Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО "Энергобанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономического анализа, статистики и финансов

Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО «Энергобанк»

Работу выполнила

Шевцова Е.А.

Работу проверила

к.э.н., ст. преподаватель

Попова А.В.

Краснодар 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Организационно-экономическая характеристика банка, его рыночная позиция и место на рынке банковских услуг ОАО «Энергобанка»

2. Анализ источников финансирования ОАО «Энергобанка»

2.1 Анализ собственных средств

2.2 Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка»

2.3 Анализ доходов и расходов банка

2.4 Анализ обязательств банка по степени срочности

3. Анализ собственных средств ОАО «Энергобанка»

3.1 Анализ объема и структуры совокупных активов

3.2 Анализ состояния и динамики активов банка

3.3 Анализ активов банка по степени ликвидности

3.4 Анализ качества активов ОАО «Энергобанка»

3.5 Анализ классификации по заемщикам

3.6 Анализ кредитного портфеля банка

3.7 Анализ нормативов ликвидности ОАО «Энергобанка»

4. Анализ доходов и расходов ОАО «Энергобанка» и эффективности деятельности

4.1 Анализ кредитного портфеля по уровню риска

4.2 Анализ качества доходов банка

4.3 Анализ расходов банка

4.4 Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию

4.5 Коэффициентный анализ доходов и расходов банка и по видам

4.6 Анализ состава и структуры прибыли

4.7 Анализ эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в России функционирует огромное количество кредитных организаций, при этом важной особенностью современного банка является его универсальность.

Главными источниками информации для написания данной работы являются: Устав Банка, учетная политика, кредитная политика, а также данные бухгалтерского учета, в частности: форма №806 «Бухгалтерский баланс», форма №807 «Отчет о прибылях и убытках», форма №808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов», данные оборотных ведомостей - форма №101.

Работа выполнена на практических материалах ОАО «Энергобанка» и имеет следующую структуру: вводная часть. Основная часть, в которой представлены: общая характеристика ОАО «Энергобанка», основные направления деятельности Банка, результаты экономического анализа, представленные в таблицах, а также заключительная часть и приложение.

Цель анализа - дать всестороннюю оценку достигнутым результатам и финансовому состоянию, выявить недостатки банковского лимита и дать оценку экономического потенциала банка, за счет которого будет осуществляться развитие, и разрабатываться стратегия.

анализ деятельность результат банк

1. Организационно-экономическая характеристика банка, его рыночная позиция и место на рынке банковских услуг

Название: Акционерный коммерческий банк «Энергобанк» (Открытое акционерное общество)

Сокращенное название:

«Энергобанк» (ОАО)

Банк основан:

2 марта 1989 г., лицензия ЦБ РФ № 67

Место нахождения и почтовый адрес:

420021, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Сары Садыковой, 32.

Свидетельства о государственной регистрации общества:

Свидетельство «О внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года» №1021600000289 от 13.08.2002 г., выдано Управлением Министерства РФ по налогам и сборам по Республике Татарстан.

Свидетельство о государственной регистрации кредитной организации № 67 от 21.05.1999 года, выдано Центральным Банком РФ.

Сведения об уставном капитале:

Уставный капитал общества составляет 2 137 400 000 рублей, он разделен на 21 374 000 штук обыкновенных именных акций, номинальная стоимость одной акции 100 рублей.

Сведения об акционере, владеющим долей более 1% голосующих акций АКБ «Энергобанк» (ОАО) - Открытое акционерное общество «Эдельвейс Групп»: доля участия - 99,77% голосующих акций Общества; ОГРН - 1071690024823, дата государственной организации: 16.04.2007г., юридический адрес: 420111, г. Казань, ул.Пушкина, д.11; фактический адрес: 420111, г. Казань, ул.Пушкина, д.11. Информацию об акционерах, владеющих в Уставном капитале акционера АКБ «Энергобанк» (ОАО) -- ОАО «Эдельвейс Групп» -- долей в Уставном капитале более 1%, смотрите

Аудитор общества:

Общество с ограниченной общественностью «Средне-Волжское экспертное бюро»

Место нахождения: 420066, г. Казань, ул.Декабристов д.4.
Контактный телефон (факс): (843) 2929678, 2922776, 2922994
Основной государственный регистрационный номер: 1021603278663;
Лицензия: № Е001502 от 06.09.2002 г.; Срок действия лицензии: 5 лет.

Орган, выдавший лицензию: ЦАЛАК МФ РФ
Фамилия, имя, отчество руководителя: Фалалеев А.Н.

Реестродержатель общества:

Общество с ограниченной ответственностью «Евроазиатский регистратор»

Реквизиты регистрации: № 9927/ю-к от 07.02.2002 г.

Орган регистрации - Казанский филиал № 1 ГРП при МЮ РТ; ОГРН 1021603631224

Лицензия № 10-000-1-00332 от 10.2005 г., бессрочная, выдана ФСФР России

Местонахождение: 420021, РТ, г. Казань, ул. Столбова, д. 2

Контактный телефон (факс): (843)236-93-15

Казанский филиал № 2 Общества с ограниченной ответственностью

"Евроазиатский Регистратор"

Местонахождение: 420021, РТ, г. Казань, ул. Лево-Булачная, д. 56

Контактный телефон: (843) 236-69-67, факс: (843) 236-93-15

Сведения о независимом оценщике общества

Закрытое акционерное общество Независимая консалтинговая компания «СЭНК» 420111, г. Казань, ул. Правобулачная, 13

Номер телефона и факса: (843) 2929280

Основной государственный регистрационный номер: 1021602831227; ИНН: 1655040831

Лицензия на осуществление оценочной деятельности № 001140 от 17.09.2001г., срок действия лицензии - до 17.09.2007г.

Орган, выдавший лицензию: Министерство имущественных отношений РФ.

Фамилия, имя, отчество руководителя: Булгакова Резеда Юнусовна

Средство массовой информации используемое для оповещения акционеров:

газета «ВРЕМЯ И ДЕНЬГИ».

Органы управления АКБ «Энергобанк» (ОАО)

Персональный состав Наблюдательного совета АКБ «Энергобанк» (ОАО):

1. Вагизов Дмитрий Ильгизович,

2. Гайнутдинов Рамиль Фаридович,

3. Голубева Надежда Яковлевна,

4. Кольцова Светлана Альбертовна,

5. Кондрашев Олег Радиевич,

6. Петрушенко Венера Юрьевна,

7. Фаткуллова Асия Агзамовна,

8. Хайруллин Илшат Назипович.

