2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Достаточность нормативного капитала коммерческого банка: методы и способы оценки

1.1 Сущность достаточности капитала банка

1.2 Методы оценки достаточности нормативного капитала банка

1.3 Методика расчета норматива достаточности в Республике Беларусь

2. Анализ достаточности нормативного капитала банка на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»

2.1 Достаточность нормативного капитала

2.2 Достаточность нормативного капитала по депозитам

2.3 Коэффициент защищенности капитала

2.4 Излишек (недостаток) источников нормативного капитала

2.5 Коэффициент доли прибыли в капитале

2.6 Коэффициент привлеченных вкладов населения

2.7 Рентабельность нормативного капитала

2.8 Состояние показателей достаточности нормативного капитала банка и мероприятия по их улучшению

Заключение

Список использованных источников

Введение

Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал - определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности и его дальнейшего развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственники разумно управляют капиталом, вложенным в организацию. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли. Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Национального банка Республики Беларусь одним из актуальных.

Актуальность данной темы вызвана тем, что любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску. Для этого необходимо понимать как происходит оценка достаточности капитала и что влияет на ее величину.

Объектом исследования в данной работе является исследование достаточности нормативного капитала, предметом - нормативный капитал ОАО «АСБ «Беларусбанк».

Целью настоящей работы оценка и анализ достаточности нормативного капитала банка, для чего решены следующие задачи:

1. Исследованы методы и способы оценки достаточности нормативного капитала банков;

2. Произведен анализ показателей достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк»;

3. Выявлены направления работы по улучшению показателей достаточности нормативного капитала банка.

При выполнении работы использованы графический метод, метод сравнений, метод относительных величин.

При написании работы использован ряд трудов отечественных и зарубежных ученых: О.И. Лаврушина, Л.Т. Гиляровская, Г.Н. Белоглазовой и проч.

1. Достаточность нормативного капитала коммерческого банка: методы и способы оценки

1.1 Сущность достаточности капитала банка

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как "буфера" против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками - с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей [9, стр. 68] Существуют много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков (или государства - при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, - меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности кредитополучателей; б) банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

1.2 Методы оценки достаточности нормативного капитала банка

Один из наиболее долго использовавшихся показателей - это отношение капитала к сумме депозитов. Он широко использовался в США Службой контролера денежного обращения еще в начале XX в. Было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегодняшний день.

В 40-х годах этому показателю на смену пришел другой показатель -отношение капитала к общим активам. Считалось, что именно состав и качество банковских активов являются главной причиной банкротств; целесообразность показателя вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял 8%. Совершенствование показателя привело к внедрению коэффициента - отношение капитала к рискованным активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов. Этот коэффициент определяет отношение совокупного капитала к тем активам, которые заключают в себе возможности убытков без попыток определения убытков от какого-либо рискового актива или категории рисковых активов. Также предлагались коэффициенты, построенные на основе избыточного капитала (общий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показатели.

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено "Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала", которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно "коэффициент Кука".

Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы:

· деление капитала на два уровня - капитала первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня;

· учет качества активов по средствам взвешивания активов и забалансовых обязательств по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска;

· акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику;

· установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня;

· определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 процентов для общей суммы собственных средств и 4 процента - для капитала первого уровня.

Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука) (1.1) [7, 240 с.]

где К - собственные средства (капитала) банка, СКР - совокупная величина кредитного риска; СОР - совокупная величина операционного риска; CHH - совокупная величина рыночного риска.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (при этом на стержневой или основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

По сути, Базельское соглашение стандартизировало оценку кредитного и странового рисков.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующим основными достоинствами:

· характеризует "реальный" капитал;

· способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля а его качеству;

· способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

· поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

· дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

· позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ и ряд существенных недостатков:

· отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

· недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

· занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

· ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску,

· отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

С целью уточнения расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны будут измерять и проводить отчисления из капитала, корректируя его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Рыночный риск - это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

Данное требование распространяется на следующие виды рисков:

· риски, связанные с инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;

· валютный и товарный риски (купля-продажа ценных бумаг) по всем операциям банка.

