Деятельность Сбербанка Российской Федерации

Для совершения акцепта заинтересованным лицам необходимо Справочная информация для клиентов:

1. Подать в банк заявление и анкету

2. Ознакомиться под расписку с условиями оплаты расходов и вознаграждения банку;

3. Предоставить в банк пакет документов:

- Физическое лицо (паспорт или документ, его заменяющий; при наличии - свидетельство о постановке на налоговый учёт);

- Индивидуальный предприниматель (свидетельство о гос. регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица);

- Юридическое лицо (пакет документов, необходимый для открытия банковского счёта; документы на назначение распорядителей счёта депо).

Вложения в ценные бумаги учитываются на следующих счетах:

- № 50104 «Долговые обязательства Российской Федерации»;

- № 50105 «Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;

- № 50106 «Долговые обязательства кредитных организаций»;

- № 50107 «Прочие долговые обязательства»;

- № 50108 «Долговые обязательства иностранных государств»;

- № 50109 «Долговые обязательства банков-нерезидентов»;

- № 50110 «Прочие долговые обязательства нерезидентов».

Для учета вложений в акции, соответственно, открываются счета:

- № 50605 «Кредитных организаций»;

- № 50606 «Прочих резидентов»;

- № 50607 «Банков-нерезидентов»;

- № 50608 «Прочих нерезидентов».

Новым планом счетов предусмотрены операции учитываемые на:

- № 502 «Долгосрочные обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»

- № 503 «Долгосрочные обязательства, удерживаемые до погашения»

- № 504 «Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения»

- № 507 «Долевые ц.б., имеющиеся в наличии для продажи»

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам ценных бумаг, выпускам ценных бумаг, в том числе обращающихся на ОР ЦБ Организованный рынок ценных бумаг, юридическим лицам, выпустившим их, т.е. по эмитентам.

Учет собственных средств, направленных на приобретение долей учитывается на счетах первого порядка:

- № 60101 "Акции дочерних и зависимых кредитных организаций";

- № 60102 "Акции дочерних и зависимых организаций";

- № 60103 "Акции дочерних и зависимых банков-нерезидентов";

- № 60104 "Акции дочерних и зависимых организаций-нерезидентов".

При фактическом перечислении средств, направленных на приобретение акций:

Д-т сч. № 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах"

К-т сч. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или

К-т счетов по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет оплаты акций (№. 604,609,610,).

При возврате вложенных средств:

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» или Д-т счетов по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет оплаты акций (№ 604, 609, 610,) К-т сч. № 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах».

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому предприятию, организации-резиденту и нерезиденту, акции которых приобретены с указанием переданного имущества.

На счете № 602 «Прочее участие» учитываются средства, перечисленные на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов. Перечисление и возврат средств оформляется проводками, аналогичными приведенным выше.

Если реализация ценных бумаг производится путем срочных и наличных сделок, то расчеты по ним отражаются на счете № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» по лицевым счетам кредиторов по поставке ценных бумаг.

При купле-продаже государственных федеральных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ) и других ценных бумаг, обращающихся в ОРЦБ, расчеты по ним производятся с использованием счета № 30408 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ».

Следует отметить, что размер начисленного процента зависит не от рыночной конъюнктуры, а лишь от количества дней, истекших с момента предыдущей выплаты процентов или от момента выпуска долгового обязательства, поскольку номинал и процентная ставка фиксируются заранее. В мировой практике действует порядок, в соответствии с которым процентный доход по долговым обязательствам накапливается у держателя этого долгового обязательства и в момент выплаты процентного дохода или в момент списания долгового обязательства с баланса банка сумма накопленного и уплаченного дохода сальдируется и относится на результаты.

При приобретении процентных (купонных) долговых обязательств на рынке покупатель уплачивает продавцу процентного (купонного) долгового обязательства кроме цены этого долгового обязательства накопленный процент (купонный) доход за время от начала процентного (купонного) периода до даты исполнения заключительной сделки включительно.

Эта операция отражается следующими проводками: Д-т счетов № 501-507 - по фактической цене приобретения за минусом накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленного с даты начала процентного (купонного) периода до даты заключения сделки; К-т счета № 20202 «Касса кредитных организаций» - при приобретении ценных бумаг за наличные средства или счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - при расчетах за ценные бумаги в безналичном порядке;

Д-т счета № 61305 - «Полученный авансом накопленный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам» на сумму уплаченного процентного купонного дохода.

При продаже процентного (купонного) долгового обязательства продавец получает от покупателя кроме цены долгового обязательства еще и накопленный процентный (купонный) доход за время от даты начала процентного (купонного) периода до даты исполнения заключенной сделки включительно.

