Предотвращение рисков в деятельности коммерческого банка ЗАО "Абсолютбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Содержание

Введение

1. Предпринимательский риск

1.1 Определение риска

1.2 Функции предпринимательского риска

1.3 Классификация предпринимательских рисков

2. Оценка и уменьшение рисков на примере ЗАО «Абсолютбанк»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «Абсолютбанк»

2.2 Оценка и управление рисками в ЗАО «Абсолютбанк»

2.3 Система внутреннего контроля и управления рисками банка

Заключение

Список использованных источников

Введение

Даже в самых благоприятных экономических условиях для любого предприятия всегда сохраняется возможность наступления кризисных явлений. Такая возможность ассоциируется с риском. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории риска, а классики экономической теории уделяют большое внимание исследованию проблем риска.

Актуальность темы. Риск определяет соотношение двух полярных результатов: отрицательного (полный срыв запланированного) и положительного (достижение запланированного). Только разумная производственная и финансовая политика, проводимая на основе детального анализа деятельности предприятия, позволит, с одной стороны уменьшить вероятность реализации неблагоприятных ситуаций, а с другой - свести к минимуму отрицательные последствия этих ситуаций, если они все таки наступили. Принятие оптимального решения - залог успешной деятельности предприятия.

В данной курсовой работе выявлены следующие задачи:

1) рассмотрение понятия предпринимательских рисков;

2) определение функций и классификация предпринимательских рисков;

3) сформулированы возможные риски, возникающие в процессе деятельности коммерческого банка ЗАО «Абсолютбанк», и факторы, приводящие к возникновению этих рисков.

Целью данной курсовой работы является разработка методов для предотвращения и снижения степени влияния факторов, приводящих к возникновению рисков в деятельности коммерческого банка ЗАО «Абсолютбанк».

1. Предпринимательский риск

1.1 Определение риска

Прежде всего, необходимо определить исходное, базисное понятие “риск”, имея в виду, что это угроза, опасность возникновения ущерба в самом широком смысле слова.

Под хозяйственным (предпринимательским) риском понимается риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов [6].

В рассматриваемых видах деятельности приходится иметь дела с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых, информационных (интеллектуальных) ресурсов, так что риск связан с угрозой полной или частичной потери этих ресурсов.

В итоге предпринимательский риск характеризуется как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности.

Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, программой его действий, либо получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

При установлении предпринимательского риска надо различать понятия “расход”, “убытки”, “потери”. Любая предпринимательская деятельность неизбежно связана с расходами, тогда как убытки имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах и представляют дополнительные расходы сверх намеченных.

В отечественной, экономической науке по существу отсутствуют общепризнанные теоретические положения о предпринимательском риске, фактически не разработаны методы оценки риска применительно к тем или иным производственным ситуациям и видам предпринимательской деятельности, отсутствуют рекомендации о путях и способах уменьшения и предотвращения риска. Хотя следует отметить, что в последние годы появились научные работы, в которых при рассмотрении вопросов планирования, экономической деятельности коммерческих организаций, соотношения спроса и предложения затрагиваются вопросы риска, такие, как: «Риски в современном бизнесе» (коллектив авторов); монография Райзберга Б.Г. «Азбука предпринимательства»; монография Первозванского А.А. и Первозванской Т.Н. «Финансовый рынок: расчет и риск».

Определенный интерес представляет сравнительное рассмотрение классической и неоклассической теории предпринимательского риска и их экономического приложения. При исследовании предпринимательской прибыли такие представители классической теории, так Дж. Милль, И.У. Сениор различали в структуре предпринимательского дохода процент (как долю на вложенный капитал), заработную плату предпринимателя и плату за риск (как возмещение возможного риска, связанного с предпринимательской деятельностью).

В классической теории предпринимательского риска последний отождествляется с математическим ожиданием потерь, которые могут произойти в результате выбранного решения. Риск здесь не что иное, как ущерб, который наносится осуществлением данного решения.

Такое одностороннее толкование сущности риска вызвало резкое возражение у части зарубежных экономистов, что повлекло за собой выработку иного понимания содержания предпринимательского риска.

