Пассивные операции коммерческих банков

Образовательная автономная некоммерческая организация

«Волжский университет имени В.Н. Татищева (институт)»

Факультет - экономический

Специальность - 060400 (080105.65) «Финансы и кредит»

Кафедра «Финансы и кредит»

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Курсовая работа

Выполнил студент группы ЭФ-5

Научный руководитель

Левина Любовь Ивановна

Тольятти 2010

Содержание

Введение

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1 Пассивные операции и их структура

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов

1.3 Депозитные операции коммерческих банков

2. АНАЛИЗ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ «ФИАБАНКА»)

2.1 Анализ динамики и структура пассивных операций банка

2.2 Оценка депозитных операций коммерческого банка

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов.

Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

Все операции российского коммерческого банка можно условно разделяются на три основные группы:

1) пассивные операции (привлечение средств);

2) активные операции (размещение средств);

3) активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Важнейшее место в деятельности коммерческого банка занимают операции по формированию его ресурсной базы. Это определяет потенциал доходных операций коммерческого банка.

В настоящее время проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко снизился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки основные усилия направляют на формирование собственного капитала и привлечение ресурсов.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение пассивных операций коммерческих банков.

Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы пассивных операций в коммерческих банках и их структуру;

- рассмотреть операции по формированию собственных ресурсов;

- рассмотреть депозитные операции коммерческих банков;

- провести анализ пассивных операций на примере «ФиаБанка»;

- проанализировать динамику и структуру пассивных операций банка;

- оценить депозитные операции коммерческого банка;

- рассмотреть основные направления совершенствования пассивных операций коммерческих банков.

Теоретическая база исследования основана на трудах российских экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и нормативных документах.

1. Теоретические основы пассивных операций в

коммерческих банках

1.1 Пассивные операции и их структура

Пассивные операции (операции по формированию банковских ресурсов) имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И, наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. А проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции [10, c. 561].

Пассивные операции делятся на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями - низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50% [13, c. 365].

Однако, несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности.

Собственные средства (капитал) банка - это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды - в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли. Источником образования резервного фонда, как и других фондов, служат отчисления от прибыли [9, c. 367].

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Основная часть банковских пассивов - от 80 до 90% - это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций репо.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков - это депозиты (вклады). Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств [8, c. 94].

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам - корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках.

К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск последними на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, - операции репо. Репо - это продажа банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк заключает одновременно две сделки: первую - на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую - на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.

1.2 Операции по формированию собственных

ресурсов

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Пассивные операции коммерческих банков включают в себя:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций [14, c. 82].

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы [5, c. 170].

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция обеспечение финансовой основы деятельности банка является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика [12, c. 189].

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ №8 от 11.02.94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после регистрации: для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней после ее регистрации; для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций [3].

Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций. При этом следует иметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был утвержден ЦБ РФ [3].

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить: средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала; средства специальных фондов; неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года и др. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур [3].

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу.

1.3 Депозитные операции коммерческих банков

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов пассивных операций могут выступать: государственные предприятия и организации; государственные учреждения; кооперативы; акционерные общества; смешанные предприятия с участием иностранного капитала; общественные организации и фонды; финансовые и страховые компании; инвестиционные и трастовые компании и фонды; отдельные физические лица и объединения этих лиц; банки и другие кредитные учреждения [7, c. 156].

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: депозиты со сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев; депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев; депозиты со сроком свыше 12 месяцев [16, c. 56].

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета до востребования следующие: деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги; по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам [6, c. 179].

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;

б) для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом маржи [15, c. 193].

Следует отметить, что в странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются: появляются счета, сочетающие в себе качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США одной из новых форм счетов стали "нау"-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процентов; в то же время на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей.

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Существует две разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования [19, c. 143].

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботится как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем: депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем; депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами; особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам; должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов; банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

2. Анализ пассивных операций на примере

«ФИАБАНКА»

2.1. Анализ динамики и структура пассивных

операций банка

В свое деятельности «ФИА БАНК» проводит активную работу по привлечению средств. Для анализа его деятельности связанной с пассивными операциями проведем анализ.

