Кредитовый перевод

Размещено на http://www.allbest.ru/

КРЕДИТОВЫЙ ПЕРЕВОД

Общие положения

В Республике Беларусь самой используемой формой расчетов является кредитовый перевод. Помимо того что это уже сложившаяся практика, широкому распространению данной формы расчетов способствует и законодательство, в частности положение о том, что по договору поставки расчеты осуществляются платежными поручениями, если иное не определено соглашением сторон (ст. 486 ГК).

Достаточно универсальное определение кредитового перевода дано в Типовом законе ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах (утвержден на XXV сессии Комиссии ООН по праву международной торговли 14 мая 1992 г. Документ A/CN. 9/XXVCRP.l/Add.l3, ООН, Комиссия ООН по праву международной торговли): кредитовый перевод означает ряд операций, начиная с платежного поручения перевододателя, осуществляемых с целью передачи средств в распоряжение бенефициара¹ . Этот термин применяется в отношении любых платежных поручений, выдаваемых банком перевододателя или любым банком-посредником в целях выполнения платежного поручения перевододателя. Платежное поручение, выдаваемое в целях осуществления платежа по такому поручению, считается частью другого кредитового перевода. Таким образом, кредитовый перевод представляет собой серию взаимосвязанных сделок, направленных на выполнение поручения плательщика своему банку о выплате бенефициару определенной суммы денежных средств.

Одной из отличительных особенностей кредитового перевода является то, что при данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

Определение правовой природы кредитового перевода вызывает многочисленные дискуссии. Его относят, например, к уступке требования, переводу долга и делегации. Предлагается также рассматривать кредитовый перевод как поручение¹ либо договор комиссии, а в ЕТК США закреплена идея о том, что сделки, заключаемые в рамках перевода средств, носят характер агентских договоров (что достаточно полно характеризует отношения, складывающиеся в рамках кредитового перевода).

Однако еще в 20-е годы XX в. указывалось, что нормы о договоре комиссии могут применяться к переводу только по аналогии и «перевод не подходит ни под один из договоров, непосредственно урегулированных действующим законодательством»².

Полагаем, что отнесение банковского перевода к одному из известных типов договоров имело значение в тот период, когда эти отношения не были отдельно и детально урегулированы на уровне закона. Действующее законодательство позволяет говорить о самостоятельности данных обязательств.

Обязанности банка при этом состоят в списании средств со счета плательщика, обеспечении их перечисления на счет банка-бенефициара, выполнении сроков совершения расчетных операций. Клиент в свою очередь обязан дать банку точные платежные инструкции, обеспечить покрытие совершаемой операции (банк, за исключением случая кредитования, не осуществляет перевод, если клиент не предоставит для этого денежные средства) и уплатить вознаграждение.

Кредитовые переводы осуществляются как при межбанковских расчетах, так и в системе одного банка. Возможны также переводы с одного счета плательщика на другой его счет, в том числе и открытый в одном банке. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. В частности:

- платежных поручений как при осуществлении международных, так и внутренних расчетов. Кроме того, Инструкция о банковском переводе предусматривает возможность перечисления денежных средств не только обычным платежным поручением, но и постоянно действующим платежным поручением, согласно которому банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях;

- платежных требований-поручений, которые могут использоваться только в тех случаях, когда стороны по переводу являются клиентами белорусских банков;

- мемориальных ордеров при проведении кредитовых переводов, осуществляемых в пользу уполномоченного банка его клиентом, в случаях, предусмотренных договором между клиентом и этим банком или законодательством.

Участниками кредитового перевода являются:

- плательщик - банк или клиент, за счет денежных средств которого осуществляется банковский перевод;

- банк-отправитель - банк, который обслуживает плательщика;

- бенефициар - банк или клиент, в пользу которого осуществляется банковский перевод;

- банк-получатель - банк, обслуживающий бенефициара;

- банк-посредник (расчетный центр) - банк, при посредстве которого осуществляется перечисление денежных средств из банка-отправителя в банк-получатель. При наличии прямых корреспондентских отношений между банком-отправителем и банком-получателем международные расчеты осуществляются без участия посредника, при расчетах внутри Республики Беларусь функции посредника выполняет Унитарное предприятие «Белорусский межбанковский расчетный центр» (УП БМРЦ). Следует отметить, что согласно ст. 257 БК к банку-посреднику, получившему платежное поручение, применяются правила, установленные для банка-получателя, а к банку-посреднику, отправившему платежное поручение, - правила, установленные для банка-отправителя.

