Межбанковские расчеты

Подобный порядок расчетов не исключал возможности образования овердрафта по корреспондентскому счету в результате превышения объемов исходящих из банка платежей над поступлениями.

Начиная с 1998 г. в республике стал внедряться новый порядок организации централизованных корреспондентских расчетов. Новая система межбанковских расчетов предусматривает разделение всех межбанковских платежей на крупные и срочные платежи и прочие платежи (несрочные и мелкие).

Межбанковские расчеты по крупным и срочным платежам осуществляются в системе валовых расчетов в режиме реального времени через систему BISS -Белорусскую межбанковскую систему расчетов, функционирующую на принципах RTGS (расчеты на валовой основе в реальном режиме времени).

Участниками системы BISS являются Национальный банк Республики Беларусь, коммерческие банки, небанковские финансово-кредитные организации. Функции оператора этой системы выполняет Белорусский межбанковский расчетный центр.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе на чистой основе.

Критерии отнесения денежного перевода к крупным устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь. Суммы крупных денежных переводов по перечислению средств в бюджет определяются совместно Министерством финансов и Национальным банком.

Срочность платежа определяется самим плательщиком, причем по любому платежу, независимо от его размера. Для этого на расчетных документах в правом верхнем углу делается пометка “срочный платеж”.

Основными целями проведения крупных и срочных платежей на валовой основе в режиме реального времени через систему BISS является обеспечение их надежности, минимизация рисков в рамках платежной системы республики, ускорение оборачиваемости денежных средств.

В системе валовых расчетов в режиме реального времени осуществляются крупные денежные переводы по сделкам купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг, по купле-продаже кредитных ресурсов и другие крупные и срочные денежные переводы по платежам банка и по просьбе клиентов.

Денежные переводы по межбанковским расчетам осуществляются на основании электронных платежных документов, которые содержат все реквизиты первичных расчетных документов клиентов либо документов банка по собственным платежам. Перевод средств между участниками системы BISS не сопровождаются обменом расчетными документами на бумажном носителе, подписанными собственноручными подписями уполномоченных работников и заверенными оттисками печати. Передача электронных платежных документов в систему BISS осуществляется ее участниками по каналам связи.

Электронные платежные документы обрабатываются системой BISS по мере их поступления по принципу “первым получено - первым отправлено”.

Особое значение имеет то, что в течение операционного дня участники системы BISS могут оперативно получить информацию о текущем состоянии корреспондентского счета банка, а также о суммах предстоящих платежей и ожидаемых поступлений. Это позволяет систематически осуществлять регулирование ликвидности банка.

При осуществлении валовых расчетов в режиме реального времени по корреспондентскому счету каждый платеж проводится индивидуально в полной сумме. Расщепление платежных сообщений на мелкие части (суммы) не разрешается.

Списание средств с корреспонлентских счетов банков в Национальном банке производится при наличии достаточной суммы средств на счете для осуществления расчетов при условии соблюдения режима корреспондентского счета.

После списания средств с корреспондентского счета банка-отправителя и зачисления их на корреспондентский счет банка-получателя межбанковский расчет считается окончательным и не аннулированию. На основании электронных платежных документов банки-получатели зачисляют средства на счета клиентов либо на счета по учету собственных платежей. Клиенты могут использовать средства с момента их зачисления на текущий или другие счета.

Если на момент поступления электронного платежного документа в систему BISS на корреспондентском счета банка- отправителя нет достаточных средств, документ ставится в очередь ожидания до поступления на корреспондентский счет необходимой суммы, а при поступлении средств проводится автоматически.

Безусловно важно то, что банк-отправитель не имеет права отозвать документы, поставленные в очередь. В то же время возможно управление со стороны банков очередями платежных сообщений путем установки приоритетов их обработки.

Может оказаться, что к моменту завершения рабочего дня ряд электронных платежных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете останется неисполненным. В этом случае они автоматически аннулируются, и тем самым предотвращается возможность образования овердрафта по корреспондентскому счету банка.

В целях сокращения объема необходимых для завершения расчетов денежных средств и экономии затрат на обработку электронных платежных документов межбанковские расчеты по прочим переводам (несрочным и мелким суммам) проводятся в течение дня в клиринговой системе расчетов на чистой основе и завершаются в системе BISS с отражением результатов по корреспондентским счетам участников.

Оператором клиринговой системы так же, как и системы BISS, является Белорусский межбанковский расчетный центр.

Применительно к межбанковским расчетам под клирингом понимается осуществляемый до расчета процесс передачи, сверки и подтверждения электронных расчетных документов. Клиринг включает также операции по взаимному зачету требований и обязательств и определению конечного расчетного сальдо.

При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому счету не проводится. Требования и обязательства участников за определенный период времени - клиринговый сеанс - накапливаются с последующим вычислением чистых дебетовых или кредитовых позиций.

Клиринговый сеанс представляет собой период работы клиринговой системы расчетов, в течение которого осуществляется процесс передачи, приема, сверки и подтверждения реестров входящих платежей участников.

Чистая позиция - это разность между всеми отправленными и полученными платежами в течение клирингового сеанса. Если разность представляет отрицательное число, участник имеет чистую дебетовую позицию, если положительное - чистую кредитовую позицию.