Для покрытия рыночного риска может использоваться прежде всего капитал 1-го и 2-го уровней. По усмотрению национальных органов банки могут использовать капитал 3-го уровня, который состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2 лет), при соблюдении следующих условий:

· банки могут использовать капитал 3-го уровня только для поддержания рыночного риска, вызванного изменением уровня рыночных цен. Это означает, что любые требования к капиталу, возникающие в связи с кредитным риском или риском контрагента по условиям Соглашения о достаточности капитала 1988 г., включая риск контрагента, который возникает при использовании производных инструментов в торговом и банковском портфеле, должны выполняться по условиям этого соглашения (т.е. покрываться капиталом 1-го и 2-го уровней);

· капитал 3-го уровня, необходимый для поддержания рыночного риска, должен составлять не более 250% капитала первого уровня. В качестве капитала 3-го уровня может использоваться краткосрочный субординированный долг, который следует рассматривать как капитал при условии, что последний, если того потребуют обстоятельства, может стать частью постоянного капитала банка и использоваться для покрытия убытков в случае его неплатежеспособности.

Поэтому он как минимум должен быть:

· необеспеченным, субординированным и полностью оплаченным,

· иметь первоначальный срок как минимум 2 года,

· не должен погашаться до первоначально установленного срока, за исключением тех случаев, когда это разрешается органами надзора,

· должна соблюдаться оговорка о "блокировке" капитала, в которой говорится, что ни процентные платежи, ни основная сумма долга не могут быть выплачены (даже на конец срока), если в результате таких выплат у банка будут нарушены минимальные требования к капиталу.

Несмотря на некоторые недостатки методики Базельского комитета, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в Соединенных Штатах в 1978 году. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендация Базельского комитета.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

· коэффициент достаточности основного капитала (1.2):

достаточность нормативный капитал беларусь базельское

· коэффициент достаточности совокупного капитала (1.3):

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков [9, стр. 168]

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

· коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение суммы основного капитала за вычетом материальных активов к средней сумме активов);

· коэффициент рисковых активов;

· объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

1.3 Методика расчета норматива достаточности в Республике Беларусь

Методика расчета норматива достаточности Национального банка Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях уровня во многом соответствует международным стандартам.

В соответствии с главой 10 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций нормативы достаточности нормативного капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией [6].

Величина специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, других резервов на возможные потери, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, вычитается из величины активов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному и рыночному риску, до осуществления их взвешивания на соответствующую степень риска.

Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:

· норматив достаточности нормативного капитала (в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации - в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности - 8 процентов);

· норматив достаточности основного капитала (в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации - в размере 6 процентов, в последующие годы деятельности - 4 процентов).

В соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь достаточной нормативного капитала коммерческого банка определяется как отношение нормативного капитала банка к активам взвешенным по степени риска (7 групп активов).

Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям - резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Для проведения анализа достаточности нормативного капитала Национальный банк Республики Беларусь рекомендует проанализировать:

· показатель достаточности капитала;

· излишек (недостаток) капитала;

· состав капитала кредитной организации;

· структуру источников основного капитала;

· структуру источников дополнительного капитала;

· активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

Таким образом, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы для зарубежных и для отечественных специалистов являются небесспорными. Наличие "достаточного" капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

2. Анализ достаточности нормативного капитала банка на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»

В рамках комплексной оценки достаточности нормативного капитала изучим динамику показателей, направленных на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпами развития бизнеса, а также на выявление степени защиты от рисков и поиск повышения эффективности использования капитала.

На основании данных раскрытых банком в соответствии с Инструкцией о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2006 г. № 6 произведем оценку капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» по следующим показателям.

2.1 Достаточность нормативного капитала

Расчет показателя осуществляется по формуле (2.1):

Данный показатель отображает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены нормативным капиталом банка.

Динамика данного показателя за последние три года выглядит следующим образом (см. Таблицу 1).

Таблица 1 - Динамика достаточности нормативного капитала банка в 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.09.09
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2689,5	2955,7	3133,8
Активы, взвешенные с учетом риска, млрд. рублей	8082,2	20530,2	18022,7	24871,6
Достаточность нормативного капитала	21,9%	13,1%	16,4%	12,6%

Примечание - Источник: Собственная разработка на основе данных бухгалтерского баланса.

Рисунок 1 - Динамика достаточности нормативного капитала банка в 2007-2009 гг.

Демонстрируемая негативная динамика достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» на Рисунке 1 свидетельствует о снижении степени защиты активов банка, взвешенных на степень риска, нормативным капиталом. Менее чем за три года обеспеченность активов нормативным капитал снизилась практически в два раза.