Для упрощения анализа следует провести агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения. Так, классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком:

- средства от Банка России;

- средства от других коммерческих банков;

- средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах;

- средства юридических лиц на депозитных счетах;

- средства физических лиц;

- средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка;

- прочие обязательства.

Классифицируя, таким образом, обязательства банка, можно провести анализ их структуры. Основой в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в формировании ресурсной базы.

Проведем анализ структуры обязательств банка по группам привлечений на основе отчетности банка (Приложение 1, 2, 3), что позволит оценить степень диверсификации привлеченных пассивов. Диверсификация ресурсной базы банка является важной характеристикой, так как позволяет сделать выводы о том, насколько высоки риски потери платежеспособности банка. Риск состоит в том, что в случае кризисных явлений банк может потерять всю свою ресурсную базу, если она сформирована из одного источника привлечений. Данный тезис подтвердил недавний кризис в банковской системе России, когда банки не могли рассчитаться по своим обязательствам с физическими лицами, желающими получить свои средства. Особенно пострадали те банки, где ресурсная база была сформирована большей частью из средств частных лиц (табл. 1).

Таблица 1. - Укрупненная классификация обязательств ЗАО «БАНК»

Источники привлечения	2008	уд.вес.	2009	уд.вес.	темп прироста	2010	уд.вес.	темп прироста
Средства от Банка России	100000	0,89%	1558000	10,20%	1458,00%	260000	2,17%	-83,31%
Средства от других коммерческих банков и расчетных небанковских организаций	229007	2,04%	261567	1,71%	14,22%	529927	4,42%	102,60%
Средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах	1286174	11,48%	695134	4,55%	-45,95%	1560919	13,02%	124,55%
Средства юридических лиц на депозитных счетах	293884	2,62%	275679	1,80%	-6,19%	375346	3,13%	36,15%
Средства физических лиц	6599286	58,89%	5859938	38,36%	-11,20%	8245704	68,79%	40,71%
Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка	454472	4,06%	425244	2,78%	-6,43%	10251	0,09%	-97,59%
Прочие обязательства	3401587	30,35%	6199694	40,59%	82,26%	912354	7,61%	-85,28%
итого обязательств	11206910	100,00%	15275256	100,00%	36,30%	11986401	100,00%	-21,53%

При анализе данной таблице можно заметить, что статья «Привлечённые кредиты и депозиты от других банков» в первом периоде увеличивается, а во втором уменьшается. На 1 января 2008 года данная статья составила 229007 тыс. руб. или 2,04%, на 1 января 2009 года - 261567 тыс. руб. или 1,71%, на 1 января 2010 года - 529927 тыс. руб. или 4,42%. Данный результат свидетельствует об отрицательной стороне в деятельности банка, т.к. данная статья занимает наименьший удельный вес по сравнению с другими статьями в данной статье заключается как привлечение кредитов так и привлечение депозитов от других банков. А, принимая денежные средства от других банков, увеличиваются денежные средства в банке это в свою очередь является хорошим положением для банка.

Наибольшую долю в структуре привлеченного капитала занимает статья «Средства физических лиц», на 1.01.08 года составляет 6599286 тыс. руб (58,89%), на 1.01.09 года 5859938 тыс. руб. (38,36%) и на 1.01.10 года 8245704 тыс. руб. (68,79%), что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка, данная статья в динамике имеет снижающееся значении в 2009 и заметный рост в 2010 году, что говорит о том, что банк развивается в данном направлении. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на рынке розничных услуг.

Статья «Средства на расчетных и текущих счетах», имеет так же нестабильную динамику, понижение в 2009 году на 45,95% и повышение в 2010 году на 124,55%, что свидетельствует о повышении доходности операций коммерческого банка в данном направлении.

Отрицательная динамика удельного веса статьи «Средства от реализации ценных бумаг» на 1.01.08 года данный показатель составляет 454472 тыс. руб. (4,06%), на 1.01.09 года 425244 тыс. руб. (2,78%) и на 1.01.10 года 10251 (0,09%). Данная динамика расценивается, с одной стороны, как отрицательный момент, так как банк теряет долю стабильных ресурсов, но с другой стороны - как позитивный, так как удешевляется ресурсная база банка.

Проведенный анализ позволяет сказать, что основными направлениями в деятельности банка являются привлечение средств от физических лиц, так же средства юридических лиц на депозитных счетах банка, одновременно сократив долю средств от юридических лиц и от продажи собственных ценных бумаг. Данная ситуация повышает риск неплатежеспособности банка, особенно в случае системных банковских кризисов.

