Современная банковская система

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

1.1 Система управления прибылью

1.2 Управление рентабельностью

1.3. Оценка рентабельности отдельных направлений деятельности Банка

2. Расчетная часть

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач стоящих перед современной Россией.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Поэтому данная тема курсовой работы очень актуальна, ведь банковская сфера - это неотъемлемая часть современной экономики.

Целью курсовой работы является: Характеристика процесса формирования и управления прибылью банка.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

- изучение понятия прибыли банка и ее составляющих;

- характеристика системы управления рентабельностью и прибылью;

- оценка рентабельности отдельных направлений деятельности банка.

Объект исследования: коммерческий банк.

Предмет исследования: процесс формирования и управления прибылью коммерческого банка.

При написании курсовой работы использовались следующие методы исследования: анализ литературных источников, методы анализа и сравнения.

1. Формирование и управление прибылью коммерческого банка

коммерческий банк ликвидность прибыль

1.1 Система управления прибылью

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

- Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

- Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

- Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.

- Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.(с56, 1)

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Так чистая прибыль "Банка Москвы" за 11 месяцев 2006 г составила 4,6 млрд руб, что на 9,2% превышает аналогичный показатель годом ранее. Балансовая прибыль банка за 11 месяцев выросла на 8,8% и составила 6 млрд руб. При этом балансовая прибыль за 11 месяцев превысила прибыль за весь 2005 г на 12,6%, а чистая прибыль - на 18,6%.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

- Уплата налогов в бюджет.

- Выплата дивидендов акционерам.

- Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Целью функционирования коммерческого банка выступает максимизация прибыли. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска. (с78, 2)

Эти исходные положения определяют составные элементы управления прибылью коммерческого банка:

1. управление доходами банка;

2. контроль за формированием прибыли банка;

3. оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций;

4. оценка рентабельности подразделений банка;

5. оценка рентабельности «центров прибыли» или основных направлений деятельности банка;

6. анализ рентабельности банковского продукта или услуг;

Доходы коммерческого банка можно подразделить на процентные и непроцентные. Управление процентным доходом включает формирование договорного процента, определения достаточной процентной маржи, выбора способа начисления и взыскания процента.

Формирование договорного процента предполагает определение его средней величины на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и достаточной процентной маржи, разработку шкалы дифференциации процентных ставок.

Другим важным показателем при осуществлении управления прибыльностью коммерческого банка выступает минимальная допустимая, достаточная процентная маржа. Она рассчитывается на основе величины общебанковских расходов и активов, приносящих доход, т.к. основное назначение процентной маржи покрытие издержек банка.

Задачей банковского менеджера является организация работы по определению средней процентной ставки по активам приносящим доход, разработки шкалы дифференциации процента, положения о способе начисления и взыскания процента.

Управление беспроцентным доходом предполагает выбор и определение содержания банковских некредитных услуг, принятие решения о методе определения банковской комиссии (тарифе) по отдельным услугам, их себестоимости, контроля за фактической себестоимостью банковского продукта.

Контроль за формированием прибыли является второй составной частью управления прибыльностью.

Достоверность величины балансовой прибыли подтверждается на основе:

а)проверки законности формирования доходов банка

б)анализа содержания и правомерность операций, связанных с расходами банка

в)контроля формирования финансового результата.

г)оценки правильности отражения расходов по счетам использования прибыли.

Существует система финансовых коэффициентов для оценки уровня доходности:

Наименование показателя	Алгоритм расчета	Экономическое содержание
Рентабельность дохода	Отношение прибыли к доходу	Определяет количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода
Доходность активов, приносящих доход	Отношение доходов к активам, приносящим доход	Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходообразующих активов
Рентабельность собственных средств	Прибыль к источникам собственных средств	Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу собственных оборотных средств

1.2 Управление рентабельностью (эффективностью коммерческой деятельности) банка

Рентабельность является важнейшим требованием к деятельности любого хозяйствующего субъекта. В практике финансового менеджмента она определяется как отношение фактического дохода за вычетом связанных с его получением затрат к доходу до вычета этих затрат. На всем протяжении первого этапа рыночной трансформации финансово-кредитной системы России высокий уровень данного показателя деятельности коммерческих банков обеспечивался в первую очередь благоприятной для них ситуацией на финансовых рынках.

