Активы и пассивы банка

14

Содержание

Введение

1. Основополагающие характеристики банка, отличающие его от небанковских кредитных организации не финансового сектора экономики

2. Анализ структуры активов и пассивов банка в иностранной валюте и драгоценных металлах

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

1. Основополагающие характеристики банка, отличающие его от небанковских кредитных организации нефинансового сектора экономики

БАНК--это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компаний, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР», принятом 2 декабря 1990 г. В соответствий с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операции на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п.

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения.

Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии ЦБР привлекает на условиях возвратности денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные и другие банковские операции.

Кредитные учреждения - это юридические лица, не являющиеся банками, с уставным фондом не менее 500 млн. Руб., которым по лицензии ЦБР предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операции с физическими лицами. В названии кредитных учреждении не может использовать термин «банк» и производные от этого термина.

Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается банк (кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируется учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБР по месту его нахождения.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками с участием иностранных инвестиций в соответствии с «Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территорий Российской Федераций», утвержденными ЦБР 8 апреля 1993 г., понимаются: совместные банки, т.е. банки, уставный капитал которых формируется за счет средств резидентов - российских юридических и физических лиц и нерезидентов - иностранных юридических и физических лиц; иностранные банки - это банки, уставный капитал которых формируется за счет средств нерезидентов - иностранных юридических и физических лиц; филиалы банков-нерезидентов.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) практически исключена, так как в соответствии с действующим законодательством уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

До сих пор значительная часть акций и паев коммерческих банков принадлежит государственным предприятиям и объединениям. Однако в связи с процессами акционирования и приватизаций собственность на банковские акции активно переходит в руки акционерных, коллективных, частных предприятий и отдельных лиц.

Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО).

Для АО характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т., е., банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не передает его банку. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т., е., общества, где ответственность каждого участника (пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.

У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен на определенное число акции равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев), что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов.

Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными ЦБР. Банки представляют ЦБР или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также счет прибылей и убытков должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведении аудиторской организацией).

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функции. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБР. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего. Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функции банка, совершения сделок и иных правовых действий.

Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным Законом. Допустимое сочетание банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливается Банком России.

Существует как минимум два признака, отличающих банки от кредитных учреждений и ставящих их в особое положение.

Во-первых, банки объективно выступают логически первичным, исходным звеном в сфере финансового рынка, то есть характер деятельности банков в решающей мере предопределяет характер деятельности кредитных учреждений.

Что же обособливает банки по сравнению с остальными кредитными учреждениями? Это способность банков, и только банков, начиная с центрального, выпускать в обращение и изымать из него деньги.

Во-вторых, банки - это основное звено финансового рынка. Под этим следует понимать то, что банки - единственные организации, реализующие в своей деятельности полный спектр рыночных денежных отношений, характерный для данной страны в данный промежуток времени.

Перечислим примерный список таких операций:

ь прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц;

ь выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов;

ь покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты (наличной или на счетах);

ь привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады;

ь расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

ь финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов.

Проведение этих операций, а в особенности первых двух, означает уменьшение или увеличение денежной массы в обращении, сжатие или эмиссию денег (кредитных), поэтому здесь нужна жесткая дисциплина и порядок.

Рассмотрим и еще один момент, касающийся первых двух операций и могущий показаться спорным. Вообще, приемом денег от своих клиентов и выдачей ссуд занимается и многие кредитные учреждения. Но дело в том, что клиенты банка сохраняют право распоряжаться вложенными в него денежными средствами, тогда как клиенты кредитного учреждения теряют право распоряжаться ими (распорядителем принятых денег становиться само кредитное учреждение). Таким образом, банк принимает вклад (депозит), а кредитное учреждение берет заем для своих целей.

Имеют свою специфику и ссуды, выдаваемые банками и кредитными учреждениями. В первом случае имеет место ссуда-кредит (создание новых - кредитных - денег); во втором - ссуда-заем (изменение права распоряжаться деньгами без образования новых денег).

Существуют и иные признаки, отличающие банки от небанковских финансово-кредитных институтов:

* для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые действуют на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств;

* банки принимают на себя безусловные обязательства кредитного характера (по активам и пассивам) перед юридическими и физическими лицами в основном с фиксированной суммой долга, например, при помещении средств клиентов на счета по вкладам, при выпуске финансовых векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Этим банки отличаются от инвестиционных фондов, которые мобилизуют ресурсы на основе выпуска собственных акций;

* банки -- это кредитные институты универсального типа, выполняющие широкий спектр операций и услуг финансового характера.

Банкам присущи следующие характеристики, которые обычно отличают их от большинства других коммерческих организаций, требующие особых подходов к планированию аудиторской проверки и выбору процедур аудита:

· у банков на хранении находится большой объем денежных единиц, включая, собственно, денежные средства и обращающиеся инструменты, физическая сохранность которых должна быть обеспечена. Это касается как хранения, так и перевода денежных единиц; это же делает банки уязвимыми для растрат и мошенничества. Поэтому необходимо установить для банков формальные процедуры функционирования, четко определенные полномочия отдельных лиц и строгую систему внутреннего контроля;

· банки совершают большой объем различных операций, значительных как по количеству, так и в денежном выражении. Это требует обязательного наличия сложных систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, а также широкого использования электронной обработки данных;

· банки обычно осуществляют свою деятельность посредством широкой сети филиалов и подразделений, которые географически удалены друг от друга. Это всегда подразумевает большую степень децентрализации полномочий и рассредоточение учетных и контрольных функций с последующими трудностями, возникающими при обеспечении единой практики ведения операций и системы бухгалтерского учета, в особенности в тех случаях, когда система филиалов выходит за национальные границы;

· банки часто принимают на себя значительные обязательства, не связанные с переводом средств c использованием внебалансовых счетов, что впоследствии может привести к трудностям при выявлении статей, не отраженных в учете;

· деятельность банков регулируется государственными органами, и вытекающие из этого требования регулирования часто оказывают влияние на общепринятую бухгалтерскую и аудиторскую практику в рамках данной отрасли.

2. Анализ структуры активов и пассивов банка в иностранной валюте и драгоценных металлах

Активы банка - имеющиеся в распоряжении банка ресурсы. Подразделяются на приносящие доходы я не приносящие их. К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-ссудные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, способствующие получению прибыли.

Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Постановка эффективной системы управления активами и пассивами банка актуальна как в периоды кризисов, так и экономического подъема. Сужение ресурсной базы и удорожание стоимости ресурсов, повышение уровня кредитных и рыночных рисков в период рецессии, расширение операционной деятельности и снижение процентной маржи во время подъема - все эти факторы влияют на риск ликвидности, процентный риск и доходность операций банка, и, в конечном счете, на финансовую устойчивость банка.

Управление активами и пассивами ? это постоянное сопоставление и регулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков.

Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков тесно связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков. Таким образом, актуальность вопроса раскрывается, в следующим:

ь выявления тенденций и перспектив развития методов и механизмов комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков;

ь обобщения отечественного и мирового теоретического наследия и практического опыта функционирования балансовых схем в структуре банковского менеджмента;

ь определения основных приоритетов и методико-инструментальных схем комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков.

Ресурсы коммерческого банка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. За последние годы в ресурсной базе кредитных организаций наметились изменения, которые все заметнее отражаются на картине финансового посредничества.

Анализ изменений структуры пассивов кредитных организаций, сгруппированных по источникам средств, за последние годы позволяет говорить, по крайней мере, о целом ряде закономерностей.

Во-первых, закрепилась тенденция к опережающему увеличению остатков на счетах физических лиц.

Во-вторых, при рассмотрении изменений в структуре пассивов обращает на себя внимание уменьшение удельного веса остатков средств предприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах в общем объеме ресурсной базы коммерческих банков.

В-третьих, наметилась стабилизация доли выпущенных кредитными организациями долговых обязательств. В целом же, несмотря на закрепление положительных тенденций, в динамике и структуре ресурсной базы коммерческих банков сохраняется множество нерешенных проблем. К ним, прежде всего, относятся узость ресурсной базы и преобладание коротких пассивов.

Многие специалисты отмечают, что непосредственной причиной мирового финансового кризиса являются излишне рискованные операции коммерческих банков и отсутствие надлежащего эффективного контроля за ними со стороны центральных банков и правительств разных стран, прежде всего США. К сожалению, в том числе и России.

В настоящее время некоторые банки либо совсем приостановили кредитование, либо ввели ограничительные ставки, под которые брать кредиты, как для хозяйствующих субъектов, так и для физических лиц, равносильно самоубийству. Естественно, это привело к уменьшению активных операций банков и, как следствие, к снижению их прибыльности. В кризисной ситуации для оптимистически настроенных банков основная задача - стараться спокойно переждать сложный период, добиваясь более высокой эффективности бизнеса и поддерживая свою репутацию для последующего быстрого восстановления». Для эффективного использования ресурсов банки будут отдавать предпочтение продуктам с наибольшей итоговой доходностью

Анализ активов и пассивов в иностранной валюте на примере банка Узбекистана.

Предприятиям, организациям, учреждениям, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также международным объединениям и организациям произвести пересчет средств, числящихся на валютных счетах в банках, кассах предприятий и финансовых вложениях по состоянию на 15 апреля 1994 года по курсу Центрального Банка Республики Узбекистан с отражением результатов пересчета в балансе на 1 мая 1994 года.

В соответствии с этим пересчету подлежат:

а) остатки денежных средств в иностранной валюте и на валютных и других счетах предприятия, открытых в банках на территории Республики Узбекистан и за ее пределами;

б) остатки денежных средств в валютах республик бывшего СССР на корреспондентских, субрасчетных и других счетах предприятия, открытых в банках на территории Республики Узбекистан и за ее пределами;

в) наличные денежные средства в иностранной валюте в кассах предприятий;

г) финансовые вложения в иностранной валюте (паи, акции, облигации и др.);

д) задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам банков в иностранной валюте.

Дебиторская задолженность в иностранной валюте, (задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары и услуги, по выданным авансам, по претензиям, предъявленным подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным им и признанным (или присужденным) штрафам, пени и неустойкам, по расчетам со своими работниками по суммам, выданным под отчет на служебные командировки, по расчетам в иностранной валюте с другими дебиторами) и кредиторская задолженность в иностранной валюте (задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, по полученным авансам, по страхованию, по расчетам в иностранной валюте с другими кредиторами) подлежат пересчету по курсу Центрального банка при совершении операций.

О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ПОЗИЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ БАНКАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии со ст. ст. 61, 70 Федерального закона ”О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, ст. 9 (2) Закона Российской Федерации ”О валютном регулировании и валютном контроле” и п. п. 10, 11 Положения Центрального банка Российской Федерации от 1 ноября 1996 г. N 50 ”О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами” Банк России настоящим вводит следующий порядок регулирования открытых позиций по операциям с драгоценными металлами банками Российской Федерации, получившими Лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами или

Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром).

I. Общие положения

1.1. Банки - кредитные организации, в установленном порядке получившие Лицензию Банка России на осуществление операций с драгоценными металлами или Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами.

1.2. Позиция в драгоценных металлах - активы и пассивы в отдельных видах драгоценных металлов (золоте, серебре, платине, за исключением драгоценных металлов в монете) с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования, возникающие в результате проведения банком операций с драгоценными металлами и создающие риск получения дополнительных доходов и расходов при изменении цен на драгоценные металлы.

1.3. Открытая позиция в драгоценных металлах - разница между активами и пассивами в отдельных видах драгоценных металлов (с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования).

1.4. Короткая открытая позиция в драгоценных металлах - открытая позиция в отдельных видах драгоценных металлов, обязательства в которых количественно превышают требования в этих драгоценных металлах.

1.5. Длинная открытая позиция в драгоценных металлах - открытая позиция в отдельных видах драгоценных металлов, требования в которых количественно превышают обязательства в этих драгоценных металлах.

1.6. Закрытая позиция в драгоценных металлах - позиция в отдельных видах драгоценных металлов, требования и обязательства (с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования) в которых количественно совпадают.

1.7. Лимиты открытых позиций в драгоценных металлах - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых позиций в драгоценных металлах и собственных средств (капитала) банков.

1.8. Собственные средства (капитал) банка - собственные средства, определяемые в соответствии с п. 2 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1 ”О порядке регулирования деятельности кредитных организаций”.

1.9. Рабочий день - день, продолжительностью от 0.00 часов до 24.00 часов, являющийся официальным рабочим днем на территории Российской Федерации, а также выходной или праздничный день, в течение которого совершается сделка с драгоценными металлами.

Открытая позиция в драгоценных металлах возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу драгоценных металлов, а также на дату получения (выплаты) процентных доходов (расходов) в драгоценных металлах.

Банки Российской Федерации получают право на открытие позиции в драгоценных металлах с даты получения Лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами или Разрешения на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром).

II. Порядок регулирования открытых позиций в драгоценных металлах

Открытая позиция по каждому виду драгоценных металлов определяется отдельно. Для подсчета суммарной величины открытых позиций по операциям с драгоценными металлами позиции в количественном выражении по каждому виду драгоценных металлов переводятся в рубли по официальным ценам на драгоценные металлы, принимаемым для целей бухгалтерского учета и действующим на дату, на которую составляется отчет. За суммарную величину открытых позиций в драгоценных металлах принимается максимальная из суммы всех длинных открытых позиций и суммы всех коротких открытых позиций в отдельных видах драгоценных металлов.

С целью ограничения риска банков, получивших Лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами или Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром), с 1 апреля 1997 года Банк России устанавливает лимит суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах.

По состоянию на конец каждого рабочего дня суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах не должна превышать 10% собственных средств (капитала) банка.

Суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах, открываемых банком в течении рабочего дня, контролируется банком самостоятельно, исходя из оценки допустимого уровня риска.

По состоянию на конец каждого рабочего дня размер допустимой длинной (короткой) открытой позиции по каждому виду драгоценных металлов определяется банком самостоятельно, в пределах установленного лимита суммарной величины открытых позиций по операциям с драгоценными металлами.

Банки, имеющие филиалы, самостоятельно устанавливают сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами Головного банка и филиалов. На конец каждого рабочего дня открытые позиции в драгоценных металлах отдельно по Головному банку и филиалам банка не должны превышать установленных сублимитов, а в сводном по банку виде должны находиться в пределах лимита, установленного в целом для банка.

Банк перераспределяет сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами между Головным банком и филиалами с установленной им периодичностью.

III. Контроль Банка России за соблюдением лимитов открытых позиций в драгоценных металлах банками Российской Федерации

Контроль за открытыми позициями в драгоценных металлах банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

Отчет об открытых позициях в драгоценных металлах составляется в сводном по банку виде начиная с даты проведения операций с драгоценными металлами и направляется в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения Головного банка.

Кредитные организации, получившие Лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, предоставляют отчетность об открытых позициях в драгоценных металлах еженедельно не позднее вторника недели, следующей за отчетной. Отчеты предоставляются по состоянию на каждый рабочий день недели.

Кредитные организации, получившие Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом, серебром), предоставляют отчетность об открытых позициях в драгоценных металлах ежемесячно по состоянию на последний рабочий день месяца не позднее трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным, а также на дни превышения лимита открытой позиции - не позднее двух рабочих дней, следующих за днем превышения лимита.

В случае превышения установленного лимита банки предоставляют в территориальные учреждения Банка России объяснительные записки с указанием причин нарушения и принятых с целью его устранения мер.

Банки, не совершающие операций с драгоценными металлами на протяжении более двух месяцев, по согласованию с подразделениями банковского надзора территориальных учреждений Банка России могут не предоставлять отчетность об открытых позициях с драгоценными металлами до начала проведения банком указанных операций.

Территориальные учреждения Банка России ежеквартально (в сроки и в порядке, предусмотренном для предоставления отчетности) доводят в составе аналитической записки до Департамента пруденциального банковского надзора Банка России сведения о допущенных превышениях лимитов открытых позиций в драгоценных металлах, нарушениях порядка предоставления отчетности банками, принятых к нарушителям мерах, а также количестве отчитывающихся банков и банков, освобожденных от предоставления отчетности в соответствии с п. 10 настоящего письма.

В случае невыполнения банком требований п. 9 настоящего письма территориальные учреждения Банка России по месту нахождения Головного банка вправе уменьшить установленный в соответствии с п. 5 настоящего письма лимит суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах до 5% собственных средств (капитала) банка сроком до трех месяцев.

За нарушение требований, установленных настоящим письмом, к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона ”О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”.

Заключение

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Во всем мире, имея огромную власть, банки в России, однако, потеряли свою изначально высокую роль.

Отечественным банкам, как и всей нашей экономике, не повезло во многих отношениях. К сожалению, на протяжении довольно длительного времени административное, зачастую непрофессиональное мышление подменяло экономический подход, в результате подлинные экономические функции кредитных учреждений из главных превращались во второстепенные. За всю нашу историю банки так часто игнорировали, до такой степени снизили их экономическое назначение, что даже сейчас, организуя переход к рынку, мы не уделяем им такого внимания, которого они заслуживают.

Список используемой литературы

1.Банковское дело. Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.,«Финансы и статистика», 1995 г.

2. Большой экономический словарь. М., 1994 г.

3. Гранвилл Б. Проблемы стабилизации денежного обращения в России.//Вопросы экономики, №12, 1998 г.

4. Кризис постсоветской банковской системы. Л. Макаревич. М.: Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ), 1998.

5. Липсиц И.В. Экономика. Книга 2. М., издательство «Вита-Пресс», 1996 г.

6. Насущные проблемы функционирования банковской системы.// Деньги и кредит, №10, 1998 г.

7. Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.:“Ось-89”, 1998г.

8. Саркисянц А. Проблемы интеграции российских банков в мировую банковскую систему.// Вопросы экономики, №9, 1998 г.

9. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. // М.: “Все для вас”. - 1993.

10. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Под ред. Дробозиной. М., «Финансы», издательское объединение «Юнити», 1997 г.

11. Экономическая теория: учебник для студентов высших учебных заведений/ Под ред. В.Д. Камаева. - М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 1999г.

Приложение к вопросу 2

Состав и структура пассива баланса коммерческого банка

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:

-первичная эмиссия ценных бумаг;

-отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

-кредит, полученный от других юридических лиц;

-депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 - 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 - 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка.

Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов. Произошел отток средств - 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные данные таблицы 2. 1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 1998 года приходилось 17,6% и 19,1% на начало 1999 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4% до 80,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Анализ структуры пассивных операций Банка 1998год, %

Показатели	01. 01. 98	01. 02. 98	01. 03. 98	01. 04. 98	01. 05. 98	01. 06. 98	01. 07. 98	01. 08. 98	01. 09. 98	01. 10. 98	01. 11. 98	01. 12. 98	01. 01. 99
I. Привлеченные ресурсы	61,16	62,69	63,75	65,67	67,18	66,27	61,52	58,5	56,01	56,11	55,85	39,53	58,37
- в рублях	60,83	59,03	59,66	61,47	63,29	63,36	59,5	56,91	54,25	5347	53,43	38,16	56,75
- в валюте	3,34	3,66	4,09	4,19	3,89	2,91	2,02	1,59	1,76	2,64	2,42	1,37	1,62
1. Остатки на расчетных, текущих счетах предприятий	11,69	12,74	13,6	16,87	18,34	19,19	26,58	29,53	29,27	27,34	24,67	25,48	26,3
а) юридических лих	11,69	12,74	13,6	16,87	18,34	19,19	26,58	29,53	29,27	27,34	24,67	25,48	26,3
- в рублях	11,69	12,74	13,6	16,87	18,34	19,19	26,58	29,53	29,27	27,34	24,67	25,48	26,3
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Депозиты	50,97	49,95	50,15	40,3	40,49	38,49	34,86	28,93	26,74	28,77	31,18	14,05	32,07
а) юридических лих	13,37	16,71	18,31	10,1	10,39	6,07	6,47	2,82	2,93	2,68	2,7	2,85	8,51
- в рублях	13,37	16,71	18,31	10,1	10,39	6,07	6,47	2,82	2,93	2,68	2,7	2,85	8,51
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
б) населения	37,6	33,24	31,84	30,21	30,1	32,42	28,39	26,11	23,81	26,09	28,48	11,2	2,56
- в рублях	34,26	29,58	27,75	26,01	26,2	29,5	26,37	24,52	22,05	23,45	26,16	9,83	21,94
- в валюте	3,34	3,66	4,09	4,19	3,89	2,92	2,02	1,59	1,76	2,64	2,42	1,37	1,62
3. Эмитированные ценные бумаги	1,5	-	-	8,5	8,35	8,59	0,08	0,04	-	-	-	-	-
- в рублях	1,5	-	-	8,5	8,35	8,59	0,08	0,04	-	-	-	-	-
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
II. Покупные ресурсы	19	19,39	19,51	19,78	18,44	18,96	21,45	23,34	24,24	25,4	25,64	26,93	16,18
1. Межфилиальные кредиты	18,6	18,97	19,1	19,37	18,04	18,55	21,01	22,87	23,75	24,9	25,14	26,4	15,67
- в рублях	18,6	18,97	19,1	19,37	18,04	18,55	21,01	22,87	23,75	24,9	25,14	26,4	15,67
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Ресурсы на программу "Жилье"	0,4	0,42	0,41	0,41	0,4	0,41	0,44	0,47	0,49	0,5	0,5	0,53	0,6
- в рублях	0,4	0,42	0,41	0,41	0,4	0,41	0,44	0,47	0,49	0,5	0,5	0,53	0,6
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	83,16	82,08	83,26	85,45	85,62	85,23	82,97	81,84	80,25	81,51	81,49	66,46	74,55
III. Собственные средства банка	12,25	12,57	12,67	12,25	12,19	12,55	14,21	15,49	16,04	16,75	16,73	17,62	14,69
1. Уставный фонд	6,88	7,08	7,14	6,64	6,68	3,58	7,79	8,49	8,77	9,13	9,04	9,54	9,56
2. Резервный фонд	1,98	2,02	2,04	2,07	2,03	6,88	2,37	2,58	2,68	2,81	2,84	2,98	-
3. Другие фонды	3,39	3,46	3,49	3,54	3,48	3,58	4,05	4,42	4,59	4,81	4,85	5,1	5,13
4. Нераспределенная прибыль	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IV. Резерв на покрытие кредитных рисков	4,59	2,13	2,15	2,17	2,15	2,22	2,42	2,63	2,72	1,58	1,6	1,28	1,03
V. Резерв на покрытие рисков по ценным бумагам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI. Кредиторы банка	-	2,18	1,92	0,06	0,04	-	0,4	0,04	0,99	0,16	0,18	14,64	9,73
VII. Прочие пассивы	-	1,04	-	0,07	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ПАССИВОВ	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100

Состав и структура актива баланса коммерческого банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы: основное место в активных операциях банка занимают кредитные; второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги; на третьем месте - кассовые активы; доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. По данным таблицы динамика объемов операций филиала «Кузбасспромбанк» в 1998 году характеризовалась достаточно динамичным снижением в первом полугодии на 5,4% и значительным уменьшением с августа - на 12,1% к предыдущему месяцу, что было связано с неблагоприятной конъюнктурой финансового рынка. Таким образом, мы имеем реальное сокращение объемов операций за рассматриваемый год в 1,5 раза. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры.

Анализ структуры активных операций Банка за 1998 год, %

Показатели	01. 01. 98	01. 02. 98	01. 03. 98	01. 04. 98	01. 05. 98	01. 06. 98	01. 07. 98	01. 08. 98	01. 09. 98	01. 10. 98	01. 11. 98	01. 12. 98	01. 01. 99
I. Ликвидные активы	23,2	17,1	15,39	18,22	11,67	16,39	8,18	8,37	7,87	9,13	14,14	8,5	16,15
1. Денежные средства	3,74	5,82	4,86	7,61	5,96	4,97	1,93	2,1	0,69	1,55	8,83	1,38	11,29
- в рублях	2,94	4,13	2,95	5,65	3,89	4,08	1,8	2	0,68	1,23	8,68	1,22	11,1
- в валюте	0,83	1,69	1,91	1,96	2,07	0,89	0,13	0,1	0,01	0,32	0,15	0,16	0,18
2. Средства на кор. счете в ЦБ	15,1	6,95	5,92	5,75	0,98	6,27	1	0,64	0,98	1,86	2,55	1,13	2,16
3. Резервный фонд в ЦБ	4,36	4,33	4,61	4,86	4,73	5,15	5,25	5,63	6,2	5,72	5,76	5,99	2,7
II. Работающие активы	65,03	75,27	73,93	74,58	78,26	73,95	81,65	80,76	80,78	77,75	71,78	79,37	72,13
1. Ценные бумаги	3,95	4,03	4,12	4,18	5,1	5,25	5,97	5,2	4,28	4,44	3,48	3,61	3,8
а) государств. ценные бумаги	3,95	4,03	4,12	4,18	5,1	5,25	5,97	5,2	4,28	4,44	3,48	3,61	3,8
-в рублях	3,95	4,03	4,12	4,18	5,1	5,25	5,97	5,2	4,28	4,44	3,48	3,61	3,8
-в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Ссуды банка	61,08	71,24	69,81	70,4	73,16	68,7	75,68	75,56	76,5	73,31	68,3	75,76	68,33
а)межфилиальн. кредиты проданные	11,11	11,35	14,92	14,6	13,82	13,53	15,4	16,99	17,69	19,37	19,58	20,64	15,88
б)учтенные векселя в портфеле банка	4,6	7,87	7,93	8,05	4,72	4,86	5,53	6,05	6,3	6,61	6,68	7,04	6,96
- в рублях	4,6	7,87	7,93	8,05	4,72	4,86	5,53	6,05	6,3	6,61	6,68	7,04	6,96
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в)краткосрочные кредиты	44,44	51,13	45,78	46,44	52,88	48,44	52,69	50,5	50,84	46,02	40,89	47,02	39,94
-юридическим лицам	42,67	49,43	44,2	45,21	51,75	47,44	51,71	49,71	50,22	45,7	40,61	46,77	39,45
-потребит. кредиты до 1 года	1,77	1,7	1,58	1,23	1,13	1	0,98	0,79	0,62	0,32	0,28	0,25	0,49
д) долгосрочные кредиты	0,93	0,89	1,18	1,31	1,74	1,87	2,06	2,02	1,67	1,31	1,16	1,06	5,55
-юридическим лицам	-	-	0,31	1,31	0,49	0,51	0,58	0,64	0,43	0,34	0,23	0,14	4,7
-физическим лицам	0,93	0,89	0,87	-	1,25	1,36	1,48	1,38	1,24	0,97	0,93	0,92	0,85
III. Основные средства и кап. вложения	7,4	7,57	7,64	7,08	6,92	7,07	7,98	8,63	8,88	9,27	9,22	9,68	9,54
IV. Дебиторы банка	0,1	0,06	0,13	0,12	0,17	0,2	0,17	0,13	0,07	0,06	0,04	0,03	0,05
V. Прочие активы	4,27	-	2,91	-	2,98	2,39	2,02	2,11	2,4	3,8	1,82	2,42	2,13
ВСЕГО АКТИВОВ	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100