В 30-е годы нашего столетия экономисты А. Маршалл и А. Пигу разработали основы неоклассической теории предпринимательского риска. Основы этой теории состоят в следующем: предприниматель, работающий в условиях неопределенности и прибыль которого есть случайная переменная, при заключении сделки руководствуется двумя критериями:

размерами ожидаемой прибыли;

величиной ее возможных колебаний.

Поведение предпринимателя, согласно неоклассической теории риска, обусловлено концепцией предельной полезности. Это означает, что при наличии двух вариантов, например, капитальных вложений, дающих одинаковую ожидаемую прибыль, предприниматель выбирает вариант, в котором колебания ожидаемой прибыли меньше. Если принимается небольшое число решений одного типа, то нельзя рассчитывать, что отклонения от ожидаемой, прибыли взаимно уравняются, так как в этом случае закон больших чисел не действует. Именно поэтому предприниматель, принимая решение, должен учитывать колебания прибыли и выбирать вариант решения, который дает тот же результат, но характеризуется меньшими колебаниями.

Согласно неоклассической теории, для предпринимателя верная прибыль того же ожидаемого размера, но связанная с возможными колебаниями менее интересна.

Дальнейшее развитие неоклассической теории риска продолжили в своих работах венгерские экономисты Т. Бачкаи, Д. Мессен и др. Сущность риска они видят в возможности отклонения от цели, ради достижения которой принималось решение.

Анализ экономической литературы, посвященной проблеме риска, таких авторов, как: В. Абчук, А. Альгин, С. Жизнин, Ю. Осипов, Б. Райзберг, С. Валдайцев, показывает, что среди исследователей нет единого мнения относительно определения предпринимательского риска.

В. Абчук и А. Альгин определяют риск как деятельность или действие по «снятию неопределенности». Л. Растригин и Б. Райзберг определяют риск как «ущерб, возможные потери», придерживаясь тем самым классической теории предпринимательского риска.

Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие как:

случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;

наличие альтернативных решений;

известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;

вероятность возникновения убытков;

вероятность получения дополнительной прибыли.

Таким образом, категорию «риск» можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Другими словами, риск - это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

Хотя последствия риска чаще всего проявляются в виде финансовых потерь или невозможности получения ожидаемой прибыли, однако риск - это не только нежелательные результаты принятых решений.

При определенных вариантах предпринимательских проектов существует не только опасность не достичь намеченного результата, но и вероятность превысить ожидаемую прибыль. В этом и заключается предпринимательский риск, который характеризуется сочетанием возможности достижения как нежелательных, так и особо благоприятных отклонений от запланированных результатов.

1.2 Функции предпринимательского риска

Дальнейшее рассмотрение сущности предпринимательского риска связано с выяснением функций, которые выполняет риск в деятельности предприятия. В экономической литературе выделяются следующие функции риска: инновационная, регулятивная, защитная и аналитическая [7].

Инновационную функцию предпринимательский риск выполняет, стимулируя поиск нетрадиционных решений проблем, стоящих перед предпринимателем. Анализ зарубежной литературы показывает, что в международной хозяйственной практике накопился положительный опыт инновационного рискового хозяйствования. Большое количество фирм, компаний добиваются успеха, становятся конкурентоспособными на основе инновационной экономической деятельности, связанной с риском. Рисковые решения приводят к более эффективному производству, от которого выигрывают и предприниматели, и потребители, и общество в целом.

Регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной и деструктивной. Риск предпринимателя, как правило, ориентирован на получение значимых результатов нетрадиционными способами. Тем самым он позволяет преодолевать консерватизм, догматизм, косность, психологические барьеры, препятствующие перспективным нововведениям. В этом проявляется конструктивная форма регулятивной функции предпринимательского риска.

Конструктивная форма регулятивной функции риска заключается и в том, что способность рисковать - один из путей успешной деятельности предпринимателя. Однако риск может стать проявлением авантюризма, субъективизма, если решение принимается в условиях неполной информации, без должного учета закономерностей развития явления. В этом случае риск выступает в качестве дестабилизирующего фактора. Следовательно, хотя риск и «благородное дело», но не любые решения целесообразно реализовывать на практике, они должны быть обоснованными, иметь взвешенный, разумный характер.

