Содержание

• Введение
• 1 Организация безналичного платежного оборота в Российской Федерации
• 1.1 Понятие платежей и расчетов
• 1.2 Организация и структура платежной системы
• 1.3 Общие основы организации безналичных расчетов.
• 1.4 Принципы безналичных расчетов
• 2 Формы безналичных расчетов и порядок их применения
• 2.1 Формы безналичных расчетов и условия их применения
• 2.2 Расчеты платежными поручениями
• 2.3 Расчеты по аккредитиву
• 2.4 Расчеты чеками
• 2.5 Расчеты по инкассо
• 2.5.1 Расчеты платежными требованиями
• 2.5.2 Расчеты инкассовыми поручениями
• 3 Платежные пластиковые карты
• 4 Электронные платежи в банковской системе
• 5 Система функционирования клиринговых палат
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложения

Введение

Экономика любого государства - это разветвленная сеть сложных отношений, входящих в нее субъектов, взаимодействующих между собой, а так же взаимодействующие с внешними агентами из других стран. Главной основой во взаимоотношениях между субъектами являются платежи и расчеты, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Кругооборот товаров и денег совершается на базе платежной системы.

Платежная система страны - это обязательный элемент рыночной экономики, канал обмена.

Банковская система одна из важнейших структур рыночной экономики. Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической науки, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным количеством, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу банковская система- это сердце хозяйственного организма любой страны.

Структура банковской системы в условиях развития товарных и финансовых рынков резко усложняется. Появились новые финансовые учреждения, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Функционирование и организацию банковской системы Российской Федерации, и правовое регулирование банковской деятельности определяют Конституция Российской Федерации, Федеральные законы, к основным из которых следует отнести Закон “О банках и банковской деятельности” (от 03.02.96г.№ 17-ФЗ), и Федеральный Закон “ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (изменения и дополнения от 26.04.95г. № 65 ФЗ), а также ряд нормативных актов Банка России.

Эти документы определяют построение банковской системы РФ, которая состоит из Банка России и кредитных организаций. Также в нее включены филиалы и представительства иностранных банков.

В Федеральном законе “О центральном банке Российской Федерации (Банке России)” говорится, что основными целями деятельности Банка России являются обеспечение устойчивости рубля и защита курса по отношению к иностранным валютам, укрепление и развитие банковской системы РФ, а также обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования системы расчетов.

Любая экономическая система (банковская, платежная, финансовая) находится во взаимосвязи и взаимозависимости с другой системой, поэтому несовершенство одной из них накладывает отрицательный отпечаток на другие. Тем не менее, каждая из них самостоятельна и должна автономно решать задачи по преодолению собственных проблем и находить приемы смягчения внешних обязательств.

Основными задачами платежной системы являются внедрение современных технологий, а также поиск способов минимизации рисков ликвидности участников расчетов. Главная роль в их решении отводится Банку России.

Сегодня в каждой стране имеется электронная межбанковская система крупных денежных переводов (брутто-расчеты), но большая часть розничных операций обслуживается традиционно клиринговыми палатами (нетто-расчеты). Таково наиболее общепринятое деление межбанковских платежей. Кроме того, они различаются по используемым инструментам и обслуживаемым сферам бизнеса. Так, сложились самостоятельные платежные системы по операциям с ценными бумагами, по валютным операциям, системы международных расчетов, системы с использованием пластиковых карт.

С ростом международных расчетов возникает необходимость в связи между автоматизированными платежными системами отдельных стран, т.е. формируется глобальная платежная система. Для того, чтобы соответствовать высоким международным стандартам, Банк России реформирует свою систему расчетов.

В переходных условиях России по пути к рынку происходит заново становление платежной системы как важнейшей составной части рыночных отношений. Серьезным препятствием для этого стал глубокий экономический кризис, одним из проявлений которого явился платежный кризис. В связи с этим деформировались многие элементы платежной системы. Платежная система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы.

Совершенствование с начала 90-х годов платежной системы в России выразилось во внедрении принципов электронных технологий безналичных расчетов в развитии отечественных традиций и платежных обычаев.

Все элементы платежной системы взаимосвязаны. Безналичные расчеты организуются на основе определенных принципов, которые служат основными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технологического и документального оформления.

