Учет межбанковских расчетов

Министерство образования Республики Беларусь

Гомельский Государственный университет им. Ф. Скорины

Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности

Курсовая работа

на тему: "Учет межбанковских расчетов"

Гомель

2001

Содержание

Введение

1. Организационно-методические основы учета межбанковских расчетов

1.1 Нормативно-правовая база организации межбанковских расчетов

1.2 Организация учета межбанковских расчетов

2. Учет межбанковских расчетов

2.1 Учет межбанковских расчетов в режиме реального времени на валовой основе

2.2 Учет межбанковских расчетов в режиме клиринг

3. Практика осуществления межбанковских расчетов зарубежом

Заключение

Литература

Введение

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

До 1991г. расчеты между банками осуществлялись через систему межфилиальных оборотов (МФО). Расчеты по системе МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия между всеми банковскими учреждениями и единый порядок их урегулирования. Но такая система расчетов могла быть дифференцированной лишь в условиях централизованной системы хозяйствования, при функционировании ее в отношениях между филиалами одного банка (Госбанк СССР, Стройбанк СССР и т.д.).

С переходом к рыночной экономике, сопровождающимся созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков. Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские отношения между банками.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в НБ.

Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода "расчетный" счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей НБ может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами.

Целью данной курсовой работы является изучение системы межбанковских расчетов в Республике Беларусь и зарубежом.

1. Организационно-методические основы учета межбанковских расчетов

1.1 Нормативно-правовая база организации межбанковских расчетов

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 года № 24.3 утверждены правила осуществления межбанковских расчетов. Они разработаны в соответствии с Законом Республики Беларусь от 14 декабря 1990 года № 464-ХII "О Национальном банке Республики Беларусь", Законом Республики Беларусь от 10 января 2000 года № 357-3 "Об электронном документе" и регламентируют порядок осуществления межбанковских расчетов в национальной валюте Республики Беларусь через автоматизированную систему межбанковских расчетов.

Правила обязательны для выполнения Национальным банком Республики Беларусь, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и иными юридическими лицами независимо от форм собственности, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами на территории Республики Беларусь.

Автоматизированная система межбанковских расчетов (АС МБР) представляет собой совокупность процедур и программно-технических комплексов, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты. Основными функциональными компонентами АС МБР являются система расчетов по крупным и срочным денежным переводам на валовой основе в режиме реального времени и клиринговая система расчетов по мелким несрочным денежным переводам.

Участниками АС МБР являются Национальный банк Республики Беларусь, банки и кредитно-финансовые организации.

Функции оператора АС МБР выполняет республиканское унитарное предприятие "Белорусский межбанковский расчетный центр" (БМРЦ).

Межбанковские расчеты - расчеты между Национальным банком и банками, между банками по выполнению денежных требований и обязательств, по собственным платежам и по платежам, инициированным их клиентами.

Межбанковские расчеты производятся через межфилиальный счет Национального банка и корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке.

Банк для осуществления межбанковских расчетов обязан установить корреспондентские отношения с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке. Корреспондентские отношения - договорные отношения, согласно которым один банк(корреспондент) открывает счет другому банку(респонденту) и осуществляет операции в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором на установление корреспондентских отношений.

Межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам и по результатам проведенного клиринга( по прочим денежным переводам, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, по операциям с использованием банковских пластиковых карточек) производится в системе BISS. Система BISS (Byelorussian Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам независимо от их суммы, построенная на принципах систем расчетов на валовой основе в режиме реального времени. Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются на основании электронных платежных документов и не сопровождаются обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе. Электронный служебный документ - электронный документ, обеспечивающий обмен служебной информацией при совершенствовании операций по корреспондентским(межфилиальному) счетам участникам АС МБР (подтверждение дебета, подтверждение кредита, выписка по корреспондентскому счету, реестр аннулированных электронных платежных документов и др.).