Защитная функция риска проявляется в том, что если для предпринимателя риск - естественное состояние, то нормальным должно быть и терпимое отношение к неудачам. Инициативным, предприимчивым хозяйственникам нужна социальная защита, правовые, политические и экономические гарантии, исключающие в случае неудачи наказание и стимулирующие оправданный риск.

Чтобы решиться на риск, предприниматель должен быть уверен, что возможная ошибка не может скомпрометировать ни его дело, ни его имидж. Вероятность ошибки следует расценивать как неотъемлемый атрибут самостоятельности, а не как следствие профессиональной несостоятельности. Имеется в виду ошибка, которая оказывается таковой вследствие не оправдавшего себя, хотя и рассчитанного риска.

Следует выделить еще аналитическую функцию предпринимательского риска, которая связана с тем, что наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов решений, в связи с чем предприниматель в процессе принятия решения анализирует все возможные альтернативы, выбирая наиболее рентабельные и наименее рисковые. В зависимости от конкретного содержания ситуации риска альтернативность обладает различной степенью сложности и разрешается различными способами. В простых ситуациях, например, при заключении договора поставки сырья, предприниматель опирается, как правило, на интуицию и прошлый опыт. Но при оптимальном решении той или иной сложной производственной задачи, например, принятии решения о вложении инвестиций, необходимо использовать специальные методы анализа.

Рассматривая функции предпринимательского риска, следует еще раз подчеркнуть, что, несмотря на значительный потенциал потерь, который несет в себе риск, он является и источником возможной прибыли. Поэтому основная задача предпринимателя не отказ от риска вообще, а выборы решений, связанных с риском на основе объективных критериев, а именно: до каких пределов может действовать предприниматель, идя на риск.

В определенной степени чувствительность к риску у предпринимательской фирмы, имеющей большой капитал или выпускающей многономенклатурную продукцию, будет ниже, чем у небольшой фирмы. Но, с другой стороны, небольшая коммерческая организация является более гибкой и мобильной при изменении рыночной ситуации.

1.3 Классификация предпринимательских рисков

потеря кредитный риск банк контроль

Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков [8], действию которых подвержены все без исключения организации, но наряду с общими, есть специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности: так, банковские риски отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние в свою очередь от рисков в промышленном производстве.

Видовое разнообразие рисков очень велико - от пожаров и стихийных бедствий до межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний.

Кроме этого, экономическое и политическое развитие современного мира порождает новые виды риска, которые довольно трудно определить, оценить количественно.

В экономической литературе, посвященной проблемам предпринимательства, нет стройной системы классификации предпринимательских рисков. Существует множество подходов к классификации риска. Определенный интерес представляет классификация предпринимательского риска И. Шумпетером, который выделяет два вида риска:

риск, связанный с возможным техническим провалом производства, сюда же относится также опасность потери благ, порожденная стихийными бедствиями;

риск, сопряженный с отсутствием коммерческого успеха.

Ю. Осипов различает три вида предпринимательского риска: инфляционный, финансовый и операционный. В свою очередь С. Валдайцев разделяет все риски на две группы: коммерческие и технические. Существуют и другие подходы к классификации предпринимательских рисков, но они, как правило, повторяют рассмотренные выше. Однако все перечисленные виды риска недостаточно полно отражают его разнообразие, поэтому необходимо в первую очередь выделить типы рисков, сгруппировав их по определенным признакам.

С риском предприниматель сталкивается на разных, этапах своей деятельности, и, естественно, причин возникновения конкретной рисковой ситуации может быть очень много. Обычно под причиной возникновения подразумевается какое-то условие, вызывающее неопределенность исхода ситуации. Для риска такими источниками являются: непосредственно хозяйственная деятельность предприятия, деятельность самого предпринимателя, недостаток информации о состоянии внешней среды, оказывающей влияние на результат предпринимательской деятельности. Исходя из этого следует различать:

риск, связанный с хозяйственной деятельностью;

риск, связанный с личностью предпринимателя;

риск, связанный с недостатком информации о состоянии внешней среды.