Период времени, который включает вычисление чистых позиций ии направление их участникам клиринга называется расчетным временем клирингового сеанса. До наступления расчетного времени текущего сеанса банк-участник для осуществления расчетов в клиринговой системе должен произвести бронирование средств на своем корреспондентском счете.

После завершения клирингового сеанса БМРЦ производит вычисление чистых позиций каждого участника путем взаимного зачета требований и обязательств. По окончании расчетного времени клирингового сеанса происходит зачисление на корреспондентский счет банка чистых кредитовых позиций или списание с него чистых дебетовых позиций, причем последнее осуществляется только в пределах средств, забронированных банками на корреспондентских счетах.

Расчет считается окончательным и не подлежащим аннулированию после отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам банка.

Значительная роль в управлении работой автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР) принадлежит Национальному банку Республики Беларусь. Он контролирует и управляет ликвидностью платежной системы, что реализуется, в первую очередь, посредством предоставления кредитов банкам-участникам.

В случае возникновения в системе заторов или кризисных ситуаций

Национальный банк имеет право самостоятельно, на основании договоров с участниками применить специальный механизм ликвидации “узких мест”. Этот механизм предусматривает следующую последовательность действий:

остановку расчетов в системе;

отмену установленных в очереди ожидания средств приоритетов платежей;

моделирование порядка расчетов при минимальном кредитовании участников;

предоставление Национальным банком однодневного расчетного кредита и проведение расчетов по алгоритму;

ликвидацию заторов.

Важную роль в обеспечении безопасности функционирования АС МБРР принадлежит ее оператору, так как БМРЦ осуществляет контроль за целостностью и правильностью работы программного обеспечения и базы данных и при их нарушениях имеет право (после письменного согласия Национального банка) остановить работу любого участника или всей системы.

Вывод: В результате реформирования системы межбанковских расчетов в Республике Беларусь национальный банк и коммерческие банки получили в свое распоряжение систему, отвечающую внутренним и международным требованиям и стандартам.

В ходе функционирования этой системы происходит минимизация всех видов рисков, сопряженных с осуществлением межбанковских расчетов, максимально ускоряет прохождение платежей, становится реальным использование эффективных методов локализации возможных неплатежей и механизмов управления собственными платежами для коммерческих банков, обеспечивается реализация механизма окончательности расчетов для всех систем расчетов.

2.4 ИСПОЛНЕНИЕ БАНКОВСКИХ ПЕРЕВОДОВ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ

Банковские переводы в белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам осуществляются через корсчета банков-нерезидентов, открытые в X-банке.

При расчетах по экспортным контрактам между нерезидентами и резидентами Республики Беларусь и при переводе средств в адрес физических лиц через корсчета банков-нерезидентов, происходит списание средств с корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектов хозяйствования и физических лиц.

Для проведения платежа банки-корреспонденты направляют в адрес X-банка тестированные сообщения по каналам телексной связи и сообщения в формате FM-100 по каналам СВИФТ. Работник отдела СВИФТ принимает документ, проверяет заполнение формата FM-100, регистрирует в “ Журнале регистрации входящих сообщений” и передает в рабочем порядке телетрансмиссионные сообщения в отдел по учету счетов “Лоро”. Полученные сообщения по телексу передаются в управление корреспондентских отношений для подтверждение теста согласно “Процедуре работы с телеграфными тестовыми ключами”, утвержденной Правлением X-банка и после чего растестированное сообщение передается в отдел по учету счетов “Лоро”.

Работник отдела счетов “Лоро” после получения платежного документа проверяет согласно инструкции.

После проверки правильности заполнения полей и соответствия документ валютному законодательству Республики Беларусь, ответственный исполнитель проверяет наличие средств на корреспондентском счете, расписывает корреспонденцию счетов на платежном поручении и осуществляет бухгалтерские проводки на сумму платежа.

При переводе средств с корсчетов банков-нерезидентов, открытых в X-банке, на корсчета банков-нерезидентов, открытых в другом банке, банки-корреспонденты направляют в адрес X-банка тестированные сообщения по каналам телексной связи и сообщения в формате FM-100 по каналам СВИФТ.

Работник отдела СВИФТ принимает документ, проверяет заполнение формата FM-100, регистрирует в “Журнале регистрации входящих сообщений” и передает в рабочем порядке телексные сообщения в управление корреспондентских отношений для растестирования. После этого документы передаются в отдел счетов “Лоро” для осуществления проводок.

Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро” проверяет наличие всех необходимых реквизитов: референс, дата валютирования и сумма платежа, наименование и номер корсчета банка-корреспондента, наименование и номер корреспондентского счета банка-нерезидента, который является получателем средств, МФО уполномоченного банка и назначение платежа.

После проверки всех необходимых реквизитов, ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро” осуществляются бухгалтерские проводки на сумму платежа по системе BISS.

Межбанковские платежи для клиентов других банков на сумму платежа меньше 3000000.00 белорусских рублей отправляются через БРМЦ по клирингу.

Платежи свыше 3000000.00 белорусских рублей отправляются по системе BISS с указанием назначения платежа. Межбанковские переводы белорусских рублей, банком-получателем по которым является банк-нерезидент, осуществляются уполномоченным банком через систему В1SS. Платежи для клиентов X-банка, независимо от суммы платежа, отправляются через центр межфилиальных расчетов. Проводки осуществляются с 9 до16 часов.