Председатель Наблюдательного совета АКБ «Энергобанк» (ОАО) - Хайруллин Илшат Назипович

Исполнительным органом АКБ «Энергобанк»(ОАО) является Правление, в состав которого входит Председатель правления -- Вагизов Дмитрий Ильгизович -- и члены правления:

1. Кольцова Светлана Альбертовна,

2. Коннова Ирина Петровна,

3. Кильдеев Альберт Хамзяевич,

4. Соколова Юлия Владимировна,

5. Ягофарова Флюра Искандеровна,

6. Иванова Анна Владимировна,

7. Исмагилов Рустем Альбертович.

Виды лицензий, на основании которых действует Банк:

Лицензия на осуществление банковских операций в рублях и в иностранной валюте № 67 от 12.11.2002г.

Лицензия № 016-03804-100000 от 13.12.2000 г. на осуществление брокерской деятельности

Лицензия № 016-03864-010000 от 13.12.2000 г. на осуществление дилерской деятельности Лицензия № 016-03910-001000 от 13.12.2000 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами

Лицензия № 016-04198-000100 от 20.12.2000 г. на осуществление депозитарной деятельности Лицензия на осуществление работ с использованием сведений, составлящих государственную тайну

Лицензия на осуществление услуг в области шифрования информации
Лицензия по распространению шифровальных (криптографических) средств
Лицензия по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств

Компании присвоены рейтинги:

Кредитный рейтинг банков -- B++

Приемлемый уровень надежности с позитивными перспективами

Рейтинг качества систем риск-менеджмента -- B.rm

Приемлемый уровень риск-менеджмента Система риск-менеджмента класса «B» означает, что практика управления риками в банке в целом соответствует современным стандартам качества управления, и позволяет обеспечивать устойчивое развитие банка

Акционерный коммерческий банк «Энергобанк» является членом:

- Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ)

- Ассоциации российских банков (АРБ)

- Банковской Ассоциации Татарстана (БАТ)

- Международной межбанковской системы телекоммуникаций SWIFT

- Торгово-Промышленной Палаты (ТПП)

- Международных платёжных систем расчётов MasterCard Int. и VISA Int.

- Платежной системы Union Card

Основные финансовые показатели на 1 октября 2009 года:

Уставный капитал Банка - 2 137 400 тыс.руб.

Собственный капитал Банка, расчитанный в соответствии с

Положением ЦБ РФ № 302-П - 2 755 186 тыс.руб.

Активы Банка - 15 719 604 тыс.руб.

Балансовая прибыль - 57 368 тыс.руб.

Контактные реквизиты территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации:

Национальный Банк Республики Татарстан. Почтовый адрес: 420013, г. Казань, ул. Баумана 37, телефон (843) 2369080, факс (843) 2366466.

Банковские реквизиты АКБ «Энергобанк» (ОАО):

Корреспондентский счет №30101810300000000770 в РКЦ НБ РТ, БИК 049205770, ИНН 1653011835.

Справка Банк создан и зарегистрирован за один день Госбанком СССР в далеком 1989 году под незамысловатым именем «Татарский коммерческий банк» (Казань). С 1997 года -- КБ «Энергобанк». В 1999 году преобразован в открытое акционерное общество.

В 2003 году перешел под контроль ОАО «Красный Восток» братьев Айрата и Ильшата Хайруллиных. Сегодня основным акционером банка (99,77%) является ОАО «Эдельвейс групп» -- холдинговая компания, на 100% контролируемая братьями. Помимо банка «Эдельвейс групп» принадлежат страховое общество «Талисман», торговая компания «Эдельвейс» (около 100 торговых точек), торговый центр «Кольцо» (более 100 тыс. кв. м), аптечная сеть «Эдельвейс фарм» (22 аптеки), гостиницы «Шаляпин палас» и «Гранд-отель-Казан», 64,5% агрохолдинга «Красный Восток Агро», 75% торгового центра «Казанский ГУМ», более 200 тыс. кв. м коммерческой площади в Татарстане и другие активы. Состояние братьев Хайруллиных оценивается нынче более чем в 2 млрд долларов.

Энергобанк имеет 15 дополнительных офисов в Казани, а также по одному допофису в городах Республики Татарстан: Альметьевске, Бугульме, Нижнекамске, Набережных Челнах (всего 19).

Рейтинг банка:

7 место

Обязательства банка:

Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам Банка за исключением случаев, когда государство само приняло такие обязательства.

Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

Отношения между Банком и органами законодательной и исполнительной власти и органами местного самоуправления регулируются законодательством Российской Федерации.

Банковские операции и другие сделки:

Банк в соответствии с действующим законодательством и лицензией Банка России может осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещать, указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи, привлеченные средства от своего имени и за свои счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфовых ячеек для хранения документов и ценностей:

- лизинговые операции;

- осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг при наличии соответствующей лицензии;

- оказывать консультационные и информационные услуги.

Акции банка:

Все акции Банка являются именными.

Номинальная стоимость размещенных обыкновенных именных акций Банка составляет 100 (Сто) рублей.

Количество размещенных обыкновенных именных акций 21 374 000 шт. Форма выпуска бездокументарная. Общее количество обыкновенных объявленных акций 9 905 000 000 шт. номинальной стоимостью 100 рублей.