В связи с тем, что вероятность возникновения последнего риска обратно пропорциональна тому, насколько предпринимательская фирма информирована о состоянии внешней среды по отношению к своей фирме, он наиболее важен в современных условиях хозяйствования. Недостаточность информации о партнерах (покупателях или поставщиках), особенно их деловом имидже и финансовом состоянии, грозит предпринимателю возникновением риска. Недостаток информации о налогообложении в России или в стране зарубежного партнера - это источник потерь в результате взыскания штрафных санкций с организации со стороны государственных органов. Недостаток информации о конкурентах также может стать источником потерь для предприятия.

Риск, связанный с личностью предпринимателя, определяется тем, что все предприниматели обладают различными знаниями в области предпринимательства, различными навыками и опытом ведения предпринимательской деятельности, различными требованиями к уровню рискованности отдельных сделок.

По сфере возникновения предпринимательские риски можно подразделить на внешние и внутренние.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью предпринимателя. Речь идет о непредвиденных изменениях законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность; неустойчивости политического режима в стране деятельности и других ситуациях, а соответственно и о потерях предпринимателей, возникающих в результате начавшейся войны, национализации, забастовок.

Источником внутренних рисков является сама организация. Эти риски возникают в случае неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, а также в результате внутрифирменных злоупотреблений.

С точки зрения длительности во времени риски можно разделить на кратковременные и постоянные. К группе кратковременных относятся те риски, которые угрожают предприятию в течение конечного, известного отрезка времени, например, транспортный риск, когда убытки могут возникнуть во время перевозки груза. К постоянным рискам относятся те, которые непрерывно угрожают деятельности организации в данном географическом районе или в определенной отрасли экономики, например, риск разрушений зданий в районе с повышенной сейсмической опасностью.

Поскольку основная задача предпринимателя - рисковать расчетливо, не переходя ту грань, за которой возможно банкротство фирмы, следует выделять допустимый, критический и катастрофический риски. Допустимый риск - это угроза полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом. В данном случае потери возможны, но их размер меньше ожидаемой предпринимательской прибыли; таким образом; данный вид предпринимательской деятельности или конкретная сделка, несмотря на вероятность риска, сохраняют свою экономическую целесообразность.

Следующая степень риска более опасная в сравнении с допустимым - это критический риск. Этот риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки. При этом критический риск первой степени связан с угрозой получения нулевого дохода, но при возмещении произведенных предпринимателем материальных затрат. Критический риск второй степени связан с возможностью потерь в размере полных издержек в результате осуществления данной предпринимательской деятельности, то есть, вероятны потери намеченной выручки и предпринимателю приходится возмещать затраты за свой счет.

Под катастрофическим понимается риск, который характеризуется опасностью, угрозой потерь в размере, равном или превышающем все имущественное состояние предприятия. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы, так как в данном случае возможна потеря не только всех вложенных предпринимателем в определенный вид деятельности или в конкретную сделку средств, но и его имущества.

По степени правомерности предпринимательского риска могут быть выделены: оправданный (правомерный) и неоправданный (неправомерный) риски. Возможно, это наиболее важный для предпринимательского риска элемент классификации, имеющий наибольшее практическое значение. Для разграничения оправданного и неоправданного предпринимательского риска необходимо учесть в первую очередь то обстоятельство, что граница между ними в разных видах, предпринимательской деятельности, в разных секторах экономики различна.

Все предпринимательские риски можно также разделить на две большие группы в соответствии с возможностью страхования: страхуемые и нестрахуемые. Предприниматель может частично переложить риск на другие субъекты экономики, в частности обезопасить себя, осуществив определенные затраты в виде страховых взносов. Таким образом, некоторые виды риска, такие, как: риск гибели имущества, риск возникновения пожара, аварий, предприниматель может застраховать.

Следует выделить еще две большие группы рисков: статистические и динамические. Особенность статистических рисков заключается в том, что они практически всегда несут в себе потери для предпринимательской деятельности. При этом потери для предпринимательской фирмы, как правило, означают и потери для общества в целом.

В отличие от статистического риска динамический риск несет в себе либо потери, либо прибыль для предпринимательской фирмы. Поэтому их можно назвать «спекулятивными».

Политический риск - это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли организации, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства государства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности.

Технический риск определяется степенью организации производства, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами предпринимательской фирмы.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства.

Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем.

Под финансовым риском понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства.