Учитывая особенности ситуации, тема дипломной работы является актуальной. Целью ее является определение более перспективных форм расчетов, а так же перспективы развития.

В настоящее время Банк России считает необходимым наметить основные пути дальнейшего совершенствования платежной системы, которая будет продолжать развиваться с принятой ранее системой валовых расчетов в режиме реального времени.

1 Организация безналичного платежного оборота в Российской Федерации

1.1 Понятие платежей и расчетов

Экономика любого государства представляет собой сеть разнообразных отношений большого числа входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а так же с внешним миром.

Завершаются эти взаимосвязи денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

В настоящее время в нашей стране велика доля расчетов, производимых:

наличными деньгами (банкнотами);

в форме обмена всевозможными векселями;

иными обязательствами.

Организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку:

достигается значительная экономия на издержках обращения;

увеличиваются ресурсы банков;

создается возможность более эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.

Чтобы предприятия, имеющие счета в различных банках, могли рассчитаться друг с другом, необходимо производить расчеты между банками. Таким образом, схему осуществления платежа можно представить в следующем виде:



Межбанковские

Схема осуществления платежа

Только на основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, должны совершаться расчеты предприятий по операциям:

купли-продажи товаров (работ, услуг);

с финансовыми организациями по уплате налогов;

с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов и платежей;

выдачи, получения кредитов и уплаты процентов по ним;

со страховыми компаниями по страхованию жизни, имущества и коммерческих рисков.

Каждый банк при зачислении средств на его счет, а, следовательно, на счет его клиента, должен быть уверен, что они сняты со счета другого клиента и со счета другого банка.

Поэтому необходимы посредники, у которых находились бы счета обеих сторон. Для того чтобы обеспечить надежность, точность и скорость перевода средств со счета в одном банке на счет в другом банке, в каждой стране создаются платежные системы, включающие два звена:

внутрибанковские расчеты (клиент-банк);

межбанковские расчеты (банк-банк).

В целом платежная система состоит из набора механизмов, обеспечивающих движение денежных средств.

К этим механизмам относятся:

нормативно-правовая база осуществления безналичных расчетов;

учреждения, представляющие платные услуги (посредники);

совокупность платежных инструментов, используемых для передачи указаний и распоряжений по осуществлению платежей;

различные средства передачи этих указаний (линий связи, программное и техническое обеспечение).

В платежной системе можно выделить:

пользователей, осуществляющих разнообразные операции по переводу средств;

участников (посредников) платежных систем, осуществляющих платежи от имени своих клиентов.

Основные участники платежной системы

Таким образом, платежная система- это механизм перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

Учитывая, что платежная система играет важную роль в обеспечении динамичного и устойчивого хозяйственного оборота посредством перевода денежных средств от одних экономических агентов другим, то сбой в работе этой системы будет иметь серьезные последствия для финансовых рынков и для бизнеса.

Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства окажут отрицательное влияние на банки, а, следовательно, возникнут трудности с осуществлением межбанковских расчетов

Однако на эффективность платежной системы влияют не только стабильность производства, финансовое состояние участников расчетов, но и применение новых информационных технологий, значительно ускоряющее перемещение средств.

Расчет представляет собой завершение платежной операции, то есть выполнение обязательств двумя или большим числом участников. Расчет - это действие, вследствие которого обязательства заинтересованных сторон по переводу денежных средств становятся исполненными.

Современные межбанковские расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые:

в подразделениях расчетной сети Банка России (в обязательном порядке);

в кредитных организациях России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении прямых корреспондентских отношений (минуя РКЦ);

в клиринговых центрах для проведения клиринга (открываются клиринговые счета как разновидность корреспондентских счетов).

Расчетные операции кредитных организаций по корреспондентским счетам базируются на установлении корреспондентских отношений, которые предлагают и более комплексное сотрудничество.

Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций.

Банки, установившие такие отношения, называются банками-корреспондентами, осуществляющими расчеты посредством корреспондентских и субкорреспондентских счетов.

Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Корреспондентский субсчет- это банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России.

Корреспондентский счет по своему экономическому содержанию представляет собой разновидность расчетного счета.

По корреспондентскому счету отражаются операции:

по кредитно-расчетному, кассовому обслуживанию клиентуры кредитной организации;

операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, кассовые операции с эмиссионным банком и др.;

собственно хозяйственные операции банка.

