Учёт доходов и расходов коммерческого банка
Основы ведения учёта доходов и расходов в коммерческом банке: понятия, методы и правовое регулирование учетной политики. Принципы ведения бухгалтерского учёта в банке, правило наращивания доходов и расходов. Примеры банковских бухгалтерских проводок.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.12.2010 |
| Размер файла | 59,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
9. Словарь аудитора и бухгалтера
Л.Ш. Лозовский, М.В. Мельник, М.Е. Грачева и др. - М.: ЗАО "Издательство "Экономика".-2003.-446 с.
10. Современный экономический словарь
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б..-4-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2003.-480 с.
11. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках, -М: Финансы и статистика, 2003.
12. Семенов С. К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. -М.: Экзамен, 2004.
13 Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В.Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: ВЗФЭИ - М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002
14 Ширинская З.Г, Нестерова Т.Н., Соколинска Н.Э
Бухгалтерский учёт и операционная техника в банках, -М: Перспектива 2002
15 Уфимцева Ю.А. Порядок учета кредитных и депозитных операций в коммерческом банке. М., 2002
16 «Роль банков в обеспечении экономического роста в регионах Российской Федерации» 2004 Консалтинговая группа «БФИ»
Приложение I
ПРИМЕРЫ СТАТЕЙ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
|
1. ДОХОДЫ |
символ |
||
|
I. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка ) |
|||
|
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) |
|||
|
1. |
Минфину России |
11101 |
|
|
2. |
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления |
11102 |
|
|
3. |
Государственным внебюджетным фондам РФ |
11103 |
|
|
4. |
Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления |
11104 |
|
|
5. |
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности |
11105 |
|
|
6. |
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
11106 |
|
|
7. |
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
11107 |
|
|
8. |
Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11108 |
|
|
9. |
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11109 |
|
|
10. |
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
11110 |
|
|
11. |
Негосударственным финансовым организациям |
11111 |
|
|
12. |
Негосударственным коммерческим организациям |
11112 |
|
|
13. |
Негосударственным некоммерческим организациям |
11113 |
|
|
14. |
Индивидуальным предпринимателям |
11114 |
|
|
15. |
Гражданам (физическим лицам) |
11115 |
|
|
16. |
Юридическим лицам - нерезидентам |
11116 |
|
|
17. |
Физическим лицам - нерезидентам |
11117 |
|
|
18. |
Кредитным организациям |
11118 |
|
|
19. |
Банкам-нерезидентам |
11119 |
|
|
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) |
|||
|
1. |
Минфином России |
11201 |
|
|
2. |
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления |
11202 |
|
|
3. |
Государственными внебюджетными фондами РФ |
11203 |
|
|
4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. |
Внебюджетными фондами субъектов РФ и органов местного самоуправления Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности Негосударственными финансовыми организациями Негосударственными коммерческими организациями Негосударственными некоммерческими организациями Индивидуальными предпринимателями Гражданами (физическими лицами) Юридическими лицами - нерезидентами Физическими лицами - нерезидентами Кредитными организациями Банками-нерезидентами |
11204 11205 11206 11207 11208 11209 11210 11211 11212 11213 11214 11215 11216 11217 11218 11219 |
|
|
3. Полученные просроченные проценты от: |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. |
Минфина России Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления Государственных внебюджетных фондов РФ Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Негосударственных финансовых организаций Негосударственных коммерческих организаций Негосударственных некоммерческих организаций Индивидуальных предпринимателей Граждан (физических лиц) Юридических лиц - нерезидентов Физических лиц - нерезидентов Кредитных организаций Банков-нерезидентов |
11301 11302 11303 11304 11305 11306 11307 11308 11309 11310 11311 11312 11313 11314 11315 11316 11317 11318 11319 |
|
|
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. |
Минфина России Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления Государственных внебюджетных фондов РФ Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Негосударственных финансовых организаций Негосударственных коммерческих организаций Негосударственных некоммерческих организаций Юридических лиц - нерезидентов Кредитных организаций Банков-нерезидентов |
11401 11402 11403 11404 11405 11406 11407 11408 11409 11410 11411 11412 11413 11414 11415 11416 |
|
|
5. Проценты, полученные по открытым счетам |
|||
|
1. 2. 3. |
В Банке России В кредитных организациях В банках-нерезидентах |
11501 11502 11503 |
|
|
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам |
|||
|
1. 2. 3. |
В Банке России В кредитных организациях В банках-нерезидентах |
11601 11602 11603 |
|
|
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. |
Российской Федерации Субъектов РФ и органов местного самоуправления Кредитных организаций Прочие долговые обязательства Иностранных государств Банков-нерезидентов Прочие долговые обязательства нерезидентов |
12101 12102 12103 12104 12105 12106 12107 |
|
|
2. Процентный доход по векселям |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. |
Органов федеральной власти Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления Кредитных организаций Прочим векселям Органов государственной власти иностранных государств Органов местной власти иностранных государств Банков-нерезидентов Прочим векселям нерезидентов |
12201 12203 12203 12204 12205 12206 12207 12208 |
|
|
3. Дисконтный доход по векселям |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. |
Органов федеральной власти Органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления Кредитных организаций Прочим векселям Органов государственной власти иностранных государств Органов местной власти иностранных государств Банков-нерезидентов Прочим векселям нерезидентов |
12301 12302 12303 12304 12305 12306 12307 12308 |
|
|
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. |
Российской Федерации Субъектов РФ и органов местного самоуправления Кредитных организаций Прочих ценных бумаг Иностранных государств Банков-нерезидентов Прочих ценных бумаг нерезидентов |
12401 12402 12403 12404 12405 12406 12407 |
|
|
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции |
|||
|
1. 2. 3. 4. |
Кредитных организаций Прочие акции Банков-нерезидентов Прочие акции нерезидентов |
12501 12502 12503 12504 |
|
|
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
|||
|
1. 2. 3. |
Доходы от переоценки ценных бумаг Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами |
12601 12605 12606 |
|
|
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
13101 |
||
|
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
|||
|
1. |
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
13201 |
|
|
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности |
|||
|
1. 2. 3. 4. |
Дочерних и зависимых кредитных организаций Дочерних и зависимых организаций Дочерних и зависимых банков - нерезидентов Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов |
14101 14102 14103 14104 |
|
|
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. |
Кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью Организаций Неакционерных банков - нерезидентов Организаций-нерезидентов Своих филиалов, находящихся в другой стране |
14201 14202 14203 14204 14205 |
|
|
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по: |
|||
|
1. 2. 3. |
Кредитным операциям Расчетным операциям Другим операциям |
16101 16104 16105 |
|
|
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов |
|||
|
1. 2. 3. |
На возможные потери (в ред. Указания ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У) Исключен. - Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 N 1382-У По другим операциям |
17101 17103 |
|
|
2. Комиссия полученная |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. |
По кассовым операциям По операциям инкассации По расчетным операциям По выданным гарантиям По другим операциям |
17201 17202 17203 17204 17205 |
|
|
3. Другие полученные доходы |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. |
От выбытия (реализации) имущества От списания кредиторской задолженности От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов От доставки банковских документов (кроме инкассации) От операций с драгоценными металлами От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей От сдачи имущества в аренду От проведения факторинговых, форфейтинговых операций От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) От проведения операций по доверительному управлению имуществом От проведения операций с опционами От проведения форвардных операций От проведения фьючерсных операций От проведения операций СВОП Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг Другие доходы Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль |
17301 17302 17303 17304 17305 17306 17307 17308 17309 17310 17311 17312 17313 17314 17315 17316 17317 17318 17323 |
|
|
Всего доходов |
10000 |
||
|
2. РАСХОДЫ |
|||
|
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) |
|||
|
1. 2. 3. 4. |
Банку России Кредитным организациям Банкам-нерезидентам Другим кредиторам |
21101 21102 21103 21104 |
|
|
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам |
|||
|
1. 2. 3. 4. |
Банку России Кредитным организациям Банкам-нерезидентам Другим кредиторам |
21201 21202 21203 21204 |
|
|
2. Уплаченные просроченные проценты |
|||
|
1. 2. 3. 4. |
Банку России Кредитным организациям Банкам-нерезидентам Другим кредиторам |
21301 21302 21303 21304 |
|
|
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) |
|||
|
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. |
Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности Негосударственным финансовым организациям Негосударственным коммерческим организациям Негосударственным некоммерческим организациям Кредитным организациям Банкам-нерезидентам Индивидуальным предпринимателям Индивидуальным предпринимателям -нерезидентам Юридическим лицам - нерезидентам |
22101 22102 22103 22104 22105 22106 22107 22108 22109 22110 22111 22112 22113 22114 |
|
|
2. Проценты, уплаченные по депозитам |
|||
|
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. |
Минфину России Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления Государственным внебюджетным фондам РФ Внебюджетным фондам субъектов РФ и органов местного самоуправления Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности Финансовым организациям, находящимся в гос. (кроме федеральной) собственности Коммерческим организациям, находящимся в гос. (кроме федеральной) собственности Некоммерческим организациям, находящимся в гос. (кроме федеральной)собственности Негосударственным финансовым организациям Негосударственным коммерческим организациям Негосударственным некоммерческим организациям Юридическим лицам - нерезидентам Кредитным организациям Банкам-нерезидентам |
22201 22202 22203 22204 22205 22206 22207 22208 22209 22210 22211 22212 22213 22214 22215 22216 |
|
|
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам |
|||
|
и т.д. |
|||
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ доходов и расходов коммерческого банка:общая характеристика, основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков, условный анализ доходов и расходов коммерческого банка.
дипломная работа [41,2 K], добавлен 05.05.2004Теоретические основы оценки доходов и расходов коммерческих банков. Подходы к управлению доходами и расходами в коммерческом банке. Современные тенденции формирования доходов и расходов коммерческих банков в России. Оптимизация структуры затрат банка.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 14.01.2018Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014Нормативно-правовое регулирование доходов и расходов коммерческой организации. Организационно-экономические характеристики дополнительного офиса АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО г. Новочебоксарск. Роль и значение анализа финансового состояния банка.
дипломная работа [236,1 K], добавлен 14.09.2012Выявление резервов повышения прибыли в банке. Методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Экономический анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ.
курсовая работа [173,0 K], добавлен 07.03.2012Необходимость, содержание и задачи финансового планирования в коммерческом банке. Системы финансирования планов. Основные финансовые планы, разрабатываемые и исполняемые в коммерческом банке. Методика анализа и планирования расходов коммерческого банка.
курсовая работа [363,4 K], добавлен 10.03.2014Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины.
дипломная работа [97,1 K], добавлен 14.08.2002Анализ доходов и расходов коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-Банк". Динамика и структура доходов от банковских операций и других сделок банка. Динамика и структура процентных доходов банка. Динамика и структура операционных доходов банка.
отчет по практике [1,5 M], добавлен 22.06.2015Классификация доходов и расходов банка. Анализ финансовой деятельности АКБ "Ланта-Банк" с целью оценки эффективности управления доходами и расходами кредитной организации. Пути совершенствования системы банковского менеджмента на АКБ "Ланта-Банк".
дипломная работа [73,5 K], добавлен 14.12.2012Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке. Методология и нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банка ОАО "Уралсиб". Анализ комиссионных доходов и расходов коммерческой организации.
дипломная работа [407,9 K], добавлен 02.11.2012