После осуществления проводок ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” распечатывает опись введенных документов и формирует документы дня в белорусских рублях.

При осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь через корсчета банков-нерезидентов, открытых в X-банке, по импортным контрактам и переводе средств физических лиц за границу, а также при расчетах между банками-нерезидентами происходит зачисление средств со счетов субъектов хозяйствования, физических лиц и корреспондентских счетов банков-нерезидентов на счета “Лоро” банков-нерезидентов, открытых в X-банке.

Ежедневно ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” проверяет движение по корреспондентским счетам банков-нерезидентов.

Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро” распечатывает платежное поручение, пришедшее по системе BISS, в формате FM-100 (по каналу телексной связи либо СВИФТ), согласно платежного поручения, набирает приложение к выписке по корреспондентскому счету. Суммы, отправляемые по телексу, тестируются работником управления корреспондентских отношений. При отправке приложения в адрес банка-корреспондента, ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро” заполняются поля согласно инструкции.

Выписки в адрес банков-нерезидентов по каналам телексной связи или СВИФТ (в зависимости от формы обслуживания банка), отправляются при наличии движения средств по корреспондентскому счету.

После передачи выписок и платежных документов ответственный исполнитель отдела СВИФТ распечатывает копии переданных документов и в рабочем порядке передает ответственному исполнителю отдела счетов “Лоро”. По отправленным и полученным документам ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” формирует папку документов по всем движениям средств по корреспондентскому счету банка.

В случае неисполнения платежного документа по причине недостаточности реквизитов или несоответствии документа валютному законодательству Республики Беларусь, ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” направляет в адрес банка-корреспондента сообщение с указанием причины отказа по системе СВИФТ или телексной связи.

Ежемесячно по корреспондентским счетам других банков начисляются проценты по остаткам на корсчетах согласно действующим Тарифам с перечислением установленного налога в бюджет. При этом готовятся мемориальные ордера за подписью начальника управления по учету корсчетов, директора департамента международных и межбанковских расчетов и передается для осуществления бухгалтерских проводок в ОПЕРУ. Специалист ОПЕРУ совершает бухгалтерские проводки на сумму, необходимую для перечисления банку-корреспонденту за период с 1 по 20 число текущего месяца, определенные инструкцией.

На сумму установленного налога на доходы оформляется мемориальный ордер N 0401540101, который подписывается ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”, начальником управления по учету корсчетов, директором департамента международных и межбанковских расчетов и передается для осуществления бухгалтерской проводки в ОПЕРУ, определенной инструкцией.

С 1 января 2001 года, согласно “Правил ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь” N 29.4 утвержденных постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г., начисление процентов на корреспондентские счета банков-нерезидентов осуществляется через наращенные проценты по корреспондентским счетам банков-нерезидентов. В последний день месяца, после получения с ЗАО БРМЦ последнего файла, отделом счетов “Лоро” осуществляется наращивание процентов за период с 21 числа по 30 число текущего месяца, которые выплачиваются банкам-нерезидентам до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При этом ответственный исполнитель ОПЕРУ на основании мемориального ордера, подготовленного департаментом международных и межбанковских расчетов, осуществляет бухгалтерские проводки, определенные инструкцией.

После 20-го числа месяца, следующего за отчетным проценты перечисляются банку-нерезиденту ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”.

В адрес банков-корреспондентов отсылаются оригиналы выписок и приложений.

Отдел по учету счетов “Лоро” осуществляет контроль за подтверждением банками-корреспондентами остатков по корреспондентским счетам, открытым в X-банке.

Вывод: Банковский перевод - это расчетный документ установленной формы, при исполнение его в белорусских рублях, происходит списание средств с корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектов хозяйствования и физических лиц.

3. ПРОБЛЕМЫ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ СХЕМЫ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ

3.1 СБОИ И ЗАДЕРЖКИ ПЛАТЕЖЕЙ

Одной из причин сбоев и задержек является рутинная бумажная технология межхозяйственных расчетов. При акцептной форме расчетов, а также расчетах платежными поручениями, на которые в совокупности приходилось свыше 90% платежного оборота, используются расчетные документы в 5-ти и более экземплярах при каждой оплате, что обусловливает большой поток бумажных носителей финансово - денежной информации. Помимо высокой трудоемкости подобных расчетных операций больше вероятность совершения различного рода ошибок при их проведении. Характерные из них: неполное комплектование документов; утеря и разукомплектование их в ходе пересылки; засылка не по адресу.

Все эти трудности и недостатки особенно обострились в началь-ный период внедрения межбанковских расчетов отлаживания работы БМРЦ. Возникли многочисленные неувязки, сбои в платежах и задержки поступления средств на корреспондентские счета банков и расчетные счета их клиентов.

Замедлилось также зачисление налоговых и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Коммерческие банки и их клиенты часто не знали реального состояния своих счетов на начало операционного дня, что затрудняло прогнозирование и планирование их деятельности. Осложнилось размещение банками друг у друга депозитов, кредитов ввиду длительного нахождения денежных сумм в пути и уплаты дополнительно ссудных процентов.

