Историческое развитие банковской системы России

НОУ ВПО ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА

ОП «ЮРИСПРУДЕНЦИЯ»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Финансовое право»

Вариант 4

Выполнил студент гр. ЮЗ-301

№12936

Гончарова В.С.

проверил преподаватель:

Кочегаров А.В.

Ростов-на-Дону

2010

1. Историческое развитие банковской системы России

Зарождение банковской системы в России. Банковская система до 1917г.

Начало развития банковского дела в России можно отнести к первой половине XVIII столетия. Первые попытки упорядочить и организовать кредитные учреждения исходили от императорской власти, которая и явилась покровителем развития финансового дела в России.

Уже в царствование Анны Иоановны в России существовала "Монетная контора", создание которой считается первым шагом к развитию банков и других кредитных учреждений. В то время существовала большая потребность в кредите, и Анна Иоановна для того, чтобы облегчить положение лиц, нуждавшихся в нем, приказала "Монетной Конторе" выдавать ссуды под обеспечение золота и серебра с "взысканием" 8%.

Дальнейшее развитие банковского дела наблюдается при Елизавете Петровне, по указанию которой в 1754 г. были учреждены первые Дворянские Заемные Банки в Санкт-Петербурге и Москве, а также "Купеческий Банк" в Санкт-Петербурге, специально организованный для торговых людей. Одной из главных функций "Дворянского Заемного Банка" была выдача ссуд дворянам под залог движимого и недвижимого имущества, в размере 500-1000 рублей одному лицу. По указу 1766 г. банк стал выдавать ссуду и крестьянам в размере 20 рублей на душу под 6% годовых.

Дальнейшее развитие банковского дела продолжается при Екатерине II. 1769 г. были созданы Ассигнационные банки, занимавшиеся главным образом введением в обращение бумажных денег. Несмотря на контроль, сосредоточенный в руках губернаторов и городничих, деятельность всех этих контор оказалась неуспешной, и они постепенно стали закрываться. В 1786 г. Ассигнационные банки были переименованы в один "Государственный Ассигнационный Банк". После выкупа правительством всех ассигнаций и заменой их в 1843 г. Государственными кредитными билетами этот он сам по себе прекратил свое существование.

В 1796 г. был основан "Государственный Заемный Банк", занимавшийся выдачей ссуд землевладельцам из дворян для улучшения их хозяйства. Он выдавал ссуду под имения, дома и фабрики сроком на 20 лет под 8% годовых дворянам и на 22 года под 7% городам.

Капиталом банка стали все наличные суммы, находящиеся в закрытых Дворянских банках, однако, оборотных его средств было недостаточно для удовлетворения всей потребности в земельном кредите.

В царствование императора Александра I банковское дело, а с ним и кредитные учреждения подверглись значительным изменениям.

Для установления единства между всеми кредитными организациями было образовано особое учреждение "Совет государственных кредитных установлений", которое заведовало всеми кредитными постановлениями

В 1817 г. императором был основан "Государственный Коммерческий Банк", необходимость создания которого заключась в том, чтобы оживить промышленность и оказать помощь развитию мелкого кредита. Этому банку предоставлялось право учета векселей, право приема вкладов на хранение и право совершения переводов. Банк по мере развития постепенно открывал свои отделения в Москве, Астрахани, Киеве и других городах.

В начале царствования императора Александра II вся система кредитных организаций была преобразована самым коренным образом. В 1860 г. был учрежден устав Государственного банка, а в 1861 г. устав первого кредитного учреждения "для городских недвижимостей" - "Санкт-Петербургское Государственное Кредитное Общество".

В 1863 г. был утвержден устав "Общества Взаимного Кредита" в Санкт-Петербурге, "Акционерного коммерческого банка" и устав первого земельного учреждения, которое было основано на принципе взаимности - "Херсонского Земельного Банка". В 1866 г. был выработан и утвержден устав "Общества Поземельного Кредита", а в 1871 г. - устав "Акционерного Харьковского Земельного Банка".

Период с 1862 по 1872 гг. считается временем беспрерывного исторического развития банковского дела в России. В этот период зародилось 33 акционерных банка, 11 акционерных земельных банков, а 1873 г. функционировало 222 городских общественных банка. Внезапное появление такой массы кредитных учреждений привело к превышению в действительной их потребности, в силу чего многие из них уклонились от основной своей цели и увлеклись различными спекулятивными операциями, которые привели к краху самих банков, например, к краху Московского ссудного банка.

С 1866 г. было заметно стремление правительства развивать дело мелкого кредита для чего были учреждены Ссудо-Сберегательные Товарищества, а в 1883 г. был учрежден устав Сельских банков. Однако, несмотря на все эти мероприятия, сельскому населению было трудно воспользоваться предоставленным кредитом в лице этих кредитных учреждений. Для усовершенствования этого вопроса в 1883 г. правительство выработало устав и положение Крестьянских Поземельных Банков, а в 1885 г. были учреждены Государственные Дворянские Земельные Банки.