Отраслевой риск - это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степенью этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями.

2. Оценка и уменьшение рисков на примере ЗАО «Абсолютбанк»

2.1 Краткая характеристика ЗАО «Абсолютбанк»

Закрытое акционерное общество «Абсолютбанк» создано 29 декабря 1993 г. При проведении регистрации Национальным банком Республики Беларусь регистрации коммерческого банка «АБСОЛЮТБАНК» и получении лицензии на проведение банковских операций. Регистрационный номер в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей №34 от 29.12.1993

Размер зарегистрированного уставного фонда по состоянию на 1 января 2010 года составляет 21 468,4 миллионов белорусских рублей.

На основании лицензии Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности №9 от 12.06.2008 г. ЗАО "АБСОЛЮТБАНК" имеет право проводить следующие виды банковских операций:

1) привлечение денежных средств во вклады (депозиты);

2) размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

4) осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

5) валютно-обменные операции;

6) выдача банковских гарантий;

7) доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

8) выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

9) выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

10) финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

11) предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

12) перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

На основании специального разрешения (лицензии) Министерства финансов Республики Беларусь банк имеет право на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам.

На основании специального разрешения (лицензии) Министерства внутренних дел Республики Беларусь банк имеет право на осуществление деятельности по обеспечению безопасности юридических и физических лиц

Акционерный капитал Банка сформирован его учредителями:

1) Теокритос Энтерпрайзиз Лимитед (Республика Кипр);

2) Эстудес Трейдинг Лимитед (Республика Кипр);

3) Иностранное частное торговое унитарное предприятие "Контехимпэкс" (Республика Беларусь).

2.2 Оценка и управление рисками в ЗАО «Абсолютбанк»

Риск ликвидности. На протяжении всего 2009 года банком выполнялись все обязательные нормативы ликвидности, утвержденные НБ РБ, в связи, с чем уровень риска ликвидности признается приемлемым.

Поддержанию необходимого уровня ликвидности способствовал рост ресурсов банка, а также высокий уровень ликвидных активов в структуре активов банка.

По состоянию на 01.01.10 показатель соотношения ликвидных и суммарных активов банка (при установленном НБ РБ нормативе - не менее 20%) составил 37,0%.

Кредитный риск. На протяжении 2009 года банком выполнялись все нормативы ограничения кредитного риска, установленные НБ РБ. При выполнении всех обязательных нормативов кредитного риска, утвержденных НБ РБ, уровень кредитного риска признается приемлемым.

По состоянию на 01.01.10 доля проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, составила 4,5% при рекомендованном НБ РБ индикативном параметре не более 5,0%.

Страновой риск. В 2009 году банк осуществляет размещение денежных средств в странах, входящих в рейтинговые группы «А - D».

По состоянию на 01.01.10 основную долю занимали средства, размещенные в странах группы «А» - 96,4% (в том числе, в Австрии - 49,9%, в Германии - 45,8%).

Страны группы «А» имеют наивысший уровень надежности, страновой риск отсутствует.

Валютный риск. В 2009 году банк выполнял все установленные НБ РБ нормативы ограничения валютного риска, в результате чего уровень валютного риска признается приемлемым согласно Политике.

Процентный риск. На протяжении 2009 банк получал стабильный чистый процентный доход (разница между процентными доходами и процентными расходами). В декабре 2009 года банк заработал на 49,1% больше чистого процентного дохода, чем в январе 2009 года.

Поддержанию стабильного уровня чистого процентного дохода способствовала высокая доля активов с фиксированной процентной ставкой.

По состоянию на 01.01.10 доля активов с фиксированной процентной ставкой составила 90,1% в общем объеме активов, по которым банк получает процентный доход, доля обязательств с фиксированной процентной ставкой составила 39,8% в общем объеме обязательств, по которым банк несет процентный расход.

Операционный риск. В 2009 году Банк заработал прибыль 5200,2 млн. руб., что на 31,3% больше, чем в предыдущем году. При этом в 2009 году не выявлено каких-либо существенных потерь (убытков) от воздействия фактов операционного риска. Уровень операционного риска признается приемлемым.

