Порядок безакцептного списания

Размещено на http://www.allbest.ru

Исключением из правила об осуществлении операций по распоряжению плательщика является бесспорное (безакцептное) списание.

Согласно ст. 208 БК списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке производится платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством. При этом банк не рассматривает возражений плательщиков по списанию с их счетов денежных средств в бесспорном порядке.

Закрепление нормы, согласно которой списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке допускается только на основании исполнительных документов, является новеллой БК. Данная норма закреплена не только в Кодексе, но и в Инструкции о банковском переводе (п. 85-93).

Для списания средств в бесспорном порядке взыскатель направляет в обслуживающий банк платежное требование одновременно с подлинным исполнительным документом.

Согласно ст. 229 ХПК исполнительными документами являются, в частности:

- приказы хозяйственных судов, выдаваемые на основании решений, определений, постановлений;

- определения о судебном приказе;

- постановления судебных исполнителей и судебных приставов;

- решения третейских судов Республики Беларусь;

- решения иностранных и международных арбитражных (третейских)судов;

- исполнительные надписи нотариальных учреждений;

- постановления государственных органов и должностных лиц в части имущественных (экономических, финансовых) взысканий;

- другие акты, если в силу законодательных актов они являются исполнительными документами и подлежат исполнению хозяйственными судами.

Перечень исполнительных документов приведен также в ст. 462 ГПК и включает, в частности:

- исполнительные листы, выдаваемые на основании решений, приговоров, определений и постановлений судов (судей), мировых соглашений, утвержденных судом; решений третейских судов Республики Беларусь; решений иностранных судов, в том числе арбитражных (третейских), если стороной по делу является гражданин, не являющийся предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица; решений товарищеских судов и других актов, если это предусмотрено законодательством;

- определения судей о судебном приказе;

- исполнительные надписи нотариальных контор;

- постановления государственных органов и должностных лиц в части имущественных взысканий по делам об административных правонарушениях.

В практической деятельности зачастую возникают вопросы о возможности бесспорного списания денежных средств с тех или иных счетов. Инструкцией о банковском переводе определено, что списание средств в бесспорном порядке допускается со счетов плательщика, предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться, в случае, если такое списание средств не противоречит режиму счета, установленному законодательными актами Республики Беларусь (п. 86).

Таким образом, устанавливается два критерия, по которым определяется возможность бесспорного списания средств с того или иного счета:

1) данный счет предназначен для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться;

2) списание средств не противоречит режиму счета, установленному законодательством.

Так, не должно осуществляться бесспорное списание со счетов для учета средств на временной основе, а также ссудных, благотворительных, временных счетов, транзитных валютных счетов¹, депозитных счетов, поскольку это противоречит режиму указанных счетов.

Вопрос о списании в бесспорном порядке средств с текущих счетов по учету бюджетных средств рассматривается дифференцированно, в зависимости от того, какой именно платеж списывается. Так, согласно Инструкции о порядке расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств, утв. постановлением Министерства финансов от 12 декабря 2000 г. № 123, не допускается списание в бесспорном порядке с текущих счетов по учету бюджетных средств инкассовыми распоряжениями органов взыскания налогов, других обязательных платежей, включая экономические санкции, применяемые к нарушителям налогового и таможенного законодательства Республики Беларусь, не внесенных в установленные сроки в бюджет Республики Беларусь, государственные целевые бюджетные фонды, целевые бюджетные и внебюджетные фонды местных Советов депутатов.

В то же время в п. 4 Инструкции о порядке расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств отмечено, что другие инкассовые распоряжения, предъявленные к счетам по учету бюджетных средств взыскателями, которым предоставлено право списания средств в бесспорном порядке, банк помещает в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и направляет распорядителям средств третий экземпляр, в котором указывает срок оплаты.