Не менее интересная картина наблюдается по данному показателю за последний год (Таблица 2):

Таблица 2 - Достаточность нормативного капитала банка за 2009 год

Дата	Нормативный капитал, млрд. рублей	Активы, взвешенные с учетом риска, млрд. рублей	Достаточность нормативного капитала
01.01.09	2955,7	18022,7	16,4%
01.02.09	3034,9	19330,5	15,7%
01.02.09	3042,8	20018,7	15,2%
01.04.09	3081,4	20820,5	14,8%
01.05.09	3071,8	21481,0	14,3%
01.06.09	3092,1	22245,5	13,9%
01.07.09	3133,8	24293,2	12,9%
01.08.09	3168,3	24185,8	13,1%
01.09.09	3133,8	24871,7	12,6%

Примечание - Источник:http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/1648/16775/.

Рисунок 2 - Достаточность нормативного капитала банка за 2009 год

На Рисунке 2 четко прослеживается отрицательный тренд к снижению достаточности нормативного капитала банка. Очевидно, ОАО «АСБ «Беларусбанк» испытывает серьезные проблемы с данным показателем.

2.2 Достаточность нормативного капитала по депозитам

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле (2.2):

Достаточность нормативного капитала по депозитам показывает степень покрытия нормативным капиталом привлеченных средств клиентов. Оптимальным значением для данного показателя является значение не менее 10 процентов.

Динамика данного показателя представлена в таблице 3 и на Рисунке 3.

Таблица 3 - Динамика достаточности нормативного капитала по депозитам за 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.07.09
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2689,5	2955,7	3133,8
Привлеченные депозиты, млрд. рублей	10953,8	12046,7	18676,5	19760,6
Достаточность нормативного капитала по депозитам	16,2%	22,3%	15,8%	15,9%

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных с http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/11163/11164/.

Рисунок 3 - Динамика достаточности нормативного капитала по депозитам за 2007-2009 гг.

Динамика, демонстрируемая данным показателем, свидетельствует об устойчивом обеспечении деятельности банка средствами клиентов. Данный показатель находится в пределах нормы. Несмотря на рост достаточности нормативного капитала 6,1 процентных пунктов в 2007 году. Негативные тенденции экономики не позволили сохранить эту тенденцию. Положительным моментом является сохранение в течение 2009 года показателя на уровне начала года.

2.3 Коэффициент защищенности капитала

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле (2.3):

Коэффициент защищенности нормативного капитала показывает, насколько нормативный капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость.

Таблица 4 - Динамика коэффициента защищенности нормативного капитала за 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.07.09
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2689,5	2955,7	3133,8
Защищенные активы, млрд. рублей	413,5	515,2	644,9	683,6
Коэффициент защищенности активов	23,4%	19,2%	21,8%	21,8%

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных с http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/11163/11164/.

Динамика данного показателя предоставлена на Рисунке 4.

Рисунок 4 - Динамика коэффициента защищенности нормативного капитала за 2007-2009 гг.

Динамика данного показателя свидетельствует об устойчивой защищенности нормативного капитала на протяжении анализируемого периода. Сохранение в течении 2009 года показателя на одном уровне на фоне происходящих в экономике процессов говорит о адекватном развитии ОАО «АСБ «Беларусбанк».

2.4 Излишек (недостаток) источников нормативного капитала

Данный показатель рассчитывается по формуле (2.4):

Оптимальное значение данного показателя - более 1, рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения финансового положения. Динамика данного показателя представлена в таблице 5 и на Рисунке 5.

Таблица 5 - Динамика показателя излишка (недостатка) нормативного капитала за 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.07.09
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2689,5	2955,7	3133,8
Иммобилизованные активы, млрд. рублей	461,5	649,4	820,1	888,2
Коэффициент защищенности активов	3,84	4,14	3,60	3,53

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных с http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/11163/11164/.



Рисунок 5 - Динамика показателя излишка (недостатка) нормативного капитала за 2007-2009 гг.

Тренд ухудшения показателя в течение последних двух свидетельствует о увеличении доли «замороженного» в основных средствах нормативного капитала. В целом данный показатель свидетельствует об ухудшении финансового положения ОАО «АСБ «Беларусбанк».

2.5 Коэффициент доли прибыли в капитале

Расчет этого показателя осуществляется по формуле (2.5):

Данный показатель показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли. Динамика показателя приведена в таблице 5 и на Рисунке 6.

