Банковские операции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вариант № 4

Задание № 1. Собственные средства (капитал) банка: структура, функции, источники пополнения. Организационно-правовая форма и особенности формирования уставного капитала

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность, устойчивую работу банка.

Структура собственных средств:

Собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Обязательным условием для включения в состав собственного капитала средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового), представляющего капитала первого уровня, и дополнительного капитала, то есть капитала второго уровня.

В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка выделяют:

Уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

Уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

Фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

Эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

Эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

Прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, то есть нераспределенная прибыль;

Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и доли участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

Прирост стоимости имущества за счет переоценки;

Часть резерва на возможные потери по ссудам;

Фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

Субординированные кредиты;

Привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Функции собственного капитала.

Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

1. Защитная функция:

Защита вкладчиков и кредиторов - это значит возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

Экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;

Развитие в стране страхования депозитов и займов;

3. Стратегии и тактика банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

2. Оперативная функция:

Обеспечивает финансовую основу деятельности банка - является второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, то есть поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

3. Регулирующая функция:

Связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Источники собственного капитала.

На этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, то есть выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приоритетных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее 5 лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амотризации. Так, если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий 5 лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий 5 лет, до окончания срока действия договора в полной сумме, а в последние 5 лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости.

Организационно-правовая форма и особенности формирования уставного капитала банка.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка.

Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Уставной капитал кредитных организаций составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

В соответствии со ст. 11 ФЗ № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей.

Вклад в Уставный капитал кредитной организации может быть в виде денежных средств (в рублях и иностранной валюте), принадлежащего учредителю кредитной организации на право в собственности в здании завершенного строительства, в котором может располагаться кредитная организация.

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку.

Задание № 2

Продолжите фразы.

1. Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие лицензии на осуществление банковских операций Инструкция ЦБР от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (с изменениями от 4 октября 2005 г., 10 мая, 11 декабря 2006 г., 21 февраля, 14 мая, 27 ноября 2007 г., 5 февраля, 15 июля 2008 г.).:

1) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).

При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские денежные отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

2) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

3) Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях. Может быть выдана банку при наличии лицензии, на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

4) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

5) Генеральная лицензия. Данная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а также выполняющему требования к размеру собственных средств (капитала).

Наличие лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения Генеральной лицензии.

2. Регистрация выпуска ценных бумаг кредитной организации должна сопровождаться регистрацией их проспекта в случае если, размещение акций осуществляется путем открытой подписки или размещение акций осуществляется путем закрытой подписки среди круга лиц, число которых превышает 500.

В иных случаях государственная регистрация выпуска акций может сопровождаться регистрацией проспекта ценных бумаг по усмотрению кредитной организации - эмитента, если кредитная организация - эмитент предполагает публичное обращение ценных бумаг Инструкция ЦБР от 10 марта 2006 г. N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (с изменениями от 9 января, 28 марта 2007 г.)..

3. Договор корреспондентского счета между банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России) и кредитной организацией определяет…

Порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"(с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.)..

4. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для…

Выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков, и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)..

5. Начисление процентов может осуществляться следующими четырьмя способами:

1. по формулам простых процентов;

2. сложных процентов;

3. с использованием фиксированной процентной ставки;

4. с использованием плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора Положение Банка России от 26 Июня 1998 Г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями, дополнениями и рекомендациями от 14.10.98 № 285-Т..

Задание № 3

ОАО КБ «Стандарт», расположенное по адресу: 170000, г. Тверь, ул. Миллионная, 35 (корреспондентский счёт № 30101810800000000126 в ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, БИК 042809162, ИНН 6964122395), работает со вкладами физических лиц.

3 декабря 2008 года в банк обратилась Мария Валерьевна Санина (год рождения - 1960, паспорт серии 2356 № 585064 выдан 23.08.2002 отделением УФМС России по Тверской обл. в Заволжском районе г. Твери с регистрацией по адресу: 170021, г. Тверь, ул. Горького, д. 10, кв. 15) с просьбой об оформлении вклада с целью накопления денег на крупные покупки. М.В. Санина предполагает держать на счёте денежные средства длительное время, но иметь возможность снятия части вклада при необходимости без существенной потери в процентах. Для первоначального взноса М.В. Санина располагает денежными средствами в сумме 15000 руб.

Требуется:

1. В роли специалиста банка по вкладным операциям предложить М.В. Саниной соответствующий вид вклада (см. прил. 1).

2. Оформить договор банковского вклада (см. прил. 3) с учётом условий, приведённых в прил. 1.

3. Оформить приходный кассовый ордер для зачисления во вклад принятых от М.В. Саниной денежных средств в указанной сумме (см. прил. 5).

4. Определить сумму процентов, причисленных к вкладу 31.12.2008 и 31.01.2009, если М.В. Саниной за этот период был произведён дополнительный взнос во вклад 14.01.2009 в сумме 4000 руб. Других операций по счёту не было.

5. Заполнить бланк вкладной книжки (см. прил.4) при обращении М.В. Саниной в банк 16.02.2009 с требованием о снятии со счёта денежных средств в сумме 16000 руб. При заполнении вкладной книжки учесть все проведённые по счёту операции (см. п. 4). Других операций с 31.01.2009 по 16.02.2009 по счёту не было.

Ответ:

1) М.В. Саниной предложен депозит универсальный сроком на 540 дней под плавающую ставку согласно величины минимального остатка за месяц.

2) Оформлен договор банковского вклада: (Приложение 3).

3) Оформлен приходный кассовый ордер для зачисления во вклад принятых от Саниной М.В. денежных средств в сумме 15 тысяч рублей. (Приложение 5)

4) Рассчитываем сумму процентов, причисленных к вкладу 31.12.2008 и 31.01.2009, М.В. Саниной за этот период был произведён дополнительный взнос во вклад 14.01.2009 в сумме 4000 руб. Других операций по счёту не было.

15000 * 28 * 6,5 / 36500 = 74,79 - сумма % причисленных к вкладу 31.12.2008

(15074,79 * 14 * 6,5 / 36500) + (19112,37 * 17 * 6,5 / 36500) = 95,44 - сумма % причисленных к вкладу 31. 01.2009

5) Заполняем бланк вкладной книжки (при обращении М.В. Саниной в банк 16.02.2009 с требованием о снятии со счёта денежных средств в сумме 16000 руб. Других операций с 31.01.2009 по 16.02.2009 по счету не было (Приложение 4).

средство капитал банковская операция

Список использованной литературы

Банковское дело [Текст] : учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.] ; под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2005.

Банковское дело [Текст] : учебник / под. ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2006.

Банковское дело: управление и технологии [Текст] : учеб. пособие для вузов / под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). - СПС «Гарант», 2010.

Инструкция ЦБР от 10 марта 2006 г. N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (с изменениями от 9 января, 28 марта 2007 г.).

Инструкция ЦБР от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (с изменениями от 4 октября 2005 г., 10 мая, 11 декабря 2006 г., 21 февраля, 14 мая, 27 ноября 2007 г., 5 февраля, 15 июля 2008 г.).

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - М.: Издательство: Инфра - М, 2006. 293 с.

Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.

Положение Банка России от 26 Июня 1998 Г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями, дополнениями и рекомендациями от 14.10.98 № 285-Т.

Положение о безналичных расчета в Российской Федерации, утвержденное Банком России 3 октября 2002г. N2 2-П. - СПС «Гарант», 2010.

Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации». - СПС «Гарант» , 2010.

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.).

Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.).

Смирнова Л.Р. Банковский учет.- М.: Финансы и статистика, 2005. 268 с.

Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон от 23.12.2003г. N2 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации». - СПС «Гарант», 2010.

Размещено на Allbest.ru