Уровень покрытия рисков банка. Показатели уровня покрытия рисков в 2009 году значительно превышали установленные НБ РБ нормативы:

- достаточность основного капитала (норматив - не менее 4,0%) - 17,8% по состоянию на 01.01.10;

- достаточность нормативного капитала (норматив - не менее 8,0%) - 28,4% по состоянию на 01.01.10.

Нормативный капитал банка вырос на 9,2% в 2009 году.

Уровень рентабельности капитала составил 20,6%.

Специальные резервы, сформированные по активам и условным обязательствам банка, соответствуют требованиям, установленным НБ РБ.

Система управления рисками в Банке построена в соответствии с Политикой ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» в сфере управления рисками, утвержденной протоколом Наблюдательного совета от 30.11.2007 №13, которая определяет стратегию управления, процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля различных видов риска.

Система управления рисками ЗАО "АБСОЛЮТБАНК" включает в себя следующие этапы:

- идентификация риска, выявление его факторов;

- оценка степени риска (измерение);

- определение приемлемого уровня риска, непосредственное управление;

- контроль уровня риска (текущий мониторинг, последующий контроль, формирование отчетности), разработка мероприятий по его ограничению (снижению).

Основными методами управления банковскими рисками, которые использует Банк, являются:

- мониторинг - сбор и анализ информации, составление прогнозов развития в отношении операций, заключающих в себе потенциальный риск;

- регламентация операций - разработка процедур проведения операций;

- диверсификация - взвешенное распределение активных и пассивных операций Банка по источникам привлечения инструментам инвестиций с целью ограничения рисков отдельных сегментов рынка;

- лимитирование - установление предельно допустимых уровней рисков по направлениям деятельности Банка, а также четкое распределение функций и ответственности работников Банка;

- обеспечение наличия капитала Банка, достаточного для покрытия возможных убытков от деятельности Банка;

- хеджирование - проведение компенсирующих риск операций;

- принятие (признание) банковских рисков на приемлемом для Банка уровне.

Непосредственное управление банковскими рисками в основном осуществляется на том уровне Банка и в рамках того структурного подразделения (филиала) Банка, где риск возникает; контроль банковских рисков - на высших уровнях управления (Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка), а также с помощью функций независимой проверки (внутренний и внешний аудит).

Высшим коллегиальным исполнительным органом Банка, ответственным за реализацию процесса риск-менеджмента в Банке, является Правление Банка.

Руководители структурных подразделений (филиалов) Банка являются ответственными за организацию и реализацию процесса управления банковскими рисками в подчиненных им подразделениях, а также за результаты деятельности от принятия банковских рисков.

Для реализации целей Политики высшие органы управления Банка, коллегиальные органы и структурные подразделения Банка участвуют в системе управления рисками в следующих направлениях:

1) Собрание акционеров понимает потребность Банка в размере необходимого для его деятельности капитала.

2) Наблюдательный совет Банка понимает основные банковские риски, присущие деятельности Банка, под которыми в целях Политики, в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору, понимаются кредитный риск, рыночный риск (в т.ч. процентный риск), операционный риск, риск ликвидности. Регулярно (но не реже одного раза в год) оценивает эффективность реализации настоящей Политики, утверждает бизнес-план Банка, контролирует деятельность отдела внутреннего аудита.

3) Правление Банка рассматривает проект бизнес-план Банка, в котором учитывается экономическое окружение Банка, его финансовое состояние и банковские риски, которым подвергается либо может подвергнуться Банк при реализации данного плана, понимает банковские риски, присущие деятельности Банка, определяет приемлемые уровни банковского риска, предоставляет Наблюдательному совету информацию относительно реализации бизнес-плана Банка.

4) Отдел внутреннего аудита проводит независимый контроль функционирования системы управления банковскими рисками, определяя соответствие действий и операций, осуществляемых работниками Банка, требованиям действующего законодательства, локальных нормативных правовых актов Банка, отчеты о чем представляет Наблюдательному совету Банка и Правлению Банка, получает (при необходимости) от структурных подразделений (филиалов) Банка на бумажном носителе и (или) в электронном виде документы, отчетность, первичные документы, иную информацию, необходимую для оценки эффективной реализации Политики и контроля системы управления банковскими рисками, осуществляет (при необходимости) разработку и реализацию мероприятий (в том числе, не предусмотренных Политикой) по повышению эффективности системы управления банковскими рисками.

