Хозяйственные средства коммерческих банков
Группировка коммерческих банков по величине уставного капитала. Уставный капитал и виды прибыли коммерческих банков. Хозяйственные средства предприятия по составу и размещению. Группировка хозяйственных средств по источникам формирования имущества.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.11.2010 |
| Размер файла | 50,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ВАРИАНТ № 5
ЗАДАНИЕ № 1
По данным таблицы 1.1 построить аналитическую группировку коммерческих банков по величине уставного капитала, выделив три группы с равными интервалами.
По каждой группе и совокупности в целом рассчитать:
ь Число банков, величину уставного капитала и прибыли всего и в среднем на один банк.
ь Сделать вывод о наличии и направлении зависимости между показателями.
ь Построить гистограмму и кумуляту распределения коммерческих банков по уровню уставного капитала в 2009 г.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ № 1:
Таблица 1.1.
"Уставный капитал и прибыль коммерческих банков города в 2009 г".
|
Номер банка |
Средняя величина уставного капитала, млн. руб. |
Прибыль, млн.руб. |
Номер банка |
Средняя величина уставного капитала, млн. руб. |
Прибыль, млн.руб. |
|
|
1 |
6,0+10*5=56,0 |
2,4+5*5=27,4 |
6 |
11,0+10*5=61,0 |
4,6+5*5=29,6 |
|
|
2 |
14,0+10*5=64,0 |
7,0+5*5=32,0 |
7 |
10,0+10*5=60,0 |
4,2+5*5=29,2 |
|
|
3 |
9,0+10*5=59,0 |
3,6+5*5=28,6 |
8 |
13,0+10*5=63,0 |
6,5+5*5=31,5 |
|
|
4 |
12,0+10*5=62,0 |
5,6+5*5=30,6 |
9 |
8,0+10*5=58,0 |
4,0+5*5=29,0 |
|
|
5 |
10,5+10*5=60,5 |
4,5+5*5=29,5 |
10 |
15,0+10*5=65,0 |
5,0+5*5=30,0 |
банк капитал хозяйственный
Итак, таблица 1.1. будет выглядеть следующим образом:
|
Номер банка |
Средняя величина уставного капитала, млн. руб. |
Прибыль, млн.руб. |
Номер банка |
Средняя величина уставного капитала, млн. руб. |
Прибыль, млн.руб. |
|
|
1 |
56,0 |
27,4 |
6 |
61,0 |
29,6 |
|
|
2 |
64,0 |
32,0 |
7 |
60,0 |
29,2 |
|
|
3 |
59,0 |
28,6 |
8 |
63,0 |
31,5 |
|
|
4 |
62,0 |
30,6 |
9 |
58,0 |
29,0 |
|
|
5 |
60,5 |
29,5 |
10 |
65,0 |
30,0 |
Определим величину интервала по формуле:
,
где - максимальное значение группировочного признака, а - минимальное значение группировочного признака.
.
млн. рублей.
Обозначим границы интервалов:
Первый интервал: 56+3=59.
Второй интервал: 59+3=62.
Третий интервал: 62+3=65.
Составим промежуточную таблицу.
Таблица 1.2. "Распределение банков по величине уставного капитала".
|
Группы банков по величине уставного капитала, млн. руб. |
Номер банка |
Средняя величина уставного капитала, млн. руб. |
Прибыль, млн. руб. |
|
|
56,0 - 59,0 |
1 3 9 |
56,0 59,0 58,0 |
27,4 28,6 29,0 |
|
|
ИТОГО: |
3 |
173,0 |
85,0 |
|
|
59,1 - 62,0 |
4 5 6 7 |
62,0 60,5 61,0 60,0 |
30,6 29,5 29,6 29,2 |
|
|
ИТОГО: |
4 |
243,5 |
118,9 |
|
|
62,1 - 65,0 |
2 8 10 |
64,0 63,0 65,0 |
32,0 31,5 30,0 |
|
|
ИТОГО: |
3 |
192,0 |
93,5 |
|
|
ВСЕГО: |
10 |
608,5 |
297,4 |
Итоговые данные из таблицы 1.2. переносятся в таблицу 1.3., где рассчитываются средние значения показателей.
Таблица 1.3. "Группировка коммерческих банков по величине уставного капитала".
|
Группы банков по величине уставного капитала, млн. руб. |
Число банков |
Средняя величина уставного капитала, млн. руб. |
Прибыль, млн. руб. |
|||
|
Всего |
В среднем на 1 банк |
Всего |
В среднем на 1 банк |
|||
|
56,0 - 59,0 |
3 |
173,0 |
57,7 |
85,0 |
28,3 |
|
|
59,1 - 62,0 |
4 |
243,5 |
60,9 |
118,9 |
29,7 |
|
|
62,1 - 65,0 |
3 |
192,0 |
64,0 |
93,5 |
31,2 |
|
|
ИТОГО: |
10 |
608,5 |
60,9 |
297,4 |
29,7 |
Из таблицы 1.3. видно, что с увеличением уставного капитала (57,7 млн. рублей для первой группы до 64,0 млн. рублей для третьей группы) увеличивается прибыль соответственно с 28,3 млн. рублей до 31,2 млн. рублей, что указывает на наличие прямой зависимости между признаками.
ЗАДАНИЕ № 2
1. Используя данные таблицы 2.1, сгруппировать хозяйственные средства предприятия по составу и размещению и источникам формирования имущества и составить бухгалтерский баланс на начало месяца.
2. Заполнить таблицу 2.2. Сделать бухгалтерские проводки, произвести необходимые расчеты.
3. Открыть счета бухгалтерского учета (по форме таблицы 2.4);
4. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц;
5. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец отчетного периода на счетах бухгалтерского учета;
6. Зарегистрировать хозяйственные операции за месяц в журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета (по форме таблицы 2.3).
7. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета (по форме таблицы 2.5);
8. Сверить итоги журнала регистрации хозяйственных операций и оборотной ведомости за месяц.
9. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Шаг № 1. Используя данные таблицы 2.1, сгруппировать хозяйственные средства предприятия по составу и размещению и источникам формирования имущества и составить бухгалтерский баланс на начало месяца.
Состав хозяйственных средств ОАО «Станкостроительный завод» по состоянию на 01.10.2009 г. в рублях:
Таблица 2.1
|
№ п.п. |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Здание заводоуправления |
2 586 400+10*5=2586450 |
|
|
2. |
Ограда кирпичная вокруг завода |
115 000+10*5=115050 |
|
|
3. |
Здание проходной завода |
30 030+10*5=30080 |
|
|
4. |
Металлический сейф |
3 500+10*5=3550 |
|
|
5. |
Фрезерные станки |
140 000+10*5=140050 |
|
|
6. |
Здание механического цеха |
270 000+10*5=270050 |
|
|
7. |
Здание сборочного цеха |
300 000+10*5=300050 |
|
|
8. |
Наличные деньги в кассе |
14 000+10*5=14050 |
|
|
9. |
Компьютеры |
12 000+10*N=12050 |
|
|
10. |
Задолженность поставщикам за материалы |
465 400+10*5=465450 |
|
|
11. |
Уголь каменный |
600+10*5=650 |
|
|
12. |
Займы, полученные сроком на 3 года |
65 000+10*5=65050 |
|
|
13. |
Задолженность работникам по заработной плате |
215 000+10*5=215050 |
|
|
14. |
Денежные средства на расчетном счете |
615 000+10*5=615050 |
|
|
15. |
Столы конторские |
1 600+10*5=1650 |
|
|
16. |
Автомобили грузовые |
120 000+10*5=120050 |
|
|
17. |
Незавершенное строительство |
600+10*5=650 |
|
|
18. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
60 000+10*5=60050 |
|
|
19. |
Задолженность бюджету по налогам |
50 000+10*5=50050 |
|
|
20. |
Лицензии, приобретенные на срок 5 лет |
80 000+10*5=80050 |
|
|
21. |
Акции других организаций |
10 000+10*5=10050 |
|
|
22. |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
81 000+10*5=81050 |
|
|
23. |
Аванс, выданный на командировочные расходы |
285 000+10*N=285050 |
|
|
24. |
Задолженность за подотчетными лицами |
850+10*5=900 |
|
|
25. |
Уставный капитал |
3 550 000+10*5=3550050 |
|
|
26. |
Задолженность разным организациям |
2 500+10*5=2550 |
|
|
27. |
Добавочный капитал |
343 100+10*5=343150 |
|
|
28. |
Токарные станки на складе |
115 000+10*5=115050 |
|
|
29. |
Основные материалы |
55 000 +10*5=55050 |
|
|
30. |
Ветошь обтирочная |
100+10*5=150 |
|
|
31. |
Задолженность разным организациям |
35 000+10*5=35050 |
|
|
32. |
Станки МК в цехах на сборке |
75 000+10*5=75050 |
|
|
33. |
Доходы будущих периодов |
69 780+10*5=69830 |
|
|
34. |
Тиски (инструмент) |
600+10*5=650 |
|
|
35. |
Расходы будущих периодов |
12 000 +10*5=12050 |
|
|
36. |
НДС по приобретенным основным средствам |
46 500 +10*5=46550 |
|
|
37. |
Готовая продукция |
17 000 +10*5=17050 |
|
|
38. |
Кредит банка сроком 24 месяца |
25 000 +10*5=25050 |
|
|
39. |
Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством |
120 000+10*5=120050 |
|
|
40. |
Патент на изобретение |
10 000 +10*5=10050 |
|
|
41. |
Вычислительная техника |
45150+10*5=45200 |
Справочно:
Если после группировки хозяйственных средств организации сумма средств по составу и размещению не равна сумме средств по источникам формирования- необходимо самостоятельно добавить в их состав хозяйственные средства для получения равенства.
Итак, таблица 2.1. будет выглядеть следующим образом:
Таблица 2.1.
|
№ п.п. |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Здание заводоуправления |
2586450 |
|
|
2. |
Ограда кирпичная вокруг завода |
115050 |
|
|
3. |
Здание проходной завода |
30080 |
|
|
4. |
Металлический сейф |
3550 |
|
|
5. |
Фрезерные станки |
140050 |
|
|
6. |
Здание механического цеха |
270050 |
|
|
7. |
Здание сборочного цеха |
300050 |
|
|
8. |
Наличные деньги в кассе |
14050 |
|
|
9. |
Компьютеры |
12050 |
|
|
10. |
Задолженность поставщикам за материалы |
465450 |
|
|
11. |
Уголь каменный |
650 |
|
|
12. |
Займы, полученные сроком на 3 года |
65050 |
|
|
13. |
Задолженность работникам по заработной плате |
215050 |
|
|
14. |
Денежные средства на расчетном счете |
615050 |
|
|
15. |
Столы конторские |
1650 |
|
|
16. |
Автомобили грузовые |
120050 |
|
|
17. |
Незавершенное строительство |
650 |
|
|
18. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
60050 |
|
|
19. |
Задолженность бюджету по налогам |
50050 |
|
|
20. |
Лицензии, приобретенные на срок 5 лет |
80050 |
|
|
21. |
Акции других организаций |
10050 |
|
|
22. |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
81050 |
|
|
23. |
Аванс, выданный на командировочные расходы |
285050 |
|
|
24. |
Задолженность за подотчетными лицами |
900 |
|
|
25. |
Уставный капитал |
3550050 |
|
|
26. |
Задолженность разным организациям |
2550 |
|
|
27. |
Добавочный капитал |
343150 |
|
|
28. |
Токарные станки на складе |
115050 |
|
|
29. |
Основные материалы |
55050 |
|
|
30. |
Ветошь обтирочная |
150 |
|
|
31. |
Задолженность разным организациям |
35050 |
|
|
32. |
Станки МК в цехах на сборке |
75050 |
|
|
33. |
Доходы будущих периодов |
69830 |
|
|
34. |
Тиски (инструмент) |
650 |
|
|
35. |
Расходы будущих периодов |
12050 |
|
|
36. |
НДС по приобретенным основным средствам |
46550 |
|
|
37. |
Готовая продукция |
17050 |
|
|
38. |
Кредит банка сроком 24 месяца |
25050 |
|
|
39. |
Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством |
120050 |
|
|
40. |
Патент на изобретение |
10050 |
|
|
41. |
Вычислительная техника |
45200 |
I. Группировка хозяйственных средств по составу и размещению имущества.
|
№ |
Группы имущества |
Подгруппы и виды имущества |
Сумма |
|
|
1. |
Внеоборотные активы |
Основные средства: 1. Здание заводоуправления 2. Ограда кирпичная вокруг завода 3. Здание проходной завода 5. Фрезерные станки 6. Здание механического цеха 7. Здание сборочного цеха 16. Автомобили грузовые 28. Токарные станки на складе 32. Станки МК в цехах на сборке 41. Вычислительная техника Нематериальные активы: 20. Лицензии, приобретённые на срок 5 лет 21. Акции других организаций 40. Патент на изобретение |
2586450 115050 30080 140050 270050 300050 120050 115050 75050 45200 80050 10050 10050 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
3897230 |
|||
|
2. |
Оборотные активы |
Материальные оборотные средства: 4. Металлический сейф 9. Компьютеры 11. Уголь каменный 15. Столы конторские 17. Незавершённое строительство 18. Налог на добавленную стоимость по приобретённым материалам 29. Основные материалы 30. Ветошь обтирочная 34. Тиски (инструмент) 35. Расходы будущих периодов 36. НДС по приобретённым основным средствам 37. Готовая продукция Денежные средства: 8. Наличные деньги в кассе 14. Денежные средства на расчётном счёте Средства в расчётах: 23. Аванс, выданный на командировочные расходы 24. Задолженность за подотчётными лицами |
3550 12050 650 1650 650 60050 55050 150 650 12050 46550 17050 14050 615050 285050 900 |
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
1125150 |
|||
|
Раздел 1 + Раздел 2 |
5022380 |
II. Группировка хозяйственных средств по источникам формирования имущества.
|
№ |
Группы имущества |
Подгруппы и виды имущества |
Сумма |
|
|
1. |
Собственный капитал |
25. Уставный капитал 27. Добавочный капитал 39. Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством |
3550050 343150 120050 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
4013250 |
|||
|
2. |
Заёмный капитал |
Кредиты банка: 38. Кредит банка сроком 24 месяца Кредиторская задолженность: 10. Задолженность поставщикам за материалы 26. Задолженность разным организациям 31. Задолженность разным организациям 12. Займы, полученные сроком на 3 года Обязательства по распределению: 13. Задолженность работникам по заработанной плате 19. Задолженность бюджету по налогам 22. Задолженность органам социального страхования и обеспечения 33. Доходы будущих периодов |
25050 465450 2550 35050 65050 215050 50050 81050 69830 |
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
1125150 |
|||
|
Раздел 1 + Раздел 2 |
5022380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к приказу Министерства Финансов РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 22.07.2003 № 67н |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
1 апреля |
2009 |
г. |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, м-ц, число) |
|
|
|
||
|
Организация |
ОАО "Надежда" |
|
по ОКПО |
|
|
|
|
||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
ИНН |
|
|
5405008211 |
|
|||||||||||
|
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
ОАО / смешанная |
|
|
по ОКОПФ / ОКФС |
384/385 |
|
|
|||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
по ОКЕИ |
|
|
|
|
||||||||||||
|
Местонахождение (адрес) |
Вилюйская, 28 |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец отчетного периода |
|
|
|
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
4 |
|
|
|
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
100150 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Основные средства |
120 |
3797080 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
0 |
|
|
|
|||||||||||||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3897230 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
0 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Запасы |
210 |
103500 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
73750 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
затраты в незавершенном производстве |
|
650 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
17050 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
расходы будущих периодов |
|
12050 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
106600 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
285950 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Денежные средства |
260 |
629100 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
0 |
|
|
|
|||||||||||||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1125150 |
0 |
|
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
300 |
5022380 |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
|||||
|
показателя |
года |
периода |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|||||
|
Уставный капитал |
|
|
410 |
3550050 |
|
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|||||
|
Добавочный капитал |
|
|
420 |
343150 |
|
|||
|
Резервный капитал |
|
|
430 |
120050 |
0 |
|||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
||||
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными |
|
120050 |
|
||||
|
|
документами |
|
|
|
|
|
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
|||||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
4013250 |
0 |
|||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||
|
Займы и кредиты |
|
|
510 |
90100 |
|
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
520 |
|
|
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
90100 |
0 |
|||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||
|
Займы и кредиты |
|
|
610 |
|
|
|||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
620 |
849200 |
|
|||
|
в том числе: |
|
|
|
|||||
|
поставщики и подрядчики |
|
|
465450 |
|
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
|
215050 |
|
|||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
81050 |
|
|||||
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
50050 |
|
||||
|
прочие кредиторы |
|
|
37600 |
|
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|||||
|
Доходы будущих периодов |
|
640 |
69830 |
|
||||
|
Резервы предстоящих расходов |
|
650 |
|
|
||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
660 |
|
|
||||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
919030 |
0 |
|||||
|
БАЛАНС |
700 |
5022380 |
0 |
|||||
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|||||
|
Арендованные основные средства |
|
|
|
|
|
|||
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
|
|
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
|||||
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
|
|
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
|||||
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
|
|
|
|||||
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
|
|
|
|||||
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
|
|
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
|
|
|
|||||
|
аналогичных объектов |
|
|
|
|
|
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель |
_________________ |
|
Главный бухгалтер _____________ |
|
|||
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпитсь) |
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
(дата) |
|
|
|
|
|
Шаг № 2. Заполнить таблицу 2.2. Сделать бухгалтерские проводки, произвести необходимые расчеты.
Таблица 2.2 Хозяйственные операции предприятия ОАО «Станкостроительный завод» за октябрь 2009 г.
|
№ п.п. |
Содержание хозяйственных операций |
Корсчет Д К |
Сумма, руб. |
|||
|
1. |
На расчетный счет поступила выручка от покупателей |
51 |
62 |
180 000+100*5=180500 |
||
|
2. |
Начислена заработная плата работникам за: - за разгрузку топлива - за производство изделий - за исправления брака - аппарату управления |
25 20 28 26 |
70 70 70 70 |
12 000+100*5=12500 68 500+100*5=69000 2 650+100*5=3150 15 000+100*5=20000 |
12500+69000+3150++20000= =104650 |
|
|
3. |
Произведены отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы: (26%) - за разгрузку топлива - за производство изделий - за исправления брака - аппарату управления |
25 20 28 26 |
69 69 69 69 |
12500*0,26=3250 69000*0,26=17940 3150*0,26=819 20000*0,26=5200 |
3250+17940+819+5200= =27209 |
|
|
4. |
Закрываются счета: - общепроизводственные расходы (весь дебет 25 счёта) - общехозяйственные расходы (весь дебет 26 счёта) - брак в производство (весь дебет 28 счёта) |
20 20 20 |
25 26 28 |
12500+3250=15750 20000+5200=25200 3150+819=3969 |
15750+25200+3969= =44919 |
|
|
5. |
Выпущена из производства готовая продукция (полностью) |
43 |
20 |
0+69000+17940+15750+ +25200+3969-0-0= =131859 |
||
|
6. |
Отгружена готовая продукция покупателям (1,5 - будем считать "накрутку" товара) |
62 |
90.1 |
131859*1,5*1,18= =233390,4 |
||
|
7. |
Начислен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68 |
(233390,4*18)/118= =35601,9 |
||
|
8. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя: А). стоимость услуг Б).НДС |
44 19 |
76 76 |
3000-540=2460 3000*0,18=540 |
2 500 +100*5=3000 |
|
|
9. |
Списываются расходы по продажи реализованной продукции (полностью) (счета 44 76) |
90.2 |
44 |
3000-540=2460 |
||
|
10. |
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
233390,4-131859- -35601,9-2460= =63469,5 |
Шаги № 3, 4, 5.
3) Открыть счета бухгалтерского учета (по форме таблицы 2.4);
4) Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц;
5) Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец отчетного периода на счетах бухгалтерского учета;
Таблица 2.4 Счет 50 «КАССА»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 100-00 |
3). 100-00 |
|
|
1). 100-00 2). 200-00 |
||
|
Од= 300-00 |
Ок= 100-00 |
|
|
Ск= 300-00 |
В схемах счетов указываются номера и полное наименование счетов.
По окончании записей всех операций по каждому счету следует подсчитать обороты и вывести остатки (сальдо) на конец отчетного периода.
Счет 01 "ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 3897230-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 3897230-00 |
Счет 04 "НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 100150-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 100150-00 |
Счет 10 "МАТЕРИАЛЫ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 73750-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 73750-00 |
Счет 19 "НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) ПО ПРИОБРЕТЁННЫМ ЦЕННОСТЯМ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 106600-00 |
||
|
8) 540-00 |
||
|
Од 540-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 107140-00 |
Счет 20 "ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 650-00 |
5) 131859-00 |
|
|
2) 69000-00 3) 17940-00 4) 15750-00 4) 25200-00 4) 3969-00 |
||
|
Од= 131859-00 |
Ок= 131859-00 |
|
|
Ск= 650-00 |
Счет 25 "ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
4) 15750-00 |
|
|
2) 12500-00 3) 3250-00 |
||
|
Од= 15750-00 |
Ок= 15750-00 |
|
|
Ск= 10-00 |
Счет 26 "ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
4) 25200-00 |
|
|
2) 20000-00 3) 5200-00 |
||
|
Од= 25200-00 |
Ок= 25200-00 |
|
|
Ск= 10-00 |
Счет 28 "БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
4) 3969-00 |
|
|
2) 3150-00 3) 819-00 |
||
|
Од= 3969-00 |
Ок= 3969-00 |
|
|
Ск= 10-00 |
Счет 43 "ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 17050 |
||
|
5) 131859-00 |
||
|
Од= 131859-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 148909-00 |
Счет 44 "РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
9) 2460-00 |
|
|
8) 2460-00 |
||
|
Од= 2460-00 |
Ок= 2460-00 |
|
|
Ск= 10-00 |
Счет 50 "КАССА"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 14050-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 14050-00 |
Счет 51 «РАСЧЁТНЫЙ СЧЁТ»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 615050-00 |
||
|
1) 180500-00 |
||
|
Од= 180500-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 795550-00 |
Счет 60 "РАСЧЁТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 465450-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 465450-00 |
Счет 62 "РАСЧЁТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
||
|
6) 131859-00 |
1) 180500-00 |
|
|
Од= 131859-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 48641-00 |
Счет 66 "РАСЧЁТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 90100-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 90100-00 |
Счет 68 "РАСЧЁТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
7) 35601-90 |
Сн= 50050-00 |
|
|
Од= 35601-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 14449-00 |
Счет 69 "РАСЧЁТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
3) 3250-00 3) 17940-00 3) 819-00 3) 5200-00 |
Сн= 81050-00 |
|
|
Од= 27209-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 53841-00 |
Счет 70 "РАСЧЁТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
2) 12500-00 2) 69000-00 2) 3150-00 2) 20000-00 |
Сн= 215050-00 |
|
|
Од= 104650-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 110400-00 |
Счет 71 "РАСЧЁТЫ С ПОДОТЧЁТНЫМИ ЛИЦАМИ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 285950-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 285950-00 |
Счет 76 "РАСЧЁТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
8) 2460-00 8) 540-00 |
Сн= 37600-00 |
|
|
Од= 3000-00 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 34600-00 |
Счет 80 "УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 3550050-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 3550050-00 |
Счет 82 "РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 120050-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 120050-00 |
Счет 83 "ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 343150-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 343150-00 |
Счет 90 "ПРОДАЖИ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
6) 131859-00 |
|
|
7) 35601-90 9) 2460-00 10) 63469-50 |
||
|
Од= 101530-90 |
Ок= 131859-00 |
|
|
Ск= 30319-90 |
Счет 97 "РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 12050-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 12050-00 |
Счет 98 "ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 69830-00 |
||
|
Од= 0 |
Ок= 0 |
|
|
Ск= 69830-00 |
Счет 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ"
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Сн= 10-00 |
10) 63469-50 |
|
|
Од= 0 |
Ок= 63469-50 |
|
|
Ск= 63459-00 |
Шаг № 6. Зарегистрировать хозяйственные операции за месяц в журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета (по форме таблицы 2.3).
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Таблица 2.3.
|
№ П.П. |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета (Номер, наименование) |
Сумма, руб |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1. |
На расчетный счет поступила выручка от покупателей |
51 |
62 |
180500 |
|
|
2. |
Начислена заработная плата работникам за разгрузку топлива |
25 |
70 |
12500 |
|
|
3. |
Начислена заработная плата работникам за производство изделий |
20 |
70 |
69000 |
|
|
4. |
Начислена заработная плата работникам за исправления брака |
28 |
70 |
3150 |
|
|
5. |
Начислена заработная плата работникам за аппаратуру управления |
26 |
70 |
20000 |
|
|
6. |
Произведены отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы за разгрузку топлива |
25 |
69 |
3250 |
|
|
7. |
Произведены отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы за производство изделий |
20 |
69 |
17940 |
|
|
8. |
Произведены отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы за исправления брака |
28 |
69 |
819 |
|
|
9. |
Произведены отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы за аппаратуру управления |
26 |
69 |
5200 |
|
|
10. |
Закрывается счёт общепроизводственные расходы. |
20 |
25 |
15750 |
|
|
11. |
Закрывается счёт общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
25200 |
|
|
12. |
Закрывается счёт брак в производство |
20 |
28 |
3969 |
|
|
13. |
Выпущена из производства готовая продукция (полностью) |
43 |
20 |
131859 |
|
|
14. |
Отгружена готовая продукция покупателям |
62 |
90.1 |
233390,4 |
|
|
15. |
Начислен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68 |
35601,9 |
|
|
16. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя: А). стоимость услуг Б).НДС |
44 19 |
76 76 |
2460 540 |
|
|
17. |
Списываются расходы по продажи реализованной продукции (полностью) |
90.2 |
44 |
2460 |
|
|
18. |
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
63469,5 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Подобные документы
Список крупнейших банков России по размеру уставного фонда. Механическая выборка. Комбинационная группировка коммерческих банков. Ряды распределения. Расчет дисперсии. Коэффициент вариации. Вероятные пределы колебания величины капитала для всех банков.
контрольная работа [127,8 K], добавлен 04.02.2009Классификация и последующий анализ коммерческих банков по форме собственности, способу формирования уставного капитала, территории и масштабам деятельности. Систематизация разновидностей коммерческих банков, их значение для экономического развития.
курсовая работа [64,6 K], добавлен 24.03.2015Классификация коммерческих банков по форме собственности, по способу формирования уставного капитала. Масштабы деятельности банков, типы выполняемых операций, доля иностранных инвестиций в их уставном капитале, участие в электронных платежных системах.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 20.11.2010Понятие коммерческих банков, их виды. Функции и принципы деятельности коммерческих банков. Становление и оценка развития коммерческих банков Республики Беларусь. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков РБ.
курсовая работа [71,7 K], добавлен 03.04.2007Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.
курсовая работа [43,5 K], добавлен 27.07.2010Правовые основы организации деятельности коммерческих банков; их классификация по принадлежности уставного капитала, способу его формирования, по видам совершаемых операций и по территории деятельности. Организационная структура коммерческий банков.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 11.11.2012Деятельность коммерческих банков в условиях развитых товарных и финансовых рынков, появления новых методов обслуживания клиентов. Роль коммерческих банков в аккумуляции и мобилизации денежного капитала, кредитовании, проведении расчетов и платежей.
контрольная работа [43,2 K], добавлен 07.07.2014Характеристика коммерческих банков. Особенности налогообложения прибыли (доходов) коммерческих банков. Понятие прибыли и особенности налогообложения доходов коммерческих банков. Проблемы налогообложения прибыли коммерческих банков и пути их решения.
реферат [29,6 K], добавлен 16.02.2010Возникновение и структура коммерческих банков. Нормативно-правовая база и организационные аспекты деятельности коммерческих банков. Виды коммерческих банков. Уровни кредитной системы. Принципы деятельности и функции коммерческих банков.
курсовая работа [35,4 K], добавлен 04.10.2007Сущность, структура коммерческих банков. Основные направления деятельности коммерческих банков в современных российских условиях. Сравнительный анализ России с другими странами по основным макроэкономическим показателям. Классификация коммерческих банков.
курсовая работа [41,3 K], добавлен 10.08.2011
