Кредиты в коммерческих банках

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Сущность и особенности организации финансов предприятий

2. Кредитные взаимоотношения

2.1 Содержание, функции, классификация кредита

2.2 Коммерческие банки, их функции и операции

2.3 Основы организации банковского кредита

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночной экономики основными инструментами регулирования экономических процессов становятся стоимостные категории, среди которых важное место занимают финансы. Последние активно используются в качестве инструмента регулирований экономики, как на уровне государства, так и на уровне субъектов, функционирующих в разных сферах и отраслях экономики. При этом состояние финансов отражается на их деятельности. Именно устойчивость финансов, их наличие и стабильность характеризуют благосостояние государства, субъектов предпринимательской деятельности граждан.

Финансы выражают собой часть денежных отношений, возникающих по поводу распределения стоимости валового национального продукта путем формирования и использования финансовых ресурсов для удовлетворения общественных потребностей.

Поскольку финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих особые формы финансовых ресурсов, то последние выступают материально-вещественным воплощением финансов как экономической категории.

Финансы коммерческих организаций и предприятий являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансовые условия хозяйствования претерпели существенные изменения, которые выразились в либерализации экономики, изменении форм собственности, проведении широкомасштабной приватизации, изменение условий государственного регулирования, введении системы налогообложения коммерческих организаций и предприятий.

Все это привело к повышению роли распределительных отношений. Конечной целью предпринимательской деятельности стало извлечение прибыли при сохранении собственного капитала.

В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализации продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

В сфере хозяйствования, именно благодаря финансам, являющимися инструментом стоимостного распределения валового внутреннего продукта, обеспечивается удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Без финансов невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевые и территориальные пропорции в экономике, стимулировать развитие производства.

межбанковский возвратность кредитный договор

1. Сущность и особенности организации финансов предприятий

Причиной порождающей появление финансов, является потребность государства и различных субъектов ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Данную потребность в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в социальной сфере, ни в сфере государственной деятельности: управления и обороны. Это обусловлено тем обстоятельством, что только с помощью финансов происходит распределение стоимости по субъектам воспроизводственного процесса, то есть только посредством финансового распределения стоимости валового национального продукта каждый участник общественного воспроизводства получает свою долю в созданной стоимости и движение денежных средств получает целевую обозначенность.

Общественное назначение финансов организаций заключается в обеспечении финансовыми ресурсами обособленно функционирующих субъектов общественной деятельности в форме образования юридических лиц. По принципам функционирования эти организации осуществляют свою деятельность на условиях коммерческого расчета, то есть преследуют цель получения прибыли, либо не ставят перед собой такой цели, но их функционирование является общественно необходимым и полезным.

Кроме того, существуют различные общественные объединения, которые могут быть организованы в юридическое лицо. Финансы юридических лиц - организаций подразделяются на следующие звенья: финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций, финансы общественных организаций.

Юридическое лицо, преследующее извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности, является коммерческой организацией. Такое юридическое лицо создается в форме государственного предприятия, хозяйственного товарищества, акционерного общества, производственного кооператива. Коммерческая организация обязана осуществлять предпринимательскую деятельность.

Предпринимательство - это инициативная деятельность юридических лиц и граждан, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частной предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия.

К предприятиям, функционирующим на коммерческих началах, относятся все виды предприятий сферы материального производства, сферы товарного обращения, а также часть организаций непроизводственной сферы, малые предприятия, частные предприятия, акционерные общества, товарищества, ассоциации, коммерческие банки, страховые компании и др.

Существенное влияние на организацию финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают коммерческий расчет и коммерческая тайна.

Коммерческий расчет - представляет собой метод ведения хозяйства, заключающийся в соизмерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является извлечение максимума прибыли при минимуме затрат. Коммерческий расчет предполагает обязательное получение прибыли и достижения достаточного уровня рентабельности, для того чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность. В противном случае предприятие разоряется и подлежит ликвидации с признанием его банкротом.

Банкротство - устойчивая неспособность должника индивидуального предпринимателя или юридического лица - удовлетворить требования своих кредиторов и выплатить налоговые и другие обязательные платежи вследствие превышения его пассивов над активами.

Активы - имущество субъекта предпринимательства, в состав которого входят все основные и оборотные средства. Пассивы - обязательства субъекта предпринимательства, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Коммерческая тайна - любая конфиденциальная управленческая, производственная, научно-техническая, торговая, финансовая и другая информация, представляющая ценность для предприятия в достижении преимущества над конкурентами и извлечении прибыли.

Осуществление деятельности в условиях действия коммерческой тайны и посредством метода коммерческого расчета обусловливают специфику в организации финансов, которая заключается в следующих моментах.