Однако неточности и ошибки, сбои, хотя и в меньших масштабах, к сожалению, продолжают иметь место. Например:

1. Имеются случаи не зачисления или зачисления не в полной сумме на корреспондентские счета банков платежей в пользу их клиентов.

2. Допускаются факты зачисления на корреспондентские счета банков денежных сумм, не принадлежащих им, или сумм, не соответствующих суммам, обозначенным в документах.

3. Продолжается практика несвоевременной проводки БМРЦ по корсчетам банков документов, что представляет собой серьезное нарушение расчетной дисциплины.

4. В ряде БМРЦ бытует практика зачисления средств на корсчета банков без расчетных документов клиентов. По-видимому, это происходит потому, что при сортировке банковской почты не проверяется, ко всем ли поступившим авизо приложены расчетные документы, клиентов. Зачисленные же без документов клиентов на корреспондентские счета банков суммы не могут быть проведены по счетам клиентуры, поскольку по реквизитам, имеющимся в корсчете, невозможно определить принадлежность денежных средств.

Поэтому при разработке выписок из корсчетов банки вынуждены суммы, зачисленные на их корсчета без приложений, учитывать как невыясненные поступления. Такие суммы часто достигают сотни миллионов рублей и по некоторым оценкам составляют до 10% баланса коммерческих банков. В результате страдают интересы и клиентуры и самих банков. Из-за не зачисления средств на счета клиентов у последних нередко срывается выполнение обязательств по платежам партнерам по хозяйственным сделкам, по платежам в бюджет и внебюджетные фонда, по кредитам банков и т.п.

Штрафы банков и БМРЦ за несвоевременное и неправильное зачисление (списание) средств клиентов исчисляются в миллионных суммах.

5. При розыске сумм платежей во многих случаях возникает необходимость запросов дубликатов авизо, в том числе и телеграфных. Но нередко дубликаты авизо теряются в каналах БМРЦ. По этой причине банки-филиалы вынуждены посылать дубликаты телеграфных, а в ряде случаев и почтовых авизо, непосредственно коммерческим банкам - своим корреспондентам (филиалам). БМРЦ же такие телеграммы и почтовые авизо от банков к проводу не принимает, что вызывает задержку в зачислении средств и ущемляет интересы клиентов.

Причины столь неблагополучного положения дел в области меж-банковских расчетов во многом кроются в перегруженности БМРЦ, вследствие не отработанной технологии электронного обмена.

И все же более всего обусловил плохое качество межбанковских расчетов слабый уровень их технического обеспечения.

Основной причиной плохого качества межбанковских расчетов является отставание в уровне технической оснащенности участников расчетов Переход банков на расчеты через корреспондентские счета не былподготовлен заранее в организационно-техническом плане. Объем ежедневного документооборота при межбанковских расчетах весьма значителен.

Важно отметить и такое обстоятельство. Неудовлетворительное техническое обеспечение межбанковских расчетов в значительной мере препятствует проведению комплексной автоматизации банковской деятельности, а значит и внедрению новых услуг клиентуре, принципиально невозможных при традиционной технологии. Характерной особенностью работы банков является большая зависимость их друг от друга. Отсюда практически теряют свое значение нововведения банков, способствующие ускорению выполнения отдельных операций при отсутствии единого, налаженного, базирующегося на современных технических средствах, механизма межбанковских коммуникаций, а также соответствующих правовых норм.

Для укрепления материально-технической базы принимаются необходимые меры.

Прежние устаревшие ЭВМ заменены на современную банковскую технику.

Внедрили систему электронных платежей по сч. 872 Внедрена система прямого ввода информации о платежах коммерческих банков через компьютерные связи посредством модемов, что ускоряет расчеты примерно на 30%.

Рассмотренные выше нарушения в межбанковских расчетах вызваны, главным образом, плохой работой БМРЦ. Но в ряде случаев они происходят и по вине коммерческих банков.

3.2 НАРУШЕНИЯ В РАСЧЕТАХ ПО ВИНЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Сбои в расчетах иногда заведомо возникают по вине самих коммерческих банков. Последние, стремясь увеличить свою ресурсную базу, в ряде случаев преднамеренно задерживают расчетные операции.

Нередки случаи, когда деньги уже перечислены коммерческим банкам на их корсчета, но клиенты в течение длительного периода времени не могут получить причитающиеся им суммы. При этом банки уверяют клиентов, что платежи за товары и услуги еще не поступали от экономических контрагентови "застряли".

Отдельные коммерческие банки специально задерживают в последний рабочий день месяца операции по зачислению средств на расчетные счета хозорганов, с тем чтобы улучшить экономические нормативы.

Для повышения экономической ответственности банковских структур действует штрафная санкция, предусмотрено, что за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, последний вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Однако такого рода ошибки при совершении расчетных операций все еще нередки. В результате банковские структуры замедлили движение платежных средств производителей. К тому же высокие темпы инфляции в значительной мере снижают эффективность указанной штрафной санкции.

В отдельных странах СНГ установлены предельные сроки осуществления расчетов.