Определенный опыт использования финансовых методов управления рентабельностью на внутрихозяйственном уровне был накоплен в нашей стране в период плановой экономики. В середине 80-х годов, в связи с переходом большинства предприятий на режим самофинансирования, они получили широкое распространение в строительстве, промышленности и на транспорте. Однако их внедрение практически не затронуло банковскую систему, продолжавшую действовать в условиях жесткой централизации управления, опирающегося исключительно на административные методы. Показательно, что подобная ситуация сохранилась и в коммерческих банках, большинство из которых создавалось как изначально негосударственные структуры.

В условиях рыночной экономики управление производственными подразделениями предприятия осуществляется с использованием преимущественно административных методов. Управленческие решения, проходящие по всей иерархической вертикали инстанций, имеют строго директивный характер. Персонифицированную ответственность за их исполнение несут руководители подразделений, в свою очередь наделенные необходимыми полномочиями для распределения полученных заданий между подчиненными. При этом какой-либо дополнительной мотивации успешного их исполнения для подразделений в целом не предусматривается. Принципиальная организация взаимодействия соподчиненных инстанций может быть таким образом отражена следующей упрощенной схемой:

Подобный подход используется любыми типами хозяйствующих субъектов за исключением крупнейших транснациональных корпораций, многозвенная иерархия инстанций в которых делает проблематичной саму возможность жесткой централизации управления. В таких структурах допускается расширение полномочий руководителей выделенных в организационной структуре управления (далее по тексту -"ОСУ") производств, филиалов, дочерних фирм. Для этого им выделяются соответствующие финансовые ресурсы, которые подлежат децентрализованному распределению. В некоторых случаях для крупных подразделений многопрофильных корпораций и холдингов может устанавливаться определенная зависимость между фактически обеспеченными хозяйственными результатами и размерами собственных целевых финансовых фондов.(с145,5)

Зарубежными учеными, специализирующимися на проблемах производственного и финансового менеджмента, такая практика объясняется нецелесообразностью какой-либо экономической мотивации структурных подразделений. Их функциональные обязанности четко определены соответствующими внутренними регламентами, за исполнение которых несут прямую административную ответственность персонально руководители этих подразделений. Даже в области персонального менеджмента экономические методы применяются в минимальном объеме, необходимая мотивация сотрудников обеспечивается самим фактом сохранения отношений трудового найма и вытекающей из него прямой оплаты труда.

Решение задачи управления экономической эффективностью деятельности банка является прерогативой менеджеров и аналитиков конкретного банка и напрямую зависит от подходов, используемых ими в повседневной работе. Однако по-настоящему успешное решение данной задачи невозможно без информационно-аналитической системы, которая позволит принимать важные управленческие решения, основываясь на своевременно полученной и проанализированной информации. (с28,4)

Одной из важных задач при работе с такой информационно-аналитической системой является сбор, преобразование и накопление исходных данных, на основании которых формируются методики анализа деятельности подразделений банка.

Анализ доходов и расходов

Для анализа достаточно данных об остатках и оборотах по счетам доходов и расходов. При этом каждому лицевому счету, открытому на счетах доходов/расходов, приписывается подразделение, которое ведет операции по этому счету. Однако не всегда одному счету соответствует одно подразделение, чаще всего таких подразделений несколько. В этом случае необходимо задать доли каждого из подразделений, работающих с данным счетом, для дальнейшего "разнесения" суммы с этого счета при расчете прибыли подразделений.

Естественно, далеко не все подразделения банка являются прибыльными. Так, категория обслуживающих подразделений, к которым относится, например, подразделение информационных технологий, не приносят прямой прибыли и являются, по сути, убыточными. Однако нормальное функционирование банка без такой категории подразделений невозможно. Возникает необходимость распределения расходов конкретного подразделения по центрам прибыли.

Для этой цели можно использовать различные критерии (например, численность прибыльных подразделений), распределять расходы пропорционально заданным долям или использовать более сложные алгоритмы косвенного распределения.

Общебанковские расходы также необходимо перераспределять между подразделениями банка и только затем рассчитывать прибыль каждого из них.

Описанная методика является оценочной, поскольку на формирование критериев "разнесения" сумм влияют субъективные факторы. Кроме того, с ее помощью нельзя оценить эффективность работы обслуживающих подразделений. Однако данной методикой можно пользоваться для первичной оценки эффективности деятельности подразделений и при формировании системы материального стимулирования сотрудников.

Во многих банках функция управления эффективностью подразделений банка возложена на службу Казначейства, которая занимается управлением денежными потоками. В список обязанностей этой службы входит контроль над ликвидностью, соблюдение валютных позиций и управление ГЭПом, т.е. сбалансированностью активов и пассивов. Казначейство регулирует доходность операций (в части покрытия общебанковских затрат доходами).

При использовании названной модели банк получает возможность рассматривать Казначейство с двух позиций:

когда подразделение не является центром прибыли, а исполняет только регулирующие функции;

когда подразделение выступает как центр прибыли и пытается заработать деньги во внешней среде наряду с другими подразделениями банка. (с45, 6)

Модель работы Казначейства как монопольной службы, регулирующей потоки привлеченных и размещенных ресурсов

Здесь Казначейство выступает в роли службы, регулирующей внутрибанковские потоки привлеченных и размещенных ресурсов, т.е. все операции на внешнем и внутреннем рынке ведутся исключительно через данную службу.

Поскольку в этом случае Казначейство является своего рода монополистом, оно не должно иметь права ставить другие подразделения банка в условия хуже рыночных, т.е. устанавливать трансфертные цены "в привязке" к рынку. При этом главной задачей Казначейства остается контроль состояния ликвидности банка в целом, и вся прибыль, зарабатываемая данным подразделением, относится на общебанковскую прибыль.

Прибыль Казначейства рассчитывается как разница между ценами закупки и реализации ресурсов. Такая модель действует при отсутствии возможностей у привлекающих подразделений продавать ресурсы вовне, а у размещающих - покупать ресурсы на внешних рынках. Привлекающие и размещающие подразделения не имеют права работать напрямую между собой или проводить операции во внешней среде, минуя службу Казначейства. (с133, 11)

Модель оценки эффективности при работе Казначейства как ЦПУ

В данном случае Казначейство выступает в роли центра прибыли, т.е. главной его задачей остается контроль состояния ликвидности банка в целом. При этом Казначейство стремится уменьшать величину издержек и увеличить прибыльность своих операций

Размещающие и привлекающие подразделения могут осуществлять деятельность на внешних рынках или проводить операции между собой напрямую, минуя Казначейство.

В Казначействе могут действовать разные цены на закупку ресурсов внутри банка и у внешних источников, а также на продажу ресурсов размещающим подразделениям внутри банка или внешним клиентам.

При работе внутренних служб через Казначейство снижается величина рисков на операцию, поскольку часть рисков несет Казначейство. При этом само Казначейство заинтересовано в установлении таких трансфертных цен, которые позволят ему получать прибыль, поскольку часть прибыли в данном случае пойдет на материальное стимулирование его работников.

К тому же и привлекающие, и размещающие подразделения, имея свободу выбора, могут зарабатывать прибыль как от работы с Казначейством, так и от внешних источников.

Главной же целью всех подразделений должна оставаться прибыль кредитной организации в целом.

Для анализа доходов и расходов подразделений в качестве исходных данных достаточно использовать информацию об остатках и оборотах по лицевым счетам. Кроме того, существует набор форм для ввода и редактирования данных по критериям "разнесения" сумм. Встроенный генератор отчетов дает пользователю возможность формировать отчеты любой степени сложности, по результатам анализа необходимой информации.

В системе реализован мощный графический интерфейс, который позволяет получать результаты в виде графиков и различных диаграмм.

Для реализации более сложных моделей анализа возрастают и требования к исходной информации. Задача оценки эффективности работы подразделений банка может решаться в рамках организации управленческого учета, который, в свою очередь, может вестись как в действующей учетной системе, так и в аналитическом приложении (в рамках подразделений, продуктов и типов доходов / расходов). Для этого необходима информация о суммах размещенных и привлеченных ресурсов, сроках привлечения/размещения, действующих процентных ставках.

Вышеизложенный инструментарий позволяет решать не только задачу оценки эффективности работы подразделений, но и другие задачи, возникающие в процессе функционирования банка настоящее время в России все большее значение приобретают вопросы стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и ее элементов -- банков.

Под устойчивостью банка следует понимать такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения. (с203,8)

Виды устойчивости банков можно классифицировать по ряду признаков, в том числе по характеру (экономическая, политическая, моральная устойчивость); исходя из общей ее оценки (реальная и мнимая устойчивость); по времени обеспечения (долгосрочная и краткосрочная устойчивость); по характеру сбалансированности (сбалансированная и с неустойчивым равновесием); по структуре (финансовая, организационная, кадровая, операционная, коммерческая устойчивость); по проводимой политике (постоянная или часто меняющаяся устойчивость в рамках общей концепции); с позиции равномерности развития банков (быстро развивающаяся, равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость); с позиции общественной полезности (общественно полезная и эгоистичная устойчивость).

Экономическая устойчивость банка во многом определяется финансовыми результатами его деятельности, уровнем принимаемых банком рисков в сочетании с его ликвидностью и доходностью.

Ликвидность (от лат. liquidus -- жидкий, текучий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в центральном банке или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и осуществлять эмиссию акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых инструментов.

Термин платежеспособность несколько шире: подразумевается не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

Ликвидность для коммерческого банка -- это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов его баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка -- основа его платежеспособности.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками по выплате депозитов, перед акционерами -- по выплате дивидендов, перед государством -- по уплате налогов, перед персоналом -- по выплате заработной платы).

В современной экономической литературе описаны два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». Запас характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования.

Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. При этом подход к ликвидности с точки зрения «запаса» характеризуется как весьма узкий. Нужно иметь в виду, что при рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая полученные займы. Следовательно, наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности -- «потока», но и оценка ликвидности -- «прогноза».

Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно системно рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).

Таким образом, ликвидность баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, т.е. ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда, обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макро- и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность банка, относят, например, геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране, совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности, структуру и стабильность банковской системы, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка влияют и микроэкономические факторы. К числу основных таких факторов относят ресурсную базу банка, качество вложений, уровень менеджмента, функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Следует отметить, что указанные группы факторов оказывают воздействие в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в отдельных группах, так и между группами.

Ликвидность -- важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности, стабильности, устойчивости. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов.

Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев желание достижения высокой ликвидности противоречит необходимости обеспечения более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Следовательно, анализ ликвидности, прибыльности и уровня риска банка нужно проводить в комплексе.

За последние годы наблюдалось существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, что ставит проблему «риск -- ликвидность» в центр управления банковскими операциями. Наиболее распространенными финансовыми рисками являются риск неплатежеспособности заемщика, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск несбалансированной ликвидности.

Риск постоянно сопутствует банковской деятельности. Риски в банковской практике -- это опасность (возможность) потерь для банка при наступлении определенных событий.

Риски могут быть как собственно банковскими (внутренними), связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или общими. Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков является их регулирование, т.е. поддержание, как мы уже говорили, оптимального соотношения ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. В банковской практике под рисковыми понимаются или очень выгодные, или весьма невыгодные операции. Причем потенциальная вероятность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Анализируя степень рисковости выполнения тех или иных операций, банки используют различные приемы с тем, чтобы максимально снизить возможные убытки. Например, банки создают консорциумы, тем самым, распределяя риски среди нескольких субъектов отношений; покрывают возникшие убытки от проведения рисковых операций за счет прибыли по другим видам операций; проводят страхование рисков.

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Банк России устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

- минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

- нормативы достаточности капитала;

- нормативы ликвидности;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

- нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Анализ ликвидности и управление ею в коммерческом банке проводится одновременно с анализом доходности его деятельности.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.(с76, 9)

1.3 Оценка рентабельности отдельных направлений деятельности банка

Можно выделить несколько основных направлений деятельности коммерческих банков:

Сотрудничество с корпоративными клиентами

Обслуживание корпоративных клиентов является основным направлением деятельности большинства коммерческих банков. Основная часть клиентского блока банка - крупные и средние предприятия - лидеры в своих отраслях.

Общая нацеленность Банка на обслуживание корпоративных клиентов позволяет ему иметь целый ряд конкурентных преимуществ в этой области. Среди них:

- высокий уровень обслуживания корпоративных клиентов, основанный на многолетнем опыте;

- развитая эффективная система расчетов, высокая скорость обслуживания, индивидуальный подход к каждому клиенту;

- постоянно расширяющийся спектр банковских продуктов, предлагаемых клиентам: полный набор гибких и надежных платежных и финансовых инструментов;

- комплексный подход в обслуживании клиентов: активное участие в реализуемых ими программах в качестве партнера и консультанта;

- взвешенная и гибкая тарифная и процентная политика.

Так подобная деятельность позволяет банку ОАО «МБСП». увеличить в 2006 году объем привлеченных средств корпоративных клиентов на 40%. Успешной может быть признана и деятельность Банка в части кредитования юридических лиц. За год кредитный портфель увеличился на 23%, превысив 6,9 млрд. руб. Кроме того, существенно увеличился объем документарных операций, совершаемых Банком. Так, за 2006 год объем выданных гарантий увеличился в 2,4 раза и составил 1,22 млрд. руб. Розничный бизнес В 2006 году Банк продолжил активную политику по привлечению частных клиентов с высоким и средним уровнем доходов. Им предлагается гибкая система вкладов, индивидуальный подход, высокое качество обслуживания. Предлагаемые ОАО «МБСП» ставки по вкладам остаются одними из самых выгодных в регионе, а сроки - наиболее востребованными. На конец 2006 года число физических лиц, доверивших Банку свои средства, превысило 18 000 (прирост за год составил 45%). Особый акцент в Банке сделан на обслуживании сотрудников своих корпоративных клиентов. Активно продвигаются зарплатные проекты: в 2006 году Банком было эмитировано более 2 000 платежных карт Visa , основная часть которых используется для выплаты заработной платы.(с35, 12)

Лизинговые операции

Одним из новых активно развивающихся направлений деятельности банков является - лизинг. Для экономики лизинг не только является одним из наиболее важных источников долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятий крупного, среднего и малого бизнеса. Увеличение объемов лизинговых операций свидетельствует о положительной динамике притока в экономику относительно долгосрочных инвестиционных ресурсов. За счет лизинга мобилизуются финансовые ресурсы, принципиально отличающиеся от банковского (до сих пор в значительной степени спекулятивного) финансирования. Превалирование на сегодняшний день кредитов банков в пассивах лизинговых компаний - явление временное, характерное для начальной стадии развития лизинга как формы инвестиционной деятельности. По мере развития рынка лизинговых операций и, как следствие капитализации лизинговых компаний, банковское финансирование будет уравновешиваться прямыми квалифицированными инвесторами и публичными размещениями обязательств лизинговых компаний. В конечном итоге снизится стоимость ресурсов (до сих пор чрезвычайно высокая), привлекаемых лизинговыми компаниями, и как следствие, лизинг станет более доступным для экономики, что крайне важно, если вспомнить, какова степень износа основных средств в нашей экономике. (с 67, 7)

В 2006 году Банк активно занимался финансированием лизинговых сделок. В частности был профинансирован целый ряд крупных сделок основного партнера Банка - группы компаний «Интерлизинг. Общий объем финансирования сделок группы компаний «Интерлизинг» за 2006 год увеличился на 43% и составил на конец года 1,5 млрд. руб.

Россия стремится идти в ногу с мировым сообществом, вступает в ведущие внешнеторговые организации, стремится защитить внутреннего производителя, добиться существенного роста промышленности. Комплексный подход, взгляд на проблемы со всех сторон может помочь сделать этот процесс максимально эффективным. Лизинг в данном вопросе механизм столь необходимый, что уделять ему должное внимание со стороны власти означает быстрее и оптимально решать задачи, поставленные самой же властью перед бизнесом, а для бизнеса это механизм повышенной рентабельности для каждой из сторон. Вопросов конечно много и много проблем, но за последний год сделан серьезный прорыв в технологиях бизнес процессов и на сегодня финансовая аренда уже полноценный партнер в экономическом сообществе России.

2. Расчетная часть

Проанализируем активы банка, сгруппировав их в разрезе кредитных и инвестиционных операций.

Таблица 1 - Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

Структура кредитного портфеля по срокам	Тыс. руб.	%	Структура кредитного портфеля по категории заемщиков	Тыс. руб.	%
Кредиты до востребования и до 30 дней	543111	13,93	Госсектор	0	0
Кредиты от 31 до 90 дней	43370	1,11	Коммерческие организации	2916176	74,81
Кредиты от 91 до 180 дней	129111	3,31	Некоммерческие организации	8706	0,22
Кредиты от 181 до 1 года	327376	8,4	Индивидуальные предприниматели	156748	4,02
Кредиты от 1 до 3 лет	2207155	56,62	Физ. лица - всего, в том числе потребительские ссуды	279957	7,18
Кредиты свыше 3 лет	627643	16,1	МБК	465691	11,95
Просроченные кредиты	20586	0,53	Учтенные векселя	71074	1,82
Итого	3898352	100	Итого	3898352	100

Кредиты до востребования и до 30 дней = 3500 + 0 + 3820 + 61100 + 9000 + 0 +0+35904+

+429787 = 543111 тыс. руб.

Кредиты от 31 до 90 дней = 43000+370+0 = 43370 тыс. руб.

Кредиты от 91 до 180 дней = 128831+0+130+150 = 129111 тыс. руб.

Кредиты от 181 до 1 года = 291793+328+17408+17847 = 327376 тыс. руб.

Кредиты от 1 до 3 лет = 1995640+2753+107703+101059 = 2207155 тыс. руб.

Кредиты свыше 3 лет = 442706+5625+29037+150275 = 627643 тыс. руб.