Коммерческие организации обладают реальной финансовой самостоятельностью - финансовая самостоятельность выражается в том, что субъект предпринимательской деятельности имеет право самостоятельно распределять полученную выручку от реализации продукции, распоряжаться прибылью, оставшуюся после налогообложения, по своему усмотрению формировать и использовать фонды производственного и потребительского назначения, самостоятельно изыскивать источники расширения производства, включая выпуск ценных бумаг, привлечение кредитных ресурсов и т.д.. Предприятие вправе открывать расчетные и другие счета в любом коммерческом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Организация финансов субъектов, на деятельность которых распространяется коммерческая тайна, свободны от мелочной регламентации со стороны государства, т.е. обладают полной хозяйственной свободой. Государство регулирует финансово-хозяйственную деятельность предприятий, как правило, с помощью стоимостных инструментов, проводя соответствующую налоговую, амортизационную, валютную, экспортно-импортную политику.

Коммерческие организации несут полную финансовую ответственность за фактические результаты работы, своевременное выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, государством, банками и другими контрагентами. В условиях рыночной экономики предприятие отвечает по своим обязательствам собственным имуществом; за невыполнение обязательств к предприятиям применяется обоснованная система финансовых санкций: штрафы, неустойки, пени. Поскольку предприятия обладают реальной финансовой самостоятельностью, то оно само покрывает свои потери и убытки. При этом потери от инновационной деятельности покрываются за счет финансовых резервов и системы страхования, а убытки от бесхозяйственности - за счет прибыли. Предприятие обязано возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием земли и других природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности и производства, санитарно-технических норм и т.д.

Полнота реализации финансовой ответственности коммерческих организаций обеспечивается в законодательном. В частности, в статье 44 Гражданского кодекса записано, что «юридические лица отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом».

Организация финансов предприятий направлена на обеспечение материальной заинтересованности в улучшении результатов работы. Достигается это через систему распределения прибыли (коллективная заинтересованность) и через систему материального поощрения и премирования (личная заинтересованность).

Организации вступают в финансовые взаимоотношения с банками, страховыми компаниями, государством. При этом такие взаимоотношения организуются с учетом принципов коммерческого расчета. Предприятия и банки - это равноправные партнеры, организующие финансовую сторону своих операций с ориентиром на прибыль: банки предоставляют платные и срочные ссуды, получают комиссионные при посреднических и трастовых операциях со своих клиентов.

В свою очередь, если предприятие хранит свободные деньги на депозитных счетах, то по ним банк начисляет проценты.

Страховые компании осуществляют страхование различных объектов коммерческих предприятий, их многообразные риски. Тем самым создаются определенные гарантии стабильности в предпринимательской деятельности коммерческих организаций.

Государство также должно выступать партнером предприятий, поскольку последний является основным налогоплательщиком, обеспечивающим поступления средств в государственный бюджет. В этой связи государству целесообразно устанавливать налоговые платежи на том уровне, чтобы не подорвать заинтересованность субъектов предпринимательства в развитии производства.

Таким образом, финансовые взаимоотношения коммерческих организаций с контрагентами направлены на укрепление коммерческого расчета и повышение эффективности предпринимательской деятельности.

Финансы коммерческих предприятий и организаций - это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

2. Кредитные взаимоотношения

2.1 Содержание, функции, классификация кредита

Наряду с социальными внебюджетными фондами, являющимися, но сути дела, частью государственного перераспределения средств, активными участниками перераспределительного процесса выступают различные финансовые посредники, к которым относятся, в частности, коммерческие банки. Чтобы их роль в перераспределении свободных денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и физических лиц была наиболее понятна, рассмотрим детально содержание кредита.

Кредит -- категория рыночная. Для обслуживания рынка нужны денежные средства, которых у отдельных субъектов рынка может или не оказаться, или быть недостаточно для ведения хозяйственной деятельности. Под кредитом понимают предоставление денег или имущества другому юридическому или физическому лицу в собственность на условиях срочности, возвратности и платности. Слово «кредит» имеет латинское происхождение и в переводе обозначает ссуду, долг, тем самым это понятие выражает отношения между кредитором и заемщиком.

Объектами кредитных отношений выступают потребности хозяйствующих субъектов, государства, организаций, отдельных граждан. В качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор изаемщик. Кредитор -- это сторона, предоставляющая ссуды. Заемщик - сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательства возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатите процент за время пользования ссудой. В рамках кредитных отношений один и тот же экономический субъект может быть одновременно и кредитором, и заемщиком. В тех случаях, когда предприятие получает в банке ссуду, банк выступает кредитором, а организация - заемщиком. Если организация хранит деньги в банке, то она выступает кредитором, а заемщиком -- банк. Действуя как посредник, банк во всех случаях выступает от своего имени и принимает на себя все связанные с этим риски.

