Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса банка позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. При помощи данного анализа можно выявить источники собственных и привлеченных средств, а также структуру их размещения за определенный период времени (табл. № 1,2,3).

Таблица 1

Структура активов баланса

Проанализировав активы баланса ОАО МДМ Банк можно сделать вывод, что наибольший удельный вес, причем со значительным отрывом от остальных показателей, занимает чистая ссудная задолженность, которая в 2007 году составила 185520547 тыс. руб. В 2008 году чистая ссудная задолженность увеличилась на 34302 510 тыс. руб., а в 2009 году еще на 43180423 тыс. руб. Такие высокие значения показателя свидетельствуют о том, что банк активно кредитует своих клиентов и именно эта деятельность является профилирующей в работе данного банка. Доля ссудной задолженности в структуре активов баланса постепенно увеличивается. Если, в 2007 году чистая ссудная задолженность составляла 66,59 процента от общей суммы активов, то в 2009 году ее доля в структуре составила 68,84 процентов.

Средства в кредитных организациях за анализируемый период стабильно снижаются. В 2007 году они составляли 13,73 процента структуры активов, в 2008 году их абсолютное значение сократилось на 25240376 тыс. руб., и их доля в структуре составила уже 4,14 процента, а в 2009 году произошло очередное сокращение этих средств на 6440541 тыс. руб. и в структуре активов средства в кредитных организациях составили 1,70 процента. Такое снижение показателя может быть обосновано тем, что кризисные явления сделали такой вид вложений для банка достаточно рискованным и заставили банк минимизировать данный вид деятельности.

Денежные средства банка имеют тенденцию к увеличению на протяжении анализируемого периода. Если, в 2007 году денежные средства составляли 6162 060 тыс. руб. и занимали 2,21 процента структуры актива, то уже к 2009 году этот показатель составил 6123886 тыс. руб. и в структуре активов занял 4,74 процента. Рост этого показателя положительно влияет на финансовую деятельность банка, а точнее на такой показатель, как ликвидность. Это означает, что банк имеет достаточно средств для погашения текущий и краткосрочных обязательств, а это, в свою очередь, положительно характеризует предприятие с точки зрения его кредитоспособности и платежеспособности.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на протяжении анализируемого периода растут. В 2008 году они выросли на 7714383 тыс. руб. по отношению к 2007 году, а в 2009 году они выросли еще на 14502052 тыс. руб. по отношению к предыдущему году. Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности МДМ Банка, открытии новых офисов, т.е. о расширении географической сети банка. Такие изменения крайне положительно влияют на деятельность банка, привлекая новых клиентов, а следовательно и новые источники финансовых поступлений.

Валюта баланса в 2008 году увеличилась на 34947774 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Это означает, что банк постоянно увеличивает финансовые обороты и темпы своей деятельности.

Таблица 2

Структура пассивов баланса коммерческого банка

При анализе пассивов банка обнаружилось, что наибольший удельный вес в их структуре занимают средства клиентов. Из этого можно сделать вывод, что банк активно привлекает средства населения и не кредитных организаций. Такая деятельность для банка является одной из приоритетных. Необходимо отметить, что со временем данный показатель теряет свой удельный вес в общей структуре пассивов, если в 2007 году он составлял 53,26 процентов, то уже в 2008 году снизился до 49,45 процентов, правда в 2009 году вновь вырос и достиг 66,13 процентов. Такое изменение могло быть вызвано тем, что банк с 2008 года начинает взаимодействовать с ЦБ в области кредитования с их стороны. Так, в 2007 году банк имел нулевое значение по показателю «Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ», а уже в 2008 году этот показатель занял 12,81 процентов в структуре пассивов, тем самым немного потеснив основной источник пассивов.

Средства кредитных организаций занимают практически 1/3 в структуре пассивов баланса банка (около 30 процентов), с тенденцией к уменьшению. Пика своего роста он достиг в 2007 году, когда составил 92 796 722 тыс. руб. Такой уровень данного показателя свидетельствует о том, что банк предпочитает привлекать средства в кредитном секторе.

Выпущенные долговые обязательства в 2008 году резко потеряли свои позиции в структуре пассивов. В 2007 году этот показатель занимал 7,33 процентов, но уже в 2008 году снизился до 2,21 процента. Скорее всего, банк находит такой способ привлечения денежных средств не самым прибыльным.

Резервы банка достигли своего пика в 2008 году и составили 1 590 069, далее в 2009 году произошло резкое снижение этого показателя, что в структуре активов отразилось на уровне 1,15 процента.

