Соглашение о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и факторинговой компанией обычно на срок от одного года до четырёх лет, и его действие может быть прекращено по следующим причинам:

по взаимному соглашению сторон;

по желанию поставщика (с уведомлением компании за определённый в соглашении промежуток времени);

из-за фактической или ожидаемой неплатёжеспособности поставщика.

В факторинговом соглашении оговариваются права и обязанности каждой из сторон; процедуры предоставления факторинговой компанией кредитов клиентам, переуступки долговых требований и их инкассирования; порядок осуществления взаимных расчётов и. т.д.

В факторинговом соглашении обычно определяется, в пределах каких сумм осуществляется страхование кредитных рисков. Практикуется три метода их фиксации: установление возобновляемых или ежемесячных лимитов кредитования каждого клиента, а также страхование в пределах суммы отдельной сделки В первом случае каждому клиенту устанавливается общий, возобновляемый лимит кредитования; во втором - сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка и оплачены счета одному клиенту. Третий метод используется в том случае, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок одним и тем же клиентом. Страхование кредита производиться на всю сумму каждого заказа с поставкой товаров в течение определённого периода времени.

Факторинговая компания имеет право полностью или частично отказаться от платы требований на сумму превышения установленного лимита любым из указанных методов.

Конкретные положения факторингового соглашения определяется на основе предшествующей его заключению оценки факторинговой компанией кредитоспособности поставщика и его клиентов, а также степени кредитных рисков.

Плата, взимаемая факторинговой компанией с поставщика, состоит из двух составных элементов.

Во-первых, платы за управление, т.е. комиссии за собственное факторинговое обслуживание - ведение учёта, страхование от появления сомнительных долгов и т.д. размер данной платы рассчитывается как процент от годового оборота поставщика, и его величины значительно варьируется в зависимости от масштабов и структуры производственной деятельности поставщика, оценки компанией объема работ, степени кредитного риска, кредитоспособности покупателей, а также от специфики и конъектуры рынка финансовых услуг той или иной страны. В большинстве стран он находится в пределах 0,5-3,0%. При наличии регресса делается скидка на 0,2-0,5%. Плата за счёт (дисконтирование) счетов - фактур составляет 0,1-1,0% годового оборота поставщика.

Во-вторых, платы за учётные операции, которая взимается факторинговой компанией с суммы средств, предоставляемых поставщику досрочно (в форме предварительной оплаты переуступаемых долговых требований), за период между досрочным получением и датой инкассирования требований. Её ставка обычно на 2-4 % превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочной кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособность, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат т риска факторинговой компании.

Стоимость внешнеторгового факторинга выше. чем внутреннего, так как расходы факторинговой компании при проведении операций за пределами своей страны значительно выше. Кроме того, размер платы зависит от конкретной страны - импортёра. При взаимном факторинге компания, обслуживающая экспортёра, будет выплачивать факторинговой компании импортёра определенную суму за страхование кредитного риска, инкассирование долговых требований.

Факторинг обязательно сопровождается заключением факторингового договора. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передаёт или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счёт денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнение работ и оказание услуг третьему лицу, а клиент успевает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Субъектами такого договора выступают финансовый агент и поставщик. В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать факторинговые отделы коммерческого банка и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида, как правило факторинговые компании.

Под предметом договора согласно п.1ст.824 ГК РФ может быть как передача денежного требования фактору в обмен на предоставление клиенту соответствующих денежных средств, так и уступки клиентом фактору денежного требования в качестве способа исполнения обязательства, имеющегося у клиента, получая право требования по некоторым его обязательствам в качеству возврата или обеспечения кредита, а также предоставление других услуг - ведение для бухгалтерского учёта, предоставление ему финансовых услуг.

В договоре оговариваются:

· оформление документации, так как обязанность должника произвести платёж не своему кредитору, а его фактору в соответствии со ст.830 ГК РФ возникает только при условии письменного уведомления о состоявшейся уступке требования, а при наличии соответствующей просьбы должника - также после предоставления ему фактором доказательств состоявшейся уступки. Такое уведомление нередко производиться путём надписи на выставленных на оплату счётах. Если письменное уведомление, а при необходимости и дополнительного доказательства должнику не последует, он в праве произвести платёж клиенту. П совершении указанных действий должник произвёдет платёж фактору и будет свободен от обязательств перед клиентом. Всё это конкретизирует общие правила закона о порядке совершения уступки требования (п.3ст. и 1ст.385 ГК РФ), которые также находят в этих отношениях соответствующее применение;

· сроки платежей, так как при уступке фактору денежного требования клиенту к должнику оно может быть уже существующим (с наступившим сроком исполнения) либо бедующим. В первом случае важно, чтобы этот срок не истёк к моменту уступки. Поэтому клиент в соответствии со ст.827 ГК РФ оставляет ответственным перед фактором за деятельность требования, являющегося предметом уступки, но по общему правилу не отвечает за его реальную исполнимость;

· размеры вознаграждения, которые, как правило, состоят из платы за обслуживание, рассчитываемой как процент от суммы счёта - фактуры, и платы за предоставленный кредит, которая обычно выше на 2-3 пункта ставки краткосрочного кредита;

· право и обязанности сторон, подробно изложенные в ст.831 ГК РФ, но помимо этого в договоре могут быть отражены и другие моменты. Например, клиент вправе переуступать свои требования фактору, несмотря на положение должника (п.1 ст.828 ГК РФ), а фактор не может осуществлять дальнейшую переуступку, т.е. третью, если такое право не предусмотрено ему договором факторинга (ст.829 ГК РФ);

· Ответственность сторон, в частности клиент несёт перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом договора, в то же время клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению;

· Другие условия, например плановые размеры кредита, условия предоставления и погашения его, наличие или отсутствие права регресса к поставщику, переуступка денежного требования.