2. Анализ источников финансирования ОАО «Энергобанка»

2.1 Анализ собственных средств ОАО «Энергобанка»

Общий анализ ресурсов банка начинается с выявления общей картины по показателю банковских пассивов и показателю состояния собственных и привлеченных средств в банковских пассивах. По данным нашего банка мы можем представить следующую таблицу:

Таблица 1 - Анализ собственных средств ОАО «Энергобанк» за 2007 год

№ п/п	Наименование	Абсолютное значение, тыс.р.	Структура, %	Изменение
		Данные на 01.01.2008 г.	Данные на 01.01.2007 г.	Отчетный год	Прошлый год	Абсолютное, тыс. р.	Относительное, %
1	Средства акционеров (участников)	2137400	2137400	27,81	41,55	0,00	1,00
2	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	2137400	2137400	27,81	41,55	0,00	1,00
3	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
4	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
5	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
6	Эмиссионный доход	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Переоценка основных средств	46678	46678	0,61	0,91	0,00	1,00
8	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	3799	20323	0,05	0,40	16524,00	5,35
9	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых ле	125184	54679	1,63	1,06	-70505,00	0,44
10	Прибыль (убыток) за отчетный период	93413	71580	1,22	1,39	-21833,00	0,77
11	Всего источников собственных средств	2398876	2290014	31,21	44,52	-108862,00	0,95
12	Всего пассивов	7686314	5143933	100,00	100,00	-2542381,00	0,67

Таблица 2 - Анализ собственных средств ОАО «Энергобанк» за 2008 год

№ п/п	Наименование	Данные на 01.01.2008 г., тыс.р.	Данные на 01.01.2007 г., тыс.р.	Структура, %	Изменение
				Отчетный год	Прошлый год	Абсолютное, тыс. р.	Относительное, %
1	Средства акционеров (участников)	2137400	2137400	23,18	27,79	0,00	1,00
2	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
3	Эмиссионный доход	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
4	Резервный фонд	195576	102162	2,12	1,33	-93414,00	0,52
5	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	32326	0	0,35	0,00	-32326,00	0,00
6	Переоценка основных средств	46678	46678	0,51	0,61	0,00	1,00
7	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	21343	23025	0,23	0,30	1682,00	1,08
8	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	137979	93413	1,50	1,21	-44566,00	0,68
9	Всего источников собственных средств	2506650	2402678	27,18	31,24	-103972,00	0,96
10	Всего пассивов	9221426	7690113	100,00	100,00	-1531313,00	0,83

Приведенные таблицы позволяют сопоставить балансовые данные по всем имеющимся показателям за изучаемые периоды. Данные такого сопоставления показывают тенденцию темпов изменения объемов ресурсов банка. В нашем банке за оба рассматриваемых периода по пассивам наблюдается снижение показателей по сравнению с предыдущими датами. Данное снижение произошло в период с 2006 года по 2007 год за счет всего источников собственных средств на 108862 тыс.р., а также фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) на 70505 тыс.р. и прибыли (убытка) за отчетный период на 21833 тыс.р. Наибольшее относительное изменение в динамике за рассматриваемый период в сторону снижения произошло в показателе фонды неиспользованной прибыли на 56%, а затем в показателе прибыль (убыток) на 23%. А также значительно увеличились расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) на 16524 тыс.р., в то время, когда в начале периода они составляли лишь 3799 тыс.р. Сравнивая динамику показателей за 2007-2008 годы необходимо отметить, что изменение в пассивах оказалось менее явным. В 2008 году изменение составило 17%, что на 16% меньше, чем в предыдущем периоде. Заметим, что основное влияние на изменение в пассивах оказал показатель всего источников собственных средств на 103972 тыс.р., что в относительном выражении составило 4%. К тому же повлияло изменение неиспользованной прибыли (убытка) на сумму 44566 тыс.р. или 32%. Снижение резервного фонда произошло на сумму 93414 тыс.р., что составило 48% в динамике. Нераспределенная прибыль в отличие от предыдущих рассматриваемых периодов увеличилась на сумму 1682 тыс.р. или на 8%, что является нежелательной динамикой.

В общем, мы наблюдаем за оба рассматриваемых периода снижение пассивов, что свидетельствует о неблагоприятном финансировании банковской деятельности и изменении вышеперечисленных показателей в отрицательную сторону. То есть банку необходимо нарастить свои резервы и фонды, увеличить источники собственных средств и снизить размер неиспользованной прибыли и более рационально использовать ресурсы банка, так как в источниках всегда должны находиться средства, которые банк может беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных расходов.

Далее рассмотрим оценку качества собственных средств или капитала банка. Важной оценкой собственного капитала банка является его достаточность, то есть способность банка собственным капиталом покрыть убытки, связанные с наступлением риска. Расчеты можно представить в виде таблицы:

Таблица 3 - Оценка качества собственных средств или капитала ОАО «Энергобанка»

Показатель	Формула	Абсолютное значение, тыс.р.	Изменение
		На 01.01. 2008 г.	На 01.01. 2009 г.	Абсолютное, тыс.р.	Относительное, %
Коэффициент достаточности капитала	Кдост = СК / Риск А (раб А) * 100%	35,41	28,36	-7,05	0,80
Рабочие активы	20311, 20312, 20315, 20316, 30110, 30114, 30118, 30119, 319 по 323, 441 по 473 (искл. 458, 459), 501, 502, 506, 507, 512 по 519	7499412,00	9362537,00	1863125,00	1,25
СК нетто	СК брутто - Иммобил А	2516037,00	2514106,00	-1931,00	1,00
Коэффициент иммобилизации	Капит-ые А / Фин вложения банка	14,24	4,43	-9,80	0,31
Капитализированные активы	Ф № 101: (60401-60601), (60404+60701), (60901-60903), 60905.	139505,00	141436,00	1931,00	1,01
Финансовые вложения банка	Ф № 102: 50605, 50618, 50705, 50718, 501-е акт, 601 А, 60201 по 60204, (пассивы и резервы не учитывать)	9800,00	31901,00	22101,00	3,26
Эффективность использ банком СобсС	СК / Ссудная задолж	0,39	0,34	-0,06	0,85
Коэффициент покр ВнОбА банка	Ф № 806: СобсС / ВнОбА (или ОС)	18,69	18,54	-0,15	0,99
Коэффициент привлеченных вкладов населения	СК / Вклады населения	1,32	1,20	-0,12	0,91
Рентабельность СК банка	Приб / СК	3,67	5,20	1,53	1,42

Величина собственного капитала регулируется и контролируется банком России. Их величина примерно должна составлять 10%, что также зависит от специфики и масштабов деятельности. На примере Энергобанка мы рассмотрели 7 показателей достаточности капитала за 2 периода и заценили их в динамике. Для оценки достаточности собственного капитала мы рассчитали коэффициент достаточности, свидетельствующий о том, какая доля собственных средств приходится на 1 рубль рабочих активов банка. В 2007 году рабочие активы банка покрыты собственными активами на 35,41%, а в 2008 году упали на 7,05% и составили 28,36%. Относительное изменение составило 20% в сторону снижения. В нашем случае банк рискует недополучить доход в результате снижения коэффициента достаточности, а также снижается кредитоспособность банка.

