Анализ пассивных операций коммерческого банка

АНАЛИЗ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Цели анализа пассивных операций. Анализ капитала банка

Сущность пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в пределах депозитных и сберегательных операций, полученных кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческого банка. При помощи пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Существуют 4 формы пассивных операций:

эмиссия учредительских ценных бумаг коммерческого банка;

депозитные и кредитные операции;

кредиты, полученные от других банков;

выпуск банками ценных бумаг собственного долга.

Посредством первой составляющей этих операций создается собственный капитал банка, остальные операции формируют привлеченные и заемные средства.

Основной целью анализа пассивных операций коммерческого банка является определение:

источников и природы финансовых ресурсов;

стоимости ресурсов банка;

эффективности использования финансовых ресурсов;

неиспользованных резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов банка.

Анализ пассивных операций коммерческого банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура источников ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов (т.е. активов). На следующем этапе анализа дается характеристика изменений в структуре пассивных операций.

При этом определяется:

Удельный вес каждой составляющей источников ресурсов банка в общей их сумме.

Абсолютное отклонение общей суммы источников ресурсов и каждой их составляющей в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Анализ изменений в соотношении между капиталом и обязательствами проведем с помощью табл. 1.

Таблица 1. Соотношение обязательств и капитала АКБ «Мечта» в 2001 г.

Данные табл. 1 свидетельствуют, что общий прирост финансовых ресурсов на 21,1 млн. грн. (на 81,5%) является следствием увеличения капитала на 5,87 млн. грн., или на 39,3%, и обязательств на 15,26 млн. грн., или на 139%. Такие изменения в структуре ресурсов банка свидетельствуют о соблюдении устойчивости банка, и вместе с тем о повышении способности банка привлекать депозиты и кредиты.

Для анализа изменений, которые состоялись в собственном капитале коммерческого банка на протяжении отчетного периода, следует использовать следующую таблицу (табл. 2).

Таблица 2. Динамика балансового капитала АКБ «Мечта»

Данные табл. 2 свидетельствуют, что собственный капитал коммерческого банка за отчетный период увеличился в 2001 г. и 2002 г. на 39,28% и 21,30% соответственно. Изменения состоялись за счет увеличения уставного капитала на 41,43% и 21,21%, резервов и полученной чистой прибыли.

Важное место в анализе собственного капитала занимает метод коэффициентов. Его цель - выявление количественной взаимосвязи между разными статьями, разделами или группами статей баланса.

Среди количественных показателей анализа собственного капитала выделяют показатели его достаточности.

1) Коэффициент соотношения обязательств (О) и собственного капитала (СК):

Кс=О/СК*100%

Этот показатель определяет позицию банка по привлечению средств на единицу капитала. Рост этого показателя характеризует повышение активности банка в направлении привлечения финансовых ресурсов, но в то же время свидетельствует о снижении надежности и устойчивости банка.

2) Норматив адекватности (платежеспособности) регулятивного капитала рассчитывается по формуле:

Н2=К / Ар*100%

где Ар - активы, взвешенные на соответствующий коэффициент риска;

К - регулятивный капитал банка (осн. и доп.).

Показатель отражает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствами, которые вытекают из торговых, кредитных или других операций денежного характера. Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем больше доля риска, который принимают на себя собственники банка; и наоборот: чем ниже значение показателя, тем больше доля риска, который принимают на себя кредиторы (вкладчики) банка. Значение норматива Н2 не может быть меньше 10%.

3) Норматив адекватности основного капитала (Н3) устанавливается с целью определения возможности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые может понести банк в процессе своей деятельности в зависимости от размера разнообразных рисков. Значение норматива Н3 должно быть не менее 4%. Он рассчитывается так:

Н3=ОК/А*100%

где ОК - основной капитал;

А - общие активы, скорректированные на расчетную сумму резервов по всем активным операциям банка.

4) Соотношение основных средств и собственного капитала банка:

Кз = ОС/К

где ОС - основные средства;

К - собственный капитал банка.

Увеличение собственного капитала должно оказывать содействие укреплению материально-технической базы банка. Коэффициент характеризует защищенность собственного капитала от инфляции путем вкладывания средств в недвижимость, оборудование и прочие материальные активы.

5) Коэффициент рентабельности собственного капитала, характеризующий эффективность его использования:

Кр = ЧП/К*100%

где ЧП - чистая прибыль банка;

К - собственный капитал банка.

6) Мультипликатор капитала, характеризующий активность коммерческого банка на финансовом рынке и показывающий объем активов, сформированных вследствие функционирования каждой гривны капитала:

Мк=А/К

где А - активы.;

К - капитал.

2. Анализ обязательств банка

Анализ обязательств начинают с определения их суммы по балансу путем суммирования остатков по определенным счетам. На этом этапе дается характеристика изменений суммы обязательств банка в динамике, а также в их структуре. В процессе анализа обязательств их структура может быть проанализирована:

по источникам формирования;

по группам клиентов;

по срокам.

Этот анализ позволяет определить, из каких секторов экономики, на какой срок, в какой форме привлекается основная масса средств.