На российском финансовом рынке факторинг пока не получил должного распределения. Несмотря на то, что по Федеральному закону "О банках и банковской деятельности" факторинг включён в перечень банковских операций, отсутствие чёткой методической базы тормозит его развитие, не способствует повседневному созданию в банках специализированных факторинговых отделов. Мешает этому и распространенная в России практика предоплаты за товар.

Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить факторскому отделу информацию о переуступаемых платежных требованиях:

1. наименование и адрес каждого плательщика и условия продажи ему продукции;

2. планируемую сумму всех переуступаемых требований;

3. сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;

4. другую информацию, необходимую для оценки состояния расчётов между покупателем и поставщиком (переписку по расчётам предпринимаемые ранее меры по взысканию долга).

После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания.

Содержание договора о факторинговом обслуживании.

В зависимости от объёма выполняемых услуг по факторингу могут заключаться два вида факторинговых договоров:

1. договор о полном обслуживании;

2. договор о предварительной оплате требований.

В договоре факторского отдела с поставщиком указывается:

1. покупатели, требования которых будут переуступаться;

2. контрольная сумма переуступаемых требований;

3. предельная сумма аванса (обычно не более 80% суммы счета);

4. процентная ставка за кредит;

5. процент комиссионного сбора за обработку счетов - фактур;

6. минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую суму;

7. дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;

8. предельные суммы по операциям факторинга;

9. меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;

10. право регресса (право обратного требования к поставщику);

11. сроки заявления претензий или жалоб на факторский отдел;

12. ответственность сторон за нарушение условий договора;

13. предельный срок платежа для покупателя;

14. порядок завершения факторской сделки;

15. условия распоряжения договора;

16. срок действия договора.

Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с факторским отделом другого банка без согласия данного факторского отдела. Поскольку в нашей стране применятся только конвекционный факторинг, то при заключении договора о факторинговом обслуживании дебитор должен быть уведомлён о расчетах через факторинговый отдел. Договор в обязательном порядке должен определить право регресса к поставщику. Данное условие связано с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств. При заключение договора с правом регресса поставщик несёт риск по платежным требованиям, проданным факторинговому отделу.

Фактор - отдел может вернуть поставщику любое неоплаченное требование в случае отказа плательщика от платежа независимо от причин этого, включая отсутствие у последнего средств для оплаты долга. Договор без права регресса в мировой практике заключается крайне редко - в случаях, когда возможность появления спорных моментов минимальная.

При соглашение без права регресса фактор - отдел берёт на себя риск неплатежа со стороны плательщиков, которые были им одобрены. Сумма риска определяется суммой переуступленных требований при улови, что причиной неплатежа является отсутствие средств у поставщика. Все издержки по взысканию долга с плательщика через арбитраж в этом случае несёт факторский отдел. В случаях, когда требования полностью или частично не акцептованы факторский отдел имеет право регресса к поставщику, что дополнительно оговаривается в договоре. Возмещения средств поставщиком производится тогда платёжным поручением. При последующих отказах от акцепта сумма отказа до возмещения её поставщиком учитывается на счёте № 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" с открытием в аналитическом учёте лицевых счетов по поставщикам.

Договор о полном факторском обслуживании заключается обычно при постоянных длительных контактах между поставщиком и факторским отделом. Он предусматривает переуступку поставщиком всех долгов своих плательщиков, 100% защиту от появления сомнительных долгов (при заключение договора без права регресса), ведение дебиторского учёта и управление кредитом, обеспечение гарантированного притока денежных средств. Последнее обеспечивается лишь при заключение договора без права регресса. По желанию поставщика может обеспечиваться предварительная оплата требований. Поскольку основной целью большинства предприятий, прибегающих услугам факторингового отдела, является лишь получение дополнительных средств, то чаще всего заключается договор о предварительной оплате требовании.

В этом случае факторинговый отдел незамедлительно уплачивает поставщику всю сумму или часть суммы (обычно не более 80%) требования за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Оставшиеся 20% стоимости поставки за вычетом комиссионного вознаграждения перечисляются поставщику отделом после поступления платежа от дебитора или в срок, указанные в договоре. Поступающие от дебитора платежи, включая пеню за просрочку, зачисляются на счёт факторингового отдела.

Оплата счетов в полной сумме по факторинговой сделке допускается в исключительных случаях.

В этих случаях комиссионное вознаграждение отделу за провидённые факторинговые операции поставщик перечисляет поручением в сроки, оговоренные в договоре.