При расчете собственного капитала нетто его сумма к концу года снизилась и составила 2514106 тыс.р., что меньше на 1931 тыс.р. по сравнению с прошлым годом. Основное влияние оказала величина иммобилизованных активов, значение которых выросло на 25% и составило к концу периода 1863125 тыс.р.

Далее рассмотрим коэффициент иммобилизации, который показывает долю иммобилизованных активов, приходящихся на 1 рубль собственного капитала банка. Оптимальным значением является величина не превышающая 50%. В нашем случае в 2007 году показатель был равен 14,24%, а к 2008 году снизился на 9,8% и составил 4,43%. Остаточная часть собственного капитала, вложенного в активные операции может приносить доход банку.

Показатель эффективности использования банком собственных средств характеризует эффективность использования собственных средств на кредитные операции. В нашем случае просматривается отрицательная тенденция движения с 0,39 до 0,34, что в относительном выражении составляет 14%. То есть, объем собственных средств банка, приходящийся на 1 рубль кредитных вложений в Энергобанке снижается, что можно охарактеризовать как отрицательную тенденцию и необходимо предпринять меры по улучшению объема собственных средств банка.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов банком показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Его показатель снизился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1% в относительном выражении и стал равен 18,54. То есть к концу периода увеличилось финансирование основных средств за счет других источников.

Коэффициент привлеченных вкладов населения характеризует уровень защищенности банковских вкладов капиталом банка. В динамике он снизился на 9% и составил на конец периода 1,2. То есть степень защищенности вкладов населения снизилась.

Рентабельность собственного капитала банка отражает сколько прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала банка и показывает общую эффективность собственных средств банка и их использования банком. В нашем банке эффективность использования его собственных средств увеличилась на 42%, что является положительной динамикой собственного капитала банка. Общая оценка собственных средств или капитала банка показала отрицательные результаты по многим рассмотренным показателям, что свидетельствует о низкой способности банка покрывать убытки за счет собственных средств. То есть необходимо повысить качество собственного капитала банка и уровень его достаточности.

2.2 Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка»

Следующим этапом будет рассмотрение обязательств банка, их анализ и оценка. Основной целью анализа привлеченных ресурсов является установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка, выявление и установление тенденций каждого вида привлеченных средств. Источником для анализа являются синтетические и аналитические данные банка, данные оборотной ведомости по счетам и информация отдельных форм финансовой отчетности. Рассмотрим таблицу:

Для упрощения анализа мы провели агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения.

Средства, привлеченные Энергобанком от банка России равны нулю. Средства от коммерческих банков снизились в динамике на 89% и составили на 2008 год 31 тыс.р., что показывает положительную тенденцию банка. Чем ниже удельный вес привлеченных ресурсов, тем ниже зависимость банка от межбанковских ресурсов и таким образом доход снизился меньше по сравнению с предыдущим периодом. Средства физических лиц банка выросли на 10% или на 200664 тыс.р., что составило к 2008 году 2263741 тыс. р., что показало положительный эффект по заимствованию банком средств физических лиц. Если включены срочные средства, то клиент не изымает их ранее срока, но банк позволяет изъять без процентов. Поэтому они являются неустойчивыми в кризис и нестабильности экономической ситуации. А в случае экономической стабильности они являются основой для финансирования кредитных операций банка. Средства, привлеченные от юридических лиц на расчетных и текущих счетах выросли на 103%, а на депозитных счетах наоборот снизились на 11%.

Таблица 4 - Анализ и оценка обязательств ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

№ п/п	Источники привлечения	Абсолютное значение, тыс.р.	Структура, %	Изменение
		На 01.01. 2008 г.	На 01.01. 2009 г.	На 01.01. 2008 г.	На 01.01. 2009 г.	абсолютное, тыс.р.	относительное, %
		В рублях	В Ино. Вал.	Итого	В рублях	В Ино. Вал.	Итого	В рублях	В Ино. Вал.	Итого	В рублях	В Ино. Вал.	Итого	В рублях	В Ино. Вал.	Итого	В рублях	В Ино. Вал.	Итого
1	Средства от банка России	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0
2	Средства от КБ	291	0	291	0	31	31	0,01	0,00	0,01	0,00	0,00	0,00	-291	31	-260	0,00	0,00	0,11
3	Средства юр. лиц на расч. и тек. счетах	1304268	89183	1393451	2764002	59000	2823002	26,13	48,92	26,93	49,82	5,56	42,71	1459734	-30183	1429551	2,12	0,66	2,03
4	Средства юр. лиц на депозитных счетах	1709553	0	1709553	706677	815606	1522283	34,24	0,00	33,04	12,74	76,90	23,03	-1002876	815606	-187270	0,41	0,00	0,89
5	Средства физ. лиц на счете в банке	1970376	93120	2063077	2077788	185953	2263741	39,47	51,08	39,87	37,45	17,53	34,25	107412	92833	200664	1,05	2,00	1,10
6	Средства привлеченные	7852	0	7852	0	0	0	0,16	0,00	0,15	0,00	0,00	0,00	-7852	0	-7852	0,00	0,00	0,00
7	Прочие обязательства	4992340	182303	5174224	5548467	1060590	6609057	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	556127	878287	1434833	1,11	1,00	1,28

Рост таких ресурсов позитивно сказывается на деятельности банка

То есть наш банк привлек больше дополнительных средств на расчетные и текущие счета и тем самым увеличил их оборот, что впоследствии принесет ему доход.

Средства от реализации привлеченных средств банка. Они имеют оговоренную срочность и относятся к устойчивым пассивам, а также менее подвержены риску оттока. В Энергобанке данные средства снизились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 7852 тыс.р.

Эти ресурсы более дорогие, чем вклады населения, но и более устойчивые, поэтому их падение в динамике нельзя характеризовать как положительный эффект. Они позволяют участвовать в более выгодных и долгосрочных программах кредитования, что и компенсирует дороговизну этих ресурсов.

Подводя итог по анализу обязательств ОАО «Энергобанк» необходимо сказать, что в общем, банк показал, положительную динамику изменения показателей по многим подгруппам и общее увеличение составило 28%. Эта тенденция во многом зависит от средств, привлеченных от юридических и физических лиц, а также от привлеченных межбанковских кредитов. ОАО «Энергобанку» желательно увеличить средства от реализации собственных ценных бумаг, что в перспективе может принеси положительные финансовые результаты.