Таблица 6. Динамика коэффициента доли прибыли в нормативном капитале за 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.07.09
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2689,5	2955,7	3133,8
Уставной фонд, млрд. рублей	1437,5	1637,5	2287,5	2287,6
Коэффициент защищенности активов	18,8%	39,1%	22,6%	27,0%

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных с http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/11163/11164/.

Рисунок 6 - Динамика коэффициента доли прибыли в нормативном капитале за 2007-2009 гг.

Динамика данного показателя говорит о том, что, несмотря на снижение доли прибыли в нормативном капитале за 2008 год, в течение 2009 года прирост составил 4,4 процентных пунктов. Это свидетельствует о том, что нормативный капитал ОАО «АСБ «Беларусбанк» сильно зависит от размера прибыли.

2.6 Коэффициент привлеченных вкладов населения

Расчет этого показателя осуществляется по формуле (2.6):

Данный показатель характеризует уровень защищенности банковских вкладов нормативным капиталом банка. В таблице 7 и на Рисунке 7 приведена динамика данного показателя за 2007-2009 гг.

Таблица 7. Динамика коэффициента привлеченных вкладов за 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.09.09
Вклады населения, млрд. рублей	4893,7	6562,5	7980,0	9600,0
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2689,5	2955,7	3133,8
Коэффициент привлеченных вкладов населения	36,2%	41,0%	37,0%	32,6%

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных с http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/11163/11164/.

Рисунок 7 - Динамика коэффициента привлеченных вкладов за 2007-2009 гг.

Уровень защищенности банковских вкладов нормативным капиталом банка на протяжении двух последних лет снижается. За 2008 год уровень защищенности вкладов снизился на 4,0 процентных пунктов, а за 8 месяцев 2009 года снижение показателя составило уже 4,4 процентных пунктов. Наблюдаются негативные тенденции в динамике данного показателя.

2.7 Рентабельность нормативного капитала

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле (2.7):

Динамика данного показателя отображает изменения в эффективности использования нормативного капитала. Динамика данного показателя предоставлена в таблице 8 и на Рисунке 8.

Таблица 8. Динамика рентабельности нормативного капитала за 2007-2009 гг.

Показатель	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.09.09
Нормативный капитал, млрд. рублей	1770,0	2113,7	2323,0	3133,8
Прибыль, млрд. рублей	219,1	378,7	518,4	582,3
ROE (рентабельность нормативного капитала)	12,4%	17,9%	22,3%	18,6%

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных с http://belarusbank.by/ru/deyatelnost/11163/11164/.

Рисунок 8 - Динамика рентабельности нормативного капитала за 2007-2009 гг.

Интересную динамику показывает показатель рентабельности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» банка. На фоне роста коэффициента доли прибыли в нормативном капитале на 4,2 процентных пунктов рентабельность нормативного капитала снизилась на 3,7 процентных пунктов.

2.8 Состояние показателей достаточности нормативного капитала банка и мероприятия по их улучшению

В целом оценка достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» показывает ряд негативных тенденций показателей достаточности.

1. За 2009 год очевидно постоянное снижение показателя достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» с 16,4 процента по состоянию на 01.01.09 до 12,6 процента по состоянию на 01.01.09.

2. Увеличивается доля иммобилизационных средств в нормативном капитале. Это свидетельствует о «замораживании» части нормативного капитала в основных средствах, что уменьшает возможность увеличения уставного фонда за счет прибыли.

3. В 2009 году доля прибыли в нормативном капитале ОАО «АСБ «Беларусбанк» увеличилась с 22,6 процента до 27,0 процента, это свидетельствует о увеличении влияния прибыли на окончательный размер нормативного капитала банка. Соответственно показатель достаточности нормативного капитала очень сильно зависит от прибыльности ОАО «АСБ «Беларусбанк».

4. Уменьшается степень защищенность привлеченных вкладов населения нормативным капиталом ОАО «АСБ «Беларусбанк» с 37,0 процента по состоянию на 01.01.09 до 32,6 процента по состоянию на 01.09.09. При этом ожидаемо, что к концу 2009 года. Ситуация с этим показателем окажется еще более неприглядной.

5. Уменьшение рентабельность нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» с 22,3 процента на начало 2009 года до 18,6 процента по состоянию на 1 сентября 2009 года вызывает также серьезную обеспокоенность в связи с уменьшением возможностей финансирования увеличения уставного фонда банка за счет прибыли.

Анализ достаточности нормативного капитала показывает, что для обеспечения адекватного уровня достаточности необходимо увеличить размер нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2,14 раза.