Механизм бесспорного списания имеет ряд особенностей. В Инструкции о банковском переводе (п. 88) указано, что платежные требования в случае безакцептного списания дополнительно проверяются на предмет правомерности их выставления. Значение дополнительной проверки банком платежных инструкций в данном случае возрастает, поскольку владелец счета лишен возможности сделать это.

Тем не менее эта проверка должна ограничиваться тем, что банк удостоверяется в подлинности исполнительного документа (по внешним признакам) и в том, не истек ли установленный законодательством срок давности для предъявления его к исполнению. Помимо этого банк должен проверить, вправе ли тот или иной бенефициар применительно к конкретному плательщику и назначению платежа выставлять платежные требования без акцепта.

Банк проверяет расчетные документы о бесспорном списании только по формальным основаниям и не удостоверяется в фактических основаниях такого списания. В связи с чем банк не рассматривает возражения клиента против бесспорного списания. В противном случае банк выполнял бы несвойственные ему функции (близкие к третейским) и вынужден был бы анализировать суть, основание и правомерность взыскания. В таком случае банк должен был бы, получив, например, приказ хозяйственного суда, каким-то образом удостовериться в законности вынесенного решения и, придя к выводу о его несоответствии законодательству, не исполнять соответствующий расчет ный документ. Однако такое положение вещей сделало бы невозможным бесспорное списание как таковое.

Таким образом, банк не обязан (более того, он не вправе) вдаваться в рассмотрение вопроса о соответствии законодательству акта, во исполнение которого издан соответствующий исполнительный документ. Так, если с владельца счета списываются денежные средства как с дебитора недоимщика по налогам и иным обязательным платежам, а владелец счета представляет в банк документы, свидетельствующие о том, что срок оплаты по соответствующим договорам еще не наступил (по сути о том, что он еще не является дебитором), банк все равно не вправе не исполнить платежное требование, составленное на основании соответствующего документа органов взыскания. В таком случае владелец счета может обжаловать действия соответствующего государственного органа.

Однако банк обязан проверить, не истек ли срок предъявления исполнительного документа ко взысканию.

Действующим законодательством установлены следующие сроки предъявления исполнительных документов к исполнению:

- согласно ст. 235 ХПК приказ хозяйственного суда, а также определение о судебном приказе могут быть предъявлены к исполнению не позднее 6 месяцев со дня вступления судебного акта в законную силу;

- в соответствии со ст. 468 ГПК исполнительный лист по делу, а также определение о судебном приказе могут быть предъявлены к принудительному исполнению в течение 3 лет с момента вступления судебного постановления в законную силу;

- исполнительные надписи нотариальных органов - в соответствии сп. 155 Инструкции о порядке совершения нотариальных действий ; исполнительная надпись, если взыскателем или должником является гражданин, может быть предъявлена к принудительному исполнению в течение 3 лет со дня ее совершения, а по всем остальным требованиям -в течение одного года, если законодательством не установлены иные сроки.

Срок давности исполнительных документов контролирующих органов определить достаточно сложно. Так, согласно Порядку организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций, утв. Указом Президента от 15 ноября 1999 г. № 673 (в ред. Указа Президента от 6 декабря 2001 г. № 722), не подлежит исполнению решение контролирующего органа о применении к субъекту предпринимательской деятельности экономических санкций, если оно не было в установленном порядке направлено субъекту предпринимательской деятельности (вручено его уполномоченному представителю) в 3-месячный срок со дня его вынесения, за исключением случаев регистрации субъекта предпринимательской деятельности по фиктивным документам, либо при невозможности установления местонахождения должностных лиц юридического лица, местожительства индивидуального предпринимателя. В случае подачи жалобы (искового заявления) исчисление указанного срока приостанавливается до ее (его) рассмотрения.