Наиболее развитой формой банков в то время были Акционерные Коммерческие Банки, которые появились в России с 60-х гг. XIX века. Состав, устройство и порядок их деятельности определялись частыми уставами. Число учредителей такого банка должно было быть не менее пяти человек. Половина складочного капитала должна была быть внесена при подписке на акции, а остальная половина в течение шести месяцев после открытия подписки.

Банки имели право открывать свои отделения, где им кажется нужным. Складочный капитал должен был быть не менее 500 тыс. руб. и образовываться выпуском акций номиналом не ниже 250 руб. каждая. Акции общества могли быть как именными, так и на предъявителя. Они принимались в залог во всех присутственных местах и казенных учреждениях по ценам, которые были установлены министром финансов. К операциям банка относились:

- учет и переучет всяких векселей и других обязательств, сроком к платежу не более 9 месяцев;

- выдача ссуд и кредитов сроком не более 9 месяцев под залог государственных процентных бумаг, паев, акций, по коносаментам и квитанциям железных дорог, пароходств и транспортных контор;

- получение платежей по векселям и другим срочным документам, передаваемых банку;

- производство платежей в России и за границей;

- перевод денег во все места, где находятся отделения банка, его корреспонденты, выдача векселей, переводных билетов и кредитов на местах как внутри страны, так и за границей;

- покупка и продажа за счет третьих лиц всякого рода государственных бумаг, паев, акций и облигаций;

- покупка и продажа за свой счет и по поручению драгоценных металлов в слитках, монетах и т.п.

Одними из первых таких банков были следующие. "Санкт-Петербургский Коммерческий Банк", учрежденный в 1864 г. Его основной капитал составлял 8 млн. руб. Правление банка находилось в Санкт-Петербурге, а отделения - в Москве, Ростове-на-Дону, Нижнем Новгороде.

В 1870 г. был основан "Нижегородский Купеческий Банк". Его основной капитал был свыше 1/2 мил. руб. Утвержденный на акционерных началах, он был разделен на 120 паев, по 5 тыс. руб. каждый. Этот банк выдавал ссуды под процентные бумаги и товары, покупал и продавал бумаги, принимал денежные переводы во всех городах России. "Русский для Внешней Торговли Банк" был основан в 1871 г. с капиталом в 30 млн. руб. Киевское его отделение наряду с другими операциями принимало также поручения на покупку и продажу сахара, хлеба и других товаров, а также по экспорту сахара за границу. Обороты банка в 1907 г. достигли суммы в 30 942 286 952,91 руб.

В дореволюционной истории банковской системы России ключевую роль играл Государственный банк Российской Империи, основанный в 1860 г. в процессе реорганизации российской банковской системы. Его создание происходило в условиях вступления России в капитализм и было первой из “великих реформ”, проведенных в стране Императором Александром II. Значительное государственное вмешательство в развитие экономики, вызванное особенностями экономического развития России, обусловило генезис Государственного банка как органа экономической политики правительства.

С начала 80-х годов XIX века Госбанк готовил денежную реформу, которая началась в 1895 г. и закончилась в 1898 г. введением в России золотого монометаллизма. В ходе этой же реформы Госбанк получил эмиссионное право.

С принятием в 1894 г. нового устава начался второй период в деятельности Госбанка. После денежного кризиса 1905-06 гг., вызванного Русско-японской войной и революцией, началась трансформация Госбанка в банк банков. Накануне первой мировой войны Госбанк стал одним из влиятельнейших европейских кредитных учреждений. Он имел огромный золотой запас, коэффициент которого, за исключением кризисного 1906 г., не опускался ниже 93%, а в среднем был выше 100%. Госбанк осуществлял регулирование денежного обращения и валютных расчетов России и через коммерческие банки принимал активное участие в кредитовании промышленности и торговли.

Во время первой мировой войны деятельность Госбанка была направлена в основном на ее финансирование. Большая часть его активов накануне Октябрьской революции 1917 г. состояла из обязательств казначейства и ссуд под процентные бумаги. Золотой запас банка за это время сократился с 1604 млн. руб. (на 16 июня 1914 г.) до 1101 млн. руб. (на 8 октября 1917 г.). История дореволюционного Государственного банка закончилась 25 октября (7 ноября) 1917 года. С этого момента началась история Государственного банка советского типа.

Банк России

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.

2 декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России), согласно которому Банк России являлся юридическим лицом, главным банком РСФСР и был подотчетен Верховному Совету РСФСР. В законе были определены функции банка в области организации денежного обращения, денежно-кредитного регулирования, внешнеэкономической деятельности и регулирования деятельности акционерных и кооперативных банков.

В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России), подотчетного Верховному Совету РСФСР.

В ноябре 1991 г. в связи с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. ЦБ РСФСР предписывалось до 1 января 1992 г. принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.

20 декабря 1991 г. Государственный банк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР (Банку России). Несколько месяцев спустя банк стал называться Центральным банком Российской Федерации (Банком России).

С декабря 1992 г. начался процесс передачи Банком России функций кассового исполнения государственного бюджета вновь созданному Федеральному Казначейству.

Свои функции, определенные Конституцией Российской Федерации (ст.75) и Законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 22), банк осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления.

В 1992-1995 гг. в порядке поддержания стабильности банковской системы Банк России создал систему надзора и инспектирования коммерческих банков, а также систему валютного регулирования и валютного контроля. В качестве агента Министерства финансов Банк России организовал рынок государственных ценных бумаг (ГКО) и стал принимать участие в функционировании.

За минувшие годы в нашей стране ликвидирована государственная монополия на банковское дело. Сформирована современная двухуровневая банковская система. Разработано и действует специальное банковское законодательство. Постепенно складывается конкурентная кредитно-финансовая инфраструктура, основным элементом которой являются коммерческие банки. Некоторые из них уже получили высокий международный рейтинг. Ассоциация российских банков превратилась в крупнейшее национальное банковское объединение.

Вместе с тем банковская система России переживает трудности, связанные с особенностями современного этапа экономических реформ. Многие российские банки, начавшие свою деятельность в годы высокой инфляции, оказались не готовы к эффективной работе в условиях стабилизации национальной валюты, острой конкуренции и совершенствования хозяйственного права.

Согласно Конституции Российской Федерации главной задачей Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля. В соответствии со ст. 3 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" основными целями деятельности Банка России являются: укрепление покупательной способности и курса рубля по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы России; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Реализация этих целей осуществляется Банком России независимо от органов государственной власти.

Получение прибыли не входит в цели деятельности Банка России.

Принцип независимости - ключевой элемент статуса Центрального банка Российской Федерации - проявляется, прежде всего, в том, что Банк России не входит в структуру федеральных органов государственной власти и выступает как особый институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России осуществляются самим Банком России; изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются. Финансовая независимость Центрального банка Российской Федерации выражается также в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.

Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же, как и Банк России - по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства.

Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации, которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России, а также назначает аудитора Банка России и утверждает годовой отчет Центрального банка Российской Федерации и аудиторское заключение.

Задачи и функции Банка России определены Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Основная цель деятельности Банка России - защита и обеспечение стабильности рубля. При этом Банк России выступает как единственный эмиссионный центр, а также как орган банковского регулирования и надзора. Комплекс основных функций Банка России закреплен в ст. 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)",

2. Порядок учета курсовых разниц налогоплательщиками,

применяющими УСН, при получении займа в иностранной валюте

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации об учете курсовых разниц при получении займа в иностранной валюте налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, письмом от 5 октября 2007 г. N 03-11-04/2/248 сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.

Согласно п. 11 ст. 250 Кодекса к внереализационные доходам относятся доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Положительной курсовой разницей признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств.

Учитывая изложенное, доходы в виде положительной курсовой разницы учитываются в целях налогообложения на дату проведения переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

Уценка обязательства в рублевом эквиваленте на момент погашения валютного займа представляет собой положительную курсовую разницу, являющуюся внереализационным доходом, увеличивающим налоговую базу по налогу, исчисляемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Положительные курсовые разницы, образующиеся при переоценке обязательств по валютному займу на последний день отчетного (налогового) периода, также признаются внереализационным доходом, который учитывается при определении объекта налогообложения при упрощенной системе.

Организация должна отражать в графе 4 Книги учета доходов и расходов положительные курсовые разницы по мере их образования.

Список литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации

2. Закон РСФСР от 02.12.90 г. «О банках и банковской деятельности в РСФСР».- М.,1990.

3. Налоговый Кодекс

4. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»

5. Письмо Минфина РФ 5 октября 2007 г. N 03-11-04/2/248

Учебная литература:

6. Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России:

состояние и перспективы // Деньги и кредит 2006.-№8.-с.5.

7. В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов Банки и банковские операции в России. 2-е изд., перераб и доп. Под. Ред. М.Х. Лайпидуса.- М.: Финнансы и статистика, 2001 г.

ТЕСТ

1. Банковская группа - это:

а) юридическое лицо;

б) не юридическое лицо;

в) объединение юридических лиц.

2. Валютный контроль в РФ осуществляет:

а) Правительство РФ;

б) ЦБ РФ;

в) органами и агентами валютного контроля.

3. Страховой случай - это:

а) предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения;

б) событие, представляющее собой реализацию социального страхового риска;

в) исполнение страховщиком, своих обязательств перед застрахованным лицом.

4. Бюджет - это:

а) форма образования и расходования денежных средств;

б) свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

в) бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества.

5. Бюджетная смета - это:

а) документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств бюджетного учреждения;

б) документ, характеризующий бюджетные ассигнования в очередном финансовом году;

в) документ, который составляется и ведется финансовым органом в целях организации исполнения бюджета по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета.

6. Кредитная организация обязана публиковать по формам и в сроки, которые устанавливаются Банком России, следующую информацию о своей деятельности:

а) ежеквартально - бухгалтерский баланс

б) ежегодно - бухгалтерский баланс;

в) полугодовой бухгалтерский баланс.

7. Страховой стаж - это:

а) суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов;

б) установление условий назначения и размеров страхового обеспечения;

в) установление расчетной базы.

8. Валюта - это:

а) деньги, изъятые из обращения;

б) денежные знаки в виде банкнот;

в) законное средство наличного платежа.

9. Профицит бюджета - это:

а) превышение расходов над доходами;

б) превышение доходов над расходами.

10. Разновидность налоговой проверки:

а) камеральная;

б) документальная;

в) выездная;

г) ревизионная;

д) частичная.

11. Фонд национального благосостояния - это:

а) представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан;

б) часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения трансферта;

в) часть средств местного бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению.

12. Срок исковой давности по привлечению к налоговой ответственности:

а) три года со дня обнаружения правонарушения;

б) шесть месяцев со дня совершения правонарушения;

в) три года со дня совершения правонарушения4

г) законодательством не установлен.

13. Источник банковского права:

а) Гражданский кодекс РФ:

б) КоАП РФ;

в) УПК РФ;

г) нормы международного права.

14. Страховое право - это:

а) соглашение о ВТО;

б) директивы по страхованию стран ЕС;

в) ГК РФ;

г) УК РФ.

15. Вид валютной операции:

а) текущая;

б) связанная с движением капитала;

в) последующая;

г) начальная.

16. Форма федерального бюджета:

а) закон субъекта РФ;

б) постановление Правительства РФ;

в) федеральный закон;

г) Указ Президента РФ.

17. Функция налогов:

а) фискальная;

б) методологическая;

в) эвристическая;

г) обеспечительная;

д) стимулирующая.

18. Метод банковского права:

а) гражданско-правовой;

б) государственно-властных предписаний;

в) поощрение;

г) наказание.

19. Страховое право - это:

а) комплексный правовой институт;

б) подотрасль финансового права;

в) часть страхового законодательства страны;

г) самостоятельная отрасль права.

20. Агенты валютного регулирования:

а) уполномоченные банки;

б) нотариат;

в) органы юстиции;

г) прокуратура.

21. Составная часть централизованных финансов:

а) местный бюджет;

б) финансы субъектов хозяйствования;

в) федеральный бюджет;

г) государственные социальные внебюджетные фонды.

22. Федеральное казначейство подчиняется:

а) министру финансов РФ;

б) Государственной Думе РФ;

в) Президенту РФ;

г) Председателю правительства РФ;

д) Совету Федерации.

23. Сопутствующие аудиту услуги:

а) налоговое консультирование;

б) управленческое консультирование;

в) проверка бухгалтерского учета.

24. Бюджетное устройство страны определяется:

а) формой государственного устройства;

б) формой правления государства;

в) законом о федеральном бюджете;

г) решением правительства.

25. Принцип бюджетной системы страны:

а) единство;

б) самостоятельность бюджетов всех уровней;

в) своевременность;

г) гласность.

26. Структура налогового законодательства:

а) нормативно-правовые акты представительных органов власти всех уровней;

б) законы, Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ;

в) решения налоговых органов;

г) решения финансовых органов.

27. Председателя Банка России назначает:

а) Государственная Дума РФ;

б) Президент РФ;

в) Федеральное Собрание;

г) Министерство финансов РФ.

28. Застрахованные лица по обязательному государственному страхованию:

а) госслужащие;

б) государственные предприятия;

в) судьи;

г) неработающее население.

29. Полномочия страхового агента определены:

а) доверенностью;

б) служебным удостоверением;

в) лицензией;

г) страховым полисом.

30. Агенты валютного регулирования:

а) нотариат;

б) органы юстиции;

в) уполномоченные банки;

г) прокуратура.

31. Субъекты налоговой ответственности:

а) все участники налоговых правоотношений;

б) лица, достигшие 18 лет;

в) лица, достигшие 16 лет;

г) лица, достигшие 14 лет.

32. Меры налоговой ответственности:

а) штраф;

б) пеня;

в) взыскание налога в бесспорном порядке;

г) арест имущества.

35. Форма налогового контроля:

а) проверка;

б) аудит;

в) постановка на учет;

г) наблюдение.