Это позволит достигнуть значения показателя достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» до 25 процентов. При этом, коэффициент привлеченных вкладов населения достигнет 70 процентов, что значительно повысит степень защищенности вкладов.

Увеличение нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» возможно двумя основными способами:

1. Увеличением уставного фонда банка за счет внутренних источников (прибыль, отказ от выплаты дивидендов и т.д.);

2. Увеличением уставного фонда банка за счет внешних источников (привлечение капитала от акционеров, новых инвесторов).

В современных условиях наиболее предпочтительным вариантом представляется увеличение уставного фонда за счет средств стороннего инвестора.

Другим направлением работы по увеличению показателя достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» является работа по улучшению качества кредитного портфеля с целью уменьшения степени риска по имеющимся активам. Кроме того, необходимо отказаться от чрезмерного наращивания кредитов при сложившемся размере нормативного капитала банка.

Данная работа позволит существенно снизить отрицательное влияние на показатель достаточности нормативного капитала банка со стороны активов банка с высокой долей риска.

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы сделаны следующие выводы.

1. Всё многообразие методик оценки достаточности капитала опирается на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.

2. Наличие "достаточного" капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

3. Методика расчета норматива достаточности Национального банка Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях уровня во многом соответствует международным стандартам.

4. Оценка достаточности нормативного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» показывает ряд негативных тенденций показателей достаточности.

4.1. За 2009 год очевидно постоянное снижение показателя достаточности нормативного капитала банка с 16,4 процента по состоянию на 01.01.09 до 12,6 процента по состоянию на 01.01.09.

4.2. Увеличивается доля иммобилизационных средств в нормативном капитале. Это свидетельствует о «замораживании» части нормативного капитала в основных средствах, что уменьшает возможность увеличения уставного фонда за счет прибыли.

4.3. В 2009 году доля прибыли в нормативном капитале банка увеличилась с 22,6 процента до 27,0 процента, это свидетельствует о увеличении влияния прибыли на окончательный размер нормативного капитала банка. Соответственно показатель достаточности нормативного капитала банка очень сильно зависит от прибыльности банка.

4.4. Уменьшается степень защищенность привлеченных вкладов населения нормативным капиталом банка с 37,0 процента по состоянию на 01.01.09 до 32,6 процента по состоянию на 01.09.09. При этом ожидаемо, что к концу 2009 года. Ситуация с этим показателем окажется еще более неприглядной.

4.5. Уменьшение рентабельность нормативного капитала банка с 22,3 процента на начало 2009 года до 18,6 процента по состоянию на 1 сентября 2009 года вызывает также серьезную обеспокоенность в связи с уменьшением возможностей финансирования увеличения уставного фонда банка за счет прибыли.

5. Анализ достаточности нормативного капитала показывает, что для обеспечения адекватного уровня достаточности необходимо увеличить размер нормативного капитала банка в 2,14 раза.

6. Другим направлением работы по увеличению показателя достаточности нормативного капитала банка является работа по улучшению качества кредитного портфеля с целью уменьшения степени риска по имеющимся активам. Кроме того, необходимо отказаться от чрезмерного наращивания кредитов при сложившемся размере нормативного капитала банка.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республик Беларусь от 25 октября 2000 года №411-3 (в ред. Законов Республики Беларусь от 17.07.2006 N 145-З, от 26.12.2007 N 301-З, от 08.07.2008 N 369-З, от 08.07.2008 N 372-З, от 15.07.2008 N 397-З, от 03.06.2009 N 23-З) // НРПА 31.10.2000 №2/219

2. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кровелицкой, 2-е изд., - СПб., Питер, 2008 - 400 с.

3. Банковское дело: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушиина и Валенцевой, - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2008. - 232 с.

4. Богданкевич О.А. Организация деятельности коммерческих банков: Учебно-методическое пособие. - Мн.: БНЭУ, 2006. - 94 с.

5. Инструкцией о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2006 г. № 6

6. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 года №137 (в ред. постановлений Правления Национального банка от 31.05.2007 N 117, от 31.10.2008 N 159, от 30.01.2009 N 9) // НРПА 27 октября 2006 г. N 8/15213

7. Комплексный анализ финансово-экономических результатов банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. Спб.: Питер, 2003, 240 с.

8. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник. / Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 504 с.

9. Управление деятельностью коммерческих банков (банковский менеджмент)/ под ред. О.И. Лаврушина - М.: Юристъ, 2005 - 688 с.

10. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам). - М., Вершина, 2007. - 464 с.

Размещено на Allbest.ru