2.2 Оценка депозитных операций коммерческого

банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, без реализации которой банк отрицает себя как финансовый посредник. Привлеченные средства занимают в пассиве баланса коммерческого банка более 70%.

На основании отчетности банка (Приложение 1, 2, 3), рассмотрим структуру депозитных операций, их структуру и причины их изменений средств (табл. 2).

Таблица 2 - Структура депозитных операций коммерческого банка

	2008	уд.вес	2009	уд.вес	2010	уд.вес
депозиты финн. орг. находящихся в гос. собственности	0	0	3000	0,05%	0	0,00%
депозиты коммерческих организаций, находящихся в гос. собственности	0	0	0	0,00%	20000	0,24%
Депозиты негосударственных финансовых организаций	0	0	700	0,01%	173000	2,08%
Депозиты негосударственных коммерческих организаций	176270	2,58%	92365	1,54%	70324	0,85%
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций	69 974	1,03%	54650	0,91%	127034	1,53%
Депозиты физических лиц	6539567	95,88%	5824386	96,94%	7893776	94,89%
Депозиты физических лиц нерезидентов	10929	0,16%	9100	0,15%	10307	0,12%
Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления	24138	0,35%	24138	0,40%	24138	0,29%
итого депозитов	6820878	100,00%	6008339	100,00%	8318579	100,00%

Исходя из данных таблицы 2 можно сказать, что максимальный удельный вес занимают депозиты физических лиц (на 01.01.08 г. - 95,88%; на 01.01.09 г. - 96,94%; на 01.01.10 г. - 94,89%). Это свидетельствует о том, что доходность операций банка возрастает, т.к. данные привлеченные ресурсы клиентов являются более дешевыми привлеченными средствами по сравнению с юридическими лицами, т. к. они срочные, стабильные. Банк проявляет высокое доверие к нему со стороны вкладчиков, что свидетельствует о хорошей рекламе банка.

Так же эта статья занимает более 50% всех обязательств, это говорит о слабой диверсификации ресурсной базы банка, что сопряжено с высоким риском, т.к. в случае возникновения кризиса в данном секторе рынка денежные средства будут немедленно изъяты клиентами, что в итоге приведет к потере ликвидности банка. Привлечённые кредиты и депозиты от негосударственных коммерческих организаций имеет снижающуюся динамику и на 1.01.08 года составляет 176270 тыс. руб., на 1.01 09 года 92365 тыс. руб., и на 1.01.10 года 7324.

Далее проведем анализ структуры привлечённых средств по клиентам и срокам, позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становиться анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Практика показывает, что в настоящее время отечественные банки преимущественно осуществляют краткосрочное кредитование в связи с тем, что фондирующая база банков состоит из краткосрочных привлечений. Данная ситуация является одной из серьёзных проблем развития как банковской системы, так и реального сектора экономики России, так как сегодня предприятия остро нуждаются в долгосрочных кредитах для возможности своего развития (табл. 3, 4, 5).

Таблица 3. - Анализ обязательств банка по степени срочности на

01.01.08 г.

Срок привлечения	депозиты фин орг находящихся в гос собственности	депозиты коммерческих организаций, находящихся в гос. Собственности	Депозиты негосударственных финансовых организаций	Депозиты негосударственных коммерческих организаций	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций	Депозиты физических лиц	Депозиты физических лиц нерезидентов	Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления
До востребования	0	0	0	653	0	83150	1225	0
До 30 дней	0	0	0	0	0	0	0	0
От 31 до 90 дней	0	0	0	3000	27000	24316	90	0
От 91 до 180 дней	3000	0	0	370096	0	843301	996	0
От 181 дней до 1 года	0	0	0	28900	4824	22605	82	0
От 1 года до 3 лет	0	0	0	0	0	4012631	7562	0
Свыше 3 лет	0	0	0	106621	38150	1553564	974	24 138
Итого	3000	0	0	509270	69974	6539567	10929	24138

Таблица 4. - Анализ обязательств банка по степени срочности на

01.01.09 г.