Просроченные кредиты =10706+2100+6806+974 = 20586 тыс. руб.

Госсектор 0

Коммерческие организации = 3500+43000+128831+291793+1995640+442706+10706 = = 2916176 тыс. руб.

Некоммерческие организации = 0+328+2753+5625 = 8706 тыс. руб.

Индивидуальные предприниматели=370+130+17408+107703+29037+2100=156748тыс. руб.

Физ. лица - всего, в том числе потребительские ссуды =0+0+150+17847+101059+150275+3820+6806= 279957 тыс. руб.

МБК =0+0+35904+429787= 465691 тыс. руб.

Учтенные векселя =61100+9000+0+974= 71074 тыс. руб.

Расчет структуры кредитного портфеля:

Структура кредитного портфеля по срокам = 543111 / 3898352 х 100 = 13,93 %

Кредиты до востребования и до 30 дней = 43370 / 3898352 х 100 = 1,11 %

Кредиты от 31 до 90 дней = 129111 / 3898352 х 100 = 3,31 %

Кредиты от 91 до 180 дней = 327376 / 3898352 х 100 = 8,4 %

Кредиты от 181 до 1 года = 2207155 / 3898352 х 100 = 56,62 %

Кредиты от 1 до 3 лет = 627643 / 3898352 х 100 = 16,1 %

Кредиты свыше 3 лет = 20586 / 3898352 х 100 = 0,53 %

Просроченные кредиты = 3898352 / 3898352 х 100 = 100 %

Структура кредитного портфеля по категории заемщиков:

Госсектор = 0 / 3898352 х 100 = 0 %

Коммерческие организации = 2916176 / 3898352 х 100 = 74,81 %

Некоммерческие организации = 8706 / 3898352 х 100 = 0,22 %

Индивидуальные предприниматели = 156748 / 3898352 х 100 = 4,02 %

Физ. лица - всего, в том числе потребительские ссуды = 279957 / 3898352 х100= 7,18%

МБК = 465691/3898352x100= 11,95%

Учтенные векселя = 71074 / 3898352 х 100 = 1,82 %

Наибольшую долю занимают кредиты от 1 до 3 лет (56,62%). Также в структуре кредитного портфеля значительную долю составляют кредиты до востребования и до 30 дней (13,93%), и кредиты свыше 3 лет (16,61%).

Таблица 2 - Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссуды и депозиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор		0	Госсектор		0
Коммерческие организации	10706	52,01	Коммерческие организации	38993	50,62
Некоммерческие организации		0	Некоммерческие организации	1577	2,05
Индивидуальные предприниматели	2100	10,2	Индивидуальные предприниматели	1994	2,59
Физические лица	6806	33,06	Физические лица	14120	18,33
МБК		0	МБК		0
Неоплаченные, неопротестованные векселя	974	4,73	Резервы на возможные потери по векселям	2782	3,61
			Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	17572	22,81
Итого	20586	100	Итого	77038	100

Расчет структуры просроченным ссудам:

Госсектор = 0 / 20586 х 100 = 0 %

Коммерческие организации = 10706 / 20586 х 100 = 52,01 %

Некоммерческие организации = 0 / 20586 х 100 = 0 %

Индивидуальные предприниматели = 2100 / 20586 х 100 = 10,2 %

Физические лица = 6806 / 20586 х 100 = 33,06 %

МБК = 0 / 20586 х 100 = 0 %

Неоплаченные, неопротестованные векселя = 974 / 20586 х 100 = 4,73 %

Расчет структуры резервов:

Госсектор = 0 / 77038 х 100 = 0 %

Коммерческие организации = 38993 / 77038 х 100 = 50,62 %

Некоммерческие организации = 1577 / 77038 х 100 = 2,05 %

Индивидуальные предприниматели = 1994 / 77038 х 100 = 2,59 % Физические лица = 14120 / 77038 х 100 = 18,33 % МБК = 0 / 77038 х 100 = 0 %

Резервы на возможные потери по векселям = 2782 / 77038 х 100 = 3,61 %

Резервы на возможные потери по просроченным ссудам = 17572 / 77038 х 100= 2,81%

Наибольшую долю в просроченных кредитах составляют коммерческие организации (52,01%).

Таблица 3 - Инвестиционный портфель коммерческого банка

Доля инвестиций в активах банка	Тыс. руб.	%
1. Вложения банка в долговые обязательства РФ для перепродажи		0
2. Вложения банка в долговые обязательства РФ для инвестирования		0
3. Вложения банка в акции, приобретенные для перепродажи	34029	100
4. Вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования		0
5. Вложения банка в акции, приобретенные по операциям РЕПО		0
Итого	34029	100

Инвестиционный портфель банка состоит в основном из вложений банка в акции, приобретенные для перепродажи (100%). Т.е. инвестиционный портфель банка носит спекулятивный характер.