2.3 Анализ доходов и расходов ОАО «Энергобанка»

Доходность банковских операций - относительный показатель, позволяющий определить долю чистых доходов, приходящихся на 1 рубль активов банка. Чем этот показатель выше, тем соответственно эффективнее деятельность банка на рынке. На примере ОАО «Энергобанка» рассмотрим таблицу доходов:

Таблица 5 - Анализ доходов ОАО «Энергобанка»

№ п/п	Наименование	Формула	Абсолютное значение, тыс.р.	Структура, %	Изменение
			На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	абсолютное, тыс.р.	относительное, %
1	Процентный доход по предоставленным кредитам	11101 по 11119	174704	1006312	92,40	98,74	831608	5,76
2	Процентный доход по прочим размещенным средствам	11201 по 11217	0	13	0,00	0,00	13	0,00
3	Процентный доход по денежным средствам на счетах	11301 по 11303	0	2405	0,00	0,24	2405	0,00
4	Процентный доход по депозитам размещенным	11401 по 11403	0	4378	0,00	0,43	4378	0,00
5	По вложениям в долгосрочные обязательства	11501 по 11508	1066	1261	0,56	0,12	195	1,18
6	По учтенным векселям	11601 по 11608	13294	4806	7,03	0,47	-8488	0,36
7	Итого	Сумма	189064	1019175	100,00	100,00	830111	5,39

Данные таблицы показывают стабильный рост итогового показателя доходности банка, на который повлияли различные виды доходов от банковской деятельности. Основной рост пришелся на процентные доходы по предоставленным кредитам, величина которого выросла от 174704 тыс.р. до 1006312 тыс.р., что в абсолютном изменении составила 831608 тыс.р. Остальное рост произошел за счет изменения в структуре процентного дохода по денежным средствам на счетах на 2450 тыс.р., по депозитам размещенным на 4378 тыс.р., а также по вложениям в долгосрочные обязательства на 18% или на 195 тыс.р. Изменение в отрицательную сторону произошло за счет единственного показателя процентного дохода по учтенным векселям на 64% или на 8488 тыс.р. Общую динамику можно охарактеризовать, как положительную, так как в основном по всем рассмотренным показателям наблюдается стабильный рост, что положительно характеризует финансовую деятельность банка.

Далее проанализируем расходы банка, величина которых оказывает обратное воздействие на величину доходности банковских операций.

Таблица 6 - Анализ расходов ОАО «Энергобанка»

№ п/п	Наименование	Формула	Абсолютное значение, тыс.р.	Структура, %	Изменение
			На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	абсолютное, тыс.р.	относительное, %
2	По ДС на банковских счетах клиентов юридических лиц	21201 по 21214	0	0	0,00	0,00	0	0,00
3	По депозитам юридических лиц	21301 по 21317	1783	169121	100,00	42,24	167338	94,85
4	По прочим привлеченным средствам юридических лиц	21401 по 21417	0	1835	0,00	0,46	1835	0,00
5	По ДС на банковских счетах клиентов физических лиц	21501 по 21502	0	229417	0,00	57,30	229417	0,00
6	По депозитам клиентов физических лиц	21601 по 21602	0	0	0,00	0,00	0	0,00
7	По прочим привлеченным средствам клиентов физических лиц	21701 по 21702	0	0	0,00	0,00	0	0,00
8	По выпущ-м долгоср.обязательствам	21801 по 21804	0	0	0,00	0,00	0	0,00
9	Итого	Сумма	1783	400373	100,00	100,00	398590	224,55

Расходы банка в динамике увеличились на 398590 тыс.р., что в относительном измерении составило 224,5%. Их рост произошел в основном за счет роста показателя расходов по депозитам юридических лиц на 167338 тыс.р., что конечно же негативно отразилось на общей динамике расходов банка. А также произошел рост расходов по статье денежных средств на банковских счетах клиентов физических лиц на 229417 тыс.р. Наименьшее влияние оказал рост расходов по прочим привлеченным средствам юридических лиц на 1835 тыс.р. Итак, делая общий вывод можно отметить, что динамика банковских расходов неутешительная, так как ее рост в перспективе значительно повлиял на величину дохода. Поэтому необходимо предпринять меры по улучшению создавшейся ситуации.

Далее рассмотрим доходность активов и стоимость привлеченных ресурсов банка, представленных следующей таблицей:

Таблица 7 - Доходность активов и стоимость привлеченных ресурсов

Наименование	Формула	Абсолютное значение, тыс.р.	Изменение абсолютное, тыс.р.
		На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.
Доходность активов	Операционная маржа / Активы = (%Дох - %Расх)/Активы	0,024	0,067	0,043
Стоимость привлеченных ресурсов	Расходы банка на привлеченные средства / Совокупные обязательства банка	0,000	0,060	0,059

Величина маржи должна быть положительной, а рост ее в динамике свидетельствует о повышении эффективности проводимых банком операций, что и наблюдается на примере нашего банка. То есть на начало 2008 года доходность активов составляла 0,024, а на начало 2009 года его показатель стал равен 0,067, что положительно повлияло на деятельность рассматриваемого банка. Привлеченные ресурсы банка составили на начало 2009 года 0,060. Рост этого показателя можно рассматривать, как положительную динамику, так как рост этого показателя в динамике, а также рост операционной маржи показывает сбалансированность ресурсов банка.

2.4 Анализ обязательств банка по степени срочности

В настоящее время банки для обеспечения оптимальной структуры объема и уровня затрат на депозитные обязательства используют разные методы привлечения средств. С целью проведения обязательств банка по сроку привлечения можно составить определенные аналитические таблицы.

Чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержки своей ликвидности. Наша таблица показывает планомерное увеличение привлекаемых банком средств. Причем основной рост пришелся на привлечения на срок от 1 года до трех лет и свыше. В январе 2008 года показатель на период свыше 3 лет был равен 536937 тыс.р. по пункту средства физических лиц, а на 01.01.2009 года его дополнили данные по пунктам средства юридических лиц на 823182 тыс.р., а также прочие на 320000 тыс.р., что в динамике составило 1428538 тыс.р. Депозиты от 1 года и до 3 лет на начало 2008 года составляли 1656468 тыс.р. по пунктам средства на счетах юридических и физических лиц, а на начало 2009 года итоговый показатель вырос на сумму 1217463 тыс.р. и составил 2873931

.Таблица 8 - Анализ обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения	На 01.01.2008 г., абсолютное значение, тыс.р.	На 01.01.2009 г., абсолютное значение, тыс.р.	Изменение
	Средства на счету юридических лиц	Средства физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты	Привлечения от размещения ц.б.	Прочие	Всего	Структура, %	Средства на счету юридических лиц	Средства физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты	Привлечения от размещ ц.б.	Прочие	Всего	Структура, %	абсолютное, тыс.р.
До востребования	0	63552	0	7852	0	71404	2,04	382165	46854	0	3	0	429022	5,58	357618
На 1 день	0	0	0	0	0	0	0,00	202800	0	0	0	0	202800	2,64	202800
От 2-х до 7 дней	0	0	0	0	0	0	0,00		0	0	0	0	0	0,00	0
До 30 дней	0	5969	26718	0	0	32687	0,93	2805	2805	707914	0	0	713524	9,28	680837
От 31 до 90 дней	2000	33688	132205	0	0	167893	4,79	30515	29015	0	0	0	59530	0,77	-108363
От 91 до 180 дней	1930	184170	0	0	0	186100	5,31	246001	241001	0	0	0	487002	6,33	300902
От 181 дня до 1 года	461350	391062	0	0	0	852412	24,33	627485	334179	0	0	0	961664	12,50	109252
От 1 г до 3-х лет	924273	732195	0	0	0	1656468	47,27	1885204	988727	0	0	0	2873931	37,36	1217463
Свыше 3-х лет	0	536937	0	0	0	536937	15,32	823182	822182	0	111	320000	1965475	25,55	1428538
Итого	1389553	1947573	158923	7852	0	3503901	100,00	4200157	2464763	707914	114	320000	7692948	100,0	4189047

Планомерный рост наблюдается по всем остальным пунктам, но на незначительные суммы. Самым невостребованным привлечением оказалось на срок от 2 до 7 дней. Отрицательная динамика прослеживается в пункте от 31 до 90 дней на 108363 тыс.р. и итоговый на 01.01.2009 года показатель составил 59530 тыс.р. Основное снижение произошло за счет падения привлечений межбанковских кредитов и депозитов на сумму 132205 тыс.р., а также незначительно снизилась доля средств физических лиц.

Далее рассмотрим сводную классификацию обязательств банка по степени срочности в виде таблицы:

Таблица 9 - Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения	Группа обязательств	на 01.01.2008 г.	на 01.01.2009 г.	Изменение
		абс., тыс.р.	уд. вес, %	абс., тыс.р.	уд. вес, %	абс., тыс.р.	уд. вес, %
До востребования	Краткосрочные	71404	2,04	429022	5,58	357618	3,54
на 1 день		0	0,00	202800	2,64	202800	2,64
От 2 до 7 дней		0	0,00	0	0,00	0	0,00
До 30 дней		32687	0,93	713524	9,28	680837	8,34
От 31 до 90 дней	Среднесрочные	167893	4,79	59530	0,77	-108363	-4,02
От 91 до 180 дней		186100	5,31	487002	6,33	300902	1,02
От 181 дней до 1 года		852412	24,33	961664	12,50	109252	-11,83
От 1 года до 3 лет	Долгосрочные	1656468	47,27	2873931	37,36	1217463	-9,92
Свыше 3 лет		536937	15,32	1965475	25,55	1428538	10,23
Итого		3503901	100,00	7692948	100,00	4189047	0,00

В общем данную динамику можно характеризовать, как положительную, так за 2008 год банк смог привлечь немало вкладчиков и получил значительные средства на свои счета. Общая сумма привлечений увеличилась на 4189047 тыс.р., и составила на 2009 год 7692948 тыс.р., в то время как в 2008 году его показатель был равен 3503901 тыс.р.

Данная классификация обязательств банка позволяет определить изменения в структуре обязательств по степени срочности, узнать в какие периоды и по каким категориям произошел рост и падение рассматриваемых данных. Показатели, относящиеся к группе краткосрочные показали положительную динамику и выросли в случае до востребования на 3,54% по удельному весу или на 357618 тыс.р., а также значительно выросли средства на 1 день до 202800 тыс.р., что в удельном отношении за 01.01.2009 составило 2,64%. От 2 до 7 дней изменений не произошло. Наибольший рост произошел в показателе до 30 дней от 32687 тыс.р. до 713524 тыс.р., что в удельном отношении на 2009 год составило 9,28%, а изменение равно 8,34%.

Следующая группа среднесрочных обязательств включает в себя данные от 31 дня до 1 года. В данной категории наблюдается снижение потребности в привлечениях, так как по двум показателям наблюдается снижение. От 31 до 90 дней обязательства упали на 108363 тыс.р. или в удельном выражении на 4,02% и на 01.01.09 составили 6,33%. Дальнейшее снижение произошло в подкатегории от 181 дня до 1 года в удельном выражении на 11,83%, а в абсолютном выражении показатель вырос на 109252 тыс.р. Рост удельного показателя на 1,02% и абсолютной суммы на 300902тыс.р. произошел в показателе от 91 до 180 дней. Его удельный вес в 2009 году составил 6,33%. Классификация долгосрочных обязательств показала наибольшее изменение в подкатегории от 1 года до 3 лет. На этот вид показателя пришлось в 2008 году 47,27% удельного веса и 1656468 тыс.р. в абсолютном выражении, а в 2009 году 37,36%, что на 9,92% ниже предыдущего периода, а в абсолютном значении составило 2873931 тыс.р., что наоборот стало выше на 1217463 тыс.р. Значительно изменился удельный вес в показателе свыше 3 лет на 10,23% и составил 25,55% к 2009 году. Также он вырос и в абсолютном выражении на сумму 1428538 тыс.р., и стал равен 1965475 тыс.р.

Подводя итог можно сказать, что общий рост всех обязательств за 2 рассмотренных периода составил 4189047 тыс.р. и составил на конечную дату 7692948 тыс.р., причем основной рост из трех рассмотренных категорий обязательств пришелся на последнюю. То есть наиболее востребованными оказались привлечения на срок от 1 года до 3 лет и свыше.

По анализу объема и структуры межбанковских привлечений можно сказать, что банк не привлекал средства от других банков резидентов, нерезидентов и банка Росси, а также на корсчета Лора. Объем и доля просроченных банковских обязательств равны нулю. Это положительный результат деятельности банка, так как расчеты по всем кредитам и займам производились своевременно и в полном объеме.