Срок привлечения	депозиты фин орг находящихся в гос собственности	депозиты коммерческих организаций, находящихся в гос. собственности	Депозиты негосударственных финансовых организаций	Депозиты негосударственных коммерческих организаций	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций	Депозиты физических лиц	Депозиты физических лиц нерезидентов	Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления
До востребования	0	0	0	653	0	197826	1983	0
До 30 дней	0	0	0	0	0	0	0	0
От 31 до 90 дней	0	0	700	5700	0	1033	0	0
От 91 до 180 дней	0	0	0	65510	0	821867	1399	0
От 181 дней до 1 года	0	0	0	13380	0	71420	124	0
От 1 года до 3 лет	0	0	0	501	1000	3603048	5375	0
Свыше 3 лет	0	0	0	6621	53650	1120192	219	24 138
Итого	0	0	0	92365	54650	5815386	9100	24138

Таблица 5. - Анализ обязательств банка по степени срочности на

01.01.10 г.

Срок привлечения	депозиты фин орг находящихся в гос собственности	депозиты коммерческих организаций, находящихся в гос. Собственности	Депозиты негосударственных финансовых организаций	Депозиты негосударственных коммерческих организаций	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций	Депозиты физических лиц	Депозиты физических лиц нерезидентов	Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления
До востребования	0	0	0	478	0	65747	2658	0
До 30 дней	0	0	3000	0	0	0	0	0
От 31 до 90 дней	0	0	0	15400	0	13409	0	0
От 91 до 180 дней	0	0	22800	13711	43500	418104	1304	0
От 181 дней до 1 года	0	0	113700	34438	501	121681	96	0
От 1 года до 3 лет	0	20000	33500	5000	29383	6221708	6044	0
Свыше 3 лет	0	0	0	1297	53650	1053127	205	24138
Итого	0	20000	173000	70324	127034	7893776	10307	24138

Таблица 6. - Сводная классификация обязательств банка по степени

срочности

Срок привлечения	Группа обязательств	01.01.08г.	Удел. вес	01.01.09г.	Удел. вес	01.01.10г.	Удел. вес
До востребования	Краткосрочные	85028	1,25%	200462	3,31%	68883	0,83%
До 30 дн.		0	0,00%	62 602	1,03%	3000	0,04%
От 31 до 90 дн.	Среднесрочные	30 090	0,44%	6 400	0,11%	28 809	0,35%
От 91 до 180 дн.		881 393	12,97%	888 776	14,67%	499 419	6,00%
От 181 дн. до 1 г.		56 411	0,83%	84 924	1,40%	270 416	3,25%
От 1 г. до 3 лет	Долгосрочные	4020193	59,15%	3609924	59,59%	6315635	75,92%
Свыше 3 лет		1 723 447	25,36%	1 204 820	19,89%	1 132 417	13,61%
Итого		6796562	100,00%	6057908	100,00%	8318579	100,00%

Из данных таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Краткосрочные обязательства в сроки привлечения до востребования с 1.01.08 года по 01.01.09 года 2008 года увеличились с 1,25% до 3,31%, а с 1.01.09 года по 1.01.10 года уменьшились с 3,31 % до 0,83 %. В срок до 30 дней краткосрочных обязательств на 1.01.08 года данные обязательства отсутствовали, а в период с 1.01.09 года по 1.01.10 года снизились с 1,03 % до 0,04 %. Общее изменение за периоды краткосрочных обязательств произошли в сторону увеличения. Краткосрочные вклады более неудобны, так как подвержены фактору внезапного изъятия, поэтому эта динамика для банка отрицательна. С другой стороны краткосрочные ресурсы самые дешевые для банка.

Среднесрочные обязательства, составленные на срок от 31 до 90 дней в период с 1.01.08 года по 1.01.09 года снизилось на 79%, а в период с 1. 01.09 года по 1.01.10 года июля выросли на 350%. Общие изменение произошли в сторону увеличения. На срок от 91 до 180 дней в период с 1. 01.08 года по 1.01.09 года произошло увеличение с 12,97% до 14, 67%, а период с 1.01.09 года по 1.01.10 года среднесрочные обязательства уменьшились на 44%. В сроки от 181 дня до 1 года в период с 1.01.09 года по 1.01.10 года июля наблюдается рост на 51% и 218 % соответственно.