Д-т счета № 20202 «Касса кредитных организаций» - при реализации ценных бумаг за наличные средства или счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - при расчетах за ценные бумаги в безналичном.

Глава III: РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

3.1 Учёт финансового результата и бухгалтерская отчётность

Главным показателем и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов ( на содержание аппарата банка, утраченные проценты).

Внешним выражением результатов работы банков за определенный период времени, приводящих к потерям ими чистой прибыли, служат данные о его расходах за отчетный период. При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка полностью покрываются его доходами, а дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому Сберегательный банк будучи экономически независимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических и физических лиц, так строит тактику и стратегию своей деятельности, чтобы рентабельно работая одновременно формировать достаточные накопления. Денежных средств для развития производственно-технической базы.

Отсюда движущим мотивом деятельности отделения банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств.

Основными видами доходов отделения банка являются:

- проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитами;

- плата за денежные средства, переданные Минфину Российской Федерации и числящиеся в качестве госдолга;

- компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;

- комиссионные вознаграждения за банковские услуги, оказываемые клиентам отделения банка;

- доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и другим ценным бумагам;

- плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России, Юго-Западному СБ РФ.

Основными видами расходов отделения банка являются:

- проценты по вкладам физических и депозитам юридических лиц;

- административно-хозяйственные и операционные расходы;

- износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

- расходы на инкассацию;

- комиссионное вознаграждение за выполнение поручений отделениями банка и другими учреждениями;

- расходы на выплату заработной платы;

- прочие расходы.

За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды отделения банка в соответствии с Положением о хозяйственном расчете в учреждениях Сбербанка России. Экономические нормативы и расчетные показатели деятельности банка определяются Юго-Западным банком.

Как уже отмечалось, прибыль находится в прямой зависимости от доходов и расходов, поэтому их анализ необходим. Выводы, сделанные на основе анализа используются для управления банком, служат основанием для разработки предложений по дальнейшей активизации работы. Осуществляется анализ по каждому виду доходности деятельности учреждения банка, рассматриваются темпы роста доходов и расходов за анализируемый период, выявляются факторы, оказавшие позитивное (негативное) влияние на прибыль.

В целях правильной выработки банковской политики, разработки концепции развития, отделение банка составляет бизнес-план развития учреждения на два года с учетом указаний Сбербанка России, с рекомендациями основных приоритетных направлений развития на планируемый период, который ежегодно утверждается Советом директоров. Одним из этапов разработки и реализации бизнес-плана является планирование структуры доходов и расходов, который включает в себя следующее:

1. При расчете доходов:

- сумма доходов за передаваемые кредитные ресурсы вышестоящим учреждениям банка рассчитывается исходя из запланированного объема привлеченных ресурсов и передаваемых ресурсов по установленным нормативам и размера платы за эти ресурсы;

- сумма доходов от размещения кредитных ресурсов на коммерческой основе определяется исходя из объемов запланированных ресурсов и кредитных вложений и процентной средней ставки, планируемой на кредитном рынке;

- сумма доходов за кредиты, предоставляемые населению, рассчитывается исходя из планируемого среднегодового остатка задолженности по этим кредитам и соответствующих процентных ставок;

- сумма доходов, получаемых учреждениями банка в виде платы за оказываемые услуги, определяется исходя из объемов услуг и установленных размеров платы, тарифов комиссионного вознаграждения или тарифов, определяемых на договорной основе.

2. При расчете расходов:

- сумма процентов, выплачиваемых по вкладам и депозитам населения, текущим счетам, расчетным счетам, депозитам организаций исчисляется исходя из планируемого среднегодового остатка по каждому виду вкладов и депозитов к установленной по ним процентной ставке;

- расходы, связанные с оплатой услуг по техническому обслуживанию счетной техники, принадлежащей отделению банка, определяется исходя из наличия вычислительной техники и стоимости ее обслуживания на основе договоров, заключаемых учреждением банка с соответствующими организациями;

- износ основных средств планируется в расчете на их среднегодовую стоимость в планируемом году и норм амортизации, установленных для соответствующих видов основных средств;

- расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных сумм, определяются исходя из планируемых объемов перевозок денег и ценностей и действующих тарифов на основе заключаемых договоров на инкассацию;

- расходы на оплату труда определяются исходя из установленного норматива и общей суммы валового дохода.

В целях определения выполнения бизнес-плана в течение квартала на определенные даты фактические темпы роста каждого показателя за исследуемый период к соответствующему периоду прошлого года сопоставляется с плановым уровнем этих показателей. Плановый уровень определяется как отношение суммы, заложенной в бизнес-плане на каждый квартал к соответствующему кварталу прошлого года.

