Страхование хозяйственной деятельности на примере КУП "Минская овощная фабрика"

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретические подходы к страхованию хозяйственной деятельности

1.1 Сущность, отрасли, формы и виды страхования

1.2 Функции страхования в хозяйственной деятельности

1.3 Страхование предпринимательского риска

2 Анализ страхования рисков в деятельности КУП «Минская овощная фабрика»

2.1 Организационно-экономическая характеристика КУП «Минская овощная фабрика»

2.2 Анализ рисков КУП «Минская овощная фабрика» и методы их нейтрализации

3 Разработка предложений по дальнейшему развитию страхования хозяйственной деятельности

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Решения в деятельности предпринимательских организаций приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать (рассчитать) как говорится, на все 100%.

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, приводящих к положительному или отрицательному исходу принимаемых индивидуумами решений. Исторический опыт показывал, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться в условиях всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории риска, а классики экономической теории особое внимание уделяют исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности.

Страхование предпринимательского риска охватывает широкий круг явлений. Поскольку основной целью предпринимательской деятельности является извлечение дохода, главными рисками, от которых производится страхование, выступают неполучение ожидаемого (обычного) дохода (упущенной выгоды) и расходы на восстановление нарушенных прав. Договоры страхования могут заключаться в отношении любой сферы предпринимательской деятельности, обеспечивая страховой защитой операции по многим видам сделок.

В последнее время их возросшая популярность на рынке страховых услуг обусловлена тем, что инвесторы зачастую не обладают достаточным опытом для проведения собственного глубокого анализа риска своих вложений.

Все вышеперечисленное предопределило выбор темы курсовой работы и обусловило ее актуальность.

Цель курсовой работы - анализ страхования рисков в деятельности КУП «Минская овощная фабрика», разработка предложений по управлению рисками на предприятии.

Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:

1) рассмотреть сущность, отрасли, формы и виды страхования;

2) раскрыть функции страхования в хозяйственной деятельности;

3) рассмотреть страхование предпринимательского риска;

4) провести анализ страхования рисков в деятельности КУП «Минская овощная фабрика»;

5) разработать предложения по дальнейшему развитию страхования.

Объект исследования - КУП «Минская овощная фабрика».

Предмер исследования - предпринимательский риск, комплекс вопросов по страхованию предпринимательских рисков.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К СТРАХОВАНИЮ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Сущность, отрасли, формы и виды страхования

Различные природные катаклизмы и противоборство антагонистических общественных сил в любом государстве создают объективные условия для возникновения риска, то есть проявления негативных последствий, имеющих случайный характер. Такими обстоятельствами являются как непредсказуемые природные явления (гроза, мороз, наводнения, землетрясения и т.п.), так и другие общественные отношения (войны, несчастные случаи на производстве и в быту, преступные деяния и др.). Такие явления нарушают нормальную производственную деятельность, причиняют населению материальный и моральный ущерб.

Для устранения всех негативных последствий и служит страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и самого государства.

Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы Республики Беларусь.

Оно выступает в двух обособленных формах:

- социальное страхование;

- собственное страхование, которое связано с непредвиденными чрезвычайными обстоятельствами (событиями).

Социальное страхование в основном связано с трудовой деятельностью граждан и обеспечивает покрытие расходов в виде пенсий, различного рода пособий, стипендий и т.п.

Вторая форма страхования представляет собой страхование жизни, здоровья только граждан и имущественного ущерба граждан и организаций (юридических лиц).

Юридическое определение понятия «страхование» дано в ст. 3 Закона Республики Беларусь от 3 июня 1993 г. «О страховании».

Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, личных имущественных отношений физических лиц, путем формирования за счет страховых взносов (страховых премий), уплачиваемых этими лицами, денежных фондов, предназначенных для выплаты страховых сумм и возмещения убытков при наступлении страховых случаев.

Аналогичное определение страхования дано в Положении о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденном Декретом Президента Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. № 20.

На территории Республики Беларусь государственный сектор представлен акционерным обществом «Белгосстрах» (Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие), коммерческий - страховщиками различного организационного статуса, который они получают в процессе лицензирования и регистрации страховой деятельности.

В экономическом смысле страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных денежных и материальных средств, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его членов.

С материальной точки зрения страхование - это образование денежных и материальных фондов, которые используются для возмещения ущерба, причиненного стихийными бедствиями, несчастными случаями, а также в связи с наступлением определенных событий.

Основа организации и правового регулирования страховой деятельностью и страховыми отношениями регламентирована Законом Республики Беларусь от 13 июня 1993 г. «О страховании» и Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь.

Из анализа этих нормативных правовых актов можно выделить следующие черты страхования:

1. Не постоянный, а вероятный характер отношений.

2. Возвратность средств. Страховые платежи подлежат выплате самими страхователями, за вычетом расходов за услуги страховой компании.

3. Перераспределительный характер отношений, который заключается в том, что сумма ущерба, подлежащая возмещению, при наступлении страхового случая, распределяется между всеми участниками этих отношений.

4. Целевое использование создаваемого фонда.

Страхование обеспечивает и гарантирует восстановление нарушенных имущественных интересов в случае непредвиденных природных, техногенных и иных явлений и оказывает, таким образом, положительное влияние на укрепление финансовой системы государства.

Многообразие подлежащих страхованию объектов, страховых организаций и сфер их деятельности, различие категорий страхователей, объемов страховой ответственности и форм проведения страхования обусловили необходимость классификации страхования, то есть создания систематизированной группировки взаимосвязанных звеньев страховых отношений. В ее основу положены различные критерии, однако до сих пор не выработана однозначная трактовка классификации страхования. В мировой страховой практике существует несколько основных группировок страхования (таблица 1).

Таблица 1. Классификация страхования

№	Критерии	Вид реализации критерия
1	2	3
1.	Организационная сфера деятельности страховых организаций	Внутренний, внешний и смешанный страховые рынки, где по форме организации страхование бывает государственное, акционерное, взаимное, кооперативное, кэптивное. Особой организационной формой выступает медицинское страхование.
2.	Объекты страхования	Отрасли, подотрасли, виды.
3.	Объем страховой ответственности в соответствии с однородностью рисков и родом опасности	Исходя из этого критерия существует 7 видов: 1) огневое; 2) от несчастных случаев, кредитов, залоговых обязательств; 3) транспортное; 4) гражданской ответственности; 5) инженерное; 6) морское и авиационное; 7) жизни и пенсий.
4.	Классификация стран Европейского экономического сообщества	Долгосрочная группа: 1) страхование жизни и аннуитетов; 2) страхование к бракосочетанию и рождению ребенка; 3) связанное долгосрочное страхование; 4) непрерывное страхование здоровья; 5) тонтины; 6) страхование возмещения капитала; 7) страхование пенсий. Генеральная группа: 1) страхование от несчастных случаев; 2) страхование на случай болезни; 3) страхование автомобилей; 4) страхование железнодорожного подвижного состава; 5) страхование воздушных судов; 6) страхование морских судов; 7) страхование грузов в пути; 8) страхование от огня и стихийных бедствий; 9) страхование от ущерба имуществу; 10) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; 11) страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов;
		12) страхование гражданской ответственности судовладельцев; 13) страхование общей ответственности; 14) страхование кредитов; 15) страхование финансовых потерь работодателей, связанных со злоупотреблениями лиц, работающих по найму; 16) страхование от прочих финансовых потерь; 17) страхование судебных издержек.
5.	Форма организации	Групповые и индивидуальные виды страхования
6.	Типы страхового покрытия	Услуги в натуральной форме и особенно вспомогательная помощь и опека. Услуги в виде выплат. Денежное возмещение потерь. Возмещение потери дохода.
7.	Ориентация страховых интересов	Виды страхования, ориентированные на: 1) социальные и имущественные интересы семьи и отдельного человека; 2) имущественные интересы предпринимательских структур.

В соответствии со ст. 4 Закона «О страховании» в Республике Беларусь осуществляются две формы страхования - добровольная и обязательная.

Добровольная форма страхования осуществляется на основе гражданско-правового договора между страхователем и страховщиком на добровольных началах. Конкретные условия такого страхования устанавливаются сторонами при соблюдении определенных правил. Эти правила устанавливает страховщик на основе действующего законодательства о страховании. Так, одним из общих условий страхования от несчастных случаев установлен минимальный возраст страхователей - 16 лет.

Обязательное страхование осуществляется в соответствии со ст. 4 Закона «О страховании», все его операции проводятся государственными страховыми организациями. В данном случае само государство гарантирует страхователям страховые компенсации.

Виды, условия и порядок обязательного страхования определяются законодательными актами Республики Беларусь об обязательном страховании (Декрет Президента Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. № 20 «О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2000. № 95. 1/1659; 2002. № 43. 1/3611, № 70. 1/3775; 2003. № 86. 1/4818; 2004. № 27. 1/5326; постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 мая 1993 г. № 289 «О государственном обязательном личном страховании прокурорских работников Республики Беларусь», с изм. и доп. от 8 июня 1995 г. // Собрание постановлений Правительства Республики Беларусь. 1993. № 13. Ст. 241; Собрание указов Президента и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь. 1995. № 17. Ст. 391.; Декрет Президента Республики Беларусь от 8 октября 1997 г. № 18 «Об обязательном страховании строений, принадлежащих гражданам», с изм. и доп. от 18 июня 1999 г.; 4 сентября 2001 г.; 30 августа 2002 г. // Собрание декретов, указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь. 1997. № 28. Ст. 897; 1999. №18. Ст. 495; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001. № 85. 1/2966; 2002. № 100. 1/4003; Декрет Президента Республики Беларусь от 19 февраля 1999 г. № 8 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», с изм. и доп. от 30 августа 2002 г.; 16 февраля 2004 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 1999. № 17. 1/139; 2002. № 100. 1/4003; 2004. № 27. 1/5326).

Объектом (видом) страхования признаются жизнь, здоровье, имущество, риск и другие объекты, с которыми связаны страховые интересы: личные неимущественные интересы физических лиц, имущественные интересы юридических и физических лиц. Гражданское законодательство Республики Беларусь к объекту (виду) страхования относит страхование ответственности (ст. 5 Закона «О страховании»).

Эти три вида страхования подразделяются на более конкретные подвиды страхования:

- страхование жизни и здоровья;

- страхование здоровья при поездке за границу;

- страхование пенсий;

- страхование детей от несчастных случаев;

- страхование от несчастных случаев профессиональных групп;

- медицинское страхование;

- страхование различного рода имущества;

- страхование гражданской ответственности.

Личное страхование может быть индивидуальным и групповым (например, пассажиров). По договору личного страховании страховщик обязан за соответствующую плату выплатить единовременно или периодически обусловленную договором сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью страхователя или застрахованного лица, или достижения им определенного возраста, или предусмотренного договором события.

Имущественное страхование защищает интересы страхователя (юридического и физического лица), связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом и иными товарно-материальными ценностями.

Наиболее распространены на территории Республики Беларусь следующие виды имущественного страхования:

- сельскохозяйственное;

- страхование транспортных средств;

- страхование имущества физических лиц;

- страхование имущества организаций различных форм собственности;

- страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Размеры страховых взносов (плата за страхование) при добровольном страховании определяются соглашением сторон, а по обязательным видам страхования - законодательством.

Размер страхового взноса определяется через тариф - страховой взнос с единицы страховой суммы за определенное время страхования. При этом размер тарифа при добровольном страховании определяется страховой организацией, при обязательном - законодательством.

Кроме страхования в Республике Беларусь получило распространение перестрахование, при котором страховщиком передается на определенных условиях часть своей ответственности перед страхователем другому страховщику (перестраховщику). Перестрахование может происходить, когда страховая организация не способна покрыть принятые по договорам страхования обязательства за счет собственных средств и резервов. В таком случае страховая компания обязана обеспечить исполнение обязательств путем их перестрахования. При этом страховщик, передавший риск в перестрахование, остается ответственным перед страхователем в полном объеме. Отношения между страховщиком и перестраховщиком регулируются договором.

В этом договоре страховщик, передающий риск, называется цедентом, а перестраховщик, принимающий риск, - цессионарий, а весь процесс - цедированием риска.

В страховом деле есть и еще один метод распределения и выравнивания рисков - сострахование. В соответствии со ст. 13 Закона «О страховании» объект страхования может быть застрахован совместно несколькими страховщиками (сострахователями). При состраховании права и обязанности распределяются между страховщиками в согласованных долях.

Для совместного страхования крупных рисков состраховщики могут создавать на основе соглашений простые товарищества (страховые пулы).

При состраховании один из страхователей может представлять всех состраховщиков во взаимоотношениях со страховщиком, оставаясь ответственным перед последним только в своей доле.

1.2Функции страхования в хозяйственной деятельности

В настоящее время в экономику Республики Беларусь все полнее внедряются рыночные отношения, необходимым элементом которых является наличие независимой (негосударственной) защиты экономических интересов предприятий от неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений.

Функционирование предприятий осуществляется в экономической, социальной и природной среде. Для организации их работы на перспективу необходимо располагать прогнозом (предвидением) внешних экономических, социальных и природных воздействий на предприятие, а также внутренних изменений. Очевидно, что достаточно точный прогноз таких факторов, как конъюнктура рынка исходных материалов и готовой продукции, природные воздействия (морозы, ураганы, землетрясения и т.д.), отказы оборудования, как правило, весьма затруднителен или вовсе не представляется возможным. При этом внезапные экономические потери, вызванные внешними неблагоприятными воздействиями или внутренними изменениями, могут поставить под сомнение развитие предприятия или его существование в целом.

Ответом на непредсказуемость внешней среды существования предприятий и внутренних его изменений является страхование. Страхуя различные риски или создавая резервные страховые фонды, предприятие переводит трудно предсказуемые случайные события в разряд предсказуемых за счет известных заранее страховых платежей или отчислений в резервные фонды. Через страхование предприятие сводит к минимуму вероятность крупных необеспеченных резервами потерь.

Таким образом, страхование является инструментом обеспечения устойчивого функционирования предприятий. В то же время осуществление страхования приводит к отвлечению средств из производства. В связи с этим встает проблема оптимизации страховой защиты предприятия, т.е. обеспечения баланса между стоимостью страховой защиты и устойчивостью функционирования предприятия обеспечиваемой страховой защитой.

При анализе страховой защиты, прежде всего, следует выделить факторы, определяющие ее характер и полноту. К ним относятся

- перечень объектов страхования,

- перечень событий, на случай наступления которых проводится страхование (рисков),

- страховые суммы по объектам страхования и по отдельным рискам и их соотношение с максимально возможным ущербом по данному объекту страхования (страховой стоимостью),

- условия наступления ответственности страховой компании.

Понятно, что абсолютно невозможных событий не существует (например, нет абсолютно надежного оборудования). В то же время можно выделить более и менее подверженные неблагоприятным внешним воздействиям и внутренним изменениям объекты. Поэтому при формировании страховой защиты предприятия в первую очередь представляется оправданным варьирование перечня объектов страхования. К ним, например, могут относиться здания, сооружения, оборудование, ответственность контрагентов по принятым на себя обязательствам, жизнь и здоровье обслуживающего персонала, ответственность предприятия по своим обязательствам, а также ответственность за ущерб третьим лицам и т.д. Изменение перечня объектов страхования позволяет исключить из страховой защиты объекты, для которых неблагоприятные воздействия и внутренние изменения наименее вероятны, а также включить в страховую защиту объекты, наиболее подверженные неблагоприятным внешним воздействиям и внутренним изменениям, представляющим наибольшую опасность для устойчивости функционирования предприятия.

Следующим по важности фактором, характеризующим страховую защиту предприятия, является перечень рисков (неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений) по каждому объекту страхования, на случай наступления которых производится страхование и формирование резервных страховых фондов. Среди рисков существуют более и менее вероятные, а также наносящие больший или меньший ущерб различным объектам страхования.

Таким образом, изменение перечня рисков в зависимости от конкретных особенностей объектов позволяет приблизить страховую защиту к потребностям предприятий. Изменение перечня рисков позволяет исключить из страховой защиты редкие и неопасные риски, а также включить в страховую защиту риски, наносящие наибольший вред объектам страхования и, как следствие, представляющие наибольшую опасность для устойчивости функционирования предприятия.

Результаты исследований и опыт работы показывают, что затраты на возмещение потерь, вызванных неблагоприятными воздействиями и внутренними изменениями, от года к году подвержены сильным колебаниям. Так, для тепловых электростанций и других энергетических объектов с вероятностью 0,02 расходы на ликвидацию последствий аварий и выплату компенсаций в связи с производственным травматизмом примерно в 2-4 раза превышают среднюю величину затрат на эти цели. Еще сильнее изменяются и восстановительные затраты по отдельным элементам оборудования. Страховая сумма, назначенная для конкретного объекта страхования страховой компанией по определенному риску, может покрывать максимально возможный ущерб, т.е. соответствовать страховой стоимости, а может покрывать только его часть. В последнем случае при нанесении объекту страхования ущерба большего, чем страховая сумма, разница между страховой суммой и размером ущерба будет покрываться за счет средств предприятия. Поэтому при оптимизации страховой защиты предприятия особую важность представляет проблема правильного выбора страховой суммы для объектов страхования и отдельных рисков.

Защита имущественных интересов предприятия на случай наступления неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений может осуществляться двумя способами: за счет страхования в страховой компании или за счет формирования собственных резервных фондов. Формирование собственных резервных фондов приводит к омертвлению средств и материальных активов, так как основным требованием к резервам является их ликвидность (быстрота доступа к ним). Вследствие этого они должны быть изъяты из производства и не находиться на долгосрочных депозитах в банках или в других долгосрочных финансовых инструментах, которые, как правило, и обеспечивают наивысшую доходность. С другой стороны, при условии предсказуемости времени наступления и размера ущерба объекту страхования наиболее удобным способом компенсации последствий неблагоприятных воздействий и внутренних изменений является формирование собственных страховых фондов, приводящее к экономии затрат. Нужно заметить, что на предприятиях, как правило, отсутствуют специалисты, способные грамотно оценить риск и определить размер возможного ущерба, тогда как страховые компании располагают такими специалистами. Страховые компании могут предоставить и ряд дополнительных услуг предприятию-страхователю. В связи с этим при оптимизации страховой защиты предприятия особенно важно найти правильное сочетание защиты имущественных интересов через страхование и формирование собственных резервных страховых фондов и запасов.

Как было указано выше, целью страхования является обеспечение стабильного функционирования предприятия. Основой стабильности функционирования является такая система защиты имущественных интересов предприятия, которая с высокой вероятностью гарантирует получение возмещения ущерба от любых возможных неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений, вплоть до максимально возможного ущерба, и при этом обеспечивает минимальный уровень затрат на осуществление страховой защиты. Кроме того, величина максимально возможного ущерба по возможности не должна превосходить максимальное возмещение ущерба. Максимально возможный ущерб является суммой страховых стоимостей объектов страхования. Возмещение ущерба складывается из расходования резервных фондов предприятия, сформированных для ликвидации последствий неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений, а также выплаты страхового возмещения страховой компанией.

Затраты на обеспечение страховой защиты складываются из затрат на омертвление страховых фондов, сформированных на предприятии, но не использованных для компенсации ущерба, расходования страховых фондов, а также выплаченной предприятием страховой компании страховой премии. Затраты на омертвление страховых фондов определяются размером резервирования страховых фондов на предприятии, а также разницей между эффективностью вложений в производство и эффективностью резервирования (например, на краткосрочных депозитах в банке).

1.3 Страхование предпринимательского риска

После выявления рисков, с которыми может столкнуться фирма в процессе осуществления предпринимательской деятельности, после определения факторов, оказывающих влияние на уровень риска, и после проведения оценки рисков, а также выявления связанных с ними потенциальных потерь перед предпринимательской фирмой стоит задача разработки программы минимизации выявленных рисков, то есть специалист по риску должен принять решение о выборе наиболее приемлемых механизмов нейтрализации предпринимательских рисков.

Система методов нейтрализации предпринимательских рисков изображена на рисунке 1.

Рисунок 1. Основные методы нейтрализации предпринимательских рисков

Виды страхования предпринимательских рисков, как и в других подотраслях страхования, подразделяются по объектам страхования и страховым рискам. Кроме того, их можно разделить в соответствии с тремя известными стадиями кругооборота средств в процессе товарного производства.

Первая (денежная) стадия кругооборота средств связана с инвестированием капитала. Страховое обеспечение вложенного капитала осуществляется с помощью страхования инвестиций, кредитов, депозитных вкладов.

Страховая защита предпринимателя на второй (производственной) стадии кругооборота средств осуществляется путём проведения страхования на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др.

На третьей (товарной) стадии кругооборота денежных средств, где происходит реализация готовой продукции и её оплата, осуществляется страхование риска неплатежа по политическим и коммерческим причинам.

Объектами страхования предпринимательских рисков могут быть имущественные интересы страхователей, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В соответствии с гражданским кодексом РБ договоры такого страхования могут заключаться только в пользу самих страхователей. Договоры страхования предпринимательских рисков, выгодоприобретателями по которым являются лица, иные чем страхователь, признаются ничтожными. Страховая сумма по договорам страхования предпринимательских рисков не может превышать убытки от застрахованной предпринимательской деятельности, которые страхователь понёс бы при наступлении страхового случая. При этом условия договоров данного страхования нередко предусматривают установление франшизы. В перечень страховых рисков могут входить различные события - от стихийных бедствий до общественно-политических факторов.

Прибегая к услугам страховой компании, предпринимательская фирма должна в первую очередь определить объект страхования, то есть те виды предпринимательских рисков, по которым она намерена обеспечить страховую защиту. При определении состава страхуемых рисков фирме необходимо учитывать определенные условия, основными из которых являются:

- высокая степень вероятности возникновения риска;

- невозможность полностью возместить финансовые потери по риску за счет собственных финансовых ресурсов;

- приемлемая стоимость страхования риска.

Страхование вероятных потерь служит не только надежной защитой от неудачных решений, что само по себе очень важно, но также повышает ответственность руководителей предпринимательской фирмы, принуждая их серьезнее относиться к разработке и принятию решений, регулярно проводить превентивные меры защиты в соответствии со страховым контрактом.

Однако белорусское законодательство не стимулирует предпринимательские фирмы к применению такого метода минимизации риска, как страхование, в силу того, что белорусским предприятиям разрешено включать в стоимость затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на страхование в объеме, не превышающем 1 % объема реализованной продукции (работ, затрат).

Рынок страхования в Республике Беларусь получил достаточное развитие, в настоящее время на рынке функционируют в основном начинающие компании, и только 20% из них осуществляют страховые операции более 2 лет. Из крупнейших; российских страховых компаний можно назвать такие, как «Белгосстрах», ОАСО «Би энд Би иншуренс К°» и др.

Прибегая к страхованию своих финансовых рисков, фирме необходимо выбрать страховую компанию, которая в большей степени соответствует ее потребностям в обеспечении страховой защиты.

Основные критерии выбора страховщика:

1. Наличие лицензии на страховую деятельность.

2. Форма специализации страховой компании и соответствие предлагаемых ею страховых услуг потребностям фирмы в страховании отдельных видов финансовых рисков.

3. Размер уставного капитала и собственных средств страховой компании.

4. Рейтинг страховой компании, основанный на сравнении относительных и абсолютных показателей их финансовой деятельности.

5. Размер тарифов, используемых страховой компанией в процессе осуществления различных видов страхования рисков.

Конечно, статус «крупная страховая организация» еще не означает, что она надежная, но это компания, имеющая большой оборот и в связи с этим большой потенциал, например для инвестиционной деятельности, это компания более устойчивая в финансовом отношении, чем страховая компания, имеющая небольшие средства.

Взаимоотношения фирмы со страховой компанией основываются на договоре страхования - соглашения между страхователем и страховщиком, регламентирующего их взаимные права и обязанности по условиям страхования отдельных предпринимательских рисков.

2 АНАЛИЗ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КУП «МИНСКАЯ ОВОЩНАЯ ФАБРИКА»

2.1 Организационно-экономическая характеристика КУП «Минская овощная фабрика»

КУП «Минская овощная фабрика» является предприятием коммунальной собственности. Предприятие создано в 1963 году и расположено в Минском районе в 1 км от г. Минска. Предприятие состоит из двух массивов, не граничащих друг с другом.

В сентябре 2004 года, во исполнение распоряжения Президента Республики Беларусь №117 рп от 27 мая 2004 года, Управление делами Президента Республики Беларусь передало в коммунальную собственность города Минска республиканское унитарное предприятие «Минская овощная фабрика».

КУП «Минская овощная фабрика» является многопрофильным предприятием, которое занимается производством овощей, зерна, молока, мяса, чайных напитков, лекарственных трав и пр.

Отрасль: овощеводческая.

Юридический адрес: 223060 Минский район, п/о Тростенец.

Форма собственности: коммунальная.

Дата регистрации 28.09.2004 г.

Размер уставного фонда составляет 2,3 млн. руб. по состоянию на 16.10.2006 г. Распределение уставного фонда в долях: государство - 100 %.

Климат на территории предприятия умеренно-теплый со среднегодовым количеством осадков 650 мм. В более влажные годы осадки могут увеличиваться до 800 мм, а в засушливые - уменьшаться до 480 мм.

Увлажнение почвы неравномерное, на возвышенных площадях -недостаточное, на пониженных - избыточное. Рельеф территории предприятия - широко волнистая равнина. Встречаются незначительные повышения в виде небольших по площади холмов.

Средневзвешенный балл сельхозугодий - 29,1.

В целом агроклиматические условия в сочетании с достигнутой окультуренностью земель являются объективной предпосылкой для получения высоких урожаев сельскохозяйственных культур.

Решением Минского районного исполнительного комитета № 2958 от 16.08.2001 г. КУП «Минская овощная фабрика» предоставлено в постоянное пользование земельные участки общей площадью 1575 га, в том числе: пахотных земель - 1248 га, под постоянными культурами - 16 га, луговых земель - 103 га, из них улучшенных - 81 га, земель, занятых древесно-кустарниковой растительностью - 51 га, земель под водными объектами - 4 га, земель под дорогами и другими транспортными путями - 44 га, земель под улицами, площадями и другими местами общего пользования - 2 га, других земель - 49 га для ведения товарного сельского хозяйства.

Возглавляет КУП «Минская овощная фабрика» директор. Все службы предприятия: техническая, финансовая, сбытовая, снабженческая, маркетинговая, производственно-технологическая - централизованные.

На конец 2007 г. на предприятии работало 517 человек. Управленческий персонал всего по комбинату составляет 128 чел. или 24,8% в общей численности (из них руководители составляют 32,8% и специалисты 53,1%) и рабочие 389 чел. (75,2%). Фонд заработной платы всего по предприятию в 2006 г. составлял 2638 млн. руб., в 2007 г. 3574 млн. руб. (прирост 35,5%). В 2008 г. планируется рост фонда заработной платы до 4 288,8 млн. руб. - прирост 20%. Среднемесячная заработная плата по предприятию в 2007 г. составила 602 тыс. руб. (прирост на 35% по сравнению с 2006 г.). Прогнозный показатель по среднемесячной заработной плате в 2008 г. составляет 722 тыс. руб.

После передачи КУП «Минская овощная фабрика» в коммунальную собственность города Минска проведена определенная работа по погашению долгов и пополнению собственных оборотных средств.

Основной удельный вес в общем объеме производства занимает производство овощей закрытого грунта.

В связи с изменением структуры посевных площадей (увеличением производства томатов и снижением производства огурцов во втором обороте) валовое производство овощей несколько снизилось, но увеличилась выручка от реализации овощей защищенного грунта (на 31,8 процента).

В 2007 г. произведено: огурцов - 1750 тонн (78,3 % к 2006 г.); томатов - 1443 тонны (148,6 %); перца - 32,7 тонны (99,4 %); баклажан - 45,5 (117,6 %).

Динамика валового производства сельскохозяйственной продукции КУП «Минская овощная фабрика» в 2005-2007 гг. приведена на рисунке 2.

Для оценки уровня (глубины) специализации производства КУП «Минская овощная фабрика» на основании формулы (1) рассчитаем коэффициент специализации Ксп:

,(1)

где - удельный вес n-гo вида товарной продукции в общем ее объеме;

n - порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.

Значение коэффициента специализации может колебаться от 0 до 1. Если его уровень меньше 0,2, то это свидетельствует о слабо выраженной специализации, от 0,2 до 0,4 - о средней и свыше 0,6 - об углубленной специализации.



Рисунок 2. Динамика валового производства сельскохозяйственной продукции КУП «Минская овощная фабрика» в 2005-2007 гг.

В 2005 г. валовое производство продукции растениеводства КУП «Минская овощная фабрика» составило 5984,8 млн. руб. (или 85,7 %), продукции животноводства - 1001,2 млн. руб. (или 14,3 %).

Отсюда:

.

Таким образом, приведенные данные свидетельствуют об углубленной специализации КУП «Минская овощная фабрика» в 2005 г.

В 2006 г. валовое производство продукции растениеводства КУП «Минская овощная фабрика» составило 6109,5 млн. руб. (или 86,8 %), продукции животноводства - 929,6 млн. руб. (или 13,2 %).

Отсюда:

.

Таким образом, приведенные данные свидетельствуют об углубленной специализации КУП «Минская овощная фабрика» в 2006 г.

В 2007 г. валовое производство продукции растениеводства КУП «Минская овощная фабрика» составило 6168,7 млн. руб. (или 88,5 %), продукции животноводства - 799,0 млн. руб. (или 11,5 %).

Отсюда:

.

Приведенные данные свидетельствуют об углубленной специализации КУП «Минская овощная фабрика» в 2007 г.

2.2 Анализ рисков КУП «Минская овощная фабрика» и методы их нейтрализации

Аграрная экономическая наука только подходит к осознанию этого явления в белорусских условиях. Предстоит еще научиться понимать суть и причины рисков, их масштабы и возможные последствия. Не менее важно овладеть методами оценки рисков в практике управления агропромышленным производством.

Разрабатывая теорию и методологию изучения рисков в АПК, необходимо определить характерные типы рисков и источники (причины) их возникновения, формы проявления, усиливающие и ослабляющие факторы, а также способы прогнозирования их возможных последствий. Владея такой методологией, можно избежать крупных экономических потерь и социальных потрясений при проведении государственной аграрной политики. Это же относится и к сфере принятия конкретных производственных решений в любом сельскохозяйственном и перерабатывающем предприятии.

В теоретических разработках и практической деятельности принято выделять несколько характерных типов рисков: производственные, предпринимательские, банковские, кредитные, инвестиционные, инновационные, ценовые, страховые, экологические, информационные, погодные и др. Все эти типы рисков в той или иной степени проявляются и в агропромышленном комплексе.

Рассмотрим источники рисков в деятельности КУП «Минская овощная фабрика»:

1) нежелательные изменения качества и количества факторов производства. Это, прежде всего, снижение качества посевного материала, удобрений, комбикормов, неудовлетворительный уровень качества техники, несвоевременная поставка горюче-смазочных материалов и проч. Понятно, что ненадежная техника становится причиной риска потери урожая при уборке, роста издержек на ремонт техники. Риск возрастает в связи со старением техники. Эти обстоятельства приводят к тому, что создается реальная угроза снижения урожайности в КУП «Минская овощная фабрика».

2) условия реализации произведенной продукции. Формы его проявления - ухудшение соотношения спроса и предложения и связанное с этим неблагоприятное изменение рыночных цен, усиление конкурентной борьбы, повышение тарифов на транспортировку или затрат на хранение продукции. Стремление сохранить продукцию для весенней реализации наталкивалось на возрастающую стоимость услуг элеваторов по хранению этого зерна. Таким образом, риск от снижения цен на зерно усугублялся риском дополнительных издержек на его хранение.

3) третий источник рисков зарождается в финансовой сфере, при изменении денежно-кредитной политики. Это - дефицит бюджета, изменение курса национальной валюты, темпы инфляции, повышение ставок рефинансирования ЦБ и процентов по кредитам коммерческих банков, колебания курсов государственных и корпоративных ценных бумаг и др.

4) изменение экономической политики в применении методов протекционизма или, наоборот, большей либерализации экономики, ослабления или ужесточения налогового бремени, регулирования экспорта и импорта и т.п.

Рассмотренные источники экономических рисков характерны для любой отрасли народного хозяйства. В сельском хозяйстве, кроме того, есть еще специфические причины появления рисков.

Это - погодные риски. Неблагоприятные погодные условия прямо влияют на урожайность сельскохозяйственных культур, а, следовательно, на издержки производства, объемы реализации продукции, размер прибыли и рентабельность. Во многих регионах РБ три-пять лет из каждых десяти бывают неурожайными. Колебания урожайности достигают 30-50% среднегодового уровня за период. Такие явления, как пыльные бури, град, недостаточный снежный покров на полях, наводнения, другие стихийные явления, способны нанести колоссальный ущерб растениеводству, садоводству и прочим отраслям.

Другая особенность - это биологическая природа используемых в сельском хозяйстве производственных ресурсов и получаемой продукции. Сроки и последовательность выполнения технологических операций предопределены этой природой, а их нарушение неизбежно усиливает риск потери продукции и дохода. Запоздалый или слишком ранний сев, затянувшаяся уборка урожая, плохие условия хранения продукции, болезни животных и вредители растений - все это сопряжено с прямым риском потери продукции, повышением затрат, снижением прибыли.

Наконец, для сельского хозяйства характерна еще одна особенность - территориальная протяженность (рассредоточенность) производства, особенно в таких отраслях, как полеводство, садоводство, пастбищное животноводство. Это осложняет технологический контроль, а несвоевременное или некачественное проведение работ становится дополнительным источником риска.

Анализ динамики гибели посевов в деятельности КУП «Минская овощная фабрика» приведен в таблице 2.

Таблица 2. Анализ динамики гибели посевов в деятельности КУП «Минская овощная фабрика»

Фактор	Единица измер.	2005 год	2006 год	2007 год	Темп роста 2006 г. К 2005 г., %	Темп роста 2007 г. К 2006 г., %
Снижение качества:	га
посевного материала	га	25	21	18	84	85,7
удобрений	га	15	17	9	113,3	52,9
Пыльные бури	га	10	8	11	80	137,5
Град	га	5	7	12	140	171,4
Недостаточный снежный покров на полях	га	10	18	23	180	127,7
Наводнения	га	2	6	8	300	133,3

Как видно из данных таблицы 2, рост гибели посевов обусловлен в основном погодными условиями (град, пыльные бури, недостаточный снежный покров, наводнения).

Анализ влияния факторов на результаты функционирования КУП «Минская овощная фабрика» приведен в приложении А.

КУП «Минская овощная фабрика» заключил договор о страховании имущества со страховой компанией «Белгосстрах».

Сумма, на которую застраховано имущество - 50 млн. руб.

Ежемесячный платеж - 0,1 % в месяц.

Таким образом, КУП «Минская овощная фабрика» ежемесячно уплачивает СК «Белгосстрах» 50 000 руб.

Существующий порядок страхования урожая сельскохозяйственных культур в КУП «Минская овощная фабрика» обладает рядом положительных и отрицательных характеристик.

К положительным относится сам факт смещения риска с производителя сельскохозяйственной продукции на третье лицо (страховую компанию). Большую позитивную роль играет и то, что государство является активным участником данного вида страхования, выступая перестраховщиком, гарантом страховых сделок, а также оказывая материальную помощь сельскохозяйственным товаропроизводителям в виде компенсации из федерального бюджета 50% их затрат на выплату страхового взноса.

3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ДАЛЬНЕЙШЕМУ РАЗВИТИЮ СТРАХОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Проблема рисков в АПК имеет многогранный характер. Она относится не только к проведению государственной федеральной или региональной аграрной политики, к принятию управленческих решений непосредственно на производстве. Оценка экономических рисков - это элемент научных разработок. Качество научных рекомендаций повышается, если в них объективно определены риски, которые могут помешать достижению поставленной цели в предусмотренные сроки и при ограниченных ресурсах.

Проведенные исследования управления рисками в КУП «Минская овощная фабрика» позволили сделать следующие выводы и предложения.

1. Страхование, являясь одним из основных методов управления рисками, позволяет трансформировать риск получения значительного ущерба в необходимость нести относительно незначительные издержки в виде страховых взносов. Специфика страхования рисков в сельском хозяйстве состоит в том, что в этой отрасли процесс производства в значительной мере связан с природными рисками, обусловленными переплетением экономических процессов с естественными.

2. Государственная поддержка развития страхования в сельском хозяйстве является более эффективным направлением стабилизации доходов сельскохозяйственных производителей, чем финансовая помощь, оказываемая товаропроизводителям в отдельные неблагоприятные годы в виде дополнительных кредитов, субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций.

3. Развитие страхования производственных рисков в сельском хозяйстве следует вести по следующим основным направлениям:

- совершенствование законодательной базы по страхованию;

- расширение ассортимента страховых услуг и спектра страхуемых рисков на рынке сельскохозяйственного страхования;

- создание и реализация специальных государственных программ (на федеральном, региональном уровнях) по поддержке и развитию страхования в сельском хозяйстве;

- повышение уровня квалификации и переподготовка управленческих кадров (руководителей предприятий, специалистов по управлению риском);

- разработка и совершенствование методической базы страхования с учетом особенностей аграрного производства.

4. Рекомендуется сократить совокупность страхуемых рисков по одному договору страхования, что повысит точность актуарных расчетов и обоснованность применения тарифных ставок, расширить ассортимент предлагаемых страховых услуг, сократить срок страхования.

Мероприятия по компенсации потерь в КУП «Минская овощная фабрика» на 2008 год приведены в приложении Б.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный в курсовой работе анализ позволил сделать следующие обобщения и выводы:

Рискованный характер общественного производства - главная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно.

Сельское хозяйство наиболее тесно связано с природой и подвержено воздействию ее стихии. Поэтому по сравнению с другими видами деятельности сельское хозяйство в большей степени нуждается в страховой защите. В сельскохозяйственное страхование включаются страхование сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, страхование поголовья животных, страхование зданий, сооружений, машин, инвентаря и оборудование сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств.

В агропромышленном секторе экономики переплетаются общие для всех отраслей и специфические для АПК источники рисков. Их совокупное воздействие на производство может быть весьма чувствительным, особенно при неблагоприятном стечении случайных обстоятельств.

Источниками рисков в деятельности КУП «Минская овощная фабрика» являются: нежелательные изменения качества и количества факторов производства (это, прежде всего, снижение качества посевного материала, удобрений, комбикормов, неудовлетворительный уровень качества техники, несвоевременная поставка горюче-смазочных материалов и проч.), условия реализации произведенной продукции, третий источник рисков зарождается в финансовой сфере, при изменении денежно-кредитной политики (это - дефицит бюджета, изменение курса национальной валюты, темпы инфляции, повышение ставок рефинансирования ЦБ и процентов по кредитам коммерческих банков, колебания курсов государственных и корпоративных ценных бумаг и др.), изменение экономической политики в применении методов протекционизма или, наоборот, большей либерализации экономики, ослабления или ужесточения налогового бремени, регулирования экспорта и импорта и т.п.

В централизованно планируемой экономике проблема рисков в агропромышленной сфере не приобретала такой остроты, как в переходной период. Это объясняется тем, что значительную часть потерь от рисков брало на себя государство, распределяя затем ущерб между другими отраслями и конечными потребителями. Достаточно вспомнить сравнительно низкие цены на удобрения и сельскохозяйственную технику для СПК и совхозов. Обязательное требование реального кредитования - своевременный возврат кредита и оплата процентов - заменялось регулярным списанием задолженности СПК. Разумеется, в прошлом такого распределения рисков не существовало. Напротив, весь ущерб от случайных факторов несли крестьяне, которых вынуждали выполнять задания по продразверстке или продналогу, обязательным поставкам, определяя уровень заготовительных цен, который часто не покрывал издержек производства.

Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития. Во-первых, укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски. Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения.

Необходимо формирование надежного, эффективного механизма страховой защиты - это не проблема только расширения деятельности страховых организаций. Это задача современного общества в целом, один из непременных факторов рыночной экономики, какую бы ориентацию она ни выбирала. Социальная направленность экономики предъявляет требования к определенной структуре форм и видов страхования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 192 с.

Бирючев О. Страхование в системе управления риском // Финансовая газета, № 23, 2001.

Вишняков Я.Д. Общая теория рисков: учеб. пособие для студентов высших учебных заведений / Я.Д. Вишняков, Н.Н. Радаев. - М.: Издательский центр «Академия», 2007. - 368 с.

Догиль Л.Ф. Управление хозяйственным риском: Учеб. пособие / Л.Ф. Догиль. - Мн.: Книжный дом, Мисанта, 2005. - 224 с.

Зубец А.Н. Маркетинговые исследования страхового рынка. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 224 с.

Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 728 с.

Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2001. - 768 с.

Панфилова Ю. Производственное страхование // Деньги, № 5, 2000.

Редхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. - М.: Инфра-М, 1996. - 288 с.

Риск-менеджмент: Учебник / В.Н. Вяткин, И.В. Вяткин, В.А. Гамза, Ю.Ю. Екатернославский, Дж. Дж. Хэмптон под ред. И. Юргенса. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003.

Страховое дело: Учеб. пособие/ М.А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; под. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 286 с.

Сушко В.А. Страхование. Словарь- справочник. - М.: Книжный мир, 1999. - 408 с.

Указа Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530 «О страховой деятельности».

Хохлов Н.В. Управление риском: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 239 с.