5) Сектор по управлению банковскими рисками, в задачи которого входит контроль над соблюдением политики и процедур по управлению за рисками, осуществляет мониторинг состояния, анализ и оценку банковских рисков в целом по Банку. Проводит стресс-тестирование банковских рисков, согласно действующей Политики и нормативных правовых актов Республики Беларусь, идентификацию и анализ факторов, повышающих банковские риски, разработку мероприятий по эффективному управлению и ограничению (снижению) уровней банковских рисков.

Реформирование организационной структуры Банка (внедрение новых банковских продуктов) осуществляется с учетом анализа банковских рисков, потенциально присущих новому структурному подразделению (филиалу) Банка (новому банковскому продукту).

В 2009 году в Банке на постоянной основе осуществлялось выявление, оценка и контроль уровня операционного, кредитного, рыночного рисков и риска ликвидности.

2.3 Система внутреннего контроля и управления рисками банка

В ЗАО «АБСОЛЮТБАНК» организована система внутреннего контроля, задачей которой является обеспечение:

- эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, эффективности управления активами и пассивами, банковскими рисками;

- достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности;

- информационной безопасности;

- соблюдения Банком и его работниками законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;

- исключения вовлечения Банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер, в том числе предупреждение и пресечение деяний, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности, а также современное представление в соответствии с законодательством Республики Беларусь сведений в государственные органы.

В рамках разработанной системы внутреннего контроля Банк создал Политику управления рисками, основные принципы которой устанавливают:

1) общие направления деятельности Банка по минимизации банковских рисков, которые могут привести к получению убытков;

2) описание банковских операций, подверженных рискам;

3) мероприятия по осуществлению контроля над операциями, связанными с рисками, а также по управлению данными рисками.

Политика управления рисками определяет и описывает совокупность оценок того, что риски возникновения убытков от неплатежей в установленные сроки минимальны, а также в других случаях. Руководство утвердило политику управления рисками и ответственно за систему управления рисками. На ежедневной основе мониторинг рисков осуществляется структурными подразделениями Банка. Система управления рисками контролируется отделом внутреннего аудита на регулярной основе.

Система управления рисками отслеживает следующие виды рисков: кредитный риск, рыночный риск, риск ликвидности, валютный риск и операционный риск, а также описывает систему управления капиталом.

Кредитный риск представляет собой риск получения убытка в результате невыполнения дебиторами и контрагентами своих обязательств перед Банком. Управление кредитным риском осуществляется в соответствии с Политикой управления банковскими рисками. В Политике описываются общие принципы идентификации риска, выявления его факторов, оценки степени риска (измерения), определения приемлемого уровня риска, непосредственного управления, контроля уровня риска и разработки мероприятий по его ограничению (снижению). Управление рисками, связанными с выдачей стандартных кредитов, подразумевает оценку кредитоспособности клиентов. Решения о выдаче кредита принимаются Правлением Банка либо уполномоченными на то лицами на основании проведенного анализа кредитоспособности и достаточности предоставленного по ним обеспечения. После выдачи кредита осуществляется мониторинг выданных кредитов путем ежемесячного проведения анализа финансового состояния заемщика, что позволяет Банку незамедлительно принимать меры в случае внезапного существенного ухудшения финансового состояния контрагента.

Банк осуществляет мониторинг за концентрацией существенных кредитных рисков по балансовым и внебалансовым статьям в разрезе географических регионов (например, по странам, группам стран, отдельный регионам внутри страны и т.п.), группам клиентов (например, государственные учреждения, местные органы, государственные предприятия, частные предприятия, индивидуальные предприниматели и т.п.) и отраслям.

Валютный риск представляет собой риск потенциального убытка в результате переоценки балансовых и внебалансовых статей, выраженных в иностранной валюте в связи с изменениями курсов валют. Банк на постоянной основе проводит анализ открытой валютной позиции и регулярно оценивает структуру активов и обязательств в разрезе валют с целью соблюдения лимита по открытой валютной позиции.