Кредитовый перевод включает следующие стадии:

- передача плательщиком платежной инструкции банку-отправителю;

- исполнение банком-отправителем платежной инструкции клиента банку-посреднику;

- исполнение банком-посредником платежной инструкции банка-отправителя в пользу банка-получателя.

Оформление платежного поручения и представление его в банк-отправитель

платежное банковский бенефициар перевододатель

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в течение 10 календарных дней со дня его выписки (день выписки и расчет не принимается) в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком-отправителем платежного поручения направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару.

При уплате плательщиком государственной пошлины и в других случаях, когда необходимо подтверждение исполнения банком-отправителем платежного поручения плательщика, последний представляет в банк-отправитель дополнительный экземпляр платежного поручения. После исполнения банком-отправителем платежного поручения ответственный исполнитель банка-отправителя на оборотной стороне дополнительного экземпляра платежного поручения делает запись о перечислении средств в пользу бенефициара (в соответствующих случаях данная запись делается по форме, установленной законодательством) с указанием даты исполнения платежного поручения. Запись заверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль) и печатью банка-отправителя. Данный экземпляр платежного поручения выдается плательщику.

Однако на практике имели место случаи выдачи банком-отправителем плательщику дополнительного экземпляра платежного поручения с отметкой о его исполнении, которым перечисляются таможенные платежи (согласно п. 4 Инструкции о банковском переводе под исполнением банком-отправителем платежной инструкции понимается выдача платежного поручения банку-корреспонденту с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения этого платежного поручения). При этом на платежном поручении проставлялась отметка о его исполнении, хотя таковое произведено не было.

Таким образом, при перечислении платежей в бюджет сначала плательщику выдается второй экземпляр платежного поручения, на лицевой стороне которого проставляются штамп банка-отправителя (с указанием даты) и подпись исполнителя, и лишь после списания денежных средств с корреспондентского счета этого банка на оборотной стороне платежного поручения производится запись о перечислении денежных средств, которая заверяется в установленном порядке.

В соответствии со ст. 248 БК банк-отправитель при принятии платежного поручения должен проверить, соответствует ли законодательству его форма и представляемые с ним документы. В случае недостаточности сведений, содержащихся в платежном поручении, для исполнения этого поручения банк-отправитель возвращает его плательщику без исполнения.

Согласно п. 11 Инструкции о банковском переводе клиенты (за исключением физических лиц) представляют в уполномоченные банки документы, необходимые для осуществления банками функций агентов валютного контроля при проведении операций по банковскому переводу. Такими документами являются контракты, счета, паспорта сделок, товарно-транспортные документы, акты приема-передачи и другие документы.

Физические лица представляют в уполномоченные банки документы (в том числе переданные по факсимильной связи), необходимые для осуществления банками контрольных функций при проведении операций по банковскому переводу (информационные материалы, реклама и другие документы, содержащие информацию о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров и услуг, назначении платежа).

В случаях, когда осуществление банковских переводов обусловлено законодательством государства бенефициара (переводы, пошлин, сборов и др.), плательщик представляет в уполномоченный банк копии нормативных правовых актов и (или) других документов, подтверждающих обоснованность и определяющих размер суммы перевода.

Документы, необходимые банку для осуществления функций агентов валютного контроля и других контрольных функций, не представляются при осуществлении обязательных платежей в бюджет и внебюджетные государственные фонды.

Требования к оформлению платежных поручений определены п. 15 Инструкции о банковском переводе, где выделены обязательные и дополнительные реквизиты. К обязательным реквизитам платежного поручения относятся:

1) наименование расчетного документа;

2) дата и номер платежного поручения;

3) наименование, местонахождение и код банка-отправителя;

4) в поле «Сумма и валюта»: сумма (цифрами и прописью) и наименование валюты перевода;

5) в поле «Плательщик»: наименование плательщика или полные фамилия, имя (при наличии - отчество) плательщика - физического лица, присвоенный ему учетный номер налогоплательщика (или реквизиты документа, удостоверяющего или подтверждающего личность (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство) - для плательщика - физического лица); номер(а) его счета(ов), с которого(ых) списывается сумма перевода, а также комиссионное вознаграждение и расходы по переводу (если они оплачиваются за счет плательщика одновременно при осуществлении каждого перевода);