Таблица 4 - Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

Структура привлеченных средств по срокам	Тыс. руб.	%	Структура привлеченных средств по категории заемщиков	Тыс. руб.	%
Депозиты до востребования и до 30 дней	155355	2,6	Госсектор		0
Депозиты от 31 до 90 дней	75463	1,26	Коммерческие организации	2683275	44,85
Депозиты от 91 до 180 дней	90565	1,51	Некоммерческие организации	10038	0,17
Депозиты от 181 до 1 года	2115023	35,35	Индивидуальные предприниматели	5006	0,08
Депозиты от 1 до 3 лет	876684	14,65	Физические лица	2958902	49,46
Депозиты свыше 3 лет	73981	1,24	МБК	325369	5,44
Расчетные счета	2595519	43,38	Выпущенные банком акцепты и векселя
Итого	5982590	100	Итого	5982590	100

Депозиты до востребования и до 30 дней =90000+34370+15+30970= 155355 тыс. руб.

Депозиты от 31 до 90 дней =30000+28964+16499= 75463 тыс. руб.

Депозиты от 91 до 180 дней =20000+8000+62565= 90565 тыс. руб.

Депозиты от 181 до 1 года =41000+16500+2055417+2106= 2115023 тыс. руб.

Депозиты от 1 до 3 лет =16200+3000+290312+567172= 876684 тыс. руб.

Депозиты свыше 3 лет =1791+72190= 73981 тыс. руб.

Расчетные счета =128169+1488725+10038+5006+498724+464856+1= 2595519 тыс. руб.

Коммерческие организации = 1488725 + 498724 + 28964 + 8000 + 16500 + 3000 + 72190+567172= 2683275 тыс. руб.

Некоммерческие организации 10038 тыс. руб. Индивидуальные предприниматели 5006 тыс. руб.

Физические лица = 464856 + 1 + 34370 + 16499 + 62565 + 2055417 + 290312 + 1791+15+30970+2106= 2958902 тыс. руб.

МБК =90000+30000+20000+16200+128169+41000= 325369 тыс. руб.

Наибольшую долю в привлеченных средствах составляют депозиты от 181 дня до 1 года (35,35%о).

Таблица 5 - Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	%
1. Обыкновенные акции	171600	31,14
2. Привилегированные акции		0
3. Эмиссионный доход		0
4. Прирост стоимости имущества	15234	2,76
5. Фонды банка	28063	5,09
6. Прибыль банка	336081	61
Итого основной капитал	550978	100
7. Дополнительный капитал		0
Итого совокупный капитал банка	550978	100

1. Обыкновенные акции =161157+10443= 171600 тыс. руб.

Прирост стоимости имущества 15234 тыс. руб.

Фонды банка =8580+263+19220= 28063 тыс. руб.

Прибыль банка 336081 тыс. руб.

Большую долю в структуре капитала банка составляют обыкновенные акции (31,14%)). Также значительную долю (61%>) составляет прибыль банка.

Таблица 6 - Анализ структуры доходов и расходов банка

Показатели	Тыс. руб.	%
Проценты, полученные по кредитам	538724	23,08
Доходы от операций с ценными бумагами	14669	0,63
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1453290	62,26
Штрафы, пени, неустойки полученные	1460	0,06
Другие доходы	325905	13,96
Итого доходов	2334048	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	14524	0,66
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	92622	4,21
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	2112	од
Расходы по операциям с ценными бумагами		0
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1373655	62,51
Расходы на содержание аппарата управления	130181	5,92
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	1	0
Другие расходы	584419	26,59
Итого расходов	2197514	100
Итого финансовый результат	74623	3,4

Основными доходами банка являются доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (62,26%).