Факторскому отделу невыгодно оплачивать предварительно всю сумму требований по следующим причинам. Во-первых, возникает необходимость оформлять взыскание средств с поставщика при отказах от акцепта, появление спорных моментов и ошибок в счетах. Во вторых, при прекращении

поставщиком своей деятельности или нарушении им факторингового договора отдел не имеет иного страхового покрытия предварительно оплаченных сумм, кроме самих платёжных требований. Следовательно, неоплаченный остаток целесообразен и для компенсации раннее перечисленных сумм.

Кроме того, из сумм, подлежащих перечислению поставщику в виде предварительного платежа, факторский отдел удерживает суммы:

Счетов по каждому плательщику при превышении установленной для него предельной суммы.

В отдельных случаях при нарушении придельных сумм отдел прекращает предварительную оплату. Однако чаще всего в таких ситуациях снижаются до 50% суммы предварительной оплаты или из общей суммы предъявленных требований вычитается требование на большую сумму;

Направляемые на покрытие требований, по которым возникли спорные моменты;

по просроченным требованиям более установленного в договоре срока;

непредвиденных расходов.

В мировой банковской практике обычно используют три метода установления предельных сумм по факторингу.

Каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования. В этом случае факторинговый отдел несёт ответственность только в его пределах. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга поставщику будет в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, причисленных им поставщику.

Поставщику устанавливается предельная сумма отгрузки одному покупателю в течение месяца (ежемесячные лимиты отгрузок). Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо о окончательной суммы долга клиента. Лимит может вводиться еженедельно.

Метод страхования по отдельным сделкам используются, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок одним и тем же клиентом. В данном случае предельной суммой будет вся сумма заказа на поставку товара в течение определённого периода.

Поставщик должен уведомить факторский отдел о выбранном им методе установления предельных сумм.

Комиссионное вознаграждение факторингового отдела складывается из двух элементов:

плата за предоставленный кредит. Её размер определяется за период между получением платежа от факторского отдела и датой поступления платежа от плательщика на основе ежедневного дебетового сальдо по счёту поставщика у факторингового отдела. Процент по факторскому кредиту обычно на 2-3 пункта превышает процент по краткосрочным ссудам клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью. Это объясняется необходимостью компенсировать дополнительные затраты и риски факторского отдела;

плата за обслуживание. Она рассматривается обычно как процент от суммы счёта - фактуры. Её величина зависит от объёма с и структуры производственной деятельности поставщика и кредитоспособности его покупателей, от оценки факторским отделом трудоёмкости выполненной работы и риском.

В договоре предусматривается также обязанности поставщика и факторского отдела. Так, поставщик отвечает за соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчётных документов; своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта, и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчётный счёт поставщика. Он должен также своевременно и в полном объёме отрегулировать все спорные моменты; предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставление услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству; предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение его производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на степень рискованности операций отдела.

В обязанности факторингового отдела входит:

осуществлять операции в соответствии с условиями договора;

вести подробный учёт операций с поставщиком и плательщиками;

регулярно готовить отчёт о состоянии лицевого счёта поставщика;

отчёт об оплате платёжных требований каждым плательщиком и динамке погашения долга;

проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;

составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную предельную для них сумму.

Периодичность и даты состовления отчетов определяется спецификой производственной деятельности поставщика. Они могут подготавливать ежедекадно или ту или иную дату месяца.

Действие факторингового договора может быть прекращено:

1. по взаимному соглашению сторон;

2. по желанию поставщика

3. по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки указанные в договоре;

4. при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

При распоряжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств выкупить переуступленные отделу требования. Факторский отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести переуступленные им ранее долговых требований, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторский отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика факторинговый отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платежных требований.

Организации факторинговых расчётов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Отгрузка продукции и отсылка счёта - фактуры покупателю с указанием срока платежа.

2. Поставщик представляет копию счёта - фактуры в факторинговую фирму.

3. Оплата счёта - фактуры (80% от суммы счёта).

4. Покупатель представляет в свой банк при наступлении срока поручения на оплату стёта поставщика.

5. Оплата счёта и перевода денег на счёт факторинговой фирмы.

6. Окончательный расчёт факторинговой фирмы с поставщиком.

Факторинговые операции ускоряют получение платежей; гарантируют оплату счетов; снижают расходы по счету счетов - фактур у поставщика, обеспечивают своевременность поступления платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателя; улучшают финансовые показатели у поставщика.

Факторинговые операции осуществляются на основе договоров. Обязательными реквизитами договора являются:

· Наименование и адрес каждого плательщика и условия продажи ему продукции (реестр);

· Сумма требований;

· Сумма имеющегося ранее долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;

· Перечень покупателей;

· Предельная сумма аванса;

· Процентная ставка за кредит;

· Процент комиссионного сбора за услуги;

· Предельные суммы по операциям факторинга;

· Меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;

· Право регресса;

· Предельный срок платежа для покупателя;

· Порядок завершения факторской сделки;

· Условия расторжения договора;

· Срок действия договора.

Факторинг во внешнеэкономической деятельности

Заключение