6) в поле «Корреспондент банка-получателя»: наименование банка-корреспондента банка-получателя и номер счета банка-получателя в данном банке-корреспонденте (данный реквизит заполняется в случае необходимости; может заполняться банком-отправителем);

7) в поле «Банк-получатель»: наименование, местонахождение (в случае необходимости - адрес), код банка-получателя (если бенефициаром по платежному поручению является банк, данный реквизит может не заполняться. В таком случае местонахождение (адрес) и код банка-получателя указываются в поле «Бенефициар»);

8) в поле «Бенефициар»: наименование бенефициара или полные фамилия, имя (при наличии - отчество) бенефициара - физического лица; в случае необходимости - адрес; при осуществлении банковских переводов за границу в пользу нерезидента - страна (место) регистрации бенефициара; номер счета бенефициара.

Банк-отправитель вправе при осуществлении переводов, сторонами по которым являются клиенты уполномоченных банков, требовать от плательщика указания присвоенного бенефициару учетного номера налогоплательщика или реквизитов документа, удостоверяющего или подтверждающего личность бенефициара - физического лица (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство), в случае, если данная информация необходима банку для соблюдения требований законодательства по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем;

9) в поле «Назначение платежа»: назначение платежа (наименование платежа, товара, услуги, работы); наименования, номера и даты документов, служащих основанием для осуществления платежа, или наименование, статья, пункт акта законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которым осуществляется данный платеж (за исключением платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, платежей из бюджета, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов); другую дополнительную информацию о деталях платежа, необходимую плательщику; в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, - очередность платежа (Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утв. постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. № 63 (с измен, и доп.), содержит требование о том, чтобы в расчетном документе указывалась очередность платежа);

10) в поле «Расходы по переводу» указывается, на чей счет относятся банковские комиссионные вознаграждения и телетрансмиссионные (почтовые) расходы по переводу. Поле может не заполняться, если законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что с плательщика не взимается плата за услуги банка.

Дополнительно в поле «Назначение платежа» в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, указываются:

- при осуществлении платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды - код платежа в бюджет, срок платежа;

- при осуществлении платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь - код платежа (вместо реквизита «код платежа в бюджет»), период, за который производится платеж, регистрационный номер плательщика.

Однако наличие в поле «Назначение платежа» срока платежа не влияет на срок исполнения банком-отправителем платежного поручения. Указанные реквизиты также являются обязательными, но только для отдельных категорий платежей.

Случаи и порядок указания в платежных поручениях по платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также по платежам из бюджета, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов учетных номеров налогоплательщиков определяются законодательством (по общему правилу налогоплательщик указывает свой УНН, а в случае перечисления в бюджет средств за другого налогоплательщика также УНН того лица, за которое осуществляется платеж).

В качестве дополнительных реквизитов в платежном поручении могут быть указаны:

1) дата валютирования (при списании денежных средств со счета - дата, начиная с которой списанная сумма денежных средств не находится в распоряжении владельца счета; при зачислении денежных средств на счет - дата, начиная с которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными денежными средствами);

2) банк-корреспондент банка отправителя;

3) комиссия банка-отправителя;

4) иные реквизиты, необходимые банку-отправителю.

Для того чтобы применять в платежных инструкциях дополнительные реквизиты, банк-отправитель должен предусмотреть соответствующие требования в своих локальных нормативных актах, которыми должен быть определен порядок заполнения этих реквизитов.

Статьей 250 БК указано, что банк-отправитель вправе отказаться от акцепта платежного поручения, если оно не соответствует требованиям, установленным законодательством. Данная норма детализирована в п. 22 Инструкции о банковском переводе, где установлен более развернутый перечень оснований для отказа в принятии платежного поручения. Основаниями для этого являются:

- в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

- в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты¹;

~ подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;

- не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы (например, для осуществления банком функций агента валютного контроля);

- данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

- у плательщика отсутствуют правовые основания для осуществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления кредитового перевода установлен законодательными актами или нормативными правовыми актами Совета Министров, Национального банка;

- невозможно провести конверсию (покупку, продажу) средств в соответствии с требованиями законодательства или невозможно провести конверсию (покупку, продажу) валюты по указанному плательщиком курсу.