Возникновение кредитных отношений -- явление экономически целесообразное и эффективное. Движение капитала неизбежно приводит, с одной стороны, к появлению временно свободных денежных средств, а с другой -- к возникновению у субъектов рынка временной потребности в дополнительных денежных ресурсах. Разрешению этого противоречия и служит кредит.

Появление временно свободных денежных средств у организаций обусловлено наличием накапливаемых денежных средств на замену основного капитала через амортизационные отчисления; несовпадением по времени поступления денежных средств от реализации продукции и расходов на покупку сырья, материалов, полуфабрикатов выплату заработной платы и т.п.; накоплением части прибыли до достижения достаточного размера, предназначенной для ее капитализации. С помощью кредита перечисленные средства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал и предоставляются на условиях возврата и за плату другим производителям, у которых в силу объективных причин возник временный недостаток капитала для осуществления непрерывного процесса воспроизводства.

Физически, в виде средств производства, капитал не может переливаться из одних отраслей в другие, а в форме движения денежного капитала этот процесс осуществляется быстро и оперативно. По этой причине кредит выступает как удобный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие, обеспечивая при этом выравнивание нормы прибыли. Потребность в заемных средствах возникает у организаций в следующих первоочередных случаях: для пополнения оборотных средств, объемы которых у любого предприятия нестабильны (то увеличиваются, то уменьшаются); воспроизводства основных фондов (предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят амортизацию и нужные суммы прибыли для инвестиций); для организаций с сезонным характером производства. Объективный процесс притока и оттока средств у отдельных организаций требует гибкой системы организации движения капитала. Сочетание собственных ресурсов предприятий с заемными средствами позволяет эффективно эксплуатировать основные фонды, своевременно их обновлять, наращивать объемы конкурентоспособной продукции.

Экономическая сущность кредита проявляется в его функциях, основные из которых: перераспределительная, стимулирующая, эмиссионная. Перераспределительная функция кредита означает, что на основе кредита происходит перераспределение временно свободных денежных ресурсов на возвратной основе, в результате чего хозяйствующие субъекты обеспечиваются всем необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций. При этом денежный капитал, предоставляемый в ссуду, устремляется либо в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли, либо в те, которым отдается предпочтение в развитии в соответствии с общенациональными программами подъема экономики. Так, предоставляя определенные гарантии и льготы, государство может ориентировать кредиторов на преимущественное кредитование тех организаций и отраслей, деятельность которых соответствует общенациональным программам и приоритетам социально-экономического развития.

Кредит оказывает стимулирующее воздействие на стадии воспроизводства и прежде всего на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Порождая различные формы кредитных денег, он способствует развитию безналичных расчетов и внедрению их новых способов. Это приводит к экономии издержек обращения, повышению эффективности общественного воспроизводства в целом. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширенного воспроизводства. Государство использует кредит для стимулирования капиталовложений в жилищное строительство, экспорт товаров, освоения новых регионов страны. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить становление и развитие смешанной экономики, малого бизнеса, фермерских хозяйств, внедрения прогрессивных форм предпринимательской деятельности на внутреннем и внешнем рынках.

Эмиссионная функция означает, что на основе кредита и в связи с кредитом происходит эмиссия денежных знаков, безналичных платежных средств и различных ценных бумаг. Исходя из этой функции следует, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. деньги участвуют в обороте как в наличной, так и в безналичной формах. Даже тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты, данная функция обнаруживает себя, Кредитные отношения строятся на следующих исходных принципах возвратности, платности, обеспеченности ссуд. Возвратность - главный принцип кредитования. Возвратность означает, что взятые взаймы средства должны быть возвращены кредитору. Без возвратности средств нет и кредитных отношений. Если заемщик правильно использует получаемую ссуду, он имеет определенную выгоду от использования средств и часть ее сумеет передать кредитору. В этом принципе кредита заключена его сущность и заложены отличительные свойства как определенной системы экономических отношений. Ссуда должна быть возвращена в установленный срок. Срочность, оговоренная договором, -- основное условие возвратности кредита, на данном основании специалисты считают, что принцип срочности примыкает и органически связан с возвратностью кредита.

Принцип платности проявляется в виде уплаты определенного процента за предоставленную ссуду. Принцип платности, или возмездности, объективно обусловлен тем, что при кредитных отношениях происходит торговля особым товаром -- деньгами, а процент за кредит означает не что иное, как цену этого товара. Именно по этой причине кредит -- весьма выгодный бизнес. Прибыль кредитора образуется из разницы процентов, взимаемых и уплачиваемых по кредитным операциям. Благодаря разной цене за кредит участники кредитного рынка выбирают объекты кредитования, принимают решения о направлении движения своих ресурсов, определяют сроки, на которые берутся ссуды.

Обеспеченность ссуд как принцип кредита означает, что и заемщик, и кредитор должны быть уверены в том, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности, недвижимость и т.д. есть реальное основание на возврат полученных сумм в срок. Например, если кредит дается под запасы реальных товарно-материальных ценностей, то наличие этих запасов и является обеспечением кредита. Важное значение для обеспечения этого принципа имеют способы обеспечения возврата ссуд и формы возврата ссуд.

Внутренняя экономическая сущность кредита проявляется в его формах. Самой простейшей формой кредита считается кредит ростовщический. Он был историческим предшественником ссудного капитала и характерен для докапиталистических формаций. Ростовщический кредит имел следующие особенности. Во-первых, для него типично использование полученных в заем денег не в качестве капитала, а как платежного и покупательного средства. Крестьяне и ремесленники использовали ссуду для текущей потребности и уплаты долгов, рабовладельцы и феодалы -- для покупки предметов роскоши, строительства дворцов, ведения войн, устройства политической карьеры и т.д. Во-вторых, характерной чертой ростовщического кредита была высокая процентная ставка и большая пестрота ее уровня. Так, в Древней Греции в IV в. до н.э. были известны случаи ростовщических ссуд с уплатой свыше 570% годовых. В средние века феодальная знать получала ссуду у ростовщиков из 30-100%, а в отдельных случаях -- по значительно более высоким ставкам.

Позиции ростовщического капитала были подорваны с развитием капиталистической кредитной системы, капиталистических банков, которые предоставляли кредиты по относительно низким процентам. С появлением ссудного капитала была ликвидирована монополия ростовщичества, произошло подчинение капитала, приносящего проценты, условиям и потребностям капиталистического производства.

В современных условиях ростовщический кредит сохраняется в странах с недостаточно развитым внутренним рынком и товарно-денежными отношениями, с преобладанием мелкотоварных форм хозяйства, слабой кредитной системой (Пакистан, Индонезия, некоторые страны Африки и Латинской Америки). В большинстве развитых стран ростовщический кредит запрещен законом, существует нелегально или в скрытом виде (при сращивании ростовщического капитала с капиталистическим кредитом в форме потребительского кредита). В настоящее время кредит имеет следующие формы: банковский, коммерческий, потребительский, межхозяйственный и межгосударственный.

Исторически раньше возникает коммерческий кредит, так как он появляется непосредственно в результате процесса производства и реализации товаров. Объект кредитной сделки -- товарный капитал. Современный коммерческий кредит -- это кредит, предоставляемый в товарной форме, организациями друг другу в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Цель применения коммерческого кредита -- ускорить реализацию товаров. Оформляется он долговым обязательством покупателя перед поставщиком -- векселем. Договором может предусматриваться предоставление коммерческого кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. Коммерческий кредит содействует реализации товаров и прибыли, заложенной в них. По этой причине уровень ссудного процента здесь ниже, чем по банковскому кредиту.

Коммерческий кредит в товарной форме имеет определенные границы своего использования. Прежде всего, он ограничен в размерах. Каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит другим предпринимателям только в пределах своего товарного капитала. Предельный размер возможного коммерческого кредита ограничивается величиной резервного капитала конкретной организации. Коммерческим кредитом могут пользоваться только организации потребляющие соответствующие товары. Наконец, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, в то время как у организации может возникнуть потребность привлечения заемных средств на долговременной основе.

Расширению возможностей использования коммерческого кредита способствует обращаемость векселей, так как вексель может использоваться не только для получения платежа, но и как орудие платежа, переходить из рук в руки и обращаться. На векселе при этом делается передаточная надпись -- индоссамент. Чем больше индосаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты. Обращение векселей не устраняет полностью ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость границ коммерческого кредита приводит к возникновению, банковского кредита и одновременно к модификации самого коммерческого кредита. Банковский кредит -- основная форма кредита рыночной экономике. При банковском кредите владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам через посредство банков. Субъектами банковского кредита выступают: банк -- как кредитор; предприятие, организация и население -- как заемщики. Банковский кредит предоставляется всегда в денежной форме, и объектом кредитования предстает денежный капитал. В силу этого в банковском кредите ссудный капитал окончательно отделяется от промышленного и осуществляет свое движение независимо от него. Выступая в денежной форме, банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческого кредита по многим параметрам: размерам, времени, направлению. Благодаря этому, заемщики могут получать практически любые суммы, на любые сроки кредитных сделок. Денежная форма банковского кредита представляет возможность получить кредит на любую область хозяйственной деятельности, личные цели физических лиц и другие потребности.

