Безналичные расчеты

Размещено на http://www.allbest.ru/

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

Понятие и принципы безналичных расчетов

Расчеты (расчетные отношения), как правило, сопровождают процесс обмена товарами, работами, услугами. Однако это не означает, что они носят лишь зависимый характер, напротив, они существуют юридически самостоятельно и во многих случаях вообще не связаны с товарным рынком.

Расчеты подразделяются на безналичные и наличные. При расчетах наличными происходит передача денежных средств в форме денежных знаков (банкнот), при безналичных же расчетах денежная сумма «передается» посредством совершения записей по соответствующим счетам, т.е. физически денежные знаки не перемещаются. Указывают, что «по сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств»¹.

В рамках данной работы авторы не ставят задачу детального исследования правовой природы безналичных денег, тем не менее дальнейшее освещение безналичных расчетов невозможно без рассмотрения (хотя бы краткого) данного вопроса.

Безналичные деньги существуют в виде записей по счетам, и они не являются чем-то овеществленным, т.е. это не вещи. Однако как наличные, так и безналичные денежные средства являются деньгами, в силу чего, несмотря на существующие между ними различия, их правовой режим должен иметь некоторое сходство. Поэтому безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному правовому режиму. «Являясь изначально обязательствами банков, которые не имеют вещественной формы, безналичные деньги, тем не менее, унаследовали от наличных некоторые черты режима вещных прав: в силу юридической фикции на них распространяется режим права собственности и вещно-правовая система передачи»¹. Это означает, что с некоторой долей условности можно говорить о праве собственности на безналичные денежные средства.

С помощью применения этой правовой фикции достигается чрезвычайно важный результат - безналичные деньги имеют такую же платежеспособность, как и наличные, кроме того, безналичные деньги могут быть трансформированы в наличные (путем выдачи их банком) и наоборот (путем внесения их в кассу банка и зачисления соответствующей суммы на счет).

С точки зрения права сделки, опосредующие расчеты, обладают определенной самостоятельностью и спецификой². В связи с чем в юридической литературе дается следующее определение расчетной сделки: «...под расчетной сделкой предлагается понимать сделку, осуществляемую участниками системы безналичных расчетов (банками и их клиентами) в рамках определенной системы безналичных расчетов и направленную на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета клиента (раздела счета) на другой, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу»³.

Объектами расчетных сделок являются различные действия, совершения которых вправе требовать клиент от банка или один банк от другого банка. Эти действия могут быть направлены на совершение платежа, получение платежа и т.п. При осуществлении расчетов, как правило, заключается несколько взаимосвязанных сделок.

Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи с чем обязательными участниками безналичных расчетов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3 ст. 775 ГК). Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности (независимости) безналичных расчетов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчетам в первую очередь - это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Можно выделить следующие принципы правового регулирования безналичных расчетов:

- безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через банк за счет остатков денежных средств на банковских счетах;

- банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета;

- списание средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);

- банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;

- при осуществлении безналичных расчетов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета;

- безналичные расчеты осуществляются на основании платежных инструкций установленной формы.

Важным является вопрос о соотношении безналичных расчетов и денежных обязательств. Денежные обязательства исполняются, как правило, посредством безналичных расчетов. Поэтому к безналичным расчетам применяются общие правила об исполнении денежных обязательств.

Безналичные расчеты являются операциями, а если они осуществляются с иностранной валютой либо с белорусскими рублями, но с участием нерезидентов, - валютными операциями, которые должны осуществляться с соблюдением требований законодательства о валютном регулировании. Но условиями денежного обязательства могут быть установлены правила об использовании иностранной валюты либо белорусских рублей, которые не повлекут безналичных расчетов, т.е. операций, соответственно в иностранной валюте или белорусских рублях.

Следовательно, валютными операциями являются сами безналичные расчеты, а не сделки, которыми обусловлено их проведение (договор и т.п.). Так, например, резидент Республики Беларусь заключил с резидентом Германии договор, по условиям которого расчеты должны осуществляться в белорусских рублях. Но платеж был осуществлен в евро по курсу Национального банка на дату платежа.