В связи с этим полагаем, что у банка отсутствует возможность установления того, истек ли срок давности подобного документа, и банк не может быть привлечен к ответственности за его исполнение, если указанный срок истек. списание денежный счет плательщик взыскатель

Новшество рассматриваемых норм Банковского кодекса поставило в затруднительное положение государственные органы, наделенные ранее правом бесспорного списания средств на основании актов законодательства, т.е. со ссылкой на нормативный акт, а не на исполнительный документ, поскольку они лишились такого права. В результате некоторые государственные органы издали нормативные акты, регламентирующие порядок взыскания соответствующих платежей. В частности, Государственным налоговым комитетом было издано постановление от 29 июня 2001 г. № 93 "О порядке взыскания задолженности по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды и экономических санкций".

Данным постановлением определено, что взыскание задолженности по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды и экономических санкций, добровольно не уплаченных в установленные сроки, обращается на денежные средства, находящиеся на счетах плательщиков (их дебиторов) в банках (небанковских кредитно-финансовых организациях), на основании распоряжения инспекции Государственного налогового комитета (в настоящее время - инспекции Министерства по налогам и сборам) о принудительном взыскании задолженности по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды и экономических санкций.

Аналогичного рода нормативные акты были изданы Государственным таможенным комитетом (постановление ГТК от 31 июля 2001 г. № 40), Министерством финансов (постановление Минфина от 29 июня 2001 г. № 73), Министерством социальной защиты (постановление Минсоцзащиты от 13 июля 2001 г. № 7). Однако следует обратить внимание, что документы, на основании которых осуществляется взыскание, указанные органы именуют различно: ГТК - решение, Минфин - приказ, Минсоцзащиты, как и ГНК, - распоряжение.

Во всех этих нормативных правовых актах содержится ссылка на ст. 132 БК, в которой указано, что взыскание на денежные средства может быть обращено на основании исполнительных документов судов и иных исполнительных документов. Исходя из чего можно сделать вывод, что распоряжения вышеуказанных органов отныне стали своего рода исполнительными документами, по крайней мере, в отношении бесспорного списания средств со счетов, т.е. для целей ст. 208 БК о бесспорном списании.

Помимо этого следует учитывать, что не отменены нормативные правовые акты, закреплявшие за некоторыми другими государственными органами право бесспорного списания без направления в банк исполнительных документов.

Так, например, согласно п. 3 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утв. Указом Президента от 29 июня 2000 г. № 359 (с измен, и доп.), в бесспорном порядке осуществляется взыскание средств в счет погашения бюджетных ссуд, бюджетных займов, платежей в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также задолженности перед бюджетом по обязательствам, возникшим в случае осуществления Правительством Республики Беларусь платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь, и процентов по ним, банковских кредитов, предоставленных по решениям Президента и Правительства Республики Беларусь для реализации государственных программ, и процентов по ним, выданных в белорусских рублях и иностранной валюте.

Также в бесспорном порядке может осуществляться списание с нанимателей, имеющих задолженность по выплате заработной платы, сумм в размере прожиточного минимума на каждого работника, в размере оплаты ежегодных отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходный налог, исчисленный из сумм, удерживаемых в бесспорном порядке и подлежащих налогообложению (п.1 Указа Президента от 27 ноября 1995 г. № 483 "Об обеспечении своевременной выплаты заработной платы" (с измен, и доп.)).

Как свидетельствует практика бесспорного списания (в особенности списания, осуществляемого платежными требованиями, составленными субъектами предпринимательской деятельности на основании исполнительных документов судов), достаточно распространенной ошибкой является направление исполнительного документа без расчетного документа либо с расчетным документом, но непосредственно в банк плательщика. В целях недопущения подобных ошибок необходимо учитывать, что расчетный документ (платежное требование) с приложением к нему исполнительного документа должен направляться бенефициаром (взыскателем) в обслуживающий его банк, который и направит его в банк плательщика.

Взыскателям важно также помнить, что согласно ст. 267 ХПК обращение взыскания на имущество юридического лица, индивидуального предпринимателя осуществляется при отсутствии у него денежных средств в размере, достаточном для погашения задолженности и невозможности их получения в течение месяца со дня предъявления исполнительного документа к исполнению.

В связи с изложенным, при отзыве либо возврате банком неисполненного (исполненного частично) платежного требования необходимо проверить, следует ли из отметок банка плательщика на платежном требовании, что оно находилось в картотеке не менее одного месяца и не исполнено в силу отсутствия (недостаточности) средств на счете. Полагаем, что даже в том случае, если платежное требование возвращено банком со ссылкой на п. 110 Инструкции о банковском переводе (по истечении срока нахождения в картотеке - этот срок составляет не менее одного месяца), соответствующий исполнительный документ должен быть принят судом в целях обращения взыскания на имущество.

Необходимо учитывать, что для исполнительных документов Министерства по налогам и сборам и других государственных органов, наделенных правом безакцептного списания, установлен иной порядок обращения взыскания на имущество - по решению суда (это, вероятно, обусловлено тем, что, хотя приказы, распоряжения соответствующих органов и отнесены в целях безакцептного списания к иным исполнительным документам, они не дают права обращать взыскание на имущество).

От бесспорного списания следует отличать списание со счета средств, зачисленных в результате технической ошибки. В последнем случае банк-получатель вправе списать полученные денежные средства со счета получателя платежа и возвратить их банку-отправителю вне очередности платежей, установленной законодательством (ст. 256 БК).

Приложение 1

Общество с ограниченной Открытое акционерное

ответственностью "Альфа" общество "БетаБанк"

р/счет № 3012000000000 в ОАО "БетаБанк", код 739

29.03.2002 г. № 10/283

Заявление на предварительный акцепт

С предварительным акцептом подлежат оплате с текущего счета ООО "Альфа" № 3012000000000 платежные требования:

- СПООО "Экопромтех", выставленные в соответствии с договором № 20/12 от 20.01.2002 г. (расходы по переводу за счет плательщика);

- ОДО "Премикс", выставленные в соответствии с договором № 5 от 05.01.2002 г. (расходы по переводу за счет плательщика).

Указанные платежные требования подлежат оплате на второй день после поступления.

Директор

Главный бухгалтер

М.П.

Приложение 2

Общество с ограниченной Открытое акционерное

ответственностью "Альфа" общество "БетаБанк"

р/счет № 3012000000000 в ОАО "БетаБанк", код 739

03.04.2002г. № 10/290

Заявление на последующий акцепт

Оплатите 05.04.2002 г. с текущего счета ООО "Альфа" № 3012000000000 следующие платежные требования:

- № 44 от 01.04.2002 г. на сумму 6 000 000 руб. - частично, в сумме 5 450 000 (пять миллионов четыреста пятьдесят тысяч) рублей (расходы по переводу за счет плательщика), выставленное СПООО "Экопромтех", счет №3012100000000 в ОАО "МНМ-Банк", код 100;

- № 25 от 01.04.2002 г. на сумму 8 000 000 руб. в полной сумме (расходы по переводу за счет бенефициара), выставленное ОДО "Премикс", счет № 3012200000000 в ОАО "БанкБИН", код 210.

Директор

Главный бухгалтер

М.П.

Приложение 3

Общество с ограниченной Открытое акционерное

ответственностью "Альфа" общество "БетаБанк"

р/счет № 3012000000000 в ОАО "БетаБанк", код 739

03.04.2002 г. № 10/291

Заявление на отказ от акцепта (оплаты)

Настоящим ООО "Альфа", счет № 3012000000000 заявляет отказ от акцепта следующих платежных требований:

- № 45 от 01.04.2002 г. на сумму 6 000 000 руб. выставленного СПООО "Экопромтех", счет № 3012100000000 в ОАО "МНМ-Банк", код 100 - частично - в сумме 4 000 000 (четыре миллиона) рублей. Основание - услуга оказана не в полном объеме.

- № 26 от 01.04.2002 г. на сумму 8 000 000 руб. выставленного ОДО "Премикс", счет № 3012200000000 в ОАО "БанкБИН", код 210 - в полной сумме. Основание - срок оплаты не наступил.

Директор

Главный бухгалтер М.П.

Размещено на Allbest.ru