3. Анализ собственных средств ОАО «Энергобанка»

3.1 Анализ объема и структуры совокупных активов ОАО «Энергобанка»

В данной главе мы провели анализ активов банка, целью которого является оценка качества портфеля активов, степень их диверсификации, доходности и срочности.

Активы банка - это размещенные ресурсы, находящиеся у банка, либо в собственном владении, а также могут быть привлечены на временной основе. Преумножение активов банка происходит за счет активных операций.

На первом этапе анализа активов рассмотрим их объем и структуру в виде таблицы:

Таблица 11 - Анализ объема и структуры совокупных активов ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

Наименование	Абсолютное, тыс.р.	Изменение	Тр, %	Тпр, %
	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Абсолютное, тыс.р.	Относительное, %
ДС и Драг металлы	110687	122855	12168	1,11	110,99	10,99
Средства на кор счетах в банке России	328390	194972	-133418	0,59	59,37	-40,63
Средства на кор сч-х в др-х банках	164254	549647	385393	3,35	334,63	234,63
Обязательные резервы	67511	9650	-57861	0,14	14,29	-85,71
Кредиты и депозиты другим банкам	593638	707914	114276	1,19	119,25	19,25
Кредиты клиентам	6716683	8087166	1370483	1,20	120,40	20,40
Приобретенные долговые долевые ц.б., векселя прочих эмитентов	65311	98721	33410	1,51	151,16	51,16
Долгосрочные инвест.вложения	55	55	0	1,00	100,00	0,00
ОС и НМА	165170	174182	9012	1,05	105,46	5,46
Группа активов	8211699	9945162	1733463	1,21	121,11	21,11
Прочие	-525385	-723736	-198351	1,38	137,75	37,75
Коэффициент концентрации	1,07	1,08	0,01	1,01	100,95	0,95

По данной таблице можно сказать, что анализ большинства показателей показывает положительную динамику за исследуемый период. Данная классификация активов позволяет провести анализ и оценку степени диверсификации банковских активов. Диверсификация как инструмент снижения банковских рисков является важной характеристикой деятельности банка, так как наличие различных направлений вложений ресурсов в структуре снижает риски банка. Данные первого пункта выросли на 11% и составили на начало 2009 года 12168 тыс.р., а средства но корсчете банка России наоборот снизились на 41%, что составило на конец периода 194972 тыс.р. Значительно увеличились средства на корсчетах в других банках на 385393 тыс.р. и составили 549647 тыс.р. Незначительное изменение в отрицательную сторону наблюдается в обязательных резервах на сумму 57861 тыс.р. или на 14%, что на начало 2009 года стало равняться 9650 тыс.р. В остальных показателях наблюдается положительная динамика. Кредиты и депозиты другим банкам выросли на 19% или на 114276 тыс.р., а кредиты клиентам составили на конец рассматриваемого периода 8087166 тыс.р., что выше показателя предыдущего года на 1370483 тыс.р. или на 20%. Приобретенные долговые ценные бумаги и векселя различных эмитентов выросли в динамике на 51 % и стали равны 98721 тыс.р. Долгосрочные инвестиционные вложения остались без изменений и равны 55 тыс.р. Незначительно выросли основные средства и нематериальные активы на 5% или на сумму 9012 тыс.р. и составили 174182 тыс.р. Следует отметить, что общая величина активов ниже всех вместе взятых групп в первом году на 525385 тыс. р., а во втором году на 723726 тыс.р., что больше на 21%. В общем, по всем основным показателям наблюдается рост активов, что свидетельствует о наращении банком активных операций, а также о расширении направлений вложений средств банка. Риски нашего банка достаточно диверсифицированы, так как ресурсы распределены по различным направлениям вложений, что снижает рыночные риски банка.

С целью определения причин изменения активов банка, следует выделить те группы активов снижения или роста оказались наиболее активными. Приведем коэффициент концентрации, величина которого показывает величину риска деятельности банка. Чем он больше, тем выше риск банковской деятельности. В нашем случае на начало 2008 года его величина равна 1,07, а к 2009 году он вырос до 1,08. То есть риск банка по сравнению с предыдущим периодом вырос на 0,01 или на 1%.

3.2 Анализ состояния и динамики активов ОАО «Энергобанка»

Далее проведем анализ активов нетто или так называемых чистых активов банка. Понятие чистых активов возникло вследствие того, что в активах банка отражены различные направления размещения ресурсов. Для полной достоверной оценки величины активов нам необходимо провести анализ ряда статей и вычесть их из активов. Рассмотрим таблицу:

Таблица 12 - Анализ ряда статей баланса ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

Наименование	Абсолютное значение, тыс.р.	Структура, %	Изменение
	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Абсолютное, тыс.р.	Относительное, %
Величина просроченных активов	80176	152135	67,87	4,33	71959	1,90
Текущие расходы	0	3359475	0,00	95,54	3359475	0,00
Убытки	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Расходы будущих периодов	37954	4565	32,13	0,13	-33389	0,12
Всего	118130	3516175	100,00	100,00	3398045	29,77

Величина просроченных активов выросла в динамике на сумму 71959 тыс.р. или на 90%, что нежелательно. Текущие расходы также выросли. Снизилось значение расходов будущих периодов на 33389 тыс.р.

Далее следует очистить активы от полученных данных, чтобы впоследствии получить величину чистых активов, которых можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 13 - Анализ состояния и динамики активов банка

Наименование	Абсолютное значение, тыс.р.	Абсолютное изменение, тыс.р.	Темп прироста, %
	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.
Активы нетто	7686314	9221426	1535112	1,20
Активы банка	721214750	277826193	-443388557	0,39
Доля чистых активов в активах банка, %	1,07	3,32	2,25	3,11

Итак, по проведенным расчетом нужно сказать, что величина активов нетто увеличилась на сумму 9221426 тыс.р., что больше, чем в предыдущем периоде на 20%. В то же время выросла их доля в совокупных активах банка и в динамике на 3,11%, что говорит о положительном эффекте деятельности банка. Позитивно сказывается на деятельности банка рост абсолютного значения активов, так как увеличивается ресурсная база и это в то же время характеризует эффективность и обеспеченность банка.