Минимальная сумма крупного денежного перевода определяется Национальным банком. Срочные денежные переводы определяются клиентами банка либо банком по собственным платежам самостоятельно. Порядок и сроки исполнения банком срочных денежных переводов, инициированных клиентами, определяются в договоре между банком и клиентом на расчетное и (или) кассовое обслуживание.

Банк - отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени электронные платежные документы, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в систему BISS.

Электронные платежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными и обрабатываются по мере их поступления по принципу: "Первым получено - первым исполнено".

Электронный платежный документ - электронный документ, формируемый банком-отправителем, являющийся основанием для совершения операций по соответствующим счетам участников и клиентов.

Об исполнении электронного платежного документа системой BISS формируется и направляется банку-отправителю электронный служебный документ, подтверждающий списание средств с корреспондентского (межфилиального) счета, банку-получателю - электронный служебный документ, подтверждающий зачисление средств на корреспондентский(межфилиальный) счет, и оригинал электронного платежного документа банка-отправителя.

Если на момент поступления в систему BISS электронных платежных документов на корреспондентском счете банка-отправителя нет достаточных средств или средства зарезервированы банком, электронные платежные документы ставятся в очередь ожидания средств. Очередь ожидания средств формируется в соответствии с приоритетами, установленными банком-отправителем.

После списания денежных средств с корреспондентского (межфилиального) счета банка-отправителя и зачисление на корреспондентский(межфилиальный) счет банка-получателя межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не подлежит.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе расчетов на основании электронных платежных документов(реестров входящих платежей) банка-отправителя и сопровождаются обязательным обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе.

Банк-отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени реестры входящих платежей, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в клиринговую систему расчетов. Передача реестров входящих платежей в клиринговую систему расчетов производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей.

Реестры входящих платежей должны содержать реквизиты первичных расчетных документов, необходимые для отражения операций по счетам участников и клиентов. Ответственность за сохранение в реестре входящих платежей неизменным содержания реквизитов первичных расчетных документов несет банк-отправитель.

1.2 Организация учета межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты - это безналичные расчеты по денежным требованиям и обязательствам. Они возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время производятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

В Республике Беларусь межбанковские расчеты осуществляются через государственное предприятие "Белорусский межбанковский расчетный центр" (ГП "БМРЦ") Национального банка Республики Беларусь, в котором открывают корреспондентские счета банков(по месту нахождения правлений коммерческих банков). Филиалы банков имеют корреспондентские счета в головных банках. Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют:

заявление на открытие счета;

копию зарегистрированного устава;

учредительные документы;

образцы подписей первых лиц банка;

образец печати.

Одновременно с открытием корреспондентского счета заключается договор о корреспондентских отношениях ГП "БМРЦ" Национального банка Республики Беларусь, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за их выполнение. Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием клиентуры, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. На корреспондентском счете банка хранятся все средства банка - как собственные, так и не использованные им деньги клиентов, а также неиспользованные денежные средства, полученные в ссуду от других кредитных учреждений.

В коммерческом банке средства на корреспондентском счете учитываются на балансовом счете 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов".

Счета 1201 и 3200 "Корреспондентские счета банков для внутриреспубликанских расчетов" являются зеркальным отражением друг друга. Дебетовое сальдо на счете 3200 на балансе Национального банка является одновременно кредитовым сальдо счета 1201 открытого на балансе коммерческого банка и наоборот.

Филиалу коммерческого банка для проведения межбанковских или межфилиальных расчетов открывается субкорреспондентский счет в головном банке.

Субкорреспондентский счет открывается в филиале на балансовом счете 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте".

В головном банке средства филиала учитываются на балансовом счете 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте". Каждому филиалу в головном банке на счете 6110 открывается отдельный лицевой счет.

Счета 6100 и 6110 являются зеркальным отражением друг друга.

Главный принцип платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При отсутствии достаточного остатка средств на корреспондентском счете операции по списанию средств с корреспондентского счета прекращаются. В тоже время Национальный банк может предоставлять коммерческим банкам однодневный расчетный кредит при недостатке средств на корреспондентском счете.

