Усовершенствование кредитного портфеля коммерческого банка с учетом финансового риска

Таким образом, матрица Е будет иметь вид:

Е = (3.1.1)

Определим правила формирования элементов матрицы Е.

Элементы первого ряда (е 1і) (і=1,3)определяется при помощи показателей ликвидности (x11, x12, x13), где x11 -коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности), который определяется так:

x11 = (3.1.2)



Рекомендуемое значение этого показателя x110,2 []

Если это условие выполняется, считаем, что е11=1, если нет - принимаем е11=0.Показатель не достиг рекомендуемое значение, принимаем е11=0.

Элемент матрицы е12 определяется при помощи величины x12 - коэффициента текущей ликвидности (коэффициент покрытия), который рассчитывается по соотношению:

(3.1.3)

Рекомендованное значение показателя x12 1. Если это условие выполняется, будем считать, что е12=1, если нет - принимаем, что е12=0. В нашем случае показатель превышает рекомендуемое значение, следовательно, примем е12=1.

Элемент е13 матрицы (1) рассчитывается при помощи коэффициента мгновенной оценки, который можно рассчитать таким способом:

(3.1.4)

Рекомендуемое значение этого показателя x130,7-0,8. Если это условие выполняется, считаем, что е13=1, если нет- принимаем, что е13=0. Коэффициент не достиг рекомендуемого значения, значит принимаем е13=0.

Таким образом, если

x11

x12 (3.1.5)

x13

Для оценки инвестиционной привлекательности торговых предприятий важным показателем является показатель финансовой устойчивости предприятия, который предлагается идентифицировать при помощи элементов второго ряда матрицы (1), которая рассматривается. Элементы этого ряда определяются при помощи коэффициентов устойчивости финансового состояния предприятия (x21, x22, x23), где x21 -коэффициент автономии, который свидетельствует, в какой мере используются данным предприятием его активы, сформированные за счет собственного капитала предприятия. Так

(3.1.6)

Рекомендованное значение показателя x21, при этом если это условие выполняется, то е21=1, если нет, то е21=0. Коэффициент x21<0,5, значит е21=0.

x22- это коэффициент маневренности (мобильности), он показывает, какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, которая дает возможность свободно маневрировать этими средствами.



3.2 Лизинг. Эффективность лизинга в банковской деятельности

Важным составляющим кредитных отношений является лизинг. В мире лизинговая деятельность довольно распространена: действует Оттавская конвенция 1988 г. О международном финансовом лизинге, создана Европейская ассоциация лизинговых компаний, в которую входят 23 национальных ассоциаций. Долгосрочная аренда орудия труда, машин, оборудования, зданий производственного назначения и тому подобное является выгодной как для арендодателя, так и для арендатора.

Лизинг является необходимой составляющей рыночной экономики. Это - одна из наиболее перспективных форм кредитования в Украине, способная обеспечить новые технологические предусловия для выхода нашей страны из кризиса.

Лизинговый кредит - это кредитные отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды собственности и сопровождаются составлением лизингового договора. Лизинг является специфической формой собственнического, т.е. товарного кредита. Его специфика заключается в тесной взаимосвязи и переплетении кредитных, финансовых и арендных отношений.

Лизинг - это долгосрочная аренда машин, оборудования, промышленных товаров инвестиционного назначения, купленных арендодателем для арендатора для их производственного использования, при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок договора аренды.

Объектом лизинга является любое движимая и недвижимая собственность, которая сможет быть отнесена к основным фондам; машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника, здания, сооружения, системы телекоммуникаций и другое, что не запрещено законодательством для свободного оборота на рынке.

Субъектами лизинга, как правило являются три лица:

1) поставщик или продавец предмета лизинга - предприятие, организация и другие субъекты хозяйствования, которые осуществляют производство и реализацию машин и оборудования;

2) лизингодатель - субъект хозяйствования, который передает в пользование объекты лизинга по договору лизинга; лизингодателями могут быть банковские или небанковские компании;

3) лизингополучатель - субъект хозяйствования, который получает в пользование объекты лизинга в установленных лизинговым договором границах; лизингополучатель вступает в отношения с лизингодателем относительно аренды объектов лизинга.

Сущность лизинга лежит в предоставлении лизингодателем в исключительное пользование на определенный срок лизингополучателю собственности, что является собственностью лизингодателя или приобретается им в собственность по поручениям и согласованиям с лизингополучателем у соответственного продавца собственности при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей. По своей экономической природе лизинг имеет двойную форму. С одной стороны, лизинг отвечает существу кредитных отношений и является кредитной операцией; а с другой стороны, так как кредитор и заемщик работают не с денежным капиталом, а с продуктивным, лизинг похож на одну из форм инвестиционного финансирования.

Коммерческий банк может быть или прямым участником лизингового договора непосредственно как лизингодатель, или непрямым участником как кредитор лизинговой компании или гарант соглашения по лизингу.

Типичная схема лизинговой операции такова:

банк предоставляет лизинговой компании заем на приобретение определенного производственного оборудования;

лизинговая компания на прошение клиента приобретает определенное производственное оборудование; поставщик или продавец, получив деньги, передает имущество в распоряжение лизингополучателя;

в соответствии с лизинговым договором лизингополучатель периодически вносит на счет лизинговой компании лизинговые платежи; лизинговая компания погашает заем коммерческому банку. Лизинговые платежи по своей величине и структуре состоит из двух частей:

1)стоимости имущества и

2) комиссионная премия за лизинговые услуги, которая приравнивается проценту за кредит.

Как правило, процентная плата по лизингу ниже банковского заемного процента, поэтому клиенту выгоднее пользоваться лизингом, чем брать заем для покупки оборудования.

Таким образом, лизинг является коммерческим договором, который опирается на аренду товаров длительного пользования производственного назначения. Это - одна из форм инвестиций в основной капитал при посреднических услугах лизинговой компании (лизингодателя), которая покупает для товаропроизводителя (лизингополучателя) имущество и предоставляет ему в аренду с целью производственного использования. Таким образом, лизингодатель фактически кредитует лизингополучателя : кредитором является лизингодатель, заемщиком - лизингополучатель.

Лизинг - выгодная финансовая и кредитная форма проведения технического переоборудования и реконструкции производства. Привлечение новых машин и оборудования, а также другой техники на условиях аренды требует меньше денежных средств, чем их покупка. Важно то, что платежи по лизингу включаются в себестоимость продукции и не подлежат налогообложению. Во многих странах законодательно установлены льготы для лизинговых операций.

Особенностью отношений собственности при лизинге является то, что право собственности на товар сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель получает предмет лизинга только во временное использование. После окончания срока лизингового договора возможен выкуп арендованного имущества лизингополучателем по остаточной стоимости. Если это не происходит, стороны могут продолжить лизинговый договор или лизингополучатель возвращает имущество обратно собственнику (лизингодателю).

С экономической точки зрения, лизинг - это, по существу, целевой кредит, который предоставляется на покупку производственного оборудования. Сроки и размеры этого кредита определяются особенностями финансового движения амортизационных отчислений со стоимости данного оборудования.

Рассмотрим следующий пример:

Фирма „Промдонмет” для расширения производства нуждается в специальном оборудовании. Стоимость оборудования - 400000, срок эксплуатации - 5 лет, после чего оно подлежит списанию. Для приобретения оборудования в собственность фирме потребуется кредит в размере его стоимости, который может быть предоставлен сроком на 5 лет под 15 % годовых с погашением равными долями в конце каждого года.

Оборудование может быть также предоставлено лизинговой компанией „Лизингком” на условии аренды сроком на 5 лет. Арендная плата составляет 150000 в год, выплачиваемых в конце каждого периода. Ставка налога на прибыль для обеих фирм составляет 50 %. Фирма использует метод равномерного списания стоимости своих активов.

Критерием эффективности проводимой операции для владельца имущества (лизинговой фирмы) является показатель чистой современной стоимости (NPV) возникающих при этом потоке платежей. Соотношение, позволяющее рассчитать показатель NPV для владельца имущества, может быть задано следующим образом:

(3.2.1)

где R -арендная плата,T-ставка налога, A- амортизационные отчисления в периоде r, SVn - современная величина остаточной стоимости оборудования на конец срока операции; Io - начальные инвестиции; r-норма дисконта.

Общее правило: если NPV >0, проводить операцию.

Определим эффективность операции из примера с точки зрения владельца. Полный расчет критерия NPV по формуле 3.2.1 для владельца согласно данным примера приведен в таблице 3.2.1.

Рассчитаем величину нормы дисконта:

r = k (1-Т) (3.2.2)

r = 0,15*(1-,5) =0,075

Следующим подготовительным этапом является расчет амортизационных отчислений А:

(3.2.3)

где t-рассчитываемый период

А = 400000/5 =80000 тыс. грн.

Как следует из полученных результатов, при заданных норме доходности и ставке налога, данная операция в случае ее осуществления, была бы прибыльной для владельца (NPV=65218,03>0).

В данном случае чистый убыток от лизинговых операции с точки зрения арендатора равен величине чистого выигрыша от ее проведения для владельца имущества. Теоретически при равных ставках налога и дисконта для обеих сторон лизингового соглашения чистый доход одного из участников операции может быть получен только за счет чистого убытка другого.

Следует отметить, что установление различных ставок налога для арендатора и владельца может сделать эту лизинговую операцию выгодной для обеих сторон.

Важнейшее значение для владельца имущества имеет определение величины арендной платы, обеспечивающей получение заданной нормы доходности.

В общем случае задача сводится к определению величины арендной платы, обеспечивающей требуемую доходность операции после вычета налоговых платежей. Процедуру определения искомой величины можно свести к выполнению следующих шагов.

Таблица 3.2.1.

Расчет критерия NPV

Период (t)	0	1	2	3	4	5	Итого
Арендная плата R		150000	150000	150000	150000	150000	750000
Налог (RТ)		75000	75000	75000	75000	75000	375000
Налоговый щит А(1-Т)		40000	40000	40000	40000	40000	200000
Чистые платежи (гр.2-гр.3+гр.4)	-400000	115000	115000	115000	115000	1 15000	375000
Фактор приведения (1+r)*n	1	1,075	1,1563	1,2423	1,3355	1,4356	-
PV гр.4/гр.5	-400000	106976,7	99455,16	92570,23	86110,07	80105,87	65218,03

1) Определить современную стоимость потока платежей, связанных с владением данным активом. Элементами такого потока, прежде всего, являются: налоговый щит, образуемый за счет амортизационных отчислений, а также доходы, полученные от ликвидации имущества в конце срока операции. Сюда же могут быть отнесены различные налоговые льготы, связанные с инвестированием средств в данный вид активов лизинговой компанией. Формула для определения современной стоимости потока платежей может иметь следующий вид:

(3.2.4)

где T-ставка налога, A- амортизационные отчисления в периоде r, SVn- современная величина остаточной стоимости оборудования на конец срока операции; Io- начальные инвестиции; r-норма дисконта.

Определим современную стоимость потока платежей, связанных с владением данным активом по формуле (3.2.4).Поскольку по условиям примера остаточная стоимость оборудования через 5 лет считается равной 0 и никаких налоговых льгот для лизинговой фирмы не предусмотрено, величина PV будет равна:

=++

=74418,6+69186,19+64396,68+59902,66+55725,83 =323629,96 тыс. грн.

2) Определить чистую сумму, подлежащую возмещению от сдачи оборудования в аренду, по формуле:



S = Io-PV (3.2.5)

S = 400000-323629,96 =76370,04 тыс. грн.

3) Определить величину после налоговой арендной платы - NR, обеспечивающей возмещение суммы S , рассчитанной на шаге 2. Данная задача сводится к определению периодического платежа для аннуитета по известным значениям его современной величины - S, нормы дисконта - r и числа периодов -n:

(3.2.6)

тыс. грн.

4) Определить искомую величину до налоговой арендной платы - R путем деления значения NR, полученного на шаге 3, на (1-Т):

(3.2.7)

тыс. грн.

Таким образом, адекватная после налоговой норма доходности в 7,5 % величин: арендной платы для рассматриваемого примера должна быть равна 22908,25 тыс. грн.

Как было сказано ранее, лизинг является одной из альтернативных форм финансирования досрочных активов. Однако в отличие от традиционных источников привлечения средств лизинговые операции в большинстве случаев не отражаются в балансовых отчетах арендатора, так как с юридической точки зрения собственником активов остается лизинговая фирма, которая начисляет амортизацию и платит соответствующие налоги на имущество. Сведения об использовании лизинга приводятся в комментариях к финансовой отчетности предприятия - арендатора.

3.3 Особенности и преимущества факторинговых услуг

При переходе к рыночной экономике значимость методов управление финансовыми и денежно-кредитными отношениями постоянно возрастает. Факторинг - это универсальная система финансового обслуживания клиентов финансовой сферы, за которыми практически остаются только производственные функции, это уникальная гибкая тактика автоматического увеличения кредитования при возрастании сбыта.

С увеличением количества предприятий и организаций, которые устанавливают и развивают внешнеэкономические связи, использование факторинга снижает риск неплатежей, а также дает возможность сократить период расчетов, которые очень важно для соблюдения нормативов из валютных платежей в Украине.

Факторинговые операции имеют много определений. В общем виде факторинг можно охарактеризовать как процесс переуступки факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), которые возникают между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита в объединении с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика. Такое определение отвечает Конвенции о международном факторинге, принятой в мае 1988 года в Оттаве Международным институтом унификации частного права.

Главная цель факторингового обслуживания - инкассация дебиторских долгов своих клиентов и получение надлежащих им платежей. Получение такой услуги наиполнейшее отвечает потребностям предприятий, поскольку дает им возможность через посредничество фактора превратить продажу с отсрочкой платежа на продажу с немедленной оплатой и в результате ускорить движение своего капитала. С учетом потребностей клиентов может быть использованный любой вид обслуживания или их комбинированные варианты.

Факторинг является рискованным, но высокодоходным банковским бизнесом, эффективным средством финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики, методам повышения экономической безопасности поставщика при коммерческом кредитовании. Предлагается расчет таких показателей риска факторинговой услуги:

1. Оборот средств факторинга (ОКФ) по формуле.

(3.3.1)

2. Период погашения средств по факторинговой операции (ППКФ) по формуле:

(3.3.2)

Чем больший период просрочки платежа по факторингу, тем выше риск его непогашения.

Для отображения в учета банка факторинговых услуг, открываются счета 203 группы: 2030, 2037, 2038, 2039. При расчетах используется также счет 6023 "Процентные доходы за счетами субъектов хозяйственной деятельности за факторинговыми операциями". Для учета сумм платежных требований используется счет 9800 "Расчетные документы за факторинговые операции".

В условиях интенсивного поиска путей выхода из глубокого экономического кризиса одним из вариантов преодоления кризы являются самому использование факторинговых услуг и создания факторинговых компаний. Для определения преимуществ факторинга рассмотрим один из примеров сравнения финансирование предприятия с использованием факторинговых услуг.

Предприятию для обеспечения производства необходимо 40 000 грн. Возможные два варианта финансирования: через использование банковской ссуды и через предоставление факторинговой услуги. Условия банковского финансирования - 28 % за ссуду, дисконтирование долга и компенсационный остаток в размере 16 %.

Факторинговая компания назначает 3% комиссионных на счета-фактуры, которые ежемесячно покупаются по ставке 20 %, которые высчитываются заранее. Кроме того, предприятие, работая с этой компанией, имеет экономию ежемесячно 300 грн. на затратах кредитного отдела и может избежать неинкассированных задолженностей в размере 2% объема дебиторской задолженности, которая передается факторинговой компании.

Процедуры расчета нужных исходных данных для сравнения предложенных вариантов финансирования представленные в табл.3. 3.1.

Таблица 3.3.1

Исходные данные для оценки вариантов финансирование

Показатель	Порядок расчета	Результат
Размер банковского займа	Заемные средства/100 -- процент удержания = 40 000/100 -- (28 + 16) = 40 000/0,56	71428,57 грн.
Реальная процентная ставка по банковскому займу	Процентная ставка/процент заемных средств х100 = 0,28/0,56x100	50%
Сумма дебиторской задолженности для обеспечения банковского займа	40 000/1,0- {0,20 + 0,03) = 40 000/0,77	51948,051 грн.
Реальная процентная ставка по факторингу	Процентная ставка/процент заемных средств х100 = 0,2/0,77x100	25,97%



Сравнительный анализ затрат на предложенными вариантами финансирования представленный в табл.3.3.2.

Как видно из расчетов, приведенных в табл.3.3.2, вариант факторингового обслуживания почти в полтора раза дешевле банковского финансирования, поэтому

Таблица 3.3. 2.

Сравнение затрат на финансирование промышленного предприятия в механизме финансового обеспечения факторингових услуг есть экономические преимущества, которые повышают их эффективность

Факторинг	Банковское финансирование
Затраты	Порядок расчета	Сумма, гри	Затраты	Порядок расчета	Сумма, гри.
Факторинговый процент	40 000 х 0,2597	10388	Рассчитанный процент	40000x0,5	20000
Комиссия	51948,051x0,03	4558,44	Дополнительные затраты на кредитование, связанные с не использованием факторинга	300х 20	6000
			Неинкассированные задолженности	51948,051x0,02	1038,961
Всего:		11946,44			27038,96

На основе проведенного исследования и расчетов, а также обобщение имеющихся финансовых процедур из стоимостной оценки факторинга разработан алгоритм расчета соответствующей действительности годовых затрат предприятия по факторингу. Он состоит из такой последовательности расчетных процедур.

1. Расчет средней дебиторской задолженности (СДЗ) по формуле:

(3.3.3)

грн.

2. Определение суммы факторинга дебиторской задолженности.

2.1 Расчет резерва средства (Р) по формуле:

(3.3.4)

=1200 грн.

2.2 Расчет комиссии (К) по формуле:

(3.3.5)

240 грн.

2.3 Определение нетто факторинговой суммы к выплате процентов (ФСн) по формуле:

ФСн = СДЗ - Р - К (3.3.6)

ФСн=8000-1200-240=6560 грн.

2.4 Определение суммы начисленного процента при факторинге (Пф) по формуле:

(3.3.7)

грн



2.5 Расчет суммы факторинга (СФ) по формуле:

СФ = ФСн - Пф (3.3.8)

СФ=6560-354,24=6205,76 грн

3. Расчет затрат по договорам факторинга.

3.1 Определение затрат на период оборота (3о):

3о = К + Пф (3.3.9)

Зо=240+354,24=594,24 грн.

3.2 Годовые затраты по факторингу (Зф):

Зф = 3о х ОДЗ (3.3.10)

Зф=594,24*5=2971,2 грн.

4. Определение соответствующей действительности процента годовых затрат по факторингу для предприятия (ДПф):

(3.3.11)

Разработанный алгоритм расчета затрат по факторингу для предприятия апробированный при предшествующих расчетах по факторинговим договору на одном из предприятий Харькова.

Предприятие "Текстиль" (г. Краматорск) планировало получить факторингову услугу в банке "Приватбанк" (г. Краматорск). Торговый оборот этого предприятия как поставщика тканей в кредит составлял 40 000 грн. при 5-разовом обороте дебиторской задолженности и нужном резерве последней в размере 15%.

Комиссия фактора по средней дебиторской задолженности, которая платится в случае ее приобретения, составляет 3%. Размер процентов, которые начисляются на дебиторскую задолженность, равняется 27%. На основании этого алгоритма определяются действительные годовые затраты на факторинговую услугу.

Как видно из расчетов, годовые затраты по факторингу составляли для этого предприятия 47,8%, но, несмотря на это, такой вид услуг даст возможность предприятию поддержать надлежащий оборот средства, которое обеспечит постоянство его работы.

Стоимость факторингових услуг определяется большим количеством финансовых условий в зависимости от внутренней и внешней ситуации на рынке, поэтому разработанный алгоритм поможет снизить риск этих операций. По его уровню эти услуги в банковской системе занимают срединное положение, то есть их промежуточное состояние между краткосрочным кредитованием и расчетным обслуживанием говорит про их большую привлекательность, чем долгосрочных операций.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности. Использование финансирования дебиторской задолженности по соглашению факторинга дает возможность проводить эффективную коллекционную политику, уменьшить долги, в том числе и безнадежные, снизить риск финансово-экономической деятельности.



4. РАЗДЕЛ ОХРАНЫ ТРУДА

4.1 Анализ опасных и вредных факторов на рабочем месте с ПЭВМ

Опасный производственный фактор - производственный фактор, действие которого в соответствующих условиях может привести к травмам или другого мгновенного ухудшения здоровья работника.

Вредный производственный фактор - производственный фактор, влияние которого может привести к ухудшению здоровья, снижения работоспособности работника.

В соответствии с ГОСТ 12.0.003-74 опасные и вредные факторы по природе действия разделяют на такие группы: физические, химические, биологические и психофизиологические [39,15].

К физически опасным и вредным производственным факторам относятся: ультразвук, ионизирующие излучения, статическое электричество, электромагнитные излучения, ультрафиолетовый или инфракрасный радиация; ионизация и подвижность воздуха;

опасное значение напряжения в электрической цепи; повышенная напряженность электрического или магнитного полей; отсутствие или недостаток естественного света; недостаточная освещенность рабочей зоны; повышенная яркость света; прямые и отраженные излучения, создающие блеск и другие.

К психофизиологическим опасным и вредным производственным факторам относятся перегрузки организма: физические (статические и динамичные) и нервнопсихические (умственное перенапряжение, перенапряжение органов чувств, монотонность труда, эмоциональные перегрузки).

Выделение групп факторов, которые больше всего влияют на формирование условий труда (санитарно-гигиенические и нервно-психологические):

Элементы, которые определяют условия труда, можно сгруппировать в два блока: первый - санитарно-гигиенический, другой - психофизиологический и эстетический [35,102].

Санитарно-гигиенические:

- температура воздуха;

- влажность воздуха;

- движение воздуха;

- атмосферное давление;

- освещенность;

- шум;

- вибрация;

- тепловое излучение;

- ионизирующее излучение;

- ультрафиолетовое излучение;

- электромагнитное излучение;

- загрязненность воздуха;

- наличие токсичных паров, газов;

- общее состояние рабочих помещений.

Психофизиологические и эстетические:

- физическая нагрузка;

- нервно-физическое напряжение;

- рабочая поза;

- монотонность труда;

- режим отдыха и труда;

- архитектурное планирование интерьера;

- цветное оформление интерьера;

- содержательность и привлекательность труда;

- требования к производственной эстетике.

От этих факторов зависит состояние здоровья работника и возможность результативной работы. Они обусловлены особенностями материально-производственной среды, возможностями человека и машины, социально-демографическим состоянием работников. Специфика состоит в том, что они, кроме непосредственного влияния на формирование условий труда, составляют дополнительные требования к развитию технологии, организации производства и труда, социального развития [35,103].

Факторы и элементы, которые формируют условия труда, их связи и зависимость от разных сторон деятельности предприятия, очень разнообразны. Так, например, санитарно-гигиенические, психофизиологические элементы, которые определяют условия труда, характеризуются десятками показателей, которые в свою очередь, являются сложными или обобщенными. Поэтому в подготовке исходной информации с целью управления условиями труда принимает участие большинство служб, отделов и других структурных подразделений предприятия.

Традиционно сложилось, что управление улучшением условий труда, безопасности и охраны труда занимается, в основном, в рамках отраслевого, а охрана окружающей среды приближена к территориальному управлению. Детальное значение возможностей комплексного решения проблем улучшения условий труда, охраны труда и окружающей среды сводится к анализу видов природных ресурсов и факторов условий труда с точки зрения управления ими.

Главной целью проблемы управления улучшением условий труда и охраны труда является сохранение здоровья работников, превращение труда в первую необходимость, а основная цель деятельности по охране окружающей среды - обеспечение наиболее благоприятных экологических условий жизнедеятельности человека. Успешное достижение этой цели - улучшение условий труда и охрана окружающей среды - может быть обеспечено только при условии их объединения в отраслевых и территориальных интересах, с учетом, прежде всего всех экономических и нормативно-правовых факторов влияния.

Условие:

Температура воздуха на рабочем месте - 21 t С;

Относительная влажность воздуха - 65 %;

Освещенность - 320лк;

Шум, уровень звука - 42дБ;

Точность зрительных работ - грубая;

Продолжительность сосредоточенного взгляда в % к рабочему времени - 80 %

Продолжительность повторяемых операций - 50с;

Число важных объектов внимания - 8;

Число комнат - 3;

Длина -9м;

Ширина - 4м;

Количество рабочих мест - 9;

Среднегодовая заработная плата одного рабочего -4560грн.

Расчет интегральной оценки условий труда определение категории тяжести труда; расчет показателей утомляемости и работоспособности:

Интегральную бальную оценку тяжести труда И_т на конкретном рабочем месте можно определить по такой формуле:

), где (4.1.1)

Хоп- элемент условий труда, который получил наибольшую оценку;

- средний бал всех активных элементов условий труда кроме определяющего Хоп и равен:

=, где (4.1.2)



-сумма всех элементов, кроме определяющего Хоп;

n- количество учтенных элементов условий труда.

Выставим бальную оценку каждого объекта:

Температура воздуха на рабочем месте - 2;

Относительная влажность воздуха - 3;

Освещенность - 1;

Шум, уровень звука - 2;

Точность зрительных работ - 1;

Продолжительность сосредоточенного взгляда в % к рабочему времени - 4;

Продолжительность повторяемых операций - 2;

Число важных объектов внимания - 2;

Для нашего случая:

=

По вычисленному результату можно сделать вывод, что И_т соответствует 4 категории тяжести труда.

Интегральная бальная оценка тяжести труда позволяет определить влияние условий труда на работоспособность человека. Для этого сначала определяется степень утомляемости в условных единицах:

, где (4.1.3)

15,6 и 0,64 - коэффициенты регрессии

Работоспособность человека определяется как величина противоположная утомляемости (в условных единицах):

R=100-Y, где (4.1.4)

R=100-47,76=52,24.

Выявление факторов, которые требуют проведения мероприятий по улучшению условий труда.

К таким факторам относятся такие, которые имеют бальную оценку выше 2-х.

В нашем случае это - относительная влажность воздуха; и продолжительность объектов наблюдения в % от рабочего времени, так как они имеют бальную оценку 3 и 4 соответственно.

4.2 Разработка мероприятий по обеспечению безопасных и комфортных условий труда

Способы организации рабочего места:

Рабочее место - это место постоянного или временного пребывания работника в процессе трудовой деятельности.

Правильная организация рабочего места ведет к ликвидации общего дискомфорта, уменьшению утомляемости работника, повышению работоспособности. Проведенный опыт показал, что при правильной организации рабочего места производительность труда возрастает на 15%-25% [37,104].

Организация рабочего места предусматривает:

- правильное размещение рабочего места в производственном помещении;

- выбор производственной мебели с учетом антропометрических данных человека;

- рациональное размещение оборудования;

- учет характера и особенностей трудовой деятельности.

ДНАОП 0.00-1.31-99 регламентирует требования по организации рабочего места пользователя ПК. Лучше всего разместить рабочие места рядами, причем естественное освещение должно падать слева, это даст возможность отключить зеркальное отражение на экране источника естественного освещения.

Организация рабочего места пользователя ПК должна обеспечивать соответствие всех элементов рабочего места и их совместного размещения эргономическим требованиям ГОСТ 12.2.032-78.

Площадь, выделенная для одного рабочего места с ПК, должна составлять не менее 6м², а объем - не менее 20м³. При размещении рабочих мест необходимо придерживаться таких требований:

- рабочие места с ПК размещаются на расстоянии не менее 1м от стен;

- проход между рядами рабочих мест должен быть не менее 1м;

- расстояние между рабочими местами не менее 1,5м.

К производственной мебели на рабочем месте с ПК относится рабочий стол, стул, подставка для ног. Невнимание к производственной мебели и экономия на этом вынуждают пользователей компьютеров на деформацию позвоночника и негативное влияние на нервные окончания, на болезненные ощущения в пояснице, общий дискомфорт и не редко на сниженную работоспособность [37,105].

Сидение. Глубина сидения не должна быть меньше 400 мм, поскольку в противоположном случае для крупного человека сидение будет неудобным, а его глубина недостаточной. Ширина сидения признается достаточной 400 мм. Высота спинки кресла считается достаточной в пределах 280-320 мм. Наклон сидения принимается под углом 5^о, такое положение удобно для человека. Для снижения статического напряжения, которое приходится на мышцы рук, необходимо установить подлокотники. Рабочий стул необходимо оборудовать опорой, которая заканчивается ножками с роликами, для большей устойчивости их должно быть пять.

Стол. Высота рабочей поверхности функционально связана с размещением локтя, а поскольку высота размещения локтя тесно связана с высотой сидения, то рабочее сидение и рабочая поверхность стола должны рассматриваться при конструкции рабочего стола как единое целое. Рекомендованные размеры стола: высота - 725 мм, ширина - 600-1400 мм, глубина - 800-1000 мм. Рабочий стол должен иметь пространство для ног не менее 600 мм, шириной не менее 500 мм, глубиной на уровне колен не менее 450 мм, на уровне вытянутой ноги - не менее 650 мм.

Рабочий стол должен быть оснащен подставкой для ног шириной не менее 300 мм и глубиной не менее 400 мм, с возможностью регулирования на высоте в пределах 150 мм и угла наклона опорной поверхности - в пределах 20⁰.

Соответствующее цветовое оформление производственного помещения с учетом требований технической эстетики дает возможность повышению эффективности, безопасности и улучшению условий труда [37,106].

Поверхность потолка помещений с компьютерами рекомендуется красить в светлые тона близкие к белому с коэффициентом отражения 0,7 - 0,8. В таком случае отраженный от потолка свет равномерно освещает помещение, ликвидируя тени и уменьшая блики на блестящих поверхностях.

Для краски стен в помещениях с компьютерами необходимо использовать не насыщенные цвета светлых тонов, с коэффициентом отражения - 0,5-0,6.

Изобразим на рисунке размещение рабочих мест по следующим данным:

Характеристика помещения:

- количество комнат - 3;

- длина - 9 м;

- ширина - 4 м;

Количество рабочих мест - 9 р.м.

Комната 1,2 и комната 3 одинаковые.

Рисунок 4.2.1 - Схема комнаты Размещение 9-ти рабочих мест в трех комнатах (9х3)

Меры рационального режима труда и отдыха работников:

В соответствии с ГОСТ 12.0.003-74 организация труда, который связан с ПЭВМ, должны быть предусмотрены перерывы на отдых, которые не дают развиться объективным и субъективным причинам утомляемости и снижения работоспособности. Пояснение, что при выполнении работ в течение дня, которые принадлежат к разным видам трудовой деятельности, основная работа с ПЭВМ такая, которая занимает не менее 50% времени в течение рабочей смены или рабочего дня.

В течение рабочей смены должны быть предусмотрены:

- перерыв на отдых и обеденный перерыв;

-перерыв на отдых и личных потребностей (согласно трудовым нормам);

- дополнительные перерывы, которые вводятся для отдельных профессий с учетом особенностей трудовой деятельности [37,127].

Продолжительность обеденного перерыва определяется действующим законодательством о труде и правилами внутреннего трудового распорядка предприятия, организации или учреждения. Как правило, продолжительность такого обеденного перерыва составляет 40-60 минут. Продолжительность и количество других регламентированных перерывов зависит от характера трудовой деятельности, напряженности и важности труда и определяется дифференцированно для каждой профессии.

По характеру трудовой деятельности при работе с ПЭВМ выделены три профессиональные группы:

- разработчики программ (инженеры - программисты) - выполняют работу исключительно с видеотерминалом и документацией при необходимости интенсивного обмена информацией с ЭВМ и высокой частотой принятия решения. Работа характеризуется интенсивной умственной творческой работой с повышенным напряжением зрения, концентрацией внимания на фоне нервно-эмоционального напряжения, вынужденной рабочей позой. Работа выполняется в режиме диалога с ЭВМ в вольном темпе, с периодическим выявлением ошибок в условиях дефицита времени;

- оператор ЭВМ - выполняют работу, которая связана с учетом информации полученной от видео дисплейного терминала по предварительному запросу, или той что поступает из него, сопровождается перерывами разной продолжительности, связана с выполнением другой работы и характеризуется как работа с напряжением зрения, небольшими физическими усилиями, нервным напряжением средней степени и выполняется в свободном темпе;

- оператор компьютерного набора - выполняет однообразные по характеру работы с документацией и клавиатурой и нечастыми переключениями взгляда на экран монитора, с введением данных с повышенной скоростью, работа характеризуется как физический труд с напряжением зрения, нервно-эмоциональным напряжением [37,128].

Соответственно выше приведенной классификации Санитарными правилами устанавливается такой режим труда и отдыха при 8 часовом рабочем дне:

- для разработчиков программ нужно назначать перерыв для отдыха продолжительностью 15 минут через каждый час работы;

-для операторов ЭВМ нужно назначать перерыв для отдыха продолжительностью 15 минут через каждые два часа работы;

-для операторов компьютерного набора нужно назначать перерыв для отдыха продолжительностью 10 минут через каждый час работы.

При 12 часовом рабочем дне нужно устанавливать перерывы в первые 8 рабочих часов аналогично перерывам при 8 часовом рабочем дне, а в течение последних 4 часов работы, независимо от характера трудовой деятельности, через каждый час продолжительностью 15 минут.

Санитарными правилами предусматривается, что во всех случаях, когда производственные обстоятельства не позволяют применять нужные перерывы, продолжительность беспрерывной работы не должна превышать 4 часа [37,129].

Выбор и обоснование мероприятий по улучшению условий труда соответственно расчету интегральной оценки:

1) уменьшение относительной влажности - затраты на это мероприятие 50 грн на каждый процент относительной влажности воздуха; общие затраты - 750грн. ((50*(65-60)*3=750)

2) уменьшение длительности сосредоточенного присмотра в % от рабочего времени - 5 грн. на каждый % от рабочего времени. Общие затраты -150грн. ((80-50)*5=150)

Расчет новых показателей интегральной оценки условий труда, и определение новой категории сложности труда; расчет новых показателей работоспособности и утомляемости:

Новую интегральную оценку вычислим по формуле:

; (4.2.1)

; (4.2.2)

По вычисленному показателю можно сделать вывод, что интегральная оценка тяжести труда соответствует 2-1 категории.

Вычислим новую утомляемость:

;

Вычислим новую работоспособность:

R=100-21,83=78,16.

4.3 Расчет эффективности мероприятий по охране труда

Расчет роста производительности труда при уменьшении категории тяжести труда:

Этот показатель вычислим по формуле

; где (4.3.1)

W-рост продуктивности труда , %;

R₁, R₂- работоспособность в условных единицах до и после проведения мероприятий по охране труда, которые снизили тяжесть труда;

0,2 - эмпирический коэффициент, который показывает влияние роста уровня работоспособности на продуктивность труда.

W=9,93 %.

Таким образом, производительность труда выросла на 9,93%.

Расчет годовой экономии зарплаты за счет роста продуктивности труда:

Этот показатель вычислим по формуле:

где (4.3.2)

Р_ср - среднегодовая численность персонала,

З_р - среднегодовая заработная плата одного рабочего;

Е_р=

Таким образом, проведя необходимые мероприятия мы сэкономим 4075,27 грн.

Расчет показателя эффективности затрат на мероприятия по охране труда:

Этот показатель вычислим по формуле:

где (4.3.3)



Е_р - годовая экономия от улучшения условий труда;

В - общие затраты

Е_ф=

Для оценки эффективности мероприятий по охране труда определяем также уменьшение тяжести труда и степени утомляемости:

И_т=

Y=

Вывод. Вычисленные показатели выявили, что проведенные мероприятия по снижению тяжести труда эффективны, так как коэффициент эффективности равен 4,53, тяжесть труда уменьшилась на 36 %, а средняя утомляемость снизилась на 54 %.



ПЕРЕЧЕНЬ ССЫЛОК

1. Закон України „Про банки і банківську діяльність” // Додаток до журналу „Вісник НБУ”, 2002, вип.7.- с.4

2. Положення НБУ „Про кредитування” // Банк. справа, 1996. - №1.- с.55

3. Бюлетень НБУ.- 1999. - №12. - с.86; Бюлетень НБУ.- 2000.- №12.- с.93-94; Бюлетень НБУ.- 2001.- №3.- с.97

4. Туник Г.М. Регулювання кред. діяльності банку // ФУ. - 2002. - №4. - с.35-38

5. Клименко Т.Кредитная деятельность банковских учреждений Донецкого региона // Экономика Украины.-2002.-№7-с.17-22

5. Лагутін В.Д. / Кредитування: теорія і практика. - К., 2000р.- с.168-195

6. Основи організації банк. кредитування // Остапишин Т.П. Основи банк. справи. - К., 1999р.- с.12

7. Воробець Л. Поняття банківського кредиту та кредитних операцій банку // Право України. - 2002. - №12.- 15

8. ВасюренкоО.В. /Банківські операціі : Навч. посібник.-К.2000р.-243с.

9. Приходько В. / Риски в банковской деятельности: Бизнесинформ.- 1997г.-№5. с40-44

10. Приходько В. /Риски и неопределенность в банковской деятельности.: Бизнесинформ.- 1997г.-№6 с.56-58

11. Горячек І. /Види банківських ризиків та управління ними: Єкономіка. Фінанси.Право.-2000г.-№8 с.36-38

12. Горячек І. /Види банківських ризиків та управління ними: Єкономіка. Фінанси. Право.-2000г.-№9 с.33-37

14. Бутинець Ф.Ф. / Аналіз діяльності комерційного банку. - Житомир,2001р.-с.384

15. Методика оценки финансового состояния заемщика (юридического лица). Приложение 1 к приказу №34 от 14.01.02

16. Матрицы определения рейтингов финансовых показателей, дифференцированные по секторам экономики. Приложение 2. к «Методике оценки финансового состояния заемщика», приказ №34 от 14.01.02

17. Методика расчета лимитов кредитования корпоративных предприятий. Приложение 2 к приказу №34 от 14.01.02.

18. Чайковський Я. Напрямки вдосконалення аналізу кредитоспроможності позичальника ком. банку // Банк. справа, 2000. - №5.- с.13-15

19. Банковская система в Украине: Сборник нормативных актов. - Х.: Фактор, 2001г. - 100с.

20. Кочетков В.Н. «Анализ банковской деятельности», К. - 1999г.

21. Юхимчук С.В. Матрична модель оцінки інвестиційної привабливості торгівельних підприємств/ФУ.- 2003 №1 с.3-12

22. Поддєрьогіна А.М.-К.-КНЕУ.-1999 /Фінанси підприємств.

23. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. - К: ИТЕМ ЛТД. - 1995.

24. Покропивний С.В. підприємство: стратегія, організація,ефективність. -К.-1998.

25. Економіка виробничого підприємства / За ред. Й.М.Петровича. - К.-2001р.

26. Лукасевич И.Я. Анализ эффективности лизинговых операций./ ФУ.-№10.-1997г.

27. Внукова Н.М. Особливості й переваги факторингових послуг /ФУ.-№9.-1999р.

28. Бушуєва І.В. Основні напрямки вдосконалення банк. системи і менеджменту ком.банку // Фін. консультація. - 2001. - №15-16, / спец. випуск - с.31-36

29. Статистика кредитної діяльності банку // Банк. статистика. Опорний конспект лекцій / А.В.Головач, В.Б.Захожай, М.А.Головач. - К., 1999р.-с.45

30. Єрмоленко Г.Г. Аналіз кредитних операцій банків // ФУ. - 2001. - №3.-с.15-17

31. Гроші та кредит / за ред. Б.С.Івасіва. - Тернопіль, 2000р.- с.56

32. Янукович В. / Економика Украині. - 1998. - №12.- с.24-26

33. Офіційний вісник України, 2001, №18

34. Шпачук В. Найпоширеніші проблеми в банк. діяльності та першочергові заходи щодо їх вирішення // вісник НБУ. - 2002. - №10

35. Миценко І.М. Умови праці на виробництві. - Кіровоград: КРД, 1999. - 324 с.

36. НАОП 0.00-1.31 - 99. Правила охорони праці під час експлуатації електронно-обчислювальних машин.

37. Жидецький В.Ц. Охорона праці користувачів комп'ютерів. - Львів: Афіша, 2000. - 176 с.

38. Охрана труда пользователей компьютерных видеодисплейных терминалов / А.О. Навакатикян, В.В. Кальниш, С.Н. Стрюков. - К.: Охрана труда, 1997. - 400 с.

39. Жидецький В.Ц. Охорона праці. - Львів: Афіша, 2000. - 116 с.