Открываемые корреспондентские счета подразделяются на два вида:

счета “лоро” (“ваш счет у нас”) - текущие счета на имя банка-корреспондента у кредитной организации, отражаемые у него в пассиве баланса.

Счета “ностро” в одном банке являются счетами “лоро” у его банков корреспондентов и наоборот.

Записи по счетам осуществляются по срокам валютирования, которые устанавливаются на основании приказов по банку.

Дата валютирования - дата по наступлении которой дебетовая или кредитовая проводка становится реальной, а проведенная сумма поступает в распоряжение клиента или самого банка.

Причины расхождений между операционным днем и днем валютирования могут быть разные. Одна из них связана со временем зачисления средств.

Обычно банк имеет не один корреспондентский счет, а несколько.

Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов участвует банк. Каждый участник межбанковских расчетов должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов. Отсутствие средств на корреспондентском счете и падение ликвидности банка даже в течение больших переводов могут иметь тяжелые последствия, поскольку для того, чтобы клиенты банков могли произвести соответствующие расчеты друг с другом, должны расплатиться их банки.

Не исключены случаи, когда у банков будет недостаток средств, в то время как клиент, осуществляющий платеж, располагает необходимыми ресурсами.

Сегодня сложились следующие механизмы расчетов между банками.

На основе прямых корреспондентских отношений. Это наиболее простой способ расчета между двумя банками, в соответствии с которым банки открывают счета друг у друга. Но банки могут осуществлять расчеты друг с другом и при помощи счетов, которые они открывают у третьей стороны- агента по расчетам. Эту роль могут выполнять:

центральный банк;

небанковские кредитные учреждения (расчетные, клиринговые палаты).

Агенты по расчетам могут осуществлять процедуру расчета:

на двухсторонней либо многосторонней основе - нетто-расчет (клиринг);

на валовой основе.

Кроме того, они могут осуществлять обработку документов на бумаге или в электронной форме, обрабатывать их пакетами или в режиме реального времени по мере поступления каждого поручения. Агенты могут обслуживать различные по масштабу регионы.

Расчеты на основе прямых двухсторонних отношений.

Необходимость установления прямых корреспондентских отношений между двумя банками продиктована в основном деловыми связями их клиентов и желанием предоставления последним максимально широкого перечня услуг. Особенно важно, что в данном случае обеспечивается высокая скорость прохождения и надежность платежей клиентов.

Заключению корреспондентских отношений предшествует работа по изучению хозяйственных связей клиентов, характера их платежного оборота. Изучается вся возможная информация о банках соответствующего региона, среди которых предполагается выбрать тот банк, с которым целесообразно установить корреспондентские отношения.

Взаимоотношение банков-корреспондентов строится исключительно на договорной основе, когда устанавливаются порядок открытия, ведения и закрытия корреспондентских счетов, режим взаимодействия, порядок расчетов и стоимость услуг, права, обязанности и ответственность сторон.

Банки-корреспонденты могут предоставлять комплекс услуг друг другу, но основная цель - предоставить возможность клиентам рассчитаться быстро, надежно и эффективно.

Процедура обмена документами (информацией) возможна телеграфом, телетайпом, факсом или электронным способом.

Крупные банки обычно содействуют своим корреспондентам в оснащении соответствующими техническими средствами связи, а также программными продуктами, позволяющими работать в режиме реального времени.

В связи с большим оборотом платежей, возникающим между различными банками, использование (взаимных счетов) распыляет средства банков, поэтому целесообразнее открыть счет у агента по расчетам, который может быть кредитным учреждением или центральным банком (как в основном сложилось в российской практике).

Платежи в народном хозяйстве осуществляются путем безналичных расчетов, с помощью осуществления записи по балансовым счетам, в процессе списания средств со счетов плательщиков и зачисления на счета получателей.