Процентный риск представляет собой риск получения убытка в результате колебаний процентной ставки. Для контроля процентного риска Банк на постоянной основе проводит анализ структуры активов и обязательств по срокам погашения и видам применяемых процентных ставок.

Риск ликвидности представляет собой риск возникновения потенциальных убытков в результате продажи активов или приобретения ресурсов по невыгодным ценам, чтобы Банк мог выполнить свои обязательства перед кредиторами и для возврата депозитов.

Управление риском ликвидности осуществляется Банком с помощью анализа структуры активов и обязательств. Он предусматривает анализ динамики ожидаемых будущих поступлений от операций с клиентами по группам клиентов, а также анализ возможности привлечения средств из внешних источников. На основании этой информации Банк оценивает возможность выполнить свои обязательства в установленные сроки.

Страновой риск представляет собой риск получения убытка от операций с резидентами других стран (или их ценными бумагами) в связи с изменением экономической, политической и социальной обстановки в этих странах.

Перед совершением сделок с резидентами других стран Банк проводит оценку возможного влияния экономических, политических и социальных факторов на их способность выполнить свои обязательства.

Организационная структура Банка, четкое распределение обязанностей и полномочий работников, а также осуществление контрольных процедур позволяет Банку осуществлять мониторинг операционного риска. Непосредственное управление операционным риском возложено на руководителей структурных подразделений. В своей структуре Банк имеет подразделение - отдел внутреннего аудита, одной из функций которого является осуществление внутреннего контроля над системой управления операционным риском.

Политика руководства в отношении Банка направлена на поддержание устойчивой базы капитала для привлечения инвесторов, удовлетворения требований кредиторов, а также для развития бизнеса в будущем. Руководство отслеживает рентабельность капитала, которую Банк определяет как чистые операционные доходы, деленные на общий капитал. В течение года не было каких-либо изменений в системе управления капиталом Банка.

Достаточность капитала рассчитывается в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь (HБ РБ). НБ РБ требует поддержания достаточности собственного капитала Банка на уровне не менее 8%. По состоянию на 31 декабря 2009 года Банк соблюдал требования по достаточности капитала, установленные Национальный Банком Республики Беларусь.

Заключение

В ходе выполнения работы были рассмотрены следующие вопросы: понятие предпринимательских рисков, их классификация и функции, методы уменьшения рисков. Одна из главных задач в производственно-хозяйственной деятельности предприятия - оценка рисков и факторов, приводящих к риску, разработка методов разрешения рисковых ситуаций с целью сведения их к минимуму для получения максимальной прибыли и минимальных потерь.

В работе рассмотрена производственно-хозяйственная деятельность коммерческого банка ЗАО «Абсолютбанк», сформулированы возникающие риски и их характеристики. Разработана система управления рисками, которая включает идентификацию рисков, выявление факторов и оценка степени рисков, определение приемлемого уровня и контроль уровня рисков.

Разработка и ведение правильной политики по контролю и управлению рисками позволили банку в последние годы выйти на высокий уровень по итогам финансовых показателей, темпу роста капитала, совокупных активов и прибыли среди банков из стран Центральной Европы и СНГ.

Список использованных источников

1. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. - М.: Юнити, 2000

2. Гражданский кодекс РФ. (В 2-х частях). - М., 1996.

3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000.

4. Романов В.С. Рискообразующие факторы: характеристика и влияние на риски / В.С. Романов, А.В. Бутуханов // Управление риском. - 2009. - №3. - с. 10-12.

5. Болобанов И.Т. Риск-Менеджмент / И.Т. Болобанов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 712 с.

6. Ойгензихт В. Проблема риска в гражданском праве. - М.: Экономика, 1998.

7. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. - М.: Инфра-М, 1999.

8. Райзберг Б.Г. Азбука предпринимательства. - М.: Экономика, 1999.

9. Райзберг Б.А. Курс экономики: Учебное пособие. - М., 2000.

10. Райзберг Б.А. Основы бизнеса: Учебное пособие. - М., 2000.

11. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник. - М., 1999.

12. Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений. - М.: Юнити, 2000.

13. Хизрич Р., Питерс М. Предпринимательство или Как завести собственное дело и добиться успеха / Пер. с англ. - М.: Прогресс-Универс, 1993.

Размещено на Allbest.ru