Что касается долгосрочные обязательств, то в сроки от 1 года до 3 лет в период с 1.01.08 года по 1.01.09 года наблюдается снижение на10%, а затем в период с 1.01.09 года по 1.01.10 года увеличение до 75%. В срок свыше 3 лет в период с 1.01.08 года по 1.01.09 года долгосрочные обязательства уменьшились на 30%, в период с 1.01.09 года по 1.01.10 года уменьшились на 6%. Данная динамика отрицательна, так как понижается финансовая устойчивость, и банка снижается возможность давать долгосрочные кредиты.

3. Основные направления совершенствования

пассивных операций коммерческих банков

Банковские учреждения оказывают клиентам множество услуг, вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни, выполняют разнообразные функции, главными из которых являются кредитно-депозитные операции.

Для выживания в условиях обострившейся конкуренции банки должны искать пути совершенствования базовых технологий, внедрять новые банковские инструменты, поддерживать свою работу автоматизированной информационной системой управления и обработки данных, соответствующей международным требованиям и стандартам.

Для эффективной работы банка необходимы постоянное изучение и прогнозирование состояния рынка банковских услуг, а также всестороннее планирование банковской деятельности и оперативное управление финансовыми ресурсами банка.

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков [21, c. 289].

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку необходимо разработать грамотную депозитную политику, в основу которой ставится привлечение денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности пассивов с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Этого можно достичь с помощью расширения перечня вкладов. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений, или другим личным и государственным праздникам. Сроки этих вкладов короче сроков, чем по обычным вкладам, а процент устанавливается выше [23, c. 2].

Поскольку страхование депозитов в настоящее время является актуальным вопросом, то с целью поддержания устойчивого положения и динамичного развития на рынке депозитных услуг в банке целесообразно создать такую систему страхования депозитов. Причем для этого существует нормативная и законодательная основа. Однако в банке такая система не развита. Причиной такого положения является обязательное условие в оплате страховых платежей за счет вкладчика и недоверие населения к страховым организациям. В целях привлечения новых клиентов можно банку предложить разделить расходы по страхованию депозитов вместе с вкладчиком. Это можно предусмотреть, к примеру, только для постоянных вкладчиков. Не смотря на то, что данные расходы непосредственно относятся на затраты банка и снижают его прибыль, это даст возможность заинтересовать клиентов и убедить в надежности банка.

Такая система даст банкам дополнительный приток временно свободных средств населения во вклады, поскольку вкладчик будет уверен, что его вклад останется защищенным в кризисных ситуациях. Приток новых средств соответственно позволит банку расширить свою базу для кредитования реального сектора экономики.

В целях снижения риска ликвидности банков возникает необходимость по принятию защитных мер при внезапном непредвиденном и досрочном изъятии срочных вкладов населением. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения кредитного рывка.

Следовательно, необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов. При этом банку следует обратить внимание на то, что сроки депозитов должны ненамного отличаться от сроков оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты. В то же время при осуществлении кредитных операций банк не разграничивает свои средства в том, какие именно ресурсы направляются на кредиты: срочные ли депозиты или ресурсы приобретенные, например, на бирже или в других банках. Поэтому депозитная политика должна предусматривать примерно похожие сроки размещения и привлечения средств, что в принципе в настоящее время и происходит. Исключение составляют долгосрочное привлечение средств во вклады - вклады на длительные сроки.

По мере роста доходов граждан, стабилизации общеэкономической ситуации, возврата доверия к финансовой системе банки сталкиваются с большой конкуренцией на рынке банковских услуг. При этом помимо надежности банка и привлекательности ставок на первый план начинают выходить качество обслуживания и этика поведения персонала.

Заключение

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Значительная доля активов банка (примерно 80%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платёжеспособность банка путём создания резерва активов, позволяющую банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране и во всём мире на данный момент - царит финансовый кризис, который напрямую затронул банковский сектор. Зачастую, неэффективная система страхования депозитов, нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надёжности банка.

Качество и структура собственных средств банка во многом зависят от способов использования получаемой банком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения его капитала важно:

- знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;

- определить, какую её часть составляет прибыль текущего года и нераспределённая прибыль прошлых лет;

- проследить за движением данных показателей в их динамике;

- изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределённой части его прибыли.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 395-1 (ред. от 02.02.2006) "О банках и банковской деятельности".

2. Федеральный закон от 10.07.2002 86-ФЗ (ред. от 18.07.2005) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Инструкцией ЦБ РФ №8 от 11.02.94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации".

4. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития: Учебное пособие / Под ред. Андрюшина С.А. - М.: Институт Экономики РАН, 2007. - 322 с.