При отсутствии средств на корсчете банка или при прекращении операций по корсчету по решению Национального банка, платежные документы поступившие от клиентов и не оплаченные по вине банка учитываются в картотеке по внебалансовому счету 99815 "Расчетные документы, не оплаченные по вине банков". В эту картотеку помещаются документы клиентов банка поступившие к оплате в течении операционного дня.

Картотека к счету 99815 формируется в порядке календарной очередности возникновения обязательств банка.

Инкассовые распоряжения предъявленные к банкам регистрируются в отдельном журнале с указанием даты поступления, наименования получателя средств, номера, суммы и даты каждого инкассового распоряжения и указывается также дата фактической оплаты и сумма начисленной пени за просрочку платежа.

Платежные документы помещенные в картотеку к счету 99815 в сумме не должны превышать остаток средств на расчетном счете клиента или кредитовое сальдо специального ссудного счета.

Оплачиваются документы из картотеки к счету 99815 в день возобновления операций по корсчету по мере поступления средств в порядке календарной очередности, т.е. документы последующего дня оплачиваются только после полной оплаты документов всех групп очередности предыдущего дня.

2. Учет межбанковских расчетов

2.1 Учет межбанковских расчетов в режиме реального времени на валовой основе

Проведение расчетов через корреспондентские счета открываемые в Национальном банке могут происходить в двух режимах:

на валовой основе в режиме реального времени;

в клиринговом режиме.

При расчетах на валовой основе в режиме реального времени каждый платеж по корсчету проводится в полной сумме индивидуально, т.е. каждая сумма платежа списывается с расчетного счета банка- плательщика и зачисляется на корсчет банка-получателя средств, т.е. каждая сумма проводится индивидуально.

В режиме реального времени осуществляются крупные денежные переводы по сделкам купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, по купле-продаже межбанковских кредитов и другие крупные денежные переводы, а также в этом режиме осуществляются срочные денежные переводы независимо от суммы.

В случае необходимости проведения срочного платежа на всех экземплярах расчетных документов в правом верхнем углу делается подпись "срочный платеж".

На основании расчетных документов плательщика, банк плательщика передает в БМРЦ платежное сообщение и в филиале плательщика делается проводка:

Платежное сообщение обрабатывается в БМРЦ по мере поступления, по принципу "первым получено - первым отправлено".

Вместе с тем Национальный банк имеет право изменить последовательность обработки платежных сообщений в некоторых ситуациях. Например, в случае возникновения системного риска, т.е. такой ситуации, когда неспособность одного банка выполнить свои обязательства приводит к невыполнению обязательств другими банками.

В течении операционного дня любой банк, в любой момент может получить информацию о текущем состоянии корсчета, а также о сумме предстоящих платежей и ожидаемых поступлений. На основании платежных сообщений БМРЦ осуществляет межбанковский расчет, т.е. списание средств с корсчета банка - плательщика и зачисление на корсчет банка - получателя. После зачисления средств на счет банка-получателя межбанковский расчет считается окончательным и не подлежит аннулированию.

В настоящее время перевод средств может не предполагать обмен расчетными документами. Банк-получатель на основании платежного сообщения создает бумажную копию расчетного документа и передает его своему клиенту при выписке из лицевого счета.

В БМРЦ на основании платежного сообщения делается проводка:

В подтверждение проведенным по корсчетам записей БМРЦ формирует и направляет банку-отправителю сообщение, подтверждение дебета, а банку-получателю подтверждение кредита. На основании этих сообщений операции отражаются по корсчету банка и субсчету филиала.

В головном банке-плательщика делается проводка:

Платежное сообщение не проведенное к моменту завершения рабочего дня из-за недостатка средств на корсчете должно быть аннулировано.

БМРЦ формирует и направляет Национальному банку лицевые счета по корсчетам банков, а банкам выписки из корсчетов и реестры аннулированных платежных сообщений. Банк-плательщик должен в тот же день поместить расчетные документы, включенные в реестр аннулированных платежных сообщений, в картотеку к внебалансовому счету 99815. Клиенты должны быть извещены об этом.