Таблица 7 - Анализ финансовых показателей

Показатели	Значение
1. Финансовые активы банка	3932381
2. Финансовые обязательства банка	6610606
3. Кредиты	3898352
4. Депозиты	5982590
5. Чистый спрэд, %	13,78
6. Чистая процентная маржа, %	6,5
7. Банковская маржа, %	3,47
8. Отношение процентной маржи к финансовым активам	0,0000017
9. Отношение процентной маржи к активам банка	0,0000017
10. Непроцентные доходы за период	1795324
11. Непроцентные расходы за период	2088256
12. Отношение непроцентных доходов за период к активам банка	0,457
13. Отношение непроцентных расходов за период к активам банка	0,531
14. Соотношение непроцентной и процентной маржи	-1,466
15. Уровень доходности активов	0,02
16. Уровень расходов на аппарат управления банка	130181
17. Уровень расходов по отношению к активам банка	55,883
18. Уровень прибыльности банка	1,9
19. Уровень прибыльности банка без учета доходов по ценным бумагам	1,52
20. Уровень прибыльности финансовых активов банка	1,9
21. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов по ценным бумагам	1,52
22. Уровень прибыльности капитала банка	13,54
23. Уровень прибыльности акционерного капитала банка	43,49
24. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов по ценным бумагам	34,94

Финансовые активы банка = 3898352 + 34029 = 3932381 тыс. руб.

Финансовые обязательства банка =77038 + 5982590 + 550978= 6610606 тыс. руб.

Кредиты из таблицы 1 Депозиты из таблицы 4

Чистый спрэд, % = (538724 / 3898352 х 100) - (2112 / 5982590 х 100) = 13,78%

Чистая процентная маржа, % = (538724 - 14524 - 92622 -2112)/ 6610606 х 100= 6,5%

Банковская маржа, % = (2334048 - 2197514) / 3932381 = 3,47 %

Отношение процентной маржи к финансовым активам = 6,5 / 3932381 = 0,0000017

Отношение процентной маржи к активам банка = 6,5 / 3932381 = 0,0000017

Непроцентные доходы за период = 14669 + 1453290 + 1460 + 325905 = 1795324 тыс. руб.

Непроцентные расходы за период = 0 + 1373655 + 130181 + 1 + 584419 = 2088256 тыс. руб.

Отношение непроцентных доходов за период к активам банка = 1795324 / 3932381 = 0,457

Отношение непроцентных расходов за период к активам банка = 2088256 / 3932381= 0,531

Таким образом, можно сделать вывод, что деятельность анализируемого коммерческого банка является прибыльной.

Слабым местом в управлении является превышение непроцентных расходов над непроцентными доходами.

Кредитная и депозитная политика имеет среднесрочный характер.

Уровень банковского менеджмента высок.

Для банка можно было бы предложить развивать кредитование физических лиц в сфере потребительских кредитов и кредитные карточки

Заключение

Прибыль -- это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности проводится с целью выяснения финансовой устойчивости банка. В целом речь идет о качественной стороне дела, а не о массе той прибыли, которая получена банком. Данные о прибыли, которые используются для оценки работы банка,-- это итоговые показатели, но вопрос заключается в том, за счет каких факторов она получена и как используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов, более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров еще не свидетельствует о высокоэффективной деятельности кредитной организации. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе -- далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка. Анализ финансовой деятельности банка проводится одновременно с анализом ликвидности баланса банка и на основе полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Особое значение в обеспечении устойчивости банка имеет использование современных приемов менеджмента и маркетинга.

Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью банка по различным направлениям, в том числе управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персоналом. Основополагающими моментами в менеджменте являются правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Для каждого банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цели коммерческого банка определяются с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи.

Список использованной литературы

1.Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка.- Банковский журнал.- 2006.- № 3.-С.34-45.

2. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2006.- 123 с.

3. Банковское дело /под ред. В. И. Колесникова. - М., Финансы и статистика,

4. Воронин Д. В. Правовая база банковской деятельности - М.: Бизнес и банки.- 2006.-№3.- С.12-16.

5. Голубев С.Г. Коммерческие банки. Учеб. пособие. - М.:Алгоритм, 2006.

6. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки.- М.: ЮНИТИ, 2007.

7. Кравцова Г. И. Организация деятельности коммерческих банков.- Минск :БГЭУ, 2006.

8. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента .- М.:Инфра-М, 2007.

9. Масленников Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.- М.: Перспектива, 2006.

10. Садвакасов К.А. Коммерческие банки, управленческий анализ деятельности, планирование и контроль.-М.:Ось-00, 2007.

11. Стоянов Е.С. Финансовый менеджмент/ учебник,.-М.:Перспектива,2007.

12. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке - М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2006.

13. Юденков Ю.Н. Экспресс-анализ банковского баланса - М.: Бухгалтерия и банки.- 2006.- №3.- С.34-37.

14. Инструкция Центрального Банув РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 №110-И.

15. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. № 395-1.

16. Федеральный закон Российской Федерации « О Центральном Банке РФ(Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ.

Размещено на Allbest.ru