5. Банковское дело: Учебник / Под ред. Тавасиева А.М. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 345 с.

6. Банковские риски: проблемы учета, управление и регулирование / Под ред. Белякова А.В. - М.:БДЦ-пресс, 2007. - 185 с.

7. Банки и банковские операции в России: Учебник / По ред. Лапидуса М.Х. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 366 с.

8. Банковская система, кризис и перспективы развития: Учебник / Под ред. Ведеева А.Н., Лаврентьева И.Д. - М.: Аналитическая лаборатория Веди, 2009. - 135 с.

9. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 460 с.

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 672 с.

11. Банковские операции: финансовый анализ:Учебное пособие / Под ред. Черкасова В.Е. - М.: КонсалтБанкир, 2009. - 288 с.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. Костерина Т.М.. - М.: Маркет, 2006. - 410 с.

13. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник / Под ред. Антонова Н.Г., Пессель М.А. - М.: Финанстатинформ, 2006. - 410 с.

14. Зарубежные банковские системы: Учебник / Под ред. Масленникова В.В. - М.: Элит-2000, 2008. - 389 с.

15. Коммерческий банк в современной России: теория и практика: Учебник / Под ред. Молчанова А.В. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 269 с.

16. Операции и услуги коммерческих банков для населения: Учебник / Под ред. Казимагомедова А.А. - СПб.: Издательство СПб. Ун-та Экономики и финансов, 2008. - 129 с.

17. Основы организации ипотечного кредитования / Под ред. Кудрявцева В.А. - М.:ИНФА, 2009. - 305 с.

18. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт: Учебник / Под ред. Ширинской Е.Б. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 243 с.

19. Состояние российской банковской системы и проблемы ее реструктуризации: Учебное пособие / Под ред. Бажан А.И., Масленникова А.А. - М.: Издательский дом 21 век - Согласие, 2008. - 67 с.

20. Управление банковским капиталом: теория и практика: Учебник / Под ред. Киселева В.В. - М.: Экономика, 2007. - 256 с.

21. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Под ред. Батракова Л.Г.. - М.: Логос, 2007. - 342 с.

22. Афанасьева О.Н. О современной системе краткосрочного банковского кредитования. // Бизнес и Банки. - 2009. - №34-35. - С. 1-3.

23. Ендронова В.Н., Хасянова С. Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. - 2007. - №1 (91). - С. 2-6.

24. Маневич В.Е. Кредитно-денежная политика и экономическая динамика в России. // Бизнес и Банки. - 2005. - №7. - С. 1-5.

