Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Виды банковских счетов

1.1 Расчетные счета

1.2 Субрасчетные счета

1.3 Временные расчетные счета

1.4 Текущие счета

1.5 Транзитные счета

1.6 Накопительные счета

1.7 Бюджетные счета

1.8 Корреспондентские счета

Глава 2. Открытие счетов юридических лиц

2.1 Перечень документов, предоставляемых клиентом в банк для открытия счета

Глава 3. Переоформление счетов юридических лиц

Глава 4. Закрытие счета

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Любые организации, предприятия, учреждения хранят свои свободные деньги в банках на банковских счетах на договорных условиях, сдают поступающие в их кассы наличные в банки для зачисления на соответствующие счета. В современных российских условиях считаю тему открытия и ведения счетов юридических лиц актуальной, так как постоянно растет число предприятий и организаций, которым для осуществления расчетных операций необходимо создание расчетного счета.

Банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М.Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2005.- 458 с.

Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних. ФЗ «О Банках и банковской деятельности», от 02.12.1990 N 395-1, ст. 30

Ведение банками счетов клиентов является необходимой предпосылкой и важной составляющей их расчетно-кассового обслуживания. Весь процесс ведения счетов условно можно разделить на три стадии: открытие, обслуживание, закрытие счетов.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций банки открывают своим клиентам несколько видов счетов: текущие, депозитные (вкладные), бюджетные. Первые два вида счетов могут открываться в национальной и иностранной валюте, а последний - только в национальной.

Банки открывают счета в национальной валюте для таких групп клиентов:

- юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности (дальше - предприятия) - резидентов, зарегистрированных в установленном порядке;

- филиалов, представительств, отделений, других отделенных подразделов предприятий - резидентов, зарегистрированных в установленном порядке (дальше - подразделы предприятий);

- представительств юридических лиц - нерезидентов, иностранных инвесторов;

- физических лиц (резидентов и нерезидентов).

В данной работе мною рассматриваются виды счетов открываемые банками для юридических лиц.

Так же рассматривается порядок открытия и закрытия счета юридических лиц.

Глава 1. Виды банковских счетов

Банковский счет - счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М.Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2005.- 460 с.

В соответствии с характером деятельности клиента - юридического лица, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

1.1 Расчетные счета

Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности. Банковские операции. Права клиентов и вкладчиков // Библиотечка российской газеты, 1999. - 65 с.

Расчетные счета предназначены для:

- начисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

- учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;

- осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;

- осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации). Банковские операции. Права клиентов и вкладчиков // Библиотечка российской газеты, 1999. - 71 с.

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности. Там же.

Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

1.2 Субрасчетные счета

Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет.

Операции по таким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.

Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 320

Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается.

1.3 Временные расчетные счета

На момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями. В орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 320

Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности.

Таким образом, временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

1.4 Текущие счета

Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам - резидентам, являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие). Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 321

Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Текущие валютные счета - могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств.

1.5 Транзитные счета

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 321

1.6 Накопительные счета

Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 322

1.7 Бюджетные счета

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования. Там же.

1.8 Корреспондентские счета

Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:

Счет ностро («Наш счет у Вас») - корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в банке-корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения счетов ностро оговариваются при установлении корреспондентских отношений между двумя кредитными учреждениями: определяется, в какой валюте будет вестись учет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта и т.д. Обычно при ведении счетов ностро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. - СПб., 2003. - с. 93.

Счет лоро («Ваш счет у нас») - счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые по его поручению. При установлении корреспондентских отношений предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи проводиться в пределах, числящихся на счете сумм или возможен овердрафт. Обычно по счетам лоро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений. Там же.

банковский счет юридический

Глава 2. Открытие счетов юридических лиц

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию. Жарновская Е.П. Банковское дело. - М., 2008. - с. 102

Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В банк могут быть представлены копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, при условии установления банком их соответствия оригиналам документов. Копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной им копии документа должностное лицо банка учиняет надпись «сверено с оригиналом» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Должностное лицо банка может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), в помещении банка. При этом должностное лицо банка учиняет на изготовленной копии документа надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

2.1 Перечень документов, предоставляемых клиентом в банк для открытия счета

1. Для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту в банк представляются:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- учредительные документы юридического лица.

Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе.

Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства.

Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

- карточка;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Операции по счетам в рублях и инвалюте. Западно-уральский банк Сбербанка России, 2010

2. Для открытия расчетного счета юридическому лицу - нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации - нерезиденту, в банк представляются:

- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, подтверждающие правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица - нерезидента;

- карточка.

Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом.

3. Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - резидента (филиал, представительство) в банк представляются:

- документы, указанные в пункте 1;

- положение об обособленном подразделении юридического лица;

- документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;

- документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

4. Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - нерезидента в банк представляются:

- документы, предусмотренные пунктом 2;

- положение об обособленном подразделении юридического лица;

- документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.

5. Для открытия расчетного счета международным организациям в банк представляются документы, предусмотренные пунктом 1:

- учредительные документы юридического лица. Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства. Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

- карточка;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Филиалы и представительства международных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, дополнительно представляют в банк положение об обособленном подразделении юридического лица; документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица.

7. Для открытия бюджетного счета юридическому лицу наряду с документами, предусмотренными пунктом 1, в банк представляется также документ, подтверждающий право юридического лица на обслуживание в банке.

8. Для открытия корреспондентского счета кредитной организации - резиденту в банк представляется, наряду с документами, указанными в пункте 1, письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение на должности которых в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке.

9. Для открытия доверительному управляющему счетов для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением (счетов доверительного управления), в банк представляются:

- документы, указанные в пунктах 1 или 7;

- договор, на основании которого осуществляется доверительное управление.

10. Для открытия специального банковского счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета, с учетом требований законодательства Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

Глава 3. Переоформление счетов юридических лиц

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М., 2007. - с 185.

Перечень документов для переоформления банковского счета:

1. При изменении наименования юридического лица:

- Заявление-анкета о переоформлении счетов юридического лица, филиала/представительства юридического лица (на бланке Банка).

- Решение (протокол) высшего органа управления о внесении изменений в учредительные документы.

- Изменения к учредительным документам (уставу, учредительному договору (при наличии) или их новую редакцию.

- Свидетельство о регистрации изменений в учредительных документах.

- Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально.

- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, выданное на новое наименование Клиента.

- Чековая книжка с неиспользованными чеками, оформленная до внесения изменений в учредительные документы.

- Информационное письмо об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций, либо Выписка из государственного реестра юридических лиц.

2. При изменении наименования филиала/представительства юридического лица:

- Заявление-анкета о переоформлении счетов юридического лица, филиала/представительства юридического лица (на бланке Банка).

- Решение уполномоченного органа о внесении изменений в положение о филиале/представительстве.

- Положение о филиале/представительстве.

- Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально.

- Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения филиала (представительства).

- Чековая книжка с неиспользованными чеками, оформленная до внесения изменений.

3. При изменении местонахождения Клиент представляет:

- Заявление-анкета о переоформлении счетов юридического лица, филиала/представительства юридического лица (на бланке Банка).

- Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально.

- Решение (протокол) высшего органа управления о внесении изменений в учредительные документы.

- Изменения к учредительным документам (уставу, учредительному договору (при наличии) или их новую редакцию.

- Свидетельство о регистрации изменений в учредительных документах.

- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (с указанием нового местонахождения).

- Информационное письмо об учете в ЕГРПО, либо Выписка из государственного реестра юридических лиц.

- Документы, подтверждающие местонахождение юридического лица.

4. При изменении местонахождения филиала/представительства юридического лица:

- Заявление-анкета о переоформлении счетов юридического лица, филиала/представительства юридического лица (на бланке Банка).

- Решение уполномоченного органа о внесении изменений в положение о филиале/представительстве.

- Положение о филиале/представительстве.

- Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения филиала (представительства).

- Документы, подтверждающие местонахождение филиала/представительства юридического лица.

5. При изменении состава учредителей (акционеров), видов деятельности, увеличении/уменьшении уставного капитала и в иных случаях, влекущих за собой изменение учредительных документов, Клиент представляет:

- Заявление-анкета о переоформлении счетов юридического лица, филиала/представительства юридического лица (на бланке Банка).

- Решение (протокол) высшего органа управления о внесении изменений в учредительные документы.

- Изменения к учредительным документам (уставу, учредительному договору (при наличии) или их новую редакцию.

- Свидетельство о регистрации изменений в учредительных документах.

5.1. При изменении состава учредителей (акционеров) дополнительно к документам, предусмотренным п. 5

- Решение (протокол) о выходе/входе учредителей (акционеров), либо договора купли-продажи доли (акций).

- Для акционерных обществ: «Выписка из реестра акционеров», оформленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и учредительных документов юридического лица.

5.2. При увеличении уставного капитала дополнительно к документам, предусмотренным п. 5, Клиент представляет:

- Документы, подтверждающие оплату уставного капитала.

5.3. При изменении органов управления юридического лица дополнительно к документам, предусмотренным п. 5 клиент представляет:

- Документы, подтверждающие избрание (персональный состав) органов управления юридического лица в соответствии с учредительными документами юридического лица.

5.4. При изменении видов деятельности дополнительно к документам, предусмотренным п. 5, клиент представляет:

- Информационное письмо об учете в ЕГРПО, либо Выписка из государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о кодах видов деятельности.

- Лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (при наличии).

При получении документов на переоформление банковских счетов банки обязаны проверить поданные документы на соответствие их действующему законодательству, в частности:

- подписи лиц на заявлении об открытии счета должны быть расшифрованы с обязательным указанием фамилии и инициалов и идентифицированы с подписями в карточке с образцами подписей и отпечатком печати;

- свидетельство о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности;

- удостоверяющие надписи нотариуса на документах.

Глава 4. Закрытие счета

Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам:

- если принято решение собственников о ликвидации предприятия;

- по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия;

- признания предприятия банкротом;

- при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;

- на основании решения суда;

- в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание;

- по желанию клиента.

Если счет закрывается по желанию его владельца, то вместе с заявлением последний возвращает чековую книжку и письменно подтверждает остаток средств на счете на день закрытия. В данной ситуации остаток средств на счете выдается клиенту или перечисляется на другой счет.

Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правопреемнику либо по его указанию перечисляется на другой счет (в другой банк) не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правопреемника указанный остаток после решения суда в соответствии с действующими правилами зачисляется на соответствующий лицевой счет счета «Прочие дебиторы и кредиторы». Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

Заключение

В данной работе были рассмотрены виды счетов открываемые банками для юридических лиц, а так же порядок открытия и закрытия счетов юридических лиц.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

Согласно российскому законодательству, клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Открытие, переоформление банковского счета предоставляются учредительные документы юридического лица, подтверждающих их правовой статус.

Закрытие банковского счета осуществляется по желанию клиента или на основании соответствующего судебного решения.

Список использованной литературы

1. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И.Т. -- СПб.: Питер, 2003. --256 с: ил.

2. Банковские операции. Права клиентов и вкладчиков // Библиотечка российской газеты. - 1999. - Вып № 11. - 159 с.

3. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 476 с.

4. Банковское дело: управление и технологии: учеб. пособие для вузов / Под. ред. А.М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2005. - 863 с.

5. Банковское право: учебник / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшие образование, 2009. - 829 с.

6. Глушкова, Н.Б. Банковское дело: учеб. Пособие для вузов / Н.Б. Глушкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2009. - 829 с.

7. Жарновская, Е.П. Банковское дело: учеб. Пособие / Е.П. Жарновская, И.О. Арендс. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2008. - 288 с.: ил.

8. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2006 N 8388).

9. Операции по счетам в рублях и в инвалюте. [Электронный ресурс]. - Западно-уральский банк Сбербанка России, 2010. - Режим доступа: http://www.zubsb.ru

10. Федеральный закон «О Банках и банковской деятельности», от 02.12.1990 N 395-1.

Размещено на Allbest.ru