Банк аннулирует записи в лицевых счетах клиентов и в субкорреспондентских счетах. Сам реестр подписывается бухгалтером, который ведет счет 99815 и после этого реестр помещается в документы дня.

2.2 Учет межбанковских расчетов в режиме клиринг

Межбанковские расчеты по несрочным и мелким суммам производятся в течении дня в режиме клиринг.

При клиринге каждый отдельный платеж по корсчету не производится. Требования и обязательства банков за определенный период времени накапливаются с последующим выяснением чистых кредитовых или чистых дебетовых позиций. Т.о. при клиринге идет взаимный зачет встречных потоков, платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отражением на корсчете только сальдовой позиции.

Возможность применения клиринга основана на том, что каждый банк одновременно является плательщиком и получателем средств.

В первом случае (плательщик) у него возникают долговые обязательства, а во втором случае - долговые требования. Т.о. при клиринге происходит зачет долгов.

Долговые обязательства погашаются долговыми требованиями и реальных денег для осуществления такой операции не нужно. Т.о. клиринг высвобождает деньги из денежного оборота и обеспечивает экономию кредитных ресурсов в банках. Реальные деньги нужны только для погашения или оплаты незачтенной суммы.

Период времени, за который осуществляется зачет требований и обязательств, с вычислением в конце этого периода сальдовой позиции называется клиринговым сеансом.

Сальдовая позиция - это разница между полученными и отправленными банком платежами в течении клирингового сеанса.

Если разница является отрицательным числом, то банк имеет чистую дебетовую позицию.

Если разница является положительным числом, то банк имеет чистую кредитовую позицию.

Для отражения чистых дебетовых и кредитовых позиций по корсчетам банков на балансе Национального банка открывается счет на балансовом счете 4650 "Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр".

Для осуществления клирингового расчета банк производит бронирование средств на корсчете.

Банк на основании первичных расчетных документов плательщика передает в БМРЦ платежное сообщение. Банк списывает средства со счетов клиентов и отражает каждую сумму операции по своему субкорреспондентскому счету:

По завершению клирингового сеанса БМРЦ вычисляет чистые дебетовые или кредитовые позиции для каждого банка и посылает в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам банков участников клиринговой системы.

Национальный банк на основании этой ведомости списывает чистую дебетовую позицию с его корсчета, т.е.:

Если у банка чистая кредитовая позиция, то она зачисляется на корсчет:

Каждому банку БМРЦ направляет реестр дебетовых или реестр кредитовых оборотов по корсчету, а также ведомость оборотов по корсчету банка участника клиринговой системы.

На основании этих документов производится отражение чистой дебетовой или чистой кредитовой позиции по корсчету банка и субкорреспондентскому счету в филиале.

Чистая дебетовая позиция отражается в банке проводкой:

Чистая кредитовая позиция отражается в банке проводкой:

Ведомость оборотов по корсчету помещается в документы дня.

Перед окончательным клиринговым сеансом БМРЦ производит предварительный расчет чистых дебетовых и чистых кредитовых позиций за окончательный клиринговый сеанс. Расчет в окончательном клиринговом сеансе производится БМРЦ в пределах средств забронированных на корсчете.

После завершения последнего клирингового сеанса БМРЦ направляет в Национальный банк ведомость оборотов по корсчетам за последний клиринговый сеанс. После отражения результата клиринга по корсчетам банка БМРЦ направляет банкам реестры дебетовых и кредитовых оборотов по корсчетам банка и ведомость оборотов по корсчету банка за последний клиринговый сеанс.

Если средств на корсчете банка недостаточно для завершения расчетов, то межбанковский расчетный центр исключает платежные сообщения банков, для которых не хватает средств и банкам направляет реестр аннулированных платежных сообщений. Расчетные документы клиентов, включенные в этот реестр, в тот же день должны быть помещены банком в картотеку к внебалансовому счету 99815.

Реестр подписывает бухгалтер ведущий счет 99815 и после он помещается в документы дня.

Банк-получатель зачисляет средства на счета своих клиентов в день отражения операции по корсчету. Копии расчетных документов, которые послужили основанием для совершения платежа, направляются банку-получателю только после поступления из межбанковского расчетного центра сообщения о проведении операции по корсчету банка-отправителя.

Платежи поступившие в адрес банка-получателя без подтверждающих расчетных документов зачисляются банком на счет 6302 "Суммы до выяснения - по кредиту". После поступления подтверждающих документов суммы зачисленные на счет 6302 перечисляются на соответствующие счета по назначению.

Бухгалтер, ведущий счет 6302, в случае непоступления расчетных документов в течении четырех рабочих дней посылает запрос банку плательщика. Запросы регистрируются ответственным исполнителем в специальном журнале, в котором указываются следующие реквизиты: наименование банка-плательщика; дата зачисления на счет 6302; номер и сумма платежного документа; дата направления запроса; дата урегулирования и др. контроль за ведением этого журнала осуществляет главный бухгалтер.

Ежемесячно банк составляет (не позднее пятого числа следующего за отчетным месяца) и предоставляет в Национальный банк ведомость проверки правильности составления расчетов по корсчету за предыдущий месяц в двух экземплярах.

После проверки правильности составления ведомости, Национальный банк выдает коммерческому банку второй экземпляр ведомости, заверенной штампом и подписью уполномоченного лица.

Выявленные в процессе выверки расчеты по корсчетам неправильные записи исправляются, непроведенные - проводятся.

3. Практика осуществления межбанковских расчетов зарубежом

Банками ведущих зарубежных стран выработан определенный механизм безналичных расчетов, обслуживающих все возрастающий экономический оборот.

Главным способом расчетов является межбанковский клиринг, т.е. система регулярных безналичных расчетов между банками, основанная на зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги и оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Этот метод позволяет упростить, удешевить и ускорить расчеты.

Для осуществления клиринговых расчетов коммерческие банки Великобритании, США и других стран создают специальные межбанковские организации - расчетные (клиринговые) палаты. В Великобритании насчитывается 13 расчетных палат, находящихся под контролем Центрального банка Англии.

В США функционируют межбанковские платежные системы расчетных палат Нью-Йорка и 32 автоматические расчетные палаты Федеральной резервной системы (ФРС). Причем каждый Федеральный резервный банк является расчетной палатой своего округа.

Высшим органом, ведающим в США вопросами безналичных расчетов в масштабе всей страны, является специальный межокружной расчетный фонд в Вашингтоне, который по решению совета управляющих ФРС производит телеграфный перевод денежных средств по счетам резервных банков. Ежедневно через фонд проходят денежные переводы и платежи в среднем на сумму около 8 млрд. долларов.

В Германии существует общенациональная система безналичных расчетов, которая включает несколько расчетных центров Центрального банка, обслуживаемых новейшими электронными комплексами.

Концентрация платежей в клиринговых палатах позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, создать более эффективный механизм управления безналичным денежным оборотом.

Если же коммерческие банки не являются членами клиринговых палат, то их взаимные расчеты с другими банками могут проводится непосредственно через эмиссионный (резервный) банк.

Центральные эмиссионные банки сосредотачивают в своих депозитах свободную денежную наличность коммерческих банков, предоставляя им в необходимых случаях кредитную поддержку. Вот почему они получили название "банки банков".

Для совершенствования расчетов каждый коммерческий банк зарубежом располагает определенным резервом платежных средств. Его размеры определяются на уровне, обеспечивающем бесперебойность платежей. Указанные средства хранятся на беспроцентных текущих счетах, открываемых в центральных банках, а также на счетах в банках-корреспондентах. Эти вклады служат резервом платежей между собой и казначейству. Одновременно они представляют собой резерв наличных денег, поскольку могут быть изъяты банками в любое время в форме банкнот.

Наряду с резервами платежных средств коммерческие банки хранят на текущих счетах в центральных банках обязательные минимальные резервы. Указаные резервы не могут быть изъяты наличными или использованы для платежей другим банкам.