25. www.cbr.ru

Приложения

Приложение 1

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по состоянию на 1 января 2008 г.
Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИАБАНК"
Регистрационный номер: 2542
Код формы 0409101 Месячная, тыс.рублей
Номер счета второго порядка	Входящие остатки	Исходящие остатки
	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого
А. Балансовые счета
Пассив
10207	340000	0	340000	340000	0	340000
10601	61034	0	61034	61034	0	61034
10701	24000	0	24000	24000	0	24000
10702	1977	0	1977	127	0	127
10703	316879	0	316879	316879	0	316879
20309	0	43621	43621	0	47640	47640
30109	471	5458	5929	7	0	7
30126	84	0	84	277	0	277
30226	21	0	21	169	0	169
30232	1308	0	1308	32713	97	32810
30301	439259	27388	466647	135210	26454	161664
30305	58900	0	58900	61000	0	61000
30408	0	0	0	0	0	0
30410	276	0	276	81	0	81
30601	2737	0	2737	7619	0	7619
30607	24	0	24	24	0	24
31202	0	0	0	0	0	0
31203	100000	0	100000	100000	0	100000
31302	0	0	0	0	0	0
31303	65000	0	65000	0	0	0
31304	185000	0	185000	199000	0	199000
31305	0	0	0	30000	0	30000
32015	1505	0	1505	1855	0	1855
32211	29	0	29	23	0	23
40403	24826	0	24826	22300	0	22300
40404	12765	0	12765	8810	0	8810
40602	117	0	117	1669	0	1669
40603	527	0	527	737	0	737
40701	20480	0	20480	17670	0	17670
40702	1305772	5352	1311124	1115144	1872	1117016
40703	61922	0	61922	61793	0	61793
40802	26677	2	26679	48540	2	48542
40807	0	18	18	0	18	18
40817	381191	9067	390258	419511	8975	428486
40820	172	51	223	197	51	248
40901	0	0	0	0	0	0
40903	155	0	155	456	0	456
40905	0	0	0	0	0	0
40906	0	0	0	97	0	97
40909	0	0	0	0	0	0
40911	510	0	510	674	0	674
40912	0	0	0	0	0	0
40913	0	0	0	0	0	0
41704	3000	0	3000	3000	0	3000
42101	653	0	653	653	0	653
42103	0	0	0	3000	0	3000
42104	36738	0	36738	37096	0	37096
42105	26600	0	26600	28900	0	28900
42107	106621	0	106621	106621	0	106621
42203	0	0	0	27000	0	27000
42204	305	0	305	0	0	0
42205	1600	0	1600	4824	0	4824
42207	38150	0	38150	38150	0	38150
42301	70571	6239	76810	73835	9315	83150
42303	23864	330	24194	24226	90	24316
42304	579632	4795	584427	838550	4751	843301
42305	10055	13356	23411	9390	13215	22605
42306	3724002	218694	3942696	3737047	275584	4012631
42307	1362466	73067	1435533	1483947	69617	1553564
42601	1510	140	1650	1048	177	1225
42603	0	0	0	90	0	90
42604	909	0	909	996	0	996
42605	0	83	83	0	82	82
42606	6657	276	6933	7181	381	7562
42607	551	0	551	974	0	974
42807	24138	0	24138	24138	0	24138
44915	1113	0	1113	1113	0	1113
45215	153930	0	153930	156790	0	156790
45315	443	0	443	144	0	144
45415	203	0	203	194	0	194
45515	63367	0	63367	60748	0	60748
45818	93254	0	93254	97221	0	97221
47411	50642	4524	55166	50154	2156	52310
47414	74	0	74	0	0	0
47416	5215	0	5215	2808	0	2808
47422	3741	1233	4974	415	3620	4035
47425	20085	0	20085	11817	0	11817
47426	2988	0	2988	725	0	725
47501	6344	37	6381	4887	24	4911
50111	0	0	0	0	0	0
50312	169	0	169	564	0	564
50709	10	0	10	10	0	10
51410	1663	0	1663	1500	0	1500
51510	0	0	0	310	0	310
52103	5500	0	5500	5500	0	5500
52301	22156	0	22156	38776	0	38776
52302	4495	0	4495	0	0	0
52303	61371	0	61371	63841	0	63841
52304	4501	0	4501	3272	0	3272
52305	271806	0	271806	272706	0	272706
52306	67127	0	67127	70377	0	70377
52406	3276	0	3276	1272	0	1272
52501	110	0	110	18	0	18
60206	131	0	131	131	0	131
60301	11589	0	11589	3821	0	3821
60303	2	0	2	0	0	0
60311	43	0	43	107	0	107
60322	13	0	13	7255	0	7255
60324	5599	0	5599	5149	0	5149
60601	83565	0	83565	86220	0	86220
61203	0	0	0	0	0	0
61302	194	0	194	194	0	194
61304	130	0	130	137	0	137
61306	23714	0	23714	0	0	0
70301	241107	0	241107	368603	0	368603