В соответствии с Положением о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 1 августа 1996 г. № 768 (с измен, и доп.) расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в свободно конвертируемых валютах, расчеты же в ограниченно конвертируемых валютах и белорусских рублях допускаются лишь в случаях, когда такая возможность предусмотрена международным договором.

Между Республикой Беларусь и Германией нет договора по данному вопросу, в силу чего операции между субъектами указанных государств в белорусских рублях по общему правилу не допускаются. Но вытекающее из договора обязательство оплатить еще не является расчетом, а соответственно не является и валютной операцией. Санкции в подобном случае могут применяться лишь тогда, когда валютная операция (т.е. расчеты) произведена с нарушением законодательства. Тем не менее, полагаем, что в подобных случаях стоит корректно определять валюту оценки и валюту платежа и учитывать при этом требования законодательства о валютном регулировании.

Способы и формы безналичных расчетов

Способ расчетов во многом зависит от статуса участвующих в расчетах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так, расчеты между физическими лицами осуществляются обычно наличными (хотя государственными органами периодически прорабатывается вопрос о нормативном закреплении расчетов только в безналичном порядке при превышении определенной суммы).

Расчеты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закрепленному п. 2 ст. 775 ГК, осуществляются в безналичном порядке, и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами. Такая возможность предусмотрена Указом Президента от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (с измен, и доп.). Данный нормативный правовой акт предусматривает возможность расчетов наличными в ряде случаев, определяя при этом цели и предельный размер платежей (как правило, не более 50 базовых величин в месяц).

Согласно ст. 236 БК под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Под формой безналичных расчетов следует понимать предусмотренные нормативными правовыми актами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет получателя, видами платежных инструкций, порядком документооборота.

Статья 237 БК «Формы безналичных расчетов» указывает, что безналичные расчеты проводятся посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- платежных требований-поручений;

- аккредитивов;

- чеков;

- банковских пластиковых карточек.

В указанной статье отмечено, что в международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив, а также, что форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

Как видим, в ст. 237 БК формы безналичных расчетов классифицированы в зависимости от документооборота.

Более обоснованной, на наш взгляд, является следующая классификация форм расчетов:

1. Банковский перевод (кредитовый перевод) (в БК данная форма расчетов названа расчетами платежными поручениями, что несколько некорректно).

2. Инкассо (в БК приводится такое же название данной формы расчетов, а Инструкция о банковском переводе выделяет дебетовый перевод, который, по сути, является разновидностью инкассо (чистое инкассо).

3. Аккредитив (специфика данной формы расчетов состоит в том, что для проведения платежа необходим сложный юридический состав, который включает, в частности: волеизъявление плательщика и представление бенефициаром документов исполняющему банку).

Названные формы расчетов отличаются по следующим параметрам:

Таблица

Платежные инструкции как основание для безналичных расчетов

безналичный платежное аккредитив банковский

В ч. 1 ст. 23 БК указано, что безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.

БК использует новый для белорусского законодательства термин - платежные инструкции. Это обобщающее название документов, являющихся основанием для осуществления безналичных расчетов. Постановлением Совета директоров Национального банка от 15 марта 2000 г. № 9.2 утвержден Перечень документов, используемых при оформлении банковских операций.

В соответствии со ст. 239 БК платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, удостоверенные печатью владельца счета. Платежные инструкции клиента, содержащие такие подписи, удостоверенные печатью и по иным признакам соответствующие требованиям законодательства, считаются подлинными. Банк не несет ответственности за исполнение подложных платежных инструкций в случаях, если в соответствии с вышеуказанными требованиями они считались подлинными, и при этом не будет доказано наличие умысла со стороны банка.

Образцы подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, содержатся в карточке, которая в обязательном порядке представляется в банк при открытии счета. При приеме к исполнению платежных инструкций банк лишь по внешним признакам проверяет соответствие указанных подписей заявленным образцам. Если это соответствие имело место, а впоследствии окажется, например, что подпись, которая содержалась в платежном поручении, была подложной, но выявить это удалось лишь с помощью графологической экспертизы, назначенной по уголовному делу, то банк не будет привлечен к ответственности.

Исходя из принципа добросовестности участников гражданского оборота, банк должен действовать с разумной осмотрительностью и заботливостью при исполнении своих обязательств. Однако сотрудники банка не являются экспертами, и они могут лишь визуально, исходя из общих познаний определять, соответствуют ли подписи и оттиск печати заявленным образцам. То есть, если с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факт подписания платежной инструкции неуполномоченными лицами, он не будет нести ответственности.

Лишь в том случае, когда будет достоверно установлено, что со стороны банка имел место умысел, например, на исполнение платежной инструкции с подложной подписью и (или) печатью, банк будет привлечен к ответственности.

Отметим, что в российской арбитражной практике нашло закрепление положение о том, что суд вправе уменьшить размер ответственности банка, если будет установлено, что клиент своими действиями способствовал поступлению в банк платежных распоряжений, подписанных неуполномоченными лицами (п. 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19 апреля 1999 г. № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета»).

Как правило, между клиентом и банком должны наличествовать договорные отношения. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета или иного договора) между банком и клиентом.

Однако Национальным банком может быть установлена обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций и без наличия у плательщика договорных отношений с банком.

Так, в Инструкции о банковском переводе, а также в Правилах расчетов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями путем внесения их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на текущие расчетные счета получателей, утв. постановлением Правления Национального банка от 29 августа 2002 г. № 171, указано, что юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами путем внесения этих денежных средств непосредственно в кассу любого банка без заключения договора получателями средств с банками, осуществляющими прием наличных денежных средств, с последующим их зачислением на текущие счета получателей.

Расчетные отношения достаточно прочно связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают. Тем не менее, законодательством они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. «...Сколь бы ни было тесно связано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам».

В платежных инструкциях обычно содержатся ссылки на договор, во исполнение которого осуществляется перечисление денежных средств. Однако банк не может отслеживать, насколько полно его клиент исполняет свои обязательства перед контрагентом. Поэтому в ст. 238 БК закреплено положение о том, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность возложена на банки законодательными актами), а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.

Полагаем, что понятие «основной договор» не следует в данном случае понимать буквально. Из данной нормы следует, что она должна применяться и при осуществлении платежей, обязанность уплаты которых вытекает из внедоговорных, например, деликтных обязательств (обязательств, возникших в силу совершения противоправных действий), обязательств по уплате налогов, сборов, обязательных платежей в бюджет и иных платежей, которые уплачиваются согласно нормативным правовым актам.

Существенный практический интерес представляет вопрос о возможности изменения или отмены клиентом платежных инструкций. Так, согласно ст. 241 БК клиент имеет право изменить или отменить выданные банку платежные инструкции до момента совершения банком фактических действий по их исполнению. При этом под фактическими действиями по исполнению платежных инструкций понимаются:

- совершение бухгалтерских проводок по соответствующим счетам;

- осуществление банком иных действий, определенных законодательством, в частности зачисление средств на корреспондентский счет «Лоро», направление платежного поручения в банк-корреспондент в целях исполнения платежного поручения плательщика.

Применительно к международным расчетам подобный принцип закреплен в ст. 12 Типового закона ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах (утв. 14 мая 1992 г. На XXV сессии Комиссии ООН по праву международной торговли. Документ A/CN. 9/XXVCRP.l/Add.l3). В названной статье указано, что платежное поручение может быть отозвано отправителем лишь в том случае, если банк-получатель, не являющийся банком бенефициара, получает поручение об отзыве достаточно заблаговременно и таким образом, чтобы у банка-получателя имелась разумная возможность предпринять необходимые действия до фактического момента исполнения или наступления дня, когда платежное поручение должно быть исполнено.

В современных условиях многие платежи осуществляются в режиме реального времени (процесс передачи, сверки и исполнения электронных платежных документов осуществляется непрерывно в течение операционного дня и немедленно по поступлении электронных платежных документов). В силу этого изменение клиентом платежной инструкции, как правило, невозможно. Банк, получив указанную инструкцию, незамедлительно производит перечисление, а согласно п. 9 Правил осуществления межбанковских расчетов, утв. постановлением Правления Национального банка от 28 сентября 2000 г. № 24.3 (с измен, и доп.), электронные платежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными. Здесь следует согласиться с позицией, закрепленной в Правовом руководстве ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств, в п. 66 которого указано, что в интересах получателей и банков-получателей поручения о переводе средств должны принимать окончательный характер на как можно более ранней стадии перевода.

При недостаточности средств на счете расчетные документы могут быть помещены в картотеку к вне балансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Согласно п. 119 Инструкции о банковском переводе платежные поручения, платежные требования (при акцептной форме инкассо), требования-поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика. Платежные требования (при без акцептной форме инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению взыскателя.

Однако существует определенная коллизия норм банковского и налогового законодательства. Так, в п. 119 Инструкции о банковском переводе указано, что платежное поручение может быть отозвано в полной сумме или частично по заявлению плательщика, и при этом не предусмотрено каких-либо ограничений данного права клиента. В то же время в п. 10 Положения о взыскании налогов, сборов и других обязательных платежей, утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20 января 1999 г. № 87 (с измен, и доп.), закреплено, что должник по истечении срока уплаты причитающейся суммы платежа не вправе без согласия соответствующего органа взыскания отзывать из банка неисполненное платежное поручение. Таким образом, отзыв платежного поручения об осуществлении платежа в бюджет, если срок уплаты соответствующего платежа уже наступил, представляется проблематичным.

Общие сроки исполнения платежных инструкций определены ст. 242 БК, согласно которой платежные инструкции клиента подлежат исполнению банком в день их представления, если иное не предусмотрено законодательством или договором. Банки обязаны акцептовать платежные инструкции клиентов, срок исполнения которых наступит в будущем, а также платежные инструкции, исполнение которых обусловлено наступлением каких-либо событий в будущем, в случаях, если возможность осуществления таких операций предусмотрена правилами, установленными банками.

Срок, в течение которого должно производиться перечисление со счета денежных средств иным лицам и банку, установлен Инструкцией о банковском переводе, согласно которой, если иное не установлено законодательством либо договором между клиентом и банком-отправителем, платежное поручение, поступившее по окончании банковского дня, принимается к исполнению не позднее следующего банковского дня, а принятое к исполнению в течение банковского дня исполняется в этот же день.

Следует учитывать, что обязанность банка принять платежное поручение не тождественна его обязанности исполнить платежную инструкцию клиента (произвести перечисление), поскольку соглашением между банком и клиентом может быть определено, что банк принимает платежное поручение и при отсутствии (недостаточности) средств на счете в размере, достаточном для его исполнения. В таком случае платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При наличии достаточной суммы средств на счете принятые К исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, исполняются банком-отправителем:

- подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта - в полной сумме либо частично в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт;

- подлежащие оплате в порядке последующего акцепта - в акцептованной плательщиком сумме в срок, указанный в заявлении на акцепт.

При зачислении поступивших на имя владельца счета денежных средств, как правило, должен соблюдаться срок, установленный ст. 203 БК (банк обязан осуществлять операции по текущему банковскому счету в течение одного банковского дня, если иной срок не определен законодательством или договором).

Срок зачисления средств, отличный от установленного ст. 203 БК, определен, например, постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. №15.6 «Об ответственности за нарушение расчетных операций в Республике Беларусь» (с измен, и доп.), согласно которому платежи клиентов, принятые банком наличными денежными средствами по приходным кассовым документам в течение операционного времени, должны быть зачислены на соответствующие счета получателей средств не позднее следующего операционного дня.

Следует обратить внимание на особенности зачисления поступающих владельцу счета денежных средств в иностранной валюте. В соответствии с Инструкцией о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, утв. постановлением Правления Национального банка от 30 декабря 1999 г. № 29.10 (с измен, и доп.), при поступлении клиенту денежных средств в иностранной валюте они зачисляются сначала на транзитный валютный счет (его банк открывает самостоятельно при первом поступлении средств в иностранной валюте в пользу юридического лица при наличии в уполномоченном банке его текущего счета в иностранной валюте) и лишь затем, после представления клиентом документов, необходимых для осуществления обязательной продажи валюты, либо документов, подтверждающих освобождение от обязательной продажи, денежные средства зачисляются на текущий валютный счет. Как правило, счета плательщика и получателя находятся в разных банках. В связи с этим в расчете участвует обычно несколько банков. Как указано в ст. 240 БК, в случае, когда в силу особенностей безналичных расчетов либо в силу иных причин банк, в который обратился клиент, не может полностью произвести платеж, этот банк вправе переадресовать частичное исполнение платежных инструкций клиента другому банку (банку-корреспонденту).

В подобном случае будет иметь место, предусмотренное ст. 294 ГК возложение исполнения на третье лицо. При этом согласно ст. 374 ГК должник (в данном случае банк-отправитель) отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства третьим лицом (банком-корреспондентом), если законодательством не предусмотрено, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем третье лицо. Так, например, ст. 258 БК определено, что суд может возложить ответственность на банк-корреспондент, если неисполнение, ненадлежащее исполнение либо просрочка исполнения платежного поручения имели место в связи с нарушением этим банком-корреспондентом правил осуществления расчетных операций.

При расчетах белорусскими рублями в Республике Беларусь (как в тех случаях, когда плательщиком и получателем являются резиденты Республики Беларусь, так и тогда, когда ими являются нерезиденты (включая банки-нерезиденты), счета которых открыты в белорусских банках) в соответствии с п. 3 Правил осуществления межбанковских расчетов, утв. постановлением Правления Национального банка от 28 сентября 2000 г. № 24.3 (с измен, и доп.), межбанковские расчеты проводятся через меж филиальный счет Национального банка и корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке.

Механизм расчетов в иностранной валюте между резидентами, нерезидентами, резидентами и нерезидентами зависит от того, насколько развиты корреспондентские отношения банка плательщика с иными банками (как резидентами, так и нерезидентами), т.е. от того, в каких банках открыты корреспондентские счета банка плательщика (счет «Ностро») в определенной валюте и соответственно корреспондентские счета каких банков открыты в этом белорусском банке (счет «Лоро») и в каких валютах.

При этом географический фактор (местонахождение банка-корреспондента) не всегда имеет определяющее значение для срока проведения платежа и для размера произведенных расходов. Более того, расчеты через корреспондентские счета белорусских ил п ков в банках государств, эмитировавших соответствующую вал юту (банках страны происхождения валюты), как правило, являются оптимальными по сочетанию времени, расходов и надежности проведения соответствующих операций.

Если банк плательщика не имеет прямых корреспондентских отношений с банком бенефициара, то он осуществляет платежи при посредстве другого банка, имеющего такие отношения и при наличии корреспондентского счета в соответствующей валюте (этих банков может быть несколько). Очевидно, что чем длиннее цепочка (количество банков, участвующих в исполнении платежного поручения, что именуется «трассой платежей»), тем больше времени пройдет со дня перечисления средств плательщиком до дня зачисления их на счет получателя. Длительность трассы платежей может отразиться также и на размере расходов на совершение платежа.

Статья 240 БК предоставляет клиенту право определить банк-корреспондент для исполнения платежных инструкций либо предоставить право выбора самому обслуживающему банку. Если лее банк-корреспондент был определен клиентом, а банк-отправитель не выполнил его указание о выборе банка-корреспондента, то он будет нести за это ответственность. В том случае, когда клиент не укажет банк-корреспондент, право его выбора остается за банком-отправителем.

Размещено на Allbest.ru