работы не только кредитования, но и всех сфер деятельности отделения стали более развитыми, которые приносят небольшой доход отделению.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Если воспользоваться группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности Магдагачинского отделения, то можно сделать следующие выводы:

1. Основное место в активных операциях банка занимают кассовые активы (4,1 до 6,2 %);

2. Второе место занимают кредитные операции, их доля колеблется (от 1,9 до 4%);

3. Третье место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 0,1 до 0,3 %);

4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%).

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Качество активов определяется прежде всего их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход банку.

2. Роль и место кредитования в деятельности магдагачинского отделения

2.1 Кредитная политика на примере коммерческого банка

В последние годы специалисты отмечают все возрастающее влияние кредитной политики коммерческих банков на развитие их деятельности, и экономики страны в целом. Однако недостаточная разработка теоретических основ кредитной политики, проблем ее практической реализации ослабляет воздействие кредита на улучшение качественных и количественных показателей функционирования коммерческого банка. Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют её главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в Российской Федерации в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.