Приложение 2

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по состоянию на1 января 2009 г.
Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИАБАНК"
Регистрационный номер: 2542
Код формы 0409101 Месячная, тыс. рублей
Номер счета второго порядка	Входящие остатки	Исходящие остатки
	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого
А. Балансовые счета
Пассив
10207	406 240	0	406 240	406 240	0	406 240
10601	124589	0	124589	124589	0	124589
10602	503760	0	503760	503760	0	503760
10603	1037	0	1037	938	0	938
10701	24000	0	24000	24000	0	24000
10801	493895	0	493895	493895	0	493895
20309	0	145678	145678	0	127964	127964
30109	10220	0	10220	10567	0	10567
30126	237	0	237	691	0	691
30226	164	0	164	410	0	410
30232	2004	40	2044	687	0	687
30301	1155594	18871	1174465	470496	22693	493189
30305	82050	0	82050	85850	0	85850
30408	0	0	0	0	0	0
30410	5	0	5	2012	0	2012
30601	1046	0	1046	960	0	960
30607	147	0	147	92	0	92
31203	100000	0	100000	0	0	0
31204	386000	0	386000	1358000	0	1358000
31205	115000	0	115000	200000	0	200000
31302	0	0	0	0	0	0
31303	189000	0	189000	0	0	0
31304	186000	0	186000	251000	0	251000
32015	1958	0	1958	2730	0	2730
40403	31251	0	31251	34184	0	34184
40404	10410	0	10410	12521	0	12521
40602	39	0	39	8	0	8
40603	238	0	238	239	0	239
40701	2567	0	2567	2588	0	2588
40702	926784	1928	928712	592440	8628	601068
40703	49710	8	49718	43535	9	43544
40802	21852	143	21995	26286	166	26452
40807	0	20	20	0	22	22
40817	292742	9940	302682	321436	11065	332501
40820	1044	58	1102	597	61	658
40903	599	0	599	598	0	598
40905	718	0	718	594	0	594
40906	7	0	7	0	0	0
40911	682	0	682	273	0	273
40912	95	0	95	272	0	272
40913	221	0	221	338	0	338
41705	3000	0	3000	0	0	0
42003	0	0	0	700	0	700
42101	653	0	653	653	0	653
42103	0	0	0	5700	0	5700
42104	1790	0	1790	65510	0	65510
42105	8050	0	8050	13380	0	13380
42106	501	0	501	501	0	501
42107	6621	0	6621	6621	0	6621
42205	1000	0	1000	1000	0	1000
42207	53650	0	53650	53650	0	53650
42301	62211	15075	77286	123694	74132	197826
42303	11873	231	12104	9259	774	10033
42304	882512	10735	893247	780598	41269	821867
42305

Подобные документы

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и классификация пассивных операций коммерческих банков. Особенности эволюции пассивных операций коммерческих банков в развитии отечественной и мировой банковской системы. Анализ пассивных операций ОАО "ВТБ". Состав и структура пассивов банка.
  
  дипломная работа [139,2 K], добавлен 05.07.2014
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Понятие и классификация пассивных операций, их роль в деятельности банков. Формирование собственных средств коммерческого банка, предназначение резервного фонда, характеристика и виды банковских депозитов. Анализ пассивных операций исследуемого банка.
  
  курсовая работа [49,0 K], добавлен 14.12.2011
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.
  
  дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014
  

• Сущность пассивных операций коммерческих банков

  Изучение сущности банков. Принципы деятельности коммерческих банков. Особенности их пассивных операций и собственных ресурсов. Банковские риски и величина банковского капитала. Банковский кризис в России: причины, последствия для банковской системы.
  
  курсовая работа [50,6 K], добавлен 21.10.2010
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Функции коммерческого банка, взаимосвязь активных и пассивных операций. Формирование основных денежных ресурсов банка: порядок привлечения средств, находящихся в обороте, посредничество в кредитах и платежах. Анализ пассивных операций и их инструментов.
  
  курсовая работа [705,6 K], добавлен 15.02.2013
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Структура и характеристика пассивных операций банков. Формы пассивных банковских операций. Собственные и привлеченные ресурсы банка. Внедепозитные операции коммерческих банков. Банковский кризис в России: причины, последствия кризиса банковской системы.
  
  контрольная работа [37,7 K], добавлен 18.04.2010
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Общая характеристика пассивных операций коммерческих банков; собственные ресурсы: уставной капитал, фонды. Формирование заемных средств: депозитные операции, выпуск и размещение собственных долговых обязательств, привлечение межбанковских кредитов.
  
  курсовая работа [34,9 K], добавлен 09.10.2011
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Характеристика сущности и роли пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков. Депозитная политика коммерческих банков Республики Казахстан. Анализ пассивных операций, ресурсной базы, сохранности депозитов на примере АО "Альянс-Банк".
  
  курсовая работа [103,1 K], добавлен 15.02.2011
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Мероприятия по совершенствованию депозитной политики АКБ "Абсолют Банк", увеличению объема и качества пассивов, повышению ликвидности и платежеспособности, в условиях недостаточности капитала.
  
  дипломная работа [988,7 K], добавлен 20.06.2014
  

• Пассивные операции банков и их сущность

  Структура и общая характеристика основных операций коммерческих банков на современном этапе: пассивных, по формированию собственных ресурсов, депозитных и недепозитных. Главные этапы реализации данных типов операций, их особенности и регулирование.
  
  контрольная работа [17,1 K], добавлен 05.06.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам