16

Содержание

Введение

В настоящее время банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающая колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. С помощью банков происходит аккумуляция временно свободных денежных средств, их перераспределение. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеет первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В условиях рыночной экономики исключительно важны процессы формирования пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качества управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Банк может выдавать (размещать) кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доход, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Целью этой работы является рассмотрение управление пассивными банковскими операциями.

Исходя из цели, ставятся следующие задачи:

- рассмотреть капитал коммерческого банка и его структуру;

- рассмотреть управление заемными средствами;

- решить задачу.

1. Капитал коммерческого банка и его структура

Как и всяких хозяйствующий субъект банк, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его капитал. С другой стороны, с точки зрения происхождения этот капитал состоит из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Тавасиев А.М. Эриашвили Н.Д. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 116с.

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер.

Источниками собственного капитала банка являются:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- фонды банка;

- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Акционерные коммерческие банки для формирования и расширения своего уставного капитала прибегают к выпуску собственных ценных бумаг - акций. Акция акционерного коммерческого банка - любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение дохода от его деятельности и, как правило, на участии в управлении этим банком. Пучков А.Л. Банковское дело. - М.: Издательство МГУ, 2004. - 182с.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц. Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Преобладающую часть банковского капитала составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков корреспондентов; привлечение во вклады денежных средств физических лиц; выпуск банком собственных долговых обязательств.

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 205с.

Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам, Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться, соответственно, только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию накопления. По истечении срока действия сертификат его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход, исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Вексель - ценная бумага, удовлетворяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлению срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя). Условия эмиссии банковского векселя говорят о его депозитной природе и делают его похожими на депозит - сберегательный сертификат. Однако в отличие от него банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя имеет право передачи его третьему лицу, путем предоставления соответствующего индоссамента. Шавлюк В.Г. Банковское дело. - М.: МИКХиС, 2001. - 104с.

Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 222с. Привлечение межбанковского кредита осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров, или через финансовых посредников. Отношения оформляются специальным договором, где указывается срок кредита, уровень процентной ставки, объем кредитных ресурсов, обязанности, права и ответственность сторон, порядок разрешения споров, платежные реквизиты сторон.

В ряде случаев кредиты коммерческим банкам представляет Центральный банк РФ для расширения кредитных вложений в приоритетные отрасли хозяйства по учетной ставке Центрального Банка. Между банком заемщиком и Центральным банком заключается кредитный договор на предоставление (передачу) центральных кредитных ресурсов; банк заемщик представляет срочное обязательство, по которому Центральный Банк при наступлении срока списывает в безоговорочном порядке сумму кредита и проценты с корреспондентского счета банка заемщика.

Центральный банк может предоставить следующие виды кредитов: ломбардный; овернайт; внутридневные.

Порядок предоставления названных кредитов определен рядом общих положений. Обеспечением данных кредитов должны выступать государственные ценные бумаги, поименованные в ломбардном списке. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 208с.

Для привлечения средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.

Облигации - ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их. По облигации выплачивается фиксированный процент. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2002. - 751с.

Выпускаемые банками облигации могут быть: именными и на предъявителя; обеспеченными и без обеспечения; процентными и дисконтными; конвертируемыми в другие ценные бумаги и неконвертируемыми; с единовременным погашением и погашением по сериям. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 235с.

2. Управление заемными средствами

Управление ссудными операциями коммерческого банка включает:

1) управление технологией кредитных операций;

2) управление кредитными рисками.

Управление технологией кредитных операций предполагает, прежде всего, определение функций кредитных подразделений и звена, управляющего кредитными операциями. Могут выделяться аналитические кредитные отделы и отделы, занимающиеся выдачей и погашением ссуд, оформлением договоров, контролем над их выполнением, за состоянием залога и текущим положением дел у заемщиков, т.е. непосредственно технологией кредитования. При этом в составе этих кредитных подразделений могут выделяться отдел для обслуживания крупных и средних клиентов и отдел для мелкой клиентуры. Платежеспособность клиента определяет специфику кредитования, т.е. назначение и вид ссуд, особенности кредитной документации. Поэтому выделение кредитных подразделений в зависимости от масштаба операций клиента позволяет более четко организовать управление ссудными операциями.

Подразделения аналитического плана в мировой банковской практике специализируются на оценке кредитного риска. Она работают в тесной связи с первой группой кредитных подразделений: анализируют степень кредитного риска при поступлении заявки на кредит, при изменении ситуации у заемщика или невыполнении им условий кредитного договора. Кредитными операциями в банке обычно управляет Кредитный комитет. В его состав входят члены Совета и правления банка, представители кредитных подразделений и других, связанных с ними отделов банка.

Комитет рассматривает все вопросы, связанные с кредитными рисками, анализирует качество кредитного портфеля (по представлению материалов Отдела анализа текущей деятельности банка, группы анализа Управления кредитных и ссудных операций и Отдела экономической безопасности):

- разрабатывает политику рейтинга кредитов;

- разрабатывает систему делегирования полномочий по выдаче кредитов;

- устанавливает ограничения на ссуды в зависимости от отрасли, региона и типа бизнеса;

- устанавливает ограничения на объем выдачи кредитов одному заемщику;

- разрабатывает политику списания невыплаченных ссуд;

- разрабатывает политику возврата надежных ссуд;

- разрабатывает политику продажи кредитов для улучшения ликвидности банка (факторинг и форфейтинг, секьюритизация);

- разрабатывает стандарты на кредитную документацию и порядок выдачи кредитов;

- разрабатывает стандарты кредитных залогов;

- разрабатывает политику расширения кредитных услуг банка (новые виды кредитования, лизинг, вексельное кредитование, банковские аккредитивы, гарантии и т.д.;

- все решения Комитета являются необходимыми для безусловного исполнения Управлением ссудных и лизинговых операций, Отделом активно-пассивных операций и Отделом экономической безопасности.

Другой важной составной частью управления технологией ссудных операций является создание методического обеспечения для этой сферы деятельности и кредитной документации. Методическое обеспечение в одном или нескольких документах должно определять виды ссуд, задаваемые банком, и соответствующие им соглашения (договоры), применяемые виды кредитных линий и порядок управления ими, проценты, требования к залогу и гарантии, включая допустимую маржу по видам залога, способы оценки кредитного риска и классификацию клиентов-заемщиков на этой основе, права и ответственность работников банка при кредитовании, порядок ведения кредитного дела и его составные части, срок, порядок хранения кредитной документации, формы отчетности клиента перед банком.

К кредитной документации относятся кредитные заявки, докладные записки Кредитному комитету или должностным лицам для решения вопроса о выдаче ссуды, форма для утверждения займа, стандартный кредитный договор, документы о вторичных источниках погашения ссуды (договор залога, формы гарантии, вексель, договор о возобновлении кредитной линии, документы о переуступке прав на ценные бумаги и т.д.).

В нашей банковской практике кредитный договор чаще всего отражает обязанности сторон; по выдаче ссуд банком и погашению клиентом в определенные сроки основного долга и процентов, вид вторичного источника погашения долга, а также право банка на взыскание повышенных процентов при нарушении сроков погашения задолженности. У зарубежных коммерческих банков содержание кредитного договора шире и создает более прочную базу для управления ссудными операциями. В нем отражаются различные критические факторы повышения кредитного риска, когда банк имеет право ужесточать условия кредитования. Условия кредитования делятся на положительные и негативные. В разделе положительных условий перечисляется, что обязан выполнять клиент в течение всего срока кредитования, а негативных - что не имеет права делать (например, отдавать активы в залог другому кредитору без согласования с банком).

Управление кредитными рисками включает систематический анализ кредитного портфеля и работу с проблемными кредитами.

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Регулярный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений, принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам в зависимости от их отраслевой принадлежности, форм собственности, кредитоспособности и т.д.

Организация управления кредитным портфелем включает следующие элементы:

- выбор критериев для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

- разработка определенного метода оценки качества ссуд на основе выбранных критериев и обучение персонала банка для практического использования;

- организация работы по квалификации ссуд по группам риска;

- накопление статистической информации по банку для определения процента риска для каждой группы классифицированных ссуд: доли просроченной задолженности и процентов списания ее за счет резерва банка в разрезе отдельных групп ссуд;

- определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

- принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, источниках отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;

- оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка.

К финансовым коэффициентам, характеризующим качество кредитного портфеля, относятся следующие:

Показатель средней степени кредитного риска, который рассчитывается с учетом группы кредитного риска, остатков задолженности и коэффициентов риска:

К₁ = Совокупный кредитный риск / Размер кредитного портфеля

Показатели доходности кредитного портфеля:

К₂ = Абсолютная величина риска по ссудам, просроченным или пролонгированным более 90 дней / (Уставной капитал + Резервный капитал + нераспределенная чистая прибыль прошлых лет)

Показатели доходности кредитного портфеля:

К₄ = Проценты полученные / Размер ссуд приносящих доход

К₅ = Ссуды, не приносящие доход / Размер кредитного портфеля

Показатели достаточности резерва на покрытие возможных потерь по ссудам:

К₆ = Фактический резерв / Размер ссуд, не приносящих доход

К₇ = Фактический резерв / Просроченные ссуды и ссуды, пролонгированные более 2-х раз

К₈ = Фактический резерв / Размер кредитного портфеля

Перечисленные показатели сравниваются с нормативным уровнем для страны и данного банка, со значением соответствующих показателей у конкурирующих банков. Структурный анализ кредитного портфеля включает анализ структуры его в разрезе групп риска, изучения динамики каждой группы, а также сегментацию кредитного портфеля на основе следующих критериев: вид ссуды; вид кредитной линии, лимита, формы ссудного счета и других кредитных инструментов; валюта кредита; географический признак; отраслевая принадлежность заемщика; его кредитоспособность и т.д.

Одним из способов управления кредитным риском является составление списка ссуд «особого внимания». Цель составления этого списка заключается в следующем:

- выделение проблемных ссуд и классификация их по группам риска;

- определение форм дополнительного контроля и анализа за отдельными группами проблемных ссуд. Грицюк Т.В. Банковский менеджмент. - М.: Эслан, 2001. - 66с.

3. Задача

Определить величину кредитных рисков и начислить резерв на возможные потери по ссудам на основании следующих данных:

1) Выдан кредит в размере - 10 млн. руб. сроком на 3 месяца, исходя из 20% годовых. Кредит относится к категории обеспеченных.

2) В тот же период банком выдан кредит в размере 5 млн. руб. с обеспеченностью 70% на срок 6 месяцев. При этом через 3 месяца клиент прекратил выплату процентов.

Решение:

Так как в условии задаче не сказано, каково финансовое положение заемщиков - мы будем исходить из того, что оно среднее.

1) Этот кредит мы можем отнести к нестандартным (II категория качества). Размер отчислений в резерв по этим ссудам составляет 1-20%.

Размер резервов на возможные потери по ссудам =

((10000000*0,05)+10000000)*0,01=105000 руб.

Величина кредитного риска = 10500000-10500=10395000 руб.

2) Этот кредит мы можем отнести к проблемным (IV категория качества). Размер отчислений по этим ссудам составляет от 51-100%. Процент остается тот же самый.

Размер резервов на возможные потери по ссудам = 5500000*0,51=2805000 руб.

Величина кредитного риска = 5500000-2805000=2695000 руб.

Заключение

Исходя из поставленных задач, в работе были рассмотрены следующие вопросы.

Как и всяких хозяйствующий субъект банк, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его капитал. С другой стороны, с точки зрения происхождения этот капитал состоит из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер.

Управление ссудными операциями коммерческого банка включает:

1) управление технологией кредитных операций;

2) управление кредитными рисками.

Управление технологией кредитных операций предполагает, прежде всего, определение функций кредитных подразделений и звена, управляющего кредитными операциями.

Управление кредитными рисками включает систематический анализ кредитного портфеля и работу с проблемными кредитами.

Список литературы

1. Положение ЦБ № 254 «О порядке формирования кредитной организацией резервов на возможные потери по ссудам и по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.04;

2. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.

3. Грицюк Т.В. Банковский менеджмент. - М.: Эслан, 2001. - 168 с.

4. Зеленов В.И. Банковский менеджмент. - Н. Новгород: Нижегородский гос, архит. - строит. ун-т., 2003. - 145 с.

5. Киселев В.В. Управление банковским капиталом. - М.: Изд-во «Экономика», 1997. - 256 с.

6. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2002. - 751 с.

7. Пучков А.Л. Банковское дело. - М.: Издательство МГУ, 2004. - 182 с.

8. Скляренко В.В. Банковский менеджмент. - СПб.: СПбГУЭФ, 2001. - 60 с.

9. Тавасиев А.М. Эриашвили Н.Д. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 116 с.

10. Шавлюк В.Г. Банковское дело. - М.: МИКХиС, 2001. - 104 с.