Поддержание коммерческими банками средств в необходимых размерах на своих текущих счетах в центральном банке - весьма непростая задача. Однако центральные банки осуществляют контроль за соблюдением норм обязательных резервов: банки, не выполняющие обязательств минимальных резервов, подвергаются санкциям.

Несмотря на то, что обязательные и добровольные резервы, как правило, хранятся на одном счете, по ряду причин могут быть не только не соблюдены минимальные резервные требования, но даже образовываться дебетовое сальдо по счету (овердрафт). Это вытекает из природы клиринговых расчетов, а также во многом обусловлено широким внедрением в банковскую практику электронного перечисления средств.

Вместе с тем у некоторых банков могут образовываться избыточные резервы, например вследствии большого притока вкладов или сокращения выдаваемых ссуд. Зарубежом широко распространена купля-продажа таких резервов на межбанковских рынках капиталов для регулирования резервов. Для банков, их имеющих, это возможность получения дополнительного дохода по беспроцентным счетам, для банков, их не имеющих, - один из способов восстановления обязательного объема резервов и обеспечения ликвидности.

Даже столь кратко и схематично рассмотренный механизм расчетов между коммерческими банками зарубежом на основе движения средств по текущим счетам, открытым в центральных банках, наглядно свидетельствуют, как последние, используя данный механизм, обеспечивают самонастройку, саморегулирование, иными словами, автоматическое действие денежно-кредитных рычагов, влияющих на показатели их деятельности, а за счет этого - и на показатели денежного оборота страны.

Все вышеперечисленное наряду с компьютеризацией банковских операций, стандартизацией и унификацией документации дало возможность зарубежным банкам разработать и внедрить региональные, межрегиональные и международные электронные банковские системы: SWIFT, Bankwire, Fedwire, CHIPS и CHAPS. Создание и развитие автоматизированных систем денежных переводов и банковских расчетов способствуют значительному сокращению операционных расходов кредитных учреждений, оперативности расчетов, улучшению надежности и качества контроля за соблюдением платежной дисциплины и в конечном итоге - повышению эффективности всей банковской работы.

В деятельности банков развитых зарубежных стран практически не осталось таких областей и видов операций, которые не были бы связаны с применением компьютеров и другой электронной техники. Автоматизация широко затронула такие традиционные технические виды банковского обслуживания клиентов, как инкассирование чеков, оплата счетов, переводы средств и т.д. Новая техника применяется при обработки денежных и бухгалтерских документов, а также для коммуникационной взаимосвязи банков со своими отделениями, филиалами и другими кредитными институтами. Кроме того, она используется банками для сбора, накопления, хранения, обработки, анализа, передачи на расстояние и предоставления клиентам разнообразной информации о кредитных сделках, денежных платежах и расчетах и т.д. Таким образом, благодаря новой техники банки получают возможность в значительно более широких, чем ранее, масштабах предоставлять клиентам целый комплекс информационно-консультативных банковских услуг, что, по сути дела, является новым направлением банковского обслуживания.

Процесс автоматизации разворачивается в кредитно-финансовой области на нескольких уровнях. С одной стороны, кредитными институтами вводятся сложные внутрибанковские и межбанковские системы, а также электронные технические средства, обслуживающие область оптового банковского бизнеса. С другой стороны, внедряются системы розничного автоматизированного обслуживания клиентов - как фирм, так и физических лиц.

Системы, обслуживающие оптовый банковский бизнес, используются для сбора, обработки и обмена бухгалтерской и экономической информацией, для оформления финансовых документов, учета и расчетов и, кроме того, для совершенствования других различных межбанковских и внутрибанковских межфилиальных операций.

Итак, в последние десятилетия во всех странах стали разрабатывать и вводить в действие электронные системы перевода средств - более быстрые, более надежные и менее дорогостоящие способы перевода денег.

