Безналичные расчеты и ссудные счета в коммерческом банке

Российская академия государственной службы при

Президенте Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Волго-вятская академия государственной службы

Филиал в г. Рыбинске Ярославской области

Контрольная работа

По курсу "Учет и операционная техника в банках"

Вариант № 3

Выполнила студентка гр. ФС - 05

Куличкова Марина Валентиновна

зачетная книжка № 1103

Преподаватель Орлова Л.Н.

Рыбинск 2009

Содержание

Введение

1. Организация безналичных расчетов коммерческих банков

1.1 Сущность и формы безналичных расчетов, действующих на территории РФ

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

1.3 Межбанковские расчеты: сущность, формы

2. Общие правила открытия ссудных счетов

3. Операции по формированию капитала и фондов

Заключение

Список использованных источников

Задание

Открыть счета, сформировать ведомость остатков по счетам

№ п/п	Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, тыс. руб.
Добавочный капитал
1	Учтены суммы приросты стоимости имущества при переоценке			200
2	Зачислены суммы эмиссионного дохода по безналичному расчету			1400
3	Учтена стоимость безвозмездно полученного имущества в виде легкового автотранспортного средства			200
Фонды банка
4	Произведены отчисления в резервный фонд из прибыли отчетного года			5000
5	Произведены отчисления в фонды специального назначения из прибыли отчетного года			8700

Используемые счета.

10601(П) - Прирост стоимости имущества при переоценке

10602(П) - Эмиссионный доход

10603 (П) - Стоимость безвозмездно полученного имущества

10701(П)- Резервный фонд

10702(П) - Фонд специального назначения

30102 (А) - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

60401,02,03 (А) - Основные средства банка

70501(А) - Использование прибыли отчетного года

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития. В связи с этими фактами вопросы в контрольной работе видятся весьма актуальными, особенно в существующих рыночных условиях. При написании работы использовалась различная литература в форме периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков.

1. Организация безналичных расчетов коммерческих банков

1.1 Сущность и формы безналичных расчетов, действующих на территории РФ

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

Безналичные расчеты в РФ регулируются следующими нормативными документами: Гражданский кодекс РФ, Положение ЦБР от 3 октября 2002г. №2-П "О безналичных расчетах в РФ", Положение ЦБР от 1 апреля 2003г. №222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ".

Участники сделки имеют право выбрать одну форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций. Система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Так как задержка в расчетах лишает поставщиков выручки и затрудняет выполнение производственных и финансовых задач. А при задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность, и нарушаются важнейшие принципы организации финансов.

В современных условиях используют следующие формы расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- по инкассо;

- и другими, не противоречащими законодательству.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение -- это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Банк принимает платежные поручения от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет, и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

Расчеты чеками используются при платежах за товары и оказанные услуги, и оплачиваются за счет средств, депонированных на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив -- это обязательство банка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчетов платеж производится не в банке, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Банк, открывший аккредитив, по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика -- получателя денег. При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагающиеся ему деньги.

При расчете по инкассо используются инкассовые поручения -- это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам -- банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка -- это пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе является санкцией на дебетование его банковского счета.

Различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

Также различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка, которые предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдается организации, которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам. Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счетом. Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причем применяются карточки как международных систем ("Виза", "Еврокард-Мастеркард", "Американ экспресс", "Диннер клаб"), так и отечественные карточки -- "Сберкард", "Юнионкард".

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в РФ организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора.

Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

* либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

* либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть принципа заключается в том, что нарушения обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности.

1.3 Межбанковские расчеты: сущность, формы

Основа безналичных расчетов -- межбанковские расчеты. До середины 90-х годов они строились на основе системы межфилиалъных оборотов (МФО). Через эту систему рассчитывались в основном учреждения Центрального банка, которые имели свой счет МФО.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылало другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различаются авизо кредитовые (когда деньги перечисляются) и дебетовые (когда деньги списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершался ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению.

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка России - расчетно-кассовых центрах (РКЦ).

Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями неторгового характера в иностранной валюте.

Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками.

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками корреспондентами ЦБР. Посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Клиринговые расчеты. Клиринг - осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка.

Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России:

- обмен платежными документами между банками-участниками

- расчет чистых позиций банков-участников (итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников).

В зависимости от сферы применения клиринг может быть: локальным между банками какого-либо региона, либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиалами одного банка; общегосударственным - в пределах всей страны.

Основы межбанковского клиринга заключаются в следующем.

Базу для его проведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Количество банков участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований.

2. Общие правила открытия ссудных счетов

Ссудный счет открывается клиентам и коммерческим банкам на условиях межбанковского кредитования.

Для открытия ссудного счета необходим пакет документов, который называется кредитным делом заемщика и состоит из:

- заявления-обязательства на открытие ссудного счета;

- кредитного договора,

- технико-экономического обоснования сроков окупаемости и возврата ссуды;

- копии учредительных документов;

- карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- баланса заемщика (на 1-е число последнего месяца и последнюю квартальную дату).

- целесообразно обязать заемщика представить график поступлений и платежей.

Ссудные счета предпринимателям, осуществляющим свою деятельность с образованием (или без образования) юридического лица, открываются согласно письму Госбанка СССР № 359 от 09.07.91 "О порядке открытия счетов предпринимателям".

На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования на отдельном лицевом счете. Перечень ссудных счетов определен новым Планом счетов. По одному лицевому счету не допускается вести учет нескольких владельцев счета. Режим ссудного счета определен кредитным договором: выданная ссуда может быть перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика либо в оплату долговых обязательств по сделке заемщика в пределах выделенного ему кредита.

В качестве ресурсов для кредитования банки используют собственные средства - уставный капитал и фонды; средства клиентов на счетах в банке; привлеченные ресурсы (депозиты и вклады юридических и физических лиц).

Особого внимания со стороны банка при заключении кредитного договора требует обеспечение возвратности кредита. Согласно гражданскому законодательству способом обеспечения кредитного обязательства выступают залог, банковская гарантия и поручительство.

Наиболее часты на практике "промахи" с заключением договора о залоге.

Залоговые отношения регулируются Законом РФ от 29.05.92 "О залоге". Нормы этого Закона сохраняют свою силу и применяются в части, не противоречащей ГК РФ.

Залог федеральной государственной собственности регулируется Временным положением о согласовании залоговых сделок, утвержденным ГКИ РФ 21.04.94. Приняты нормативные акты, регулирующие особенности залога отдельных видов имущества. Среди них Правила регистрации залога тракторов, прицепов к тракторам, самоходных дорожно-строительных и иных машин, регистрируемых органами Гостехнадзора Минсельхоза РФ, утвержденные Минсельхозом РФ 06.08.93, Минфином РФ 10.08.93, Минюстом РФ 30.08.93.

Залог иных транспортных средств регулируется письмом МВД РФ № 1/2144 от 12.05.93 "О регистрации залога транспортных средств".

Залог изделий из драгоценных металлов регулируется телеграммой ЦБ РФ от 17.06.94.

Договор о залоге в соответствии со ст. 164 ГК РФ подлежит государственной регистрации, без которой он является недействительным.

Государственную регистрацию, по общему правилу, осуществляют органы, регистрирующие вещные права на закладываемое имущество. Залог считается зарегистрированным с момента внесения сведений об этом в соответствующий реестр и присвоения соответствующего номера.

Таким образом, объектом (предметом) залога может быть любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем:

- здания и сооружения;

- товарно-материальные ценности;

- ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.);

- иностранная валюта;

- товарно-распорядительные документы.

В соответствии со ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Закон предусматривает также нотариальную форму договора о залоге, что определяется как предметом залога, так и формой основного договора. Так, если кредитный договор нотариально удостоверен, то и договор о залоге подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение определенной формы договора влечет его недействительность. В соответствии со ст. 339 ГК РФ существенными условиями договора о залоге являются: предмет залога и его денежная оценка; содержание, объем и срок исполнения обеспечиваемого обязательства, которые полностью определяются основным договором и указания, о которых должны соответствовать этому договору; определение места нахождения имущества; по усмотрению сторон в договоре могут быть предусмотрены и иные условия.

По законодательству возможны разные режимы использования залога:

- залог с оставлением имущества у заемщика;

- залог с передачей заложенного имущества банку (заклад).

При этом предметом заклада не могут быть недвижимость и товары в обороте.

При оставлении имущества у залогодателя оно может изыматься из оборота залогодателя путем наложения замка, печати и иных знаков, свидетельствующих о залоге.

Залог ценных бумаг производится путем заклада либо передачи этих бумаг в депозит или на хранение нотариальной конторе. Такие действия рассматриваются как оказание нотариальных услуг и в соответствии со ст. 88 Основ законодательства РФ о нотариате подлежат обложению пошлиной по Закону РФ № 2005-1 от 09.12.91 "О государственной пошлине".

При передаче предмета залога третьим лицам залог считается оставленным у залогодателя, у которого сохраняются все права и обязанности в отношении этого имущества. У залогодателя при этом всегда остаются в распоряжении следующие виды имущества: предприятие как объект, представляющий собой имущественный комплекс; отдельные здания и сооружения, жилые и нежилые помещения, в отношении которых состоялась приватизация (при отсутствии акта приватизации предметом залога могут быть только права найма или аренды помещения, здания, сооружения и др.); земельный участок, который может передаваться в залог как по договору о залоге совместно со зданием, так и самостоятельно; транспортные средства и космические объекты, залог которых осуществляется в соответствии с международными конвенциями.

В соответствии с гражданским законодательством помимо залога способом обеспечения кредитного договора также является банковская гарантия.

Банковская гарантия предусмотрена международными правилами, в частности Унифицированными правилами по договорным гарантиям и гарантиям по первому требованию.

В соответствии с нормой о банковской гарантии гарантом может быть банк или иное кредитное учреждение, созданное и действующее в соответствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности", имеющее банковскую лицензию на совершение банковских операций.

Банковская гарантия обязательно должна иметь письменную форму.

Одной из разновидностей обеспечения возвратности ссуд можно рассматривать их страхование. Страхование кредитных рисков на добровольной основе осуществляется в соответствии с заключенными договорами о страховании. Гарантом в этом случае выступает страховая организация, созданная и действующая в соответствии с Законом РФ "О страховании" и имеющая соответствующую лицензию. Согласно договору о страховании страховая организация принимает на себя риск невозврата ссуды и ответственность заемщика за непогашение ссуды.

3. Операции по формированию капитала и фондов

Таблица 3.1 - Ведомость проводок по балансовым счетам

№ опера--ции	Содержание операции	Сумма	№ корреспондирующего счета
			Дебет	Кредит
1	Учтены суммы прироста стоимости имущества при переоценке	200	60401	10601
2	Зачислены суммы эмиссионного дохода по безналичному расчету	1400	30102	10602
3	Учтена стоимость безвозмездно полученного имущества в виде легкового автотранспортного средства	200	60402	10603
4	Произведены отчисления в резервный фонд из прибыли отчетного года	5000	70501	10701
5	Произведены отчисления в фонды специального назначения из прибыли отчетного года	8700	70501	10702
	ИТОГО	15500	-	-

Таблица 3.2 - Счет 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"

Дебет	Кредит
	200
	200

Таблица 3.3 - Счет 10602 "Эмиссионный доход"

Дебет	Кредит
	1400
	1400

Таблица 3.4 - Счет 10603 "Стоимость безвозмездно полученного имущества"

Дебет	Кредит
	200
	200

Таблица 3.5 - Счет 10701 "Резервный фонд"

Дебет	Кредит
	5000
	5000

Таблица 3.6 - Счет 10702 "Фонд специального назначения"

Дебет	Кредит
	8700
	8700

Таблица 3.7 - Счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Дебет	Кредит
1400
1400

Таблица 3.8 - Счет 60401 "Основные средства банка"

Дебет	Кредит
200
200

Таблица 3.9 - Счет 60402 "Основные средства банка"

Дебет	Кредит
200
200

Таблица 3.10 - Счет 70501 "Использование прибыли отчетного года"

Дебет	Кредит
5000
8700
13700

Таблица 3.11 - Ведомость остатков счетов кредитной организации

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование счетов и разделов баланса	Исходящие остатки на отчетную дату
первого	второго
АКТИВ
Раздел 3 Межбанковские операции
301	Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	1400
Итого по счету 301	1400
Раздел 6 Средства и имущество
604	Основные средства банков
	60401	Здания и сооружения	200
	60402	Легкий автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт(грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, инфармационные системы и системы обработки данных	200
Итого по счету 604	400
Раздел 7 Результаты деятельности
705	Использование прибыли
	70501	Использование прибыли отчетного года	13700
Итого по счету 705	13700
ИТОГО ПО АКТИВУ	15500
ПАССИВ
Раздел 1 Капитал и фонды
106	Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	200
	10602	Эмиссионный доход	1400
	10603	Стоимость безвозмездно полученного имущества	200
Итого по счету 106	1800
107	Фонды
	10701	Резервный фонд	5000
	10702	Фонды специального назначения	8700
Итого по счету 107	13700
ИТОГО ПО ПАССИВУ	15500

Заключение

Организация денежных расчетов с использованием безналичных расчетов гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты -- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Список использованных источников

1 Гражданский кодекс РФ. - М.: Инфра - М, 2005г.

2 Закон РФ "О залоге" от 29.05.1992г.

3 Положение Банка России "О проведении безналичных расчетов в РФ" от 3 октября 2002г., № 2 - П

4 Положение Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ" от 1 апреля 2003г., № 222 - П

5 Положение Банка России "Об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации" от 9 июля 1992г.

6 Письмо Госбанка СССР "О порядке открытия счетов предпринимателям" от 09.07.1991г., № 359

7 Банковское дело: учебник/ И.О. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева; под ред. проф. И.О. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007г.

8 Банковское дело: учебник для вузов/ под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Финансы и статистика, 2007г.

9 Резников В.В. Безналичные формы расчетов. - М.: Главбух, 2006г. - 138с.

10 Контонистова Е.В. Проведение расчетов между юридическими лицами // Бухгалтерский учет. - 2004г. №12.

11 Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт - Издат, 2006г.