Национальный банк Беларуси установил максимальный срок осуществления расчетов - 5 рабочих дней с момента принятия расчетно-платежного документа от клиента до момента зачисления средств на счет получателя. За задержку сверх этого срока коммерческий банк уплачивает своему клиенту пени в размере, определенном до говором, но не менее 0,5% от несвоевременно зачисленной суммы за каждый просроченный день. Данная мера применяется и к Центру межгосударственных и межбанковских расчетов.

Верховный Совет Республики Казахстан принял временное положение об экономических санкциях за нарушение порядка проведем пня безналичных расчетов. Указанные санкции применяются как к коммерческим финансовым структурам, так и к РКЦ Национального банка. Этим же документом установлен сроки прохождения расчет платежных документов в пределах города (района) - 3, области 7 и респубпики-12 банковских дней.

3.3 МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧАСТНИКОВ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ

Претензии плательщиков и получателей средств друг к другу, связанные с осуществлением расчетных операций, рассматриваются ими без участия банка.

В то же время в договоре между хозяйствующими субъектами может быть предусмотрена необходимость уплаты и соответственно размер пени за просрочку платежа. Однако банк начисляет и взыскивает пеню в оговоренных случаях только при условии, что ему предоставлено такое право договором на расчетно-кассовое обслуживание.

Ответственность банков за несвоевременное перечисление средств клиентов определяется действующим законодательством. При этом банки не несут ответственности, если платеж был просрочен вследствие задержки или утери расчетных документов предприятиями связи. Когда нарушение установленного порядка расчетов происходит по вине банка, клиент должен предъявить свои претензии непосредственно обслуживающему его банковскому учреждению. Если при этом имеет место нарушение данным учреждением действующих нормативных актов, клиент вправе обратиться с обжалованием неправомерных действий банковских работников либо в вышестоящее учреждение банка, либо в суд.

Материальная ответственность банков за своевременность расчетов реализуется путем уплаты штрафов. В настоящее время определено, что если банк по своей вине допустил несвоевременное списание денежных средств со счета плательщика либо задержку их зачисления на счет получателя, он обязан уплатить в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа в размере 0,15 % от суммы платежа (если законодательством или договором на расчетно-кассовое обслуживание не предусмотрен иной размер пени). В случае же неправильного списания средств со счета клиента по вине банка последний выплачивает в пользу этого клиента штраф, размер которого предусматривается в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

В современных условиях банки не вправе устанавливать и проверять направления использования средств клиентов в процессе расчетов (кроме случаев, предусмотренных законодательством), а также вмешиваться в договорные отношения хозяйствующих субъектов. Однако банки осуществляют определенный контроль за соблюдением клиентами условий и правил расчетов, который носит главным образом предварительный характер. В частности, в процессе расчетов банки контролируют правильность заполнения расчетных документов, своевременность сдачи выписанных расчетных документов, имеющих срок действия, на инкассо и т.п.

Банки имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчетных операций другими участниками расчетов. В настоящее время предусмотрено, что при ошибочном зачислении денежных средств на счет клиента владелец счета обязан в течении десяти календарных дней после получения выписки из счета уведомить об этом банк. В противном случае данный клиент должен уплатить банку пеню в размере 0,15 % от ошибочно зачисленной ему суммы, если договором на расчетно-кассовое обслуживание не предусмотрен иной размер пени. Кроме того, банки могут взыскать штраф с Белорусского межбанковского расчетного центра, если по его вине банки несвоевременно перечислили средства по счетам своих клиентов (в случае, когда договором между банком и БМРЦ предусмотрена такая форма ответственности).

Правомерность наложения штрафных санкций за нарушение порядка проведения расчетных операций может быть оспорена участниками расчетов в хозяйственном суде.

3.4 СУЩНОСТЬ БАНКОВСКИХ РИСКОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, так как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимальной прибыли. Однако следует иметь в виду, что практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки.

Помимо того, что коммерческие банки подвергаются общим рискам, свойственным субъектам, которые осуществляют хозяйственную деятельность, для коммерческих банков характерны риски, вытекающие из его специфической деятельности. Известно, что основу коммерческой деятельности банков составляют операции, связанные с привлечением на денежном рынке временно свободных средств и размещением их в различные виды активов (в том числе в кредиты). Это обусловливает особую зависимость коммерческих банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния денежного рынка и экономии государства в целом.

Функционированию каждого коммерческого банка присущ финансовый риск. Он выражается в вероятности снижения доходов., потери прибыли и возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или их отсутствие. Финансовый риск возникает при проведении банком любой операции, которая может привести к потенциальным потерям. Финансовый риск банка содержит ряд компонентов, основными из которых являютcя:

риски по банковским сделкам;

операционный риск;

риск собственной ликвидности банка.

Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и кредитный. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и валютный риск.

Операционный риск непосредственно относится к операционной деятельности внутри коммерческого банка. Которая из-за недостаточной компетентности его персонала, отсутствия должного контроля или в результате допущенной небрежности может привести к убыткам.

Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства.

Риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки, могут быть как чисто банковскими, непосредственно связанными со спецификой деятельности кредитных учреждений, так и общими, возникающими кредитных учреждений, так и общими, возникающими под воздействием внешних факторов.

Непосредственно банковскими являются кредитный, процентный и валютный риски, а также риск несбалансированной ликвидности. Кроме этих видов рисков, составляющими общего финансового риска коммерческого банка являются и внешние риски, к которым можно отнести отраслевые риски, риски региона или страны, риски финансовой устойчивости заемщиков. Эти риски носят общий характер, но при этом могут оказывать серьезное влияние на финансовое положение банка.