К сожалению, в нашем отделении планирование сводится лишь к разработке бизнес-плана и заполнению соответствующих таблиц, присылаемых из территориального управления, так как на данный момент наше отделение не достаточно большое и оборот по операциям не требует тщательного контроля и анализа.

Бухгалтерией доходы и расходы ведутся на по группам счетов 706 «Финансовый результат текущего года» и 707 «Финансовый результат прошлого года» . В разрезе счетов 70601 по 70605 и с 70701 по 70705 учитываются доходы по видам, а с 70606 по 70610 и с 70706 по 70710 учитываются расходы.

Использование прибыли отражается на счетах 70501 - отчетного года и 70502 - прошлых лет.

А так же используются счета 70801 «Прибыль прошлого года» и 70802 «Убыток прошлого года».

Бухгалтерская отчётность представляет собой стандартные формы: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку, аудиторское заключение. Она отсылается в налоговые органы, органы статистики и другие инстанции в установленные законодательством сроки.

3.2 Результат финансовой деятельности Сбербанка России за 2008 год

Сбербанк России обращает внимание пользователей отчетности на то, что в данном сообщении показатели рассчитаны по внутренней методике Банка, введенной в действие с 1 января 2008 года в связи с переходом на новые правила бухгалтерского учета (Положение Банка России №302-П). При этом данные на 1 января 2008 года учитывают события после отчетной даты (далее - СПОД), данные на 1 января 2009 года не учитывают СПОД.

В течение 2008 года в условиях сложной ситуации в российской и мировой экономике Сбербанк России активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2009 года составил 5 561 млрд рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд рублей, что больше прироста за 2007 год (1 392 млрд рублей).

Активное кредитование национальной экономики позволило за год увеличить кредитный портфель корпоративных клиентов почти на 900 млрд рублей, частных клиентов - более чем на 300 млрд рублей.

В течение 2008 года банк выдал корпоративным клиентам около 5 трлн рублей в виде кредитов (из них более 450 млрд рублей в декабре). Кроме того, банк финансировал корпоративный сектор, приобретая облигации российских эмитентов: объем сделок за год составил около 70 млрд рублей, за декабрь - около 3 млрд рублей. Среди предприятий, получивших кредитные ресурсы от банка, - субъекты малого бизнеса, предприятия оборонно-промышленного комплекса, компании, осуществляющие строительные, инвестиционные проекты и другие компании, представляющие практически все отрасли экономики страны.

В 2008 году банк заключил более 3,5 млн кредитных договоров с частными заемщиками на общую сумму, превышающую 800 млрд. рублей (объем выдачи в декабре составил 38 млрд рублей).

В тоже время следует отметить, что в течение 2008 года банк придерживался консервативных принципов в управлении рисками. В результате доля просроченной задолженности в ссудной задолженности банка на 1 января 2009 года составила 1,6%, при этом объем резервов в 2,5 раза превысил объем просроченной задолженности.

Объем вложений в ценные бумаги практически не изменился по сравнению с началом 2008 года и остался на уровне 513 млрд. рублей. Более 60% портфеля составляют государственные ценные бумаги, которые банк использует для регулирования ликвидности. По итогам года положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами, отраженный в отчете о прибылях и убытках, составляет 29,8 млрд. рублей, в т.ч. процентный доход 32,2 млрд рублей, дивиденды 0,1 млрд рублей, отрицательная переоценка в размере 1,3 млрд рублей, убыток от реализации 1,2 млрд рублей.

Ресурсная база банка увеличилась за счет притока средств юридических и физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также субординированные кредиты, предоставленные Банком России.

За 2008 год средства на счетах физических лиц и средства юридических лиц в совокупности увеличились на 22,3% до 4 875 млрд рублей:

Остаток средств на счетах физических лиц за 2008 год увеличился на 16,3% или на 433 млрд. рублей и составил 3 089 млрд рублей. Прирост за ноябрь-декабрь составил 181 млрд. рублей, что почти в 2 раза превысило отток средств со счетов населения в октябре. За 11 месяцев 2008 года банк увеличил свою долю на рынке средств частных клиентов до 52,5%.

Остаток средств юридических лиц за 2008 год увеличился на 34,4% или на 457 млрд. рублей до 1 785 млрд. рублей. Прирост за декабрь составил 32 млрд. рублей, что соответствует среднему показателю прироста за предыдущие месяцы 2008 года.

Общий объем субординированных кредитов, предоставленных Сбербанку Банком России, на 1 января 2009 года составил 500 млрд. рублей.

Капитал банка достиг 1 157 млрд. рублей, увеличившись с начала текущего года на 475 млрд. рублей за счет полученной чистой прибыли и части субординированных кредитов Банка России, которая может быть включена в расчет капитала в соответствии с правилами Банка России.

Банк продолжает последовательно работать над сокращением издержек и оптимизацией структуры затрат. Отношение затрат к доходам (Cost/Income) по сравнению с показателем за 2007 год улучшилось на 3 процентных пункта и составило 43,1%.

За 2008 год банк заработал прибыль до уплаты налогов из прибыли без учета СПОД в размере 143,5 млрд. рублей, чистая прибыль без учета СПОД составила 108,2 млрд. рублей. Основная часть доходов получена от проведения операций кредитования.

Чистая прибыль с учетом СПОД ожидается на уровне около 113 млрд рублей. Отчетность Сбербанка России с учетом СПОД будет подготовлена в соответствии с Календарем инвестора.

По итогам 11 месяцев 2008 года прибыль Сбербанка до уплаты налогов из прибыли составила 46% совокупной прибыли российской банковской системы.

сберегательный банк операция учет кассовый

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков России и по ряду экономических показателей, занимает ведущие позиции в кредитной системе страны. Еще до недавнего времени он монопольно выполнял все операции по обслуживанию населения. Однако, бурно развивающаяся в 90-х годах банковская система, заставила Сбербанк активизировать и совершенствовать свою деятельность, добиваться расширения диапазона предоставляемых услуг и повышения их качества до уровня мировых стандартов.

Произошедший кризис выявил определенные проблемы функционирования Сберегательного банка, но не подорвал его позиций. Судьба банка с его более чем 200 млн. счетов частных вкладчиков так или иначе касается всех граждан России. Клиентами Сберегательного банка исторически являются физические лица, это дело трудоемкое и не всегда прибыльное. Однако, именно денежные сбережения населения выступают как важный источник новых инвестиций и увеличения общественного капитала.

Для углубленного анализа работы в первую очередь было проведено исследование понятие и экономическая сущность банка и рассмотрены функции, операции и правовое обеспечение банковской деятельности на современном этапе.

Сберегательный банк имеет более, чем столетнюю историю ведущие позиции в российской банковской системе, участвует в формировании основ экономического возрождения России.

В данном отчёте рассматривается место и роль Сбербанка Российской Федерации в современной банковской системе России не только как банке, традиционно специализирующемся на работе с населением, но и как банк стремительно увеличивающий количество корпоративных клиентов. Сбербанк на современном этапе завоевывает новые сегменты на рынке банковских услуг, расширяет диапазон перечня представляемых услуг. Как меценат, Сбербанк осуществляет активную благотворительную деятельность.

Отчет написан по производственной практике на примере функционирования Октябрьского отделения Сберегательного банка. В работе дана характеристика структуры ресурсной базы отделения банка, рассмотрены источники ее формирования. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для банка. Поэтому они должны быть использованы так, чтобы были не только возвращены их владельцам, но и было получено приращение для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получение, хотя бы минимальной, прибыли. Отделение банка обязано использовать аккумулированные ресурсы, направлять их нуждающимся заемщикам в виде процентов таким образом, чтобы его услуга так или иначе содействовала умножению благ, а значит самовозрастанию стоимости пущенной в оборот посредством банковской деятельности.

В работе так же описан учёт доходов и расходов отделения банка. В нынешних условиях нестабильной экономики возможности роста доходов за счет процентов по представленным кредитам уменьшаются, в результате неплатежеспособности заемщиков возрастает ссудная задолженность. В этой связи очень важными становятся непроцентные доходы, поступающие от активизации нетрадиционных банковских услуг. Только путем расширения прочих операций можно компенсировать снижение темпов роста по доходам от кредитной деятельности. В Сбербанке стоимость банковских услуг определяется договором между клиентом и банком, поэтому особое значение для банка имеет правильное определение стоимости услуг. Оптимальным ориентиром при установлении комиссионных платежей должны быть затраты на банковские операции и цены, сложившиеся на рынке данного вида услуг. Безусловно, доходы от этих услуг могут оказаться менее значительными по сравнению с доходами от кредитных или валютных операций, но оказание их клиентам банка повысит его престиж.

Несмотря на трудности, которые складываются в результате политической и экономической обстановки в стране с которыми сталкивается Сберегательный банк в своей деятельности, он продолжает успешно функционировать и развивать свою деятельность. Так сегодня можно сказать, что Сбербанк России с уверенностью смотрит в будущее, занимая ведущие позиции в российской банковской системе, участвует в формировании основ экономического возрождения России, обеспечивая защиту финансовых интересов своих клиентов.

Размещено на Allbest.ru