Анализ структуры обязательств банка по источникам формирования

Анализ структуры обязательств показывает, что основную их часть составляют средства до востребования клиентов - 35,3% на конец отчетного периода против 55,65 на начало отчетного периода, т.е. их удельный вес в общей сумме обязательств снизилась на 20,3%. Второе место в структуре обязательств занимают депозиты и кредиты банков - 30,9% на конец отчетного периода против 5,7% на начало периода, т.е. их удельный вес возрос в общей сумме обязательств на 25,2%. На долю срочных депозитов клиентов приходится на конец периода 16,8% против 20,7% на начало периода, т.е. произошло уменьшение их доли на 3,9%. Это говорит об ухудшении структуры обязательств коммерческого банка, что связано с ограничением возможностей привлечения средств клиентов и зависимостью от состояния рынка межбанковских кредитов. Необходимо отметить также ухудшение структуры депозитной базы банка, о чем свидетельствует явная тенденция к снижению доли стабильной части ресурсов (срочных депозитов) в конце периода на 3,9%. Подтверждением ухудшения депозитной базы банка является снижение удельного веса средств до востребования клиентов в валюте баланса с 35,3% на начало периода до 20,8% на конец периода. В банковской практике считается, что если их доля менее 25% валюты баланса, то это характеризует состояние депозитной базы как неудовлетворительное.

Одним из важных моментов анализа обязательств банка является анализ эффективности их использования.

Для оценки эффективности использования обязательств используются такие показатели:

норматив общей ликвидности;

эффективность использования платных пассивов;

эффективность использования совокупных обязательств;

коэффициент соотношения обязательств банка и общей суммы кредитных вложений.

Анализ приведенных показателей осуществляется в динамике, а также путем сравнения фактических показателей с их нормативными значениями.

Основным показателем, который характеризует эффективность использования обязательств, является норматив текущей ликвидности (Н5), который рассчитывается по формуле:

Н=Ал/(ОО+СО) - рассмотрен в теме 2

Нормативное значение указанного показателя должно быть не менее 40%.

Депозиты банка являются платными ресурсами. Поэтому от эффективности их использования зависит получение банком прибыли, необходимого для погашения своих обязательств перед клиентами.

Эффективность использования платных пассивов банка определяется по формуле:

где ДА - доходные (рабочие) активы;

ПП - платные пассивы.

Норматив использования платных пассивов должен составлять не менее 90%.

Для оптимальной деятельности коммерческого банка необходимо эффективное использование не только платных ресурсов, но и всех совокупных обязательств. Эффективность использования совокупных обязательств определяют по формуле:

где СЗ - совокупные обязательства.

Считается, что банк эффективно использует в хозяйственном обороте совокупные обязательства, если этот показатель будет не менее 80%.

Эффективность использования обязательств также можно проанализировать с помощью соотношения между обязательствами банка и общей суммой кредитных вложений:

Это соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 грн. кредитных вложений. Если показатель больше 1, то это свидетельствует о недостаточно эффективном использовании обязательств, т. к. банк проводит недостаточно эффективную кредитную политику.

3. Анализ кредитных операций коммерческого банка

Основными направлениями анализа кредитных операций являются:

анализ кредитного портфеля коммерческого банка;

анализ кредитоспособности заемщика.

Кредитный портфель - это совокупность всех ссуд, предоставленных банком с целью получения дохода. Анализировать кредитный портфель можно по различным признакам:

по срокам выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты;

по секторам экономики;

по видам кредитования;

по экономическом контрагентам: ссуды государственным предприятиям и организациям; ссуды с/х предприятиям; ссуды арендаторам; ссуды фермерам; ссуды населению; ссуды предпринимателям; ссуды акционерным обществам; ссуды органам государственного управления; ссуды другим банкам; ссуды предприятиям малого бизнеса;

с точки зрения возвратности: кредиты, погашенные в срок; кредиты, срок погашения которых не наступил; просроченные кредиты. Данный вид группировки является одним из способов оценки качества кредитного портфеля. Повышение доли просроченных ссуд в общем объеме свидетельствует о повышении риска кредитных операций и снижении ликвидности. При достижении доли просроченных кредитов в общей сумме кредитов 5,0% и более, кредитный портфель будет некачественным, а кредитные операции - рисковыми.

с точки зрения вида обеспечения: ломбардные; гарантированные; застрахованные; бланковые;

по степени риска: стандартные; под контролем; субстандартные; сомнительные; безнадежные.

Анализ кредитов клиентам следует начинать с группирования клиентов-заемщиков по экономическим отраслям (таблица 4). Это позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие (имеется в виду поддержка государства). Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.

Из данных таблицы 1 следует, что общая кредитная активность АКБ «Модерн» возросла, о чем свидетельствует увеличение суммы кредитных вложений на 4,8 млн. грн., или на 29,2% в 2001 году и на 24,9 млн. грн., или на 117,3% в 2002 году. Наиболее приоритетным направлением кредитования является предоставление средств предприятиям торговли и общественного питания. Кредиты в этот сектор экономики возросли за 2001 год на 1,4 млн. грн. (темп прироста - 21,9%), а за 2002 год - на 13,1 млн. грн. (темп прироста - 168,6%).