По срокам использования банковский кредит делится на кратко-, средне- и долгосрочный.

Краткосрочный кредит предоставляется на период до одного года и служит одной из форм образования и движения оборотного капитала предприятий. Этот вид кредита содействует формированию оборотных фондов организации, своевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность организаций, укрепляет их финансовое положение. Специалисты утверждают, что краткосрочный кредит является идеальным источником формирования той части оборотного капитала, которая подвержена наиболее частым колебаниям.

Среднесрочный и долгосрочный кредиты имеют своей целью обеспечение потребностей в инвестициях, т.е. кредит направляется на капитальные вложения, используется на освоение новых производств, внедрение новых технологий и других действий, связанных С расширенным воспроизводством основных фондов. Срок предоставления ссуды - три - пять лет и более.

Помимо кратко-, средне- и долгосрочных ссуд существует вид кредита особой срочности -- онкольный (от англ. «money on call» -- ссуда до востребования), который погашается по первому требованию.

Межбанковский кредит -- это такой кредит, когда банки предоставляют друг другу свободные ресурсы. Свободные кредитные ресурсы, как правило, имеют устойчивые в финансовом отношении банки, а также банки, находящиеся в стадии организации, развития, пока они еще испытывают недостаток в клиентуре. Помещать излишек ресурсов в другие банки сегодня более выгодно, чем давать кредит предприятиям, так как гарантия возврата кредита со стороны банка выше, чем со стороны организаций. Кроме того, размещая средства, банки-кредиторы получают возможность устанавливать деловые партнерские отношения, сотрудничать по другим вопросам банковской деятельности. Для банков-заемщиков привлечение кредитных ресурсов из других банков является средством расширить свои кредитные вложения, способом регулировать банковскую ликвидность.

Потребительский кредит представляет собой выдачу заемных средств населению банками, организациями или государством. Спецификой этого кредита является то обстоятельство, что заемщиком является население (физические лица), берущее ссуду на удовлетворение своих личных потребностей.

Международный кредит - это кредит, предоставляемый государствами, банками, юридическими и физическими лицами одних стран государствам, банкам и иным юридическим и физическим лицам других стран.

2.2 Коммерческие банки, их функции и операции

Основным посредником между кредитором и заемщиком выступает банк. Совокупность действующих на разных уровнях банков формирует банковскую систему. В России сформирована двухуровневая банковская система: первый (верхний) уровень -- Банк России, второй уровень -- коммерческие банки, которые как раз и обеспечивают посредничество в кредите, инвестировании, платежах и других банковских услугах.

Реализация взаимосвязей в кредитных отношениях осуществляется через функции банков. Старейшей функцией банков являете посредничество в кредите. Непосредственное предоставление свободных денежных средств их владельцами в ссуду промышленным торговым предпринимателям наталкивается на определенные препятствия. Во-первых, размер денежного капитала, предлагаемого ссуду, может не соответствовать размеру спроса на ссудный капитал. Во-вторых, сроки высвобождения денежных капиталов у их собственников могут не совпадать со сроками, на которые эти капитал» требуются заемщикам. В-третьих, собственники денег могут быть не осведомлены о кредитоспособности предпринимателей, желающих получить ссуду. Риск неплатежеспособности последних -- препятствие к прямому предоставлению денежных средств в ссуду. Посредничество банков в кредите позволяет устранить эти препятствия. Мобилизуя вклады разных размеров и различной срочности, банки могут предоставлять кредиты нужной суммы и срочности. Специализируясь на ведении кредитных операций, банки имеют возможность определять кредитоспособность своих заемщиков. Это свидетельствует о целесообразности банковского посредничества и его эффективности в перераспределении свободных денежных средств. Банк осуществляет функцию посредничества в кредите через механизм трансформации. Трансформация сроков -- это преобразование краткосрочных денег в долгосрочные. В принципе, долгосрочные деньги должны даваться на длительный срок, краткосрочные -- только на короткий по причине обеспечения их ликвидности. Трансформация сроков становится возможной потому, что, во-первых, многие кредиторы оставляют свои деньги в банках дольше, чем это согласовано юридически, во-вторых, уходящие денежные средства часто заменяются вновь приходящими. Тем самым взносы и выплаты уравновешиваются. Трансформация сроков связана с риском, поэтому она должна соответствующим образом управляться. Ведется контроль и относительно того, в каком объеме краткосрочные средства можно использовать в течение более длительного периода. Несовпадение кредитов и вкладов происходит не только по срокам, но и по величине. Часто кредиты предоставляются в больших объемах, чем внесенные вклады, поэтому банк осуществляет трансформацию размеров денежных сумм. Банк трансформирует множество мелких вкладов в необходимое число кредитов. Если бы банки не делали этого, тогда лицам, нуждающимся в кредите, пришлось бы нести переговоры со множеством вкладчиков, что было бы и дорого, и неэффективно.

Выдача кредита сопряжена с риском. Несмотря на все проверки платежеспособности заемщика, встречается немало случаев непогашения кредита. Банк, выступая посредником между кредитором и заемщиком, трансформирует риск заимодавца, снижает его. Это возможно потому, что банки, осуществляя свои операции, могут рассредоточить денежные средства по отраслям, величинам, целям использования, регионам. Благодаря такому широкому рассредоточению средств риск отдельных операций уменьшается или уравновешивается. Предписания в отношении трансформации риска имеются в законах о банках, распоряжениях ведомств, осуществляющих контроль над банками. Например, кредит выдается до определенного размера в зависимости от величины собственного капитала, Банк России информирует соответствующие банки об общих суммах кредитов, выданных конкретному заемщику, и т.д.

Банки в отличие от других финансовых посредников формируют свои ресурсы на основе фиксированных по суммам долговых обязательств (депозитов). Они несут повышенную ответственность перед клиентами и вкладчиками и берут на себя риски, связанные с уменьшением стоимости или с потерей некоторой части активов. Банк своим собственным капиталом покрывает убытки до того, как они повлияют на положение вкладчиков.

Банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала. Временно свободные денежные средства (сбережения) юридических и физических лиц сами по себе не являются капиталом. Будучи сбережениями для будущих расходов в течение короткого или длительного периода, они могут превращаться в мертвые сокровища. Банки собирают эти денежные сбережения в виде вкладов, в результате чего они превращаются в ссудный капитал. Сосредоточенные в банке денежные средства, с одной стороны, становятся источником для проведения ссудных операций: банки предоставляют их организациям, которым необходимы средства для развития. С другой стороны, аккумулированные банком средства приносят владельцу банка доход в виде процентов. В то же время банк уплачивает проценты по вкладам, т.е. временно свободным денежным средствам, аккумулируемым на счетах банка. Разница между процентом за кредит и процентом по вкладам образует банковскую прибыль.

С посредничеством в кредите тесно связано посредничество в платежах - еще одна функция банков. Расчеты между предприятиями обычно ведутся безналичным путем. По поручению своих клиентов банки занимаются ведением кассы: принимают деньги от клиентов, ведут учет всех поступлений и выдач, хранят наличные деньги, осуществляют необходимые платежи и т.д. Одним словом, выступая в качестве посредника в платежах, банк берет на себя выполнение всех операций для своих клиентов. Последние заинтересованы в банковском посредничестве в платежах, так как концентрация денежных операций и расчетов в банках сокращает соответствующие расходы, ускоряет проведение расчетов, повышает надежность платежей, позволяет совершенствовать технологию их ведения. С этой целью внедряются электронные системы расчетов, вводятся пластиковые карточки, открываются корреспондентские счета.

Коммерческим банкам принадлежит особая роль в функционировании платежного механизма экономики, только они могут вести счета текущих доходов и поступлений и осуществлять перечисления с этих счетов. Эффективно функционирующий механизм обеспечивает экономию издержек обращения.

Современные системы платежей обслуживаются создаваемыми банками платежными средствами -- «банковскими деньгами». В связи с этим с функцией посредничества в платежах тесно связана важнейшая функция банков -- функция создания денег. Банки могут создавать и уничтожать деньги, т.е. управлять денежной массой.

Создание денег -- это создание платежных средств, оно тесно связано с депозитной и кредитной деятельностью банка. Если клиент принес определенную сумму денег и поручил банку зачислить ее на свой расчетный счет, то общее количество денег будет неизменным. Изменения произойдут в части увеличения объема кассовых остатков в активе баланса, в пассиве на данную сумму увеличится депозит. Будет иметь место переход денег из наличной формы в безналичную. Если заемщик получил ссуду и банк зачислил ее на депозитный счет клиента, то в данном случае общее количество денег увеличилось на величину ссуды. Это произошло потому, что банк в процессе кредитования создал новые платежные средства. Тем самым банк создает деньги. Однако банк может их и уничтожать. Например, если погашение кредита заемщиками осуществляется путем списания денег с их депозитных счетов, то в данном случае общая масса денег сокращается.

Если спрос на кредит растет, то современный эмиссионный механизм расширяет границы денежной эмиссии, и, как мы видим на практике, рост денежной массы идет во всех промышленно развитых странах. Клиенты банка имеют полное право распоряжаться денежными средствами: пересылать их, оплачивать покупки или сделки и т.д. Но банки не являются распорядителями денег. Распорядителями денег являются клиенты банка. При этом общая сумма денег в системе возрастает на сумму выданного кредита.