В статье 250 БК содержатся основания для отказа банка-отправителя от акцепта платежного поручения, которые, в общем-то, повторяют требования ст. 248 БК. Помимо этого в ст. 250 БК указано, что не позднее чем в следующий за днем истечения срока исполнения платежного поручения день банк должен направить плательщику уведомление об отказе от акцепта. Указанное уведомление производится посредством возврата платежного поручения с указанием на оборотной стороне причин возврата.

Согласно ч. 3 ст. 248 БК поручение плательщика принимается банком-отправителем к исполнению только при наличии денежных средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между банком-отправителем и плательщиком в случаях кредитования банком-отправителем счета плательщика (овердрафт) либо предоставления кредита в иной форме.

Однако Национальный банк в Инструкции о банковском переводе предусмотрел, что иное правило может быть определено договором между банком и плательщиком. Данная норма вполне соответствует потребностям гражданского оборота, поскольку в некоторых случаях клиенты банков в силу прямого указания законодателя должны представить в банк платежное поручение независимо от того, есть ли на счете денежные средства.

Так, согласно п. 3 Положения о взыскании налогов, сборов и других обязательных платежей, утв. постановлением Совета Министров от 20 января 1999 г. № 87 (с измен, и доп.), налогоплательщики обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим банкам на перечисление платежей в бюджет. При отсутствии в банке платежных поручений на перечисление платежей в бюджет взыскание указанных обязательных платежей обеспечивают соответствующие государственные органы.

Помимо этого, если клиент не представит в банк платежное поручение в установленные сроки, за это к нему могут быть применены экономические санкции (независимо от санкций, предусмотренных за несвоевременное перечисление платежей в бюджет).

В связи с изложенным, клиентам целесообразно настаивать на включении в договор банковского счета условий о том, что платежные поручения принимаются банком независимо от наличия средств на счете. В таком случае указанные платежные инструкции будут помещаться в картотеку к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», а при поступлении средств будут исполняться в порядке установленной очередности.

При отсутствии у плательщика счета в валюте перевода или достаточных средств в валюте перевода плательщик вправе дать банку-отправителю платежное поручение на перевод с конверсией (покупкой, продажей)¹.

Согласно ст. 249 БК платежное поручение считается принятым к исполнению (акцептованным) банком-отправителем в случаях:

- направления банком-отправителем уведомления плательщику об акцепте платежного поручения;

- выдачи банком-отправителем платежного поручения, предназначенного для исполнения полученного платежного поручения;

- получения банком-отправителем платежного поручения, если плательщик и банк-отправитель договорились, что банк-отправитель будет исполнять платежные поручения плательщика по их получении;

- дебетования банком-отправителем счетов плательщика для проведения платежа по платежному поручению;

- кредитования банком-отправителем корреспондентского счета банка-получателя для исполнения платежного поручения;

- использования банком-отправителем полученных средств в соответствии с указаниями платежного поручения;

- истечения срока направления уведомления об отказе от акцепта платежного поручения в случае не направления уведомления.

На основании представленного клиентом платежного поручения банк-отправитель направляет платежное поручение банку-корреспонденту.

Если иное не установлено законодательством либо договором между клиентом и банком-отправителем, платежное поручение:

- поступившее по окончании банковского дня, принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня;

- принятое к исполнению в течение банковского дня, исполняется в этот же день.

Действия банка-отправителя по перечислению денежных средств будут различаться в зависимости от того, относится ли платеж к крупному либо срочному, или это иной платеж (размер крупного перевода определяется Национальным банком и на дату подготовки данной работы составлял 3 млн руб.).

В первом случае банк-отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством, составляет от своего имени электронные платежные документы, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в систему BISS (электронные платежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными).

Во втором случае банк-отправитель на основании первичных расчетных документов составляет от своего имени реестры входящих платежей, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в клиринговую систему расчетов (при расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому (межфилиальному) счету банка не проводится. Требования и обязательства участников накапливаются в течение клирингового сеанса). До наступления расчетного времени текущего клирингового сеанса участники вправе отозвать реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра.

Размещено на Allbest.ru