Достаточно высокий удельный вес в структуре кредитного портфеля принадлежит отрасли «финансы, кредит, страхование»: на 01.01.2001 - 43,7%, на 01.01.2002 - 32,7%, на 01.01.2003 - 16,6%. Абсолютный прирост этой группы кредитов в 2002 году составил 694 тыс. грн., а темп прироста - 9,9%. Кредиты в промышленность и производство имеют нестабильную динамику. За 2001 г. их сумма снизилась на 1,5 млн. грн., или на 67,8%, а за 2002 г. - возросла на 2,6 млн. грн., или на 352,9%. Достаточно быстрыми темпами выросла статья «Прочие кредиты», куда вошли кредиты полиграфии, кредиты на науку и научное обслуживание, транспорт и приобретение прогрессивных западных технологий. В конце 2002 года удельный вес этой статьи составил 24, %, а темп прироста - 138,7%.

Структура кредитного портфеля по видам кредитования представлена в таблице 4.

Самый большой удельный вес занимают в структуре кредитного портфеля кредиты субъектам хозяйствования и физическим лицам - на 01.01.2001 - 40,7%, на 01.01.2002 - 41,2%, на 01.01.2003 - 51,9%, причем в абсолютном выражении их сумма возросла на 2,1 млн. грн. в 2001 году и на 15,2 млн. грн. в 2002 году. Темп прироста данной статьи составил 30,8% и 173,9% соответственно. Значительное место в структуре предоставленных кредитов занимают операции РЕПО, однако их удельный вес снижается - на 9,7% и 20,4% соответственно в 2001 г. и 2002 г. Банк развивает также рынок лизинговых услуг, которые являются достаточно рискованными и отвлекают из оборота средства на длительное время. В 2000 году по финансовому лизингу было предоставлено 277 тыс. грн., в 2001 - 903 тыс. грн., в 2002 - 669 тыс. грн.

Диверсификация кредитного портфеля банка по отраслям, срокам и контрагентам позволяет банку максимально снизить степень влияния всего комплекса кредитных рисков и эффективно использовать свои ресурсы.

Для характеристики общей кредитной активности коммерческого банка используется показатель доли всех предоставленных кредитов в совокупных активах банка:

Позитивной оценки заслуживает банк, у которого значение этого показателя превышает 0,55. Если он ниже, банку необходимо изменить структуру активов. Если показатель превышает 0,8, у банка могут быть проблемы с ликвидностью.

Общая кредитная активность АКБ «Модерн» составила: на 01.01.01 - 78,3%, на 01.01.02 - 82,7%, на 01.01.03 - 85,1% т.е. кредитная активность банка возросла, однако необходимо повысить ликвидность средств.

С целью анализа изменения средних остатков ссуд в динамике рассчитывается темп роста ссудных активов:

Если Т_рк >100%, то деятельность банка оценивается позитивно, и наоборот. Замедление темпов роста приведет к потере позиций банка и вытеснению его с кредитного рынка более конкурентоспособными банками.

Кроме того, сравнивается темп роста ссудных активов (Т_рк) с темпами роста совокупных активов. Полученный показатель называется коэффициентом опережения:

где Т_са - темп роста совокупных активов.

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов превышает рост совокупных активов. Если значение этого коэффициента больше 1, это свидетельствует об активной работе коммерческого банка в сфере кредитных операций. Для АКБ «Модерн» темп роста ссудных активов составил +144,8% за 2001 г. и +199,8% за 2002 г., т.е. деятельность банка в сфере кредитования заслуживает позитивной оценки. Коэффициент опережения в 2001 г. равен 144,79/ 105,5 = 137,2%, а в 2002 г. - 199,79/104,11=191,9%, что также подтверждает высокую кредитную активность банка и ее рост.

Кроме анализа динамики увеличения кредитных вложений коммерческого банка необходим также их качественный анализ, который предполагает детальное рассмотрение каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков, обеспечения кредита и т.д. Анализ данной информации позволяет сделать вывод о качестве кредитного портфеля. Зная его структуру по категориям качества кредита и определяя статистическим путем средний процент проблемных, просроченных и безнадежных ссуд по каждой категории, банк может принять меры, направленные на снижение потерь по кредитным операциям.

Анализ соблюдения принципов кредитования (например, срочности) осуществляется путем сравнения плановой и фактической продолжительности оборота кредитных вложений. Фактическая продолжительность оборота рассчитывается по формуле:

Плановая продолжительность рассчитывается по формуле:

Анализ приведенных показателей осуществляется путем сравнения фактической продолжительности оборота с плановой и с предыдущими периодами.

При анализе процесса кредитования важным является оценка эффективности кредитной деятельности. Перечень наиболее широко применяющихся коэффициентов и методика их расчета приведены в таблице.

Таблица. Показатели, характеризующие эффективность кредитной деятельности коммерческого банка