Например, компании и корпорации США, переводящие большие денежные суммы, могут выбирать между двумя крупнейшими телеграфными системами переводов финансовых средств Fedwire, находящейся под управлением Федеральной резервной системы (FED) и Межбанковской расчетной палатой (CHIPS), которой управляет Нью-Йоркская Ассоциация расчетных палат. Третья телеграфная система - это система всемирных межбанковских переводов (SWIFT). Она занимается международными финансовыми переводами.

Остановимся на переводах, совершаемых по телеграфу компаниями и корпорациями.

Сам перевод состоит из двух элементов: указание о переводе средств с одного счета на другой и сам перевод или его "покрытие". В случае простейшего перевода, когда обе стороны - плательщик и получатель - имеют счета в одном и том же банке, одна сторона осуществляет платеж, направляя в свой банк "поручение на оплату", т.е. давая поручение банку перевести средства со своего счета на счет получателя. Как только банк его осуществляет, перевод считается завершенным.

Однако в подавляющем большинстве случаев дело обстоит так, что плательщик и получатель являются клиентами разных банков. В таком случае плательщик направляет в свой банк поручение об осуществлении перевода. Этот банк (плательщик) посылает уведомление в банк получателя, который производит выплату. Если между этими двумя банками не существует корреспондентских отношений, то это сообщение передается через один или несколько других банков (посреднические банки). Если оба эти банки являются членами электронной банковской сети, то уведомление может быть передано по этой сети. Оплата перевода может быть осуществлена одновременно с направлением указания об оплате, путем записи в банковские корреспондентские счета или другими способами.

Перевод начинается с момента поручения плательщика банку об оплате. Банк производит анализ состояния счета плательщика, чтобы убедиться в его платежеспособности, а затем платежное поручение направляется в следующий банк банковской сети. Каждый банк в этой сети, получая такое поручение, прежде всего изучает счета посылающего банка с тем, чтобы удостовериться в его платежеспособности в размере суммы. После подтверждения платежеспособности банк, получивший платежное поручение, выполняет его, направляя в следующий банк сети. После того как каждый банк сети исполнит платежное поручение, передавая его по цепочке в следующий банк, последний банк получает полномочия на выполнение телефонных платежей от лица, которое направило это платежное поручение. Когда это поручение доходит до банка, представляющего получателя, он обязан немедленно, но не позже утра следующего банковского дня, осуществить платеж.

Если даже платежное поручение направлено, отправитель может его отменить, но это должно быть сделано достаточно оперативно, чтобы банк-получатель располагал временем для осуществления отмены. В случае опоздания отправитель обязан оплатить платежное поручение.

Если по какой-то причине реципиент не получит перевод, плательщику гарантируется возврат денег. В этом случае обязательства плательщика ликвидируются и, если он уже уплатил банку-получателю, то имеет право на возврат всей суммы с учетом банковского процента.

Банк, участвующий в переводе средств, получает от отправителя плату за услуги по каждому платежному поручению. Когда платежное поручение, выданное одним банком, выполняется другим, являющимся как бы следующим звеном в банковской цепи, предыдущий банк обязан оплатить ему услуги. По обратной схеме, если наступают условия гарантии "деньги-обратно", банк обязан возвратить всю сумму, которую он получил от отправителя, и, в свою очередь, получить средства, выплаченные им банку-получателю.

Подавляющее большинство финансовых переводов США осуществляется через вышеупомянутые системы CHIPS и Fedwire, которые обеспечивают коммуникационные услуги по переводу платежей и оплату услуг за осуществление переводов. Что касается системы SWIFT, то эта частная компания осуществляет только коммуникационные услуги. CHIPS и Fedwire функционируют схожим образом и отличаются лишь техникой выполнения платежей и связанных с ними услуг.

Система Fedwire используется при сделках между компаниями, которые имеют резервные счета в FED. Все банки, имеющие счета в FED, могут пользоваться этой системой. Операции системы Fedwire регулируются специальными правилами и инструкциями, разрабатываемыми отдельными банками Федеральной Резервной системы.