Особыми функциями банка являются организация выпускай размещения ценных бумаг и эмиссионно-учредительская функция. Банк осуществляет посредничество в операциях с ценными бумагами. Коммерческие банки могут приобретать ценные бумаги как за свой счет, так и по поручению клиента. Организуя выпуск ценных бумаг, акций, облигаций предприятий, банки тем самым направляют сбережения своих клиентов на производственные цели, способствуют трансформации сбережений в инвестиции. В свою очередь рынок ценных бумаг дополняется системой кредита, взаимодействует с ней.

Банки осуществляют консультационное обслуживание клиентов. Между теми, кто имеет свободные средства, и теми, кто в них остро нуждается, находится банк. Это объясняется тем, что владелец свободных денежных средств не имеет полной информации, которой владеет заемщик. Информация всегда асимметрична. Полная и полезна информация -- это благо, владея которым, можно принимать правильные решения. Вот почему банк как финансовый посредник занимается сбором и систематизацией информации. Банки должны хорошо знать экономическое положение своих клиентов, состояние бухгалтерского учета, проводить анализ финансовых результатов их деятельности, изучать стратегию развития, выявлять направления увеличения доходов. Поскольку банки занимаются операциями с ценными бумагами, они оценивают перспективность выпуска новых акций клиентов, реальность их размещения, предлагают клиентов, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг. Банки консультируют по вопросам открытия счетов, кредитно-расчетного и кассового обслуживания, дают рекомендации по совершенствованию операций на денежном и товарном рынках.

В области кредитования и расчетов банки предлагают своим клиентам информацию о состоянии конъюнктуры денежного рынка, движении величины процентных ставок, формах и видах кредитования, могут давать рекомендации по кредитно-расчетному обслуживанию конкретных сделок, организации безналичных расчетов, разрабатывать альтернативные варианты ведения различных операций. В области выпуска ценных бумаг и операций с ними банки предоставляют информацию о конъюнктуре рынка ценных бумаг, их эмитентах, движении курсов ценных бумаг, информируют о порядке выпуска и обращения ценных бумаг. В сфере капитальных вложений банк информирует клиентов о состоянии рынка строительных услуг, ценах на строительные материалы и тарифы различных видов строительно-монтажных работ, уровня экономической эффективности капитальных вложений.

Конкретная банковская деятельность осуществляется через выполнение определенных операций и коммерческих сделок. В соответствии с Законом о банках коммерческим банкам в совокупности дано право осуществлять три ведущие операции:

привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности в форме кредитов; выделение денежных расчетов между экономическими субъектами;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банку как кредитной организации предоставляется право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг. В то же время банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Мощная конкуренция на финансовом рынке, с которой столкнулись банки в последние годы, предполагает необходимость поискать новых сфер деятельности, расширения предлагаемых услуг, повышения качества обслуживания клиентов.

2.3 Основы организации банковского кредита

Для получения кредита оформляется кредитный договор. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и ни условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Договорные обязательства кредита отличаются от аналогичным обязательств займа. Предметом кредитного договора может быть только денежная сумма, предметом займа -- также и вещи, определенные родовыми признаками. Кредитный договор оформляется в письменной форме сторонами под страхом недействительности (ничтожности), несоблюдение письменной формы в договоре займа влечет лишь запрет ссылаться в случае спора на свидетельские показания. Договор займа в некоторых случаях предполагается беспроцентным, что невозможно для кредитного договора. Предусмотрены следующие способы предоставления кредитов: разовый кредит, открытие кредитной линии, кредитование расчетного счета клиента, участие банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной) основе и др.

Разовые кредиты, или целевые ссуды предоставляются заемщикам от случая к случаю на удовлетворение различных потребностей. Каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором. В договоре указываются цель, сумма кредита, срок его возврата, процентная ставка и способы обеспечения кредита. Выдача кредита происходит единовременно. Кредит выдается с простого ссудного счета, с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Погашение разовых кредитов может быть как разовым платежом по окончании установленного срока, так и периодически в соответствии с согласованными с банком сроками и суммами.

Кредитная линия -- это обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение оговоренного срока при соблюдении одного из следующих условий: 1) общая сумма кредита не превышает максимального размера (лимита), определенного договором (соглашением) сторон; 2) в период действия договора (соглашения) размер единовременной задолженности клиента банку не превысит ее установленного лимита. Различают кредитную линию под лимит выдач (не возобновляемая кредитная линия) и кредит под лимит задолженности (возобновляемая кредитная линия).

Под кредитной линией под лимит выдач понимается договор, в соответствии с которым предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами: в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения); в пределах общего срока договора. Под кредитной линией под лимит задолженности понимается договор о предоставлении заемщику ссуды, в котором определен максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита.

Разница между названными кредитными линиями состоит в том, что в не возобновляемой лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой -- ежедневный остаток ссудной задолженности клиента банку. Максимальная сумма кредита в течение кредитного срока при возобновляемой кредитной линии не лимитируется. Неоднократные выдачи и погашения кредита в рамках договора под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой кредитной линии.

Особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. Такая практика кредитования получила название овердрафта (от англ. «overdraft» -- сверх плана). Банк осуществляет платежи несмотря на отсутствие на счете клиента денежных средств. Это -- льготная форма кредитования, так как кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при времен» ном недостатке или краткосрочном отсутствии у заемщика средств для совершения платежей. Такой кредит предоставляется на непродолжительный срок. В отличие от обычных ссуд в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента банка.

Если заемщику предоставляется кредит за счет объединения ресурс сов нескольких банков, такой кредит называется синдицированным, или консорциальным. Он используется в тех случаях, когда объем кредита или кредитный риск слишком велик для одного банка. Субъектами кредитных отношений выступают как минимум два банка и один заемщик. Этот вид кредита используется как для краткосрочного, так и долгосрочною кредитования. В краткосрочном периоде объектом кредитования выступают потребности, связанные с текущей деятельностью заемщика, Объектами долгосрочного синдицированного кредита выступают потребности инвестиционной сферы (модернизация и техническое перевооружение, строительство нового предприятия, разработка и добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок и т.д.). Организатором кредитования на синдицированной основе выступает банк-агент. Как правило, это надежный и устойчивый банк с достаточно большими пассивами, имеющий опыт проведения крупномасштабных операций, обладающий надежными и обширными связями, квалифицированными кадрами, пользующийся высокой репутацией в банковской системе. Банк-агент выполняет исключительно технические и административные функции: ведет переговоры с клиентурой о кредите, изучает предложенный проект, возможные риски, оценивает обеспечение кредита и т.д.

Технология синдицированного кредитования в России имеет разные варианты. Например, банки -- участники синдицированного кредита от своего имени заключают один общий кредитный договор с заемщиком, в котором определяют права и обязанности сторон. Наряду с другими обязательными сведениями указываются цель кредита, его сумма, срок, валюта кредита, обеспечение, период использования кредита, период его погашения, условия установления процентной ставки; доля участия банков-кредиторов в общем лимите кредитования; права и обязанности заемщика по отношению ко всем Банкам-кредиторам; порядок использования заемщиком лимита кредитования и погашения задолженности по ссуде, процентам; и т.д.

После подписания кредитного договора заемщик может обращаться в банк-агент за кредитом. Каждый банк-участник открывает у себя заемщику ссудный счет и переводит требуемую сумму в банк-агент для зачисления на открытый заемщику расчетный счет. Как только банки-участники зачислили свою долю на корреспондентский счет банка-агента, их обязательства считаются выполненными. Погашение не задолженности заемщиком осуществляется через банк-агент. При этом задолженность всем банкам-участникам погашается либо одновременно, либо пропорционально выданным долям кредита исходя из установленной доли участия. Существуют и другие варианты выдачи синдицированного кредита.

Заключение

Таким образом, материальной основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения - часть денежных отношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Возникновение кредитных отношений -- явление экономически целесообразное и эффективное. Движение капитала неизбежно приводит, с одной стороны, к появлению временно свободных денежных средств, а с другой -- к возникновению у субъектов рынка временной потребности в дополнительных денежных ресурсах. Разрешению этого противоречия и служит кредит.

Появление временно свободных денежных средств у организаций обусловлено наличием накапливаемых денежных средств на замену основного капитала через амортизационные отчисления; несовпадением по времени поступления денежных средств от реализации продукции и расходов на покупку сырья, материалов, полуфабрикатов выплату заработной платы и т.п.; накоплением части прибыли до достижения достаточного размера, предназначенной для ее капитализации. С помощью кредита перечисленные средства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал и предоставляются на условиях возврата и за плату другим производителям, у которых в силу объективных причин возник временный недостаток капитала для осуществления непрерывного процесса воспроизводства.

Список использованной литературы

1. Основы инновационного менеджмента: Учебник/ Г. Д. Ковалев; Под ред. В.А. Швандара. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

2. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В.Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.: Под ред. Проф.Н.В. Колчиной. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

3. Финансы предприятий: Учебное пособие / В.В. Остапенко. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2004.

4. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.М. Бурмистрова и др. / Плд ред. Н.В.Колчиной - 3 -е изд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

5. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В.Романовского. - СПб: «Бизнес-пресса», 2000.

6. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2003.

7. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2004.

8. Шаршукова Л.Г., Риски в предпринимательской деятельности, ИНФРА-М, М., 2003.

Размещено на Allbest.ru