Можно выделить еще одну группу банковских рисков, которые хотя и связаны с деятельностью конкретного коммерческого банка, но не являются исключительно банковскими. К ним можно причислить операционные риски, в частности риски, возникающие при заключении сделок и при оформлении операций. Они не связаны с особенностями деятельности кредитных учреждений и могут быть свойственны различным субъектам хозяйствования. В ряде случаев риски при заключении сделок и при оформлении операций являются следствием юридического риска, который особенно ощутимо проявляется в странах с нестабильным и недостаточно развитым банковским и другим законодательством. Частые изменения нормативной базы могут являться причиной возникновения убытков по сделкам, являющимися в момент их заключения потенциально прибыльными.

Достаточно сложно четко разграничить все риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки в процессе своего функционирования, на непосредственно банковские и общие. Часто в экономической литературе осуществляется группировка банковских рисков по различным видам банковских операций, например: риск расчетных операций, кредитный риск, риск операций с иностранной валютой, риск депозитных операций, риск операций банка с ценными бумагами. При такой классификации по каждой группе рассматриваются риски, непосредственно вытекающие из особенностей проведения тех или иных видов банковских операций, а также изучается зависимость этих операций от внешних рисков.

Такой подход к классификации банковских рисков несколько ограничен, так как, помимо рисков в разрезе отдельных видов банковских операций, существует и комплексные риски, например, риск ликвидности банка. При изучении банковских рисков всегда следует учитывать их взаимосвязь.

Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Обычно банки формируют значительную часть своих доходов за счет осуществления кредитной деятельности, поэтому особую актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентами.

В узком смысле кредитный риск определяется как существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему. Следует иметь в виду, что кредитный риск имеет место не только при осуществлении коммерческими банками кредитных вложений, но он также присутствует при формировании ряда иных активов банка - осуществлении инвестиций, приобретении долговых ценных бумаг и т.п. Кроме того, кредитный риск может возникать и при выполнении банками гарантийных обязательств, учитываемых за балансом.

Процентный риск заключается в возможности понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю. Причиной возникновения процентного риска может быть разбалансированность активов и пассивов банка по срокам, несовпадение способов установления процентных ставок (твердых, фиксируемых) по активным и пассивным операциям и т.д. процентному риску в наибольшей степени подвержены коммерческие банки, осуществляющие в широких масштабах спекулятивные операции с кредитными ресурсами и ценными бумагами.

Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и центральный банк, который осуществляет надзор за соблюдением всеми коммерческими банками определенного уровня обязательных показателей ликвидности. У коммерческих банков существуют внутренние и внешние источники обеспечения ликвидности.

Внутренняя ликвидность заключается в определенном запасе быстрореализуемых активов, внешняя - в возможности приобретения на денежном рынке дополнительных ресурсов. В некоторых случаях риск ликвидности определяют как риск, который заставляет банк в определенный момент приобретать средства по более высокой цене или терять стоимость своих активов. Активы банка считаются ликвидными, если их можно быстро продать без потери их стоимости.

Валютный риск связан с колебанием курсов валют и представляют собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. Банки сталкиваются с этим видом риска при проведении различных операций с иностранной валютой: прежде всего, при выдаче валютных кредитов и покупке-продаже иностранной валюты. В отдельных случаях валютный риск может выражаться в невозможности конвертации отдельных видов иностранных валют.

Банковские риски возникают в результате действия характера. Многообразие рисков не позволяет классифицировать их по какому-либо единому признаку, поэтому в основе классификации банковских рисков лежит ряд различных элементов.

Банковские риски можно подразделять в зависимости от их сферы влияния или возникновения. Выделяют риски внешние и внутренние. К внешним рискам относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью конкретного банка или какого-либо его клиента. К ним причисляют риски экономические, политические, социальные, геофизические т.п. Эти риски возникают в результате таких событий, как военные конфликты, революции, смены политических режимов, национализация и приватизация, введение эмбарго, стихийные бедствия. В особую группу обычно выделяют: неустойчивость валютных курсов; инфляция; ухудшение финансового положения клиента, приведшее к снижению его платежеспособности или банкротству, и т.д.

Внутренние риски банка подразделяют на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. К первой группе обычно относят риски, возникающие при осуществлении различных банковских операций: риск по расчетным операциям, депозитный риск, кредитный риск и т.д. Ко второй группе относят риски, возникающие при осуществлении банками забалансовых операций, а также риск банковских злоупотреблений, риск потери репутации банка, риск утраты позиций банка на рынке, риск снижения банковского рейтинга и т.д.

Особенностью рисков, отнесенных ко второй группе, является то, что они не имеют какой-либо количественной оценки и выражаются лишь в упущенных банком возможностях получения доходов.

Существует и иная классификация банковских рисков в зависимости от сферы их возникновения. При этом выделяются различные уровни возникновения рисков:

риск страны;

риск финансовой надежности отдельного банка;

риск отдельного вида банковской операции.

Риск страны (страновой риск) - это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в странах в той степени, в которойони могут повлиять на способность стран, а также клиентов (представителей этих стран), уполномоченных отвечать по обязательствам. Страновой риск представляет особую актуальность для банков, имеющих развитые корреспондентские отношения с широким кругом зарубежных банков. Основными составляющими странового риска являются политический и экономический риск.

Риск финансовой надежности отдельного банка проявляется как риск недостаточности капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск недостаточности обязательных резервов.

Риск отдельного вида банковской операции, как правило, представляет комбинацию различных рисков. Например, кредитный риск будет включать риск невозврата основного долга (утрата части активов банка), риск неуплаты процентов по кредиту (потеря части доходов), риск утраты обеспечения кредита в результате гибели залога или банкротства гаранта. Кроме этого, нужно учитывать и непосредственно операционные риски: риски юридического оформления кредитной операции, риски компьютерных систем и т.д. Если заемщик является нерезидентом, могут появиться страновые риски; если кредит предоставлен в валюте, могут иметь место валютные риски.

Банковские риски во многом зависят от типа или вида коммерческого банка. Обычно выделяют банки универсальные и специализированные, причем специализация может быть отраслевая или операционная. Коммерческие банки, специализирующиеся на осуществлении каких-либо отдельных видов банковских операций, завися от рисков, связанных с особенностями этих операций.

Например, банки, сориентированные на инвестиционное кредитование, сталкиваются с рисками, возникающими в результате необходимости отвлечения крупных сумм на достаточно длительный срок, что в условиях преобладания ресурсов краткосрочного характера осложняет поддержание банковской ликвидности на требуемом уровне. Банки, которые специализируются на операциях с ценными бумагами, зависят от ряда рисков, присутствующих на рынке ценных бумаг.

Риски банков, которые специализируются на обслуживании клиентуры, принадлежащей к какой-либо отдельной отрасли экономики, в значительной степени зависят от отраслевых рисков. Причем отсутствие у таких банков диверсификации активов и пассивов по отраслям не позволяет и компенсировать потери и убытки, связанные с рисками конкретной отрасли. Универсальные коммерческие банки в своей деятельности могут столкнуться со всеми видами банковских рисков, однако эти банки имеют возможность покрыть потери от одного вида риска доходами от другого.

Банковские риски могут определяться составом клиентов банка. Считается, что для коммерческих банков предпочтительной является работа с “крупными” клиентами, так как “мелкие” находятся в большей зависимости от случайностей рыночной экономики. В то же время представители мелкого и среднего бизнеса более гибко и оперативно реагируют на требования рынка, легче преодолевают кризисные явления, не имеющие глобальных масштабов. Структура их бизнеса позволяет им быстрее менять направления своей деятельности и получать высокую прибыль.

Отдача при их кредитовании наступает быстрее, однако сложнее поддается контролю сам процесс реализации кредитного проекта.

Крупные предприятия более инертны и имеют повышенную устойчивость к затяжным кризисам. Объемы их операций гораздо больше и при одинаковых затратах на обслуживание могут дать больше отдачи в абсолютном выражении. Однако следует учитывать, что “крупные” клиенты могут принести банку соответственно и крупные проблемы. Например, не возврат крупной суммы кредита таким заемщикам может стать причиной потери банком платежеспособности и ликвидности. Определенную угрозу для банковской ликвидности будет представлять и досрочное изъятие крупных сумм депозитов и т.д. Одним из способов снижения риска, связанного с “крупными” кредитами, является введение Национальным банком экономических нормативов, ограничивающих их максимальные размеры относительно собственного капитала банка.

Независимо от категории клиента (мелкий, крупный) коммерческие банки отдают предпочтение клиентам, обладающим хорошей степенью финансовой устойчивости имеющим достаточный уровень доходности и обеспеченности собственными средствами Банковский риск в зависимости от степени риска может быть низким, умеренным, полным. Определение степени риска предполагает использование соответствующей шкалы. Степень банковского риска по той или иной операции зависит от вероятности события, ведущего к потерям. Например, низкий кредитный риск существует по кредитным операциям, где формами обеспечения возвратности кредита выступают залог государственных ценных бумаг, залог валюты или депозитов, правительственные гарантии. Умеренный риск присутствует при использовании в качестве форм обеспечения возвратности кредита банковских гарантий. К кредитам с полной степенью риска (100 %) относятся так называемые бланковые кредиты, а также кредиты, по которым образовались просроченная и сомнительная задолженности.

Очень важную роль в прогнозировании и предупреждении потерь банка играет распределение риска по времени. Основные операции банков подвергаются прошлому, текущему и будущему рискам. Главная задача банка - избежать наложения прошлых рисков на текущую и будущую деятельность.

В зависимости от характера банковские риски можно подразделить на риски по балансовым и забалансовым операциям. В банковской практике возможны ситуации, когда риски по забалансовым операциям распространяются и на балансовые операции. Например, исполнение коммерческим банком гарантии, выданной им в отношении финансово неустойчивого клиента, может стать причиной образования на балансе у банка просроченной кредитной задолженности.

В зависимости от возможности управления банковским риском риски подразделяются на открытые и закрытые. Открытые риски (как правило, это внешние риски) не поддаются регулированию, закрытые можно регулировать. По виду операций могут быть введены определенные ограничения в связи с риском: предельный размер выдаваемых кредитов; предельный размер средств, привлекаемых от физических лиц; лимит открытой валютной позиции и др.

Исходя из операций коммерческих банков можно выделить риск активных операций и риск пассивных операций. Основным содержанием риска активных операций является опасность потерь в результате неплатежа по основному долгу и по процентам, причитающимся кредитору. Риск пассивных операций обычно связан с возможными затруднениями в поиске ресурсов для проведения активных операций - кредитных, а также с риском процентной ставки (невозможность приобретения ресурсов по цене, обеспечивающей банку приемлемый уровень маржи).

Вывод: В современных условиях существуют теснейшие взаимосвязи между коммерческими банками, поэтому особую опасность несет в себе системный риск, который представляет собой ситуацию в системе межбанковских расчетов, когда неспособность одного участника выполнить денежные обязательства приводит к невозможности обязательств другими участниками. Банкротство или даже временное снижение ликвидности одного из банков может породить целую цепочку неплатежей в системе межбанковских расчетов. Потеря ликвидности банка влечет за собой не только проблематичность полного и своевременного проведения межбанковских расчетов, но и может стать причиной непогашения и межбанковских кредитов, не возврата депозитов. Преодоление риска потери ликвидности банка должно заключаться в умелом управлении его активами и пассивами.

Коммерческие банки должны обеспечивать поступление средств на свои корреспондентские счета и осмотрительно использовать их в экономическом обороте. Пополнение остатков на счетах может происходить за счет зачисления средств, направляемых в адрес банка, а также за счет получения кредитов в других банках, в том числе и в учреждениях центрального банка. Большое значение имеет контроль за правильностью совершения межбанковских расчетов. Он представляет собой постоянный взаимный контроль за синхронностью и полной индентичностью проводимых сумм по счетам всех участников расчетов.

3.5 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции. Ни один из видов банковских рисков не может быть устранен полностью. Чем выше степень риска, которую принимает на себя коммерческий банк, тем выше должна быть его потенциальная прибыль. Основной задачей банка при этом является достижение оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций, а используемое в банковской практике страхование рисков (хеджирование) нацелено на максимально возможное сглаживание воздействия непредвиденных и непредсказуемых изменений и обеспечение минимального отклонения фактической прибыли банка от ожидаемой. Таким образом, в практической банковской работе главным является не исключение риска вообще, а его предвидение, оценка и снижение его уровня. Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. В результате неверных оценок рисков или отсутствии возможности противопоставить им какие-либо действенные меры для банка могут наступить негативные последствия.

Можно выделить несколько основных методов оценки банковских рисков: статистический, экспертных оценок и аналитический.

Метод экспертных оценок основывается на базе изучения оценок, произведенных экспертами, и включает составление обобщающих экспертных оценок. К этому методу можно причислить рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска.

Аналитический метод предполагает анализ зон риска с установление оптимального риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом.

Анализ и оценка банковского риска во многом определяются методами их расчета. В экономической литературе методы расчета банковских рисков рассматриваются даже как один из основополагающих элементов классификации рисков. В зависимости от методов расчета выделяют риски частных и комплексные (совокупные).

Частные риски определяются при помощи шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по группам операций или отдельным операциям. Например, при расчете показателя достаточности капитала банка происходит взвешивание различных групп активов банка на степень риска. При этом степень риска того или иного вида актива банка может составлять от 0 до 100 % и определяется в зависимости от его ликвидности. Примером может служить также расчет требуемой ликвидности банка, где по отдельным видам привлеченных средств применяются коэффициенты риска одновременного их изъятия -0, 20, 60 и 100 %. Таким образом, метод оценки частичных рисков предполагает: определение потерь по отдельно взятой активной, пассивной или иной операции коммерческого банка согласно степени риска; сопоставление фактических размеров потерь с прогнозируемыми согласно нормативным документам; выявление фактических зон риска по отдельной операции; определение степени их допустимости; установление предельно допустимого размера риска по отдельно взятой операции банка.

Комплексный риск предполагает оценку размера риска банка в целом. Для этого рассчитываются общие показатели ликвидности, достаточности капитала банка и другое и для оценки риска банка производится сопоставление расчетных значений показателей по банку с требуемым нормативным значением.

Комплексный метод оценки банковских рисков основывается на совокупнойоценке риска конкретного коммерческого банка. Теоретически общий размер риска банка можно определить по формуле

Р1+Р2=Р3+….+РN

Н = -------------------------- *E

К

где Н - степень допустимости общего риска банка; Р - частные риски банка по конкретным операциям; К - совокупный капитал банка; Е - корректирующий коэффициент внешних рисков банка.

Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка, за которым следует его крах. Считается, что его допустимое значение не должно превышать 10.

Рассмотренные выше методы оценки банковских рисков в наибольшей степени касаются внутренних рисков, однако на эффективности функционирования коммерческих банков существенно отражаются внешние риски. Для банков, сформировавших свой капитал с участием иностранных инвестиций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность и имеющих широкую сеть корреспондентских счетов с зарубежными банками, особенно актуальна оценка странового риска. Страновые риски зависят от политико-экономической стабильности стран, с которыми связана деятельность банка, его клиентов либо контрагентов по сделкам.