По существу, FED действует как обычный посреднический банк, и в этом качестве он имеет соответствующие обязательства, как и любой другой банк такого рода. Когда Fedwire получает платежное поручение, то посылающая компания принимает на себя обязательства осуществить оплату по этому поручению. Как только банк-получатель принимает счет к исполнению, FED обязан произвести его оплату. Посылающий платежное поручение осуществляет платеж, когда Федеральный резервный банк, принявший платежное поручение, записывает в дебет счет посылающего, а принимающий банк принимает платеж, когда Федеральный резервный банк кредитует его счет.

Система CHIPS обеспечивает проведение 90% международных сделок в долларах США. Система состоит из двух типов участников:

1 участники, ведущие расчеты по операциям и несущие ответственность за расчеты по неоплаченным обязательствам;

2 участники, которые сами не ведут расчетов, но имеют договоренности по оплате операций с теми участниками, которые ведут расчеты.

Система CHIPS производит перевод платежных поручений аналогично Fedwire. Однако процедура оплаты осуществляется по-другому. На протяжении операционного дня все индивидуальные трансферты включаются в отчет, и образовавшийся объем их разносится по текущим счетам каждого участника с использованием метода "многостороннего зачета" так, что общая сумма по долговым обязательствам вычитается из общей суммы поступивших платежей на счет клиента. К концу дня система выдает сальдо по каждому счету участников расчета. Аналогично обрабатываются и счета каждого банка, так что он получает в результате баланс за день, в котором отражена его "сальдовая позиция" по отношению ко всем другим банкам.

Только в конце операционного дня банки, ведущие расчеты по операциям, осуществляют выплаты по всем неоплаченным сделкам. Затем банки, не участвующие в расчетах, закрывают свои счета в банках-участниках.

Итак, быстрое и беспрепятственное перемещение денежных средств между компаниями и частными лицами с помощью различных систем перевода финансовых средств является важнейшим условием современного промышленного производства. Оперативность платежей оказывает существенное влияние на финансовое положение предприятий.

Заключение

Подводя итог данной работы можно отметить следующие основные моменты.

Межбанковские расчеты - это безналичные расчеты по денежным требованиям и обязательствам возникающим между банками, а также между хозяйствующими субъектами обслуживаемыми разными банками.

Межбанковские расчеты подразделяются на: расчеты между банками по операциям клиентов и расчеты между банками по собственным операциям.

В настоящее время межбанковские расчеты основаны на проведении платежей через корсчета банков открытые в Национальном банке, т.е. централизованный вариант межбанковских расчетов. Проводимые расчеты через централизованные корсчета происходят в двух режимах:

1 на валовой основе в режиме реального времени

2 в клиринговом режиме

При расчетах на валовой основе в режиме реального времени каждый платеж по корсчету проводится в полной сумме индивидуально, т.е. каждая сумма платежа списывается с расчетного счета банка плательщика и зачисляется на корсчет банка получателя средств, т.е. каждая сумма проводится индивидуально.

При клиринге каждый отдельный платеж по корсчету не проводится. Требования и обязательства банков за определенный период времени накапливаются с последующим выяснением чистых кредитовых или чистых дебетовых позиций, т.е. идет взаимный зачет встречных потоков - платежей с корсчета и поступлений на корсчет, с отражением на корсчете только сальдовой позиции.

Что касается практики осуществления расчетов между банками зарубежом необходимо выделить, что главным способом расчетов "там" является межбанковский клиринг, т.е. отмеченная выше система регулярных безналичных расчетов между банками основанная на зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц, с последующим переводом сальдо. Как показывает практика, данный метод позволяет упростить, удешевить и ускорить расчеты.

Литература

1 Алякин А.А. Организация учетной работы банка. М.: Инфра-М, 1994

2 Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. Учебное пособие. М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1995

3 Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Учебное пособие для вузов. М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1998

4 Основы банковского дела. Учебное пособие. Под редакцией Ю.М. Ясинского. Мн.: Тесей, 1999

5 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000г. №24.3 "Правила осуществления межбанковских расчетов"