Система безналичных расчетов включает в себя совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к организации расчетов в конкретных условиях хозяйствования, включает в себя формы и методы проведения расчетов и организации документооборота.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а так же при взаимном кредитовании банков и перечислении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

До 1991 года расчеты между банками осуществлялись через систему межфилиальных оборотов (МФО). Система МФО, введенная в 1993году, достаточно усиленно обеспечивала проведение расчетов между учреждениями Госбанка СССР, через которые проходила подавляющая часть платежного оборота страны. В эту систему были включены учреждения Внешторгбанка СССР. Расчеты по системе МФО были отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия между всеми банковскими учреждениями и единый порядок их урегулирования. Но такая система расчетов могла быть дифференцированной лишь в условиях централизованной системы хозяйствования, при функционировании ее в отношениях между филиалами одного банка.

С переходом к рыночной экономике, сопровождаемой созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее, претерпела существенные изменения, так как не обеспечивала четкого разграничения ресурсов разных банков. После распада СССР в России утвердилась двухуровневая банковская система, модель которой была скопирована с банковских систем ведущих западных стран - Центральный банк и быстро растущая сеть коммерческих банков.

Создание и поддержание в должном состоянии платежной системы

является одной из ключевых задач Банка России наряду с проведением денежно-кредитной политики и поддержании устойчивости банковской системы.

Организация межбанковских расчетов является одной из узловых проблем развития банковского дела.

В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, невозможно без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкими хозяйственными связями, большой территориальной удаленностью предприятий и организаций, некоторыми другими причинами и факторами.

Банк России не намерен монополизировать систему расчетов в России, будучи уверенным, в том, что в рыночной экономике есть место для негосударственных расчетов и клиринговых палат.

Платежи между банками, между клиентами банков должны проводиться через взаимные корреспондентские счета на основе договорных отношений. Это позволит сократить сроки расчетов, эффективно управлять ресурсами, снизить издержки, минимизировать риски.

Действующая расчетная система позволит равномерно распределить общий объем платежей, нагрузку на каждый уровень по таким признакам, как сумма платежа, количество платежей и другими.

Таким образом, все уровни расчетной системы имеют объективные возможности существования и полноправного функционирования.

Одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования являются денежные расчеты (платежные и расчетные операции), обеспечивающие процессы обмена товаров и услуг, распределение и перераспределение созданных стоимостей (доходов). От четкости и надежности функционирования расчетного механизма зависит "самочувствие" как отдельных субъектов, так и экономики страны в целом.

Расчетные операции относятся к числу традиционных для банков.

К ним относятся:

платежи наличными деньгами;

депонирование наличных денег на счете;

выдача наличных денег со счета;

перевод денег платежным поручением;

перевод средств с одного счета на другой;

дебетовый перевод, кредитовый перевод.

Но не все эти операции возможно или целесообразно проводить, используя наличные деньги. Соответственно возникает проблема инструментов безналичного оборота.

Самостоятельность предприятий в условиях рыночной экономики предлагает развитие, укрепление и многообразие хозяйственных связей между предприятиями одной или различных форм собственности, с отдельными гражданами. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим систему форм стоимости в процессе кругооборота фондов.

Денежные расчеты осуществляются в форме движения денег в наличной и безналичной форме.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому, все сделки, связанные с поставкой товарно-материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги

передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что безналичные платежи производятся путем перечисления денег со счета на счет в банках.

Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие в их адрес суммы, выполняют распоряжения клиентов о перечислении и выдаче со счетов, проводят другие банковские операции, предусматриваемые банковскими инструкциями и правилами и договором.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а так же форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты делятся на одногородние и иногородние в зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов.

Все безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

платежи осуществляются из собственных средств плательщика, в отдельных случаях за счет средств банка или привлеченных средств;

без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов не

допускается, кроме случаев, предусмотренных законом или договором;

плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

средства на счет получателя зачисляются только после их списания со счета плательщика;

соблюдение правил документооборота, разработанные Центральным Банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов;

общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации;

денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Расчетные документы принимаются банком к пополнению, если на их первом экземпляре имеются подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее представлены на карточках с образцами подписей и оттиска печати;

взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений.

В Положении о безналичных расчетах, принятом 12.04.2001 года видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Все принципы безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12.04.2001 г. (срочность и обеспеченность платежа).

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов кредитных, страховых договорах, инструкциях Министерства Финансов РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное значение.

Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребности в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего банка.

Срочный платеж может совершаться:

до начала операции, т.е. до отгрузки товаров поставщикам или оказания ему услуг (авансовый платеж);