Далее с использованием чистых активов можно рассчитать ряд коэффициентов:

Таблица 14 - Анализ коэффициентов с использованием чистых активов

Наименование	Формула	На 01.01.2008	На 01.01.2009	Изменение
				Абсолютное, тыс.р.	Относительное, %
Коэффициент кредитной активности	Сумма выданных кредитов / Чистые активы	1,12	0,87	-0,25	0,78
Коэффициент использования депозитной базы	Сумма выданных активов / Клиентская база	1,5	0,8	-0,7	0,53

Коэффициент кредитной активности показывает, какая доля активов направлена на кредитование. Если коэффициент больше 0,6, то это агрессивная политика, если 0,5 < К < 0,6 - это оптимальная политика, К > 0,5 - это консервативная политика. В обоих периодах наше предприятие относится к первой категории, так его значение в первом случае равно 1,12, а во втором 0,87. То есть во втором периоде риск агрессия снизилась, но не достигла необходимого предела. Коэффициент использования депозитной базы показывает какая доля от клиентских ресурсов направлена на кредитование. Если К > 0,9, то это агрессивная политика. Если 0,7 < К < 0,9, то это оптимальное значение, а К < 0,7 относится к консервативной политике. Итак по данным нашего банка можно сказать, что в первом периоде в банке велась агрессивная политика, ко второму периода она снизила свое значение до 0,8.

3.3 Анализ активов банка по степени ликвидности

Проанализируем ликвидность активов банка. Для этого их необходимо разбить на группы по срокам погашения следующим образом:

Таблица 15 - Анализ активов банка по степени ликвидности

Сроки размещения	Значения абсолютные, тыс.р.	Удельный вес, %	Изменение	Тр, %	Тпр, %
	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Абсолютное, тыс.р.	Относительное, %
1. До востребования	2697	1484	0,02	0,01	-1213	0,55	55,02	-44,98
2. До 1-го месяца	657376	809480	4,40	4,43	152104	1,23	123,14	23,14
От 1 месяца до 3-х	326456	127720	2,18	0,70	-198736	0,39	39,12	-60,88
От 3-х до 6-ти месяцев	162682	85658	1,09	0,47	-77024	0,53	52,65	-47,35
3. От 6-ти до 12 месяцев	1429798	2680784	9,56	14,67	1250986	1,87	187,49	87,49
4. От 1 года до 3 лет	2246530	1803311	15,02	9,87	-443219	0,80	80,27	-19,73
Свыше 3-х лет	2442448	3199004	16,33	17,51	756556	1,31	130,98	30,98
5. Неликвидные	7687678	9566577	51,40	52,35	1878899	1,24	124,44	24,44
Всего	14955665	18274018	100,00	100,00	3318353	1,22	122,19	22,19

В первую группу включены мгновенно ликвидные активы до востребования. Их величина снижается в перспективе с 2697 тыс.р. до 1484 тыс.р. или на 45%. Снижение мгновенно ликвидных активов отрицательно сказывается на эффективности работы банка. Удельный вес в общем объеме активов занимает незначительную сумму, равную 0,01%. Ко второй группе относятся активы краткосрочной ликвидности от 1 до 6 месяцев. Их можно разбить на подгруппы. Величина активов в период до 1 месяца выросла на 20% и составила на конец периода 809480 тыс.р. А в удельном отношении на начало 2008 года они были равны 4,4%, а на начало 2009 года стали 4,43% в общем объеме активов. Активы от 1 до 3 месяцев снизились на 61% и в удельном весе составили на конец года 0,7%, что ниже предыдущего на 1,5%.

То же самое произошло со следующей подгруппой активов, значение которых упало на 0,47% и составило 85658 тыс.р. А в удельном выражении 0,47, что также снизилось на 0,7% от общей суммы активов.

Третья группа - это активы среднесрочные от 6 месяцев до 1 года. Их величина на начало 2008 года составила 1429798 тыс.р., а к началу 2009 года выросла на 87% и стала равной 2680784 тыс.р. Удельный вес данная группа занимает на конец периода 14,67%, что выше предыдущего года на 5%.

Снизилась величина активов, относящихся к четвертой группе со сроком свыше 1 года, но в то же время вырос показатель от 1 года до 3 лет. Объем снижения составил 20%, что на конец периода стало равняться 1803311 тыс.р., а удельный вес составил 9,87%, что ниже предыдущего периода на 5%. А рост показателя произошел на 31% или на 756566 тыс.р., а удельный вес занял значительную величину в общем объеме и составил 17,51%. Он также вырос по сравнению с предыдущим периодом на 1%.

Наибольший удельный вес пришелся на неликвидные активы, что нежелательно характеризует эффективность деятельности банка. На начало 2008 года он равнялся 51,4%, а к 2009 году составил 52,35%. В абсолютном значении показатель вырос на сумму 1878899 тыс.р. и составил на 2009 год 9566577 тыс.р. В процентном отношении изменение составило 24%.

Динамику активов банка по степени ликвидности нельзя характеризовать положительно, так как, чем выше срок активов, тем больше в них потребность, что создает больше риска, чем при большем объеме мгновенно ликвидных активов, которых у нашего банка имеется очень мало. Необходимо увеличивать долю мгновенно ликвидных активов, а также активов с меньшими сроками погашения для улучшения благосостояния и надежности банковской деятельности.

Для оценки рисков активов берутся данные из формы №101. Резервы формируются от уровня риска активов и в резервах аккумулируются средства, за счет которых банк может погасить убытки в случае наступления рискового события. Рассмотрим коэффициент защищенности рабочих активов в целях оценки риска активов банка:

Таблица 16 - Анализ защищенности рабочих активов ОАО «Энергобанка» за 2007 и 2008 годы

Наименование	Формула	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.
Коэффициент защищенности рабочих активов от риска	Созданные резервы на возможные потери / Рабочие активы	0,08	0,10
Счета резервов		609286	952104

Чем выше величина созданных по активам резервам на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами.

Рост данного показателя также свидетельствует о росте риска. В нашем банке наблюдается рост данного показателя.

То есть на первый год коэффициент был равен 0,08, а на второй год его значение выросло до 0,10, что говорит, как о безопасности и росте эффективности управления банком, так и о росте риска. Рост произошел за счет увеличения счетов резервов на сумму 342818 тыс.р.

3.4 Анализ качества активов ОАО «Энергобанка»

Далее рассмотрим оценку качества активов коммерческого банка в целом в виде таблицы: