Безналичный денежный оборот

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Безналичный денежный оборот. Принципы организации и формы расчетов

2. Совершенствование системы безналичных расчетов. Роль государства в развитии системы

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Сегодня не возможно представить функционирование рынка без безналичных расчетов. Более того, постоянное развитие конкуренции, предъявляет все более жесткие требования к качеству проведения безналичных расчетов. Становится необходимым увеличение скорости проведения безналичных операций до «реального времени», причем с одновременным снижением стоимости таких услуг.

Не смотря на то, что в настоящее время расчетно-платежная система динамично развивается, ее отставание от западных систем очевидно. Дальнейший простой, бездействие в условиях жесткой конкуренции, может привести к вытеснению Российских банков с рынка платежных систем.

Многие экономисты не верят в успешное развитие безналичных расчетов на данном этапе. Их терзают сомнения: «Быть может, не стоит тратить усилия на массовое продвижение технологий и услуг в сегмент средних платежей. Или все же существующие и пока не получившие массового распространения технологии способны породить революционные изменения в структуре денежного оборота?» Именно поэтому необходимо более глубокое изучение системы безналичных расчетов в Росси, чтобы стало возможным выявить проблемы и предложить способы их решения, для остановки дальнейшего отставания от западных стран, и развития.

1. Безналичный денежный оборот. Принципы организации и формы расчетов

Безналичное обращение - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Поступления безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому наличный оборот - неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот станы, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Безналичный оборот - это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Данный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны.

«Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет их получателя или же путем зачета взаимных требований» Кураков Л.П., Куракова В.Л. Словарь-справочник по экономике. - 2-е изд. - М.: Пресс-сервис, 1998 -28 с..

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижение издержек обращения.

Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

Инкассо - операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги и т.д.

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Достижение в области электронной техники, развитие и совершенствование автоматизации банковских операций привели к созданию электронной системы платежей, что способствовало ускорению денежного оборота уменьшению издержек, связанных с обработкой платежных документов, улучшению качества банковского обслуживания клиентов.

К системам электронных платежей, связанных с обслуживанием банковских клиентов, относятся:

· автоматические расчетные палаты;

· банковские автоматы;

· терминалы в торговых точках;

· банковское обслуживание на дому.

Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.

В условиях рыночных отношений можно выделить следующие основные принципы организации системы безналичных расчетов:

Осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

При всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закреплении их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

Перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятиям-покупателям контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

Очередность списания денежных средств со счета клиента.

Клиент вправе открывать в банках необходимое ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте. В соответствии с договором клиент обязуется соблюдать требования действующих нормативных актов, предоставлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность.

Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, установленный законодательством или в соответствии с ним том или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете. По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными, отсроченными. Преимущество данной формы расчета заключается в том, что она обеспечивает относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателем товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет 80%.

В последнее время получила распространение еще одна форма - расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, услуг.

Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным, но обязательно мотивированным.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, как и платежными поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Такая форма расчетов способствует укреплению договорных отношений в хозяйстве, поскольку их оформление осуществляет сам получатель платежа - поставщик, сразу же после отгрузки продукции или оказании услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

Аккредитивная форма расчетов. При данной форме расчетов банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующий действий: а) произвести платеж третьему лицу; б) оплатить переводной вексель; в) акцептовать его; г) учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Существуют виды аккредитивов:

· покрытые и непокрытые;

· отзывные безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк - эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитент.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

Безотзывный - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

Преимущество этой формы состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кротчайший срок после отгрузки товаров. Недостаток - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Расчеты чеками. Участниками отношений выступают: чекодатель (лицо выписавшее чек), чекодержатель (любое физическое или юридическое лицо являющееся законным владельцем выписанного чека), плательщик (банк или иная кредитная организация получившие лицензию на совершение банковских операция, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков).

Различают чеки: именные (на определенное лицо), предъявительские (без определенного лица), ордерные (посредством придаточной подписи).

Расчеты по инкассо. При данном расчете банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника причитающиеся клиенту денежные средства и акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа.

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

В Росси развит также расчет векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя. В России имеют хождение несколько групп векселей: государственные, местных администраций, банковские, корпоративные.

безналичный денежный перевод расчет

2. Совершенствование системы безналичных расчетов. Роль государства в развитии системы

Технологическое и организационное отставание российских платежных систем и российских банков лишь на первый взгляд выглядит плохо. Успешный опыт внедрения отдельных решений доказывает возможность быстрой ликвидации технологического отставания, опережающего массового внедрения некоторых технологий.

Несмотря на значительные институциональные изменения нашей экономики, заимствования технологий западных платежных систем, прогресс платежных технологий не был бы столь значительным и перспективы, если бы на протяжении 1990-х годов не произошли существенные изменения в электронных технологиях.

Компьютерная техника стала дешевле, производительнее, доступной для всех предприятий и для большинства населения. Вспомним, как редки были компьютеры в нашей стране 15-18 лет назад, насколько они были примитивны. Сейчас именно доступность компьютеров, широкая компьютерная грамотность являются залогом успешного продвижения платежных систем.

Значительно подешевели линии связи. Сейчас можно в массовом порядке арендовать выделенные каналы связи под банкоматы, под внутрибанковские платежные системы для связи с обособленными подразделениями банков.

Объектно-ориентированное программирование сделало создание и совершенствование программного обеспечения платежных систем более быстрым и дешевым. Интерфейс в стандартах MS Windows сделало работу клиента в автоматизированных банковских системах более комфортной, интуитивно понятной, не требующей массового обучения. Новации в программировании обеспечили существенное упрощение конструирования платежных систем, рост их числа, их разнообразие.

К концу 1990-х годов значительно подешевел и вошел в массовое употребление Интернет. Сегодня он стал доступен широким слоям населения, для предприятий использование Интернета стало нормой, составной частью успешного бизнеса. Повсеместный дешевый Интернет создал условия для массового дистанционного банковского обслуживания. Вспомним, что в конце 1980-х годов возможность массового электронного подключения к банкам даже не предполагалась.

Наблюдающийся рост пользователей Интернета пока себя не исчерпал.

Несмотря на относительно широкое использование Интернета и мобильной связи в повседневной жизни, платежные системы по-прежнему практически не используют их в качестве инструментов массового дистанционного обслуживания. Большинству малых предприятий и частных предпринимателей накладно пользоваться средствами дистанционного доступа, поскольку они дорогие, а платежи у этих предприятий эпизодические. Число крупных российских банков, предоставляющих платежные услуги через Интернет или мобильный телефон, можно пересчитать по пальцам. Рано говорить, что соответствующие технологии доведены российскими банками до совершенства. Предстоит еще много усилий по улучшению работы этих систем, по их доведению до массового пользователя, но этого можно достичь.

Развитие электронных технологий не останавливается, оно вполне может создать в ближайшие пять лет основу для еще больших новаций в технологиях платежных систем. По крайней мере, в ближайшие годы можно обеспечить массовое внедрение тех новаций, которые сейчас обсуждаются, находятся на стадии опытной эксплуатации.

Анализ факторов развития рынка платежных услуг показал, что развитие технологий платежных систем не исчерпано. Новации на основе электронных технологий пока в полной мере не доведены до совершенства и не получили массового распространения. Платежные системы продолжают совершенствовать свои технологии, повышать скорость проведения платежа, снижать издержки и комиссии.

Безналичные расчеты по средним суммам должны стать объективно эффективнее, удобнее наличных. Иначе никакие электронные технологии и административные рычаги не обеспечат массового расширения безналичного оборота.

Когда безналичный платеж, например суммой 1 тыс. руб., будет совершаться за несколько секунд и несколько центов, платежные системы смогут конкурировать с наличными денежными расчетами в сегменте средних платежей, как то: крупные платежи физических лиц или мелкооптовые расчеты между предприятиями.

Так как без внешних стимулов массовый переход на безналичные расчеты в сегменте средних платежей физических лиц и предприятий будет долгим, стимулировать эти процессы должно государство. Поскольку именно оно получит наибольшую пользу от массового расширения безналичного денежного оборота и именно ему принадлежит право объявлять переход от одной формы денег к другой.

Экономический эффект от перевода на безналичные расчеты средних платежей физических и юридических лиц будет ощутим только при массовом переходе на этот вид расчетов. Ведь, если, например, перечисляемая на банковский счет заработная плата полностью снимается через банкомат, экономии не происходит. При этом даже увеличиваются издержки, поскольку использование банкомата в нашей стране дороже использования ручного труда кассира. Если сложными устройствами дистанционного доступа к банковскому счету и дополнительными услугами платежных систем будут пользоваться единичные клиенты, то тарифы станут запредельными для массового клиента и банки не смогут окупить соответствующие капиталовложения. Но если этими услугами будут пользоваться миллионы клиентов, то банки смогут установить тарифы не выше 10 долл. в месяц и окупать и постоянно совершенствовать технологии платежных систем.

В массовом расширении безналичного денежного оборота очевиден интерес государства. Оно выигрывает от большей прозрачности денежного оборота налогоплательщиков. Это позволит совершенствовать налоговое администрирование в части учета налогоплательщиков и сбора налогов, борьбы с укрывательством от уплаты налогов, а также наладить автоматический персонифицированный учет налоговых вычетов и социальных выплат. Государство существенно сможет снизить издержки статистического наблюдения, уменьшить ручную обработку статотчетов, повысить оперативность и точность данных. Появится возможность создать статистическую базу для быстрого и гибкого изменения ставок вмененных налогов. Перевод денежного оборота из наличного в безналичный позволит сэкономить до 1,5% ВВП за счет уменьшения издержек обращения, еще больший экономический эффект дадут дополнительные услуги платежных систем.

В пользу допустимости принуждения со стороны государства говорят теория происхождения денег и история денежного обращения. В соответствии с эволюционной теорией деньги и их различные формы победили в конкурентной борьбе с другими средствами обращения. Сторонники рационалистической концепции говорят, что деньги появились как результат соглашения между людьми, т.е., по сути, по государственным решениям. История денежного обращения показывает, что вначале в конкурентной борьбе выкристаллизовываются наиболее удобные формы денег. Затем, когда их объективную необходимость признает большинство общества, то государственными актами эти формы принудительно вводят в повсеместное обращение. В соответствии с эволюционной концепцией в экономически развитых странах безналичные платежи победили наличные в крупных и средних расчетах. Поэтому государство вполне может взять на вооружение рационалистическую концепцию и принудительно распространить безналичные платежи в нашей стране на те операции, которые в западных странах наиболее эффективны.

В административном стимулировании расширения безналичного денежного оборота нет необходимости изобретать принципиально новые конструкции, достаточно это делать на основе существующих документов. Целесообразно сделать короткий обзор основных документов, регулирующих денежное обращение и кассовые операции их ключевых норм.

Основным документом, регулирующим денежное обращение, является Положение ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (№ 14-П от 05.01.98 г.). Этим документом устанавливается максимальная величина расчетов наличными между предприятиями, ежедневное зачисление поступивших наличных на банковские счета сверх относительно небольшого лимита, предписывается обязательное документальное оформление наличных платежей, использование контрольно-кассовых машин для документального оформления массовых покупок. Письмо ЦБ РФ и "Порядок ведения кассовых операций в РФ" (№ 40 от 22.09.93 г.) более детально раскрывают требования по документальному оформлению операций с наличными, их бухгалтерскому учету.

Предлагается в Положении ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (№ 14-П от 05.01.98 г.) определить выплату заработной платы, социальных пособий и других выплат в пользу физического лица исключительно на банковский счет получателя, связанный с банковской картой, с другим устройством дистанционного доступа или не связанный с ней. Необходимо, распространить конструкции длящейся сделки из рекомендаций по противодействию легализации доходов на установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, определив, что 60 тыс. руб. считается не за день, а за месяц. Предельный размер расчетов наличными, определенный для юридических лиц, необходимо распространить на расчеты всех экономических субъектов, включая расчеты с участием физических лиц. В дальнейшем при постепенном переводе в безналичный денежный оборот средних расчетов с участием физических лиц и малых предприятий, при отладке и массовом распространении необходимых для этого технологий платежных систем предельный размер счетов наличными можно будет снизить.

Стимулировать использование дополнительных услуг платежных систем необходимо нормативными документами, регулирующими ведение бухгалтерского учета и предоставление в налоговые органы отчетности, составление и предоставление статистической отчетности, правительственными целевыми программами развития электронных технологий, регулирования сделок на фондовом рынке и операций с недвижимостью.

Как известно, заработная плата обычно выплачивается один два раза в месяц, проведение этих платежей через системы валовых расчетов будет оправдано. Реализация зарплатных карточных проектов российскими банками доказывает эффективность безналичной выплаты заработной платы и без государственного стимулирования.

Физических лиц бюджетополучателей в нашей стране около половины от взрослого населения страны; в основном это работники бюджетной сферы, пенсионеры, а также работники предприятий, в которых государство является определяющим акционером. Организация безналичных выплат для этих категорий населения не нуждается в государственном принуждении, что необходимо для безналичных выплат зарплат на частных предприятиях. Здесь достаточно ограничиться решениями правительства, министерств и ведомств. Осуществление этих проектов позволит отладить соответствующие технологии, создать необходимую инфраструктуру.

Чтобы избежать выплаты заработной платы наличными под иным видом, не определенным законодательно, необходимо все платежи от предприятий в пользу физических лиц осуществлять исключительно на банковские счета. Независимо от того, получает ли физическое лицо зарплату, иные выплаты от предприятий, социальные пособия, рентные доходы от своего имущества или доходы от операций на рынке капиталов, -- все они должны выдаваться не наличными, а зачисляться на банковский счет. Если физическое лицо получает средства под отчет для расчетов с другими предприятиями, такие средства должны зачисляться на корпоративную пластиковую карту.

Безналичная платежная система работает не настолько эффективно, чтобы проводить все, включая мелкие платежи предприятий в пользу физических лиц или предприятий. Мелкие платежи, например до 1 тыс. руб. на человека в месяц, можно платить наличными. В установлении предельного размера платежа наличными в пользу физических лиц необходимо учитывать конструкции понятия "длящаяся операция". Предприятия должны вести учет выплат в пользу физических лиц для Целей налогообложения, поэтому для распознавания "длящихся операций" не потребуется дополнительных затрат или новых учетных действий.

Потенциально привлекательным для платежных систем является денежный оборот между небольшими магазинами и крупными оптовыми фирмами или производителями. Сейчас эти платежи осуществляются преимущественно наличными, в пределах 60 тыс. руб., и на них не распространяется понятие "длящаяся операция". Государственное стимулирование перевода этих операций в безналичный денежный оборот возможно будет лишь с созданием необходимых технических предпосылок. Предельный размер платежа наличными между предприятиями необходимо рассчитывать не за день, а за месяц.

В качестве одного из способов избежать этого ограничения можно прогнозировать использование в качестве посредников физических лиц -- этот способ сейчас распространен мало, но с усилением контроля за денежным обращением вполне возможно его массовое распространение. Выход из ситуации видится в ограничении предельного размера расчетов наличными между физическими и юридическими лицами не только по платежам в пользу физических лиц, но и по платежам в пользу юридических лиц. Ограничения необходимо распространить и на частных предпринимателей в розничной торговле и сфере услуг.

Открытие физическим лицам банковских счетов позволит реализовать нормы Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 1), определяющего равенство участников гражданских правоотношений (граждан и юридических лиц), а также позволит распространить на указанный счет все условия договора, предусмотренные в настоящее время кредитными организациями с клиентами -- юридическими лицами, вытекающие из него обязательства кредитной организации по переводу денежных средств со счета физического лица или зачислению средств в пользу клиента -- физического лица.

Операции по перечислению денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета могут осуществляться при оплате ими коммунальных услуг, осуществлении налоговых и иных платежей без ограничения суммы.

Кредитные организации могут эмитировать чеки для расчетов между клиентами при соблюдении действующего чекового законодательства. Порядок их обращения и образцы Центральным банком Российской Федерации не утверждаются.

Банком России была проведена работа по созданию Единой телекоммуникационной банковской сети (ЕТКБС). Она представляет собой совокупность региональных сегментов, где обеспечивается обмен информации между учреждениями Банка России в пределах области (республики), объединенными между собой по средствам магистральной компоненты и Центрального узла ЕТКБС в г. Москва. В качестве каналов связи используются наземные и спутниковые каналы связи. ЕТКБС создана как корпоративная ведомственная сеть с интеграцией услуг, обеспечивающая передачу информации по протоколам Frame Relay, X.25, IP.

Основными задачами являются: создание единого телекоммуникационного пространства для обработки и передачи банковских электронных документов по РФ, обеспечение контроля и единого управления всеми механизмами и звеньями передачи и обработки электронных банковских сообщений.

В связи с вышеизложенным считается необходимым осуществить комплекс мер, направленных на всемерное развитие в России розничных безналичных расчетов. Прежде всего следует безотлагательно разработать специальную долгосрочную Федеральную программу развития безналичных расчетов личного сектора национальной экономики. Главной задачей такой общефедеральной программы, очевидно, должно стать ускоренное сбалансированное развитие в России различных форм и видов безналичных расчетов населения при одновременном резком снижении доли расчетов наличными деньгами, пользующихся сейчас, наибольшей популярностью среди рядовых россиян.

Без принятия на федеральном уровне указанной программы вряд ли можно ликвидировать в кратчайшие сроки серьезное отставание России от цивилизованных стран в области развития безналичных расчетов населения. В свою очередь, данная федеральная программа должна быть подкреплена необходимыми экономическими, правовыми и организационно-техническими мероприятиями. Необходимо подвести под розничные безналичные расчеты более прочную правовую базу.

Такие национальные законы, регулирующие безналичные расчеты физических лиц, давно действуют в цивилизованных странах. Пока в России в этом направлении сделаны лишь первые шаги. И еще очень многое предстоит сделать.

Заключение

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижение издержек обращения.

От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят современность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.

В современной России система безналичных расчетов населения все еще находится в стадии становления. Несмотря на очевидные технологические новации, значительное повышение эффективности платежа, рано говорить о качественно новом состоянии денежного оборота.

Выплата заработной платы на банковский счет в малых городах через несколько лет вполне может приобрести массовый характер, тогда как при оплате покупок населения еще длительное время будут преобладать расчеты наличными.

Так как без внешних стимулов массовый переход на безналичные расчеты в сегменте средних платежей физических лиц и предприятий будет долгим, стимулировать эти процессы должно государство. Поскольку именно оно получит наибольшую пользу от массового расширения безналичных расчетов. В массовом расширении безналичного денежного оборота очевиден интерес государства. Оно выигрывает от большей прозрачности денежного оборота налогоплательщиков. Государство существенно сможет снизить издержки статистического наблюдения, уменьшить ручную обработку статотчетов, повысить оперативность и точность данных. Перевод денежного оборота из наличного в безналичный позволит сэкономить до 1,5% ВВП за счет уменьшения издержек обращения, еще больший экономический эффект дадут дополнительные услуги платежных систем.

Список использованной литературы

1. Безналичные расчеты в Российской Федерации: [Официальный текст нового Положения о безналичных расчетах.: Утв. Центробанком России от 03 окт. 2002 года №2 - П]. - Соврем. Экономика и право, 2003. - 112 с. - (Библиотека журнала «Современный бухучет»)

2. Аверченко В.А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2002. - №4. - С.2-9.

3. Ануреев С.В. Государственное стимулирование безналичных расчетов. // Бизнес и банки. - 2003. - № 6. - С. 4-6.

4. Ануреев С.В. Перспективы электронного обмена платежными документами. // Финансы и кредит. - 2003. - № 14. - С. 32-40.

5. Крупнов Ю.С. Проблемы развития безналичных расчетов населения России. // Бизнес и банки. - 2003. - № 10. - С. 1-5.

6. Кураков Л.П., Куракова В.Л. Словарь-справочник по экономике. - 2-е изд. - М.: Пресс-сервис, 1998.

7. Отдельные направления развития платежных систем и расчетов: [По материалам семинаров, проведенных Департаментом платежных систем и расчетов Банка России с территориальными учреждениями и кредитными организациями в 2002г.] / Р.М. Канафина, Н.А, Медяк, Л.Я. Большакова и др. Деньги и кредит. - 2003. - № 2. - С. 48-56.

8. Формы безналичных расчетов http://www.bibliotekar.ru/biznes-36/19.htm

Размещено на Allbest.ru