Таблица 3

Структура источников собственных средств баланса коммерческого банка

Проанализировав источники собственных средств баланса видно, что наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимает эмиссионный доход. В 2007 и 2008 годах эмиссионный доход составил 11 322 917 тыс. руб., а в 2009 году этот показатель вырос и составил 25 307 240 тыс. руб. Рост показателя в 2009 году можно обосновать тем, что банк произвел дополнительную эмиссию, тем самым увеличив эмиссионный доход. Также большой удельный вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль, которая имеет явную тенденцию к росту. В 2007 году нераспределенная прибыль составляла 14887 448 тыс. руб., заняв 43,80 процента структуры собственных средств, в 2008 году этот показатель вырос на 6573801 тыс. руб., составив 53,22 процентов. Такое высокое значение показателя положительно характеризует результаты финансовой деятельности банка.

2.2 Анализ ликвидности банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Иначе говоря, ликвидность показывает успешность деятельности банка в сфере выполнения своих обязательств перед клиентами и контрагентами.

Нормативы ликвидности банка отражаются в ежегодной банковской отчетности. В частности рассматриваются: показатель мгновенной ликвидности (Н2), показатель текущей ликвидности (Н3) и показатель долгосрочной ликвидности (Н4), которые отражены в таблице 4.

1) Норматив мгновенной ликвидности:

Лам - высоколиквидные активы, т. е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, касса банка.

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

2) Норматив текущей ликвидности:

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

3) Норматив долгосрочной ликвидности:

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Таблица 4

Нормативные и фактические показатели ликвидности ОАО «МДМ Банк» за 2007 - 2009 годы

Показатели ликвидности Банка отражены в виде графиков (Рис. 1).

Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» по итогам 2009 года равен 0,24, т.е. объем денежных средств, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%.

За рассматриваемый период коэффициент общей ликвидности возрос на 1%. Темп роста коэффициента мгновенной ликвидности за период 2007-2009 гг. составил 102,8%, при этом с 2007 по 2008 год наблюдался рост показателя, а с 2008 по 2009 год - снижение. Коэффициент текущей ликвидности за исследуемый период имел тенденцию роста, и по итогам 2009 года составил 132,1%. Темп роста коэффициента долгосрочной ликвидности за период 2007-2008 гг. составил 89,4%, а за период 2008-2009 гг. - 96% . В течение всего периода исследования этот показатель имел тенденцию к снижению. Рассмотрев все полученные коэффициенты, можно сделать вывод, что ОАО «МДМ-Банк» считается ликвидным.

Заключение

ОАО «МДМ-банк» является одним из крупнейших банков России, он располагает одной из крупнейших, успешно работающих сетей на территории России. МДМ Банк - это надежность, открытость и высокая эффективность объединенного банка признаны на международном уровне. МДМ Банк является универсальным банком, активно развивающий работу с розничными клиентами и услугами корпоративного сектора. Банк активно развивает свои отношения с другими банками, заключает ряд соглашений и осуществляет различные операции.

По данным на 2009 год капитал банка составил свыше 40 миллионов рублей. Международное агентство Moody's Investors Service присвоило банку рейтинг Ba2/NP по депозитам в иностранной валюте. Согласно международному агентству Fitch Ratings, банк обладает долгосрочным рейтингом ВВ, краткосрочным В, имеет уровень по национальной шкале AА, что демонстрирует его стабильное развитие. В 2008 году журнал Euromoney объявил банк лидером в области управления корпоративным и инвестиционным бизнесом в странах Центральной и Восточной Европы. В 2009 году еженедельник «Итоги» совместно с Fitch Ratings назвал «Событием года» объединение ОАО «МДМ-банк» и ОАО «УРСА-Банк» в одно финансовое учреждение. Также в 2009 году влиятельный журнал The Banker, принадлежащий группе Financial Times, объявил банк лауреатом премии «Банк года в России». Эта проходящая ежегодно премия The Banker является одной из самых престижных в финансовой индустрии. Помимо этих достижений, в 2009 году ОАО «МДМ-банк» был объявлен победителем национального конкурса «Дилер года» в области межбанковского кредитования по версии ММВА. В 2010 году журнал Global Finance назвал банк лучшим банком России на развивающихся европейских рынках.

В настоящее время банк предлагает своим клиентам традиционный комплекс финансовых услуг, среди которых - вклады, кредиты, платежи, обслуживание банковских карт, рассчетно-кассовое обслуживание, эквайринг и т.д. В спектр услуг банка входит сервис Private Banking, предназначенный для индивидуального консультирования самых успешных людей в сфере управления капиталом. Помимо основной деятельности, ОАО «МДМ-банк» принимает активное участие в области благотворительности и реализует специальные программы для поддержки российской культуры и образования.

Список использованных источников

1 Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

2 Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

3 Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».

4 Банковское дело. /Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кровелецкой.- М.: Питер, 2006 г.-245 ст.

5 Официальный сайт банка: www.mdm.ru

6 Официальный сайт Банка России: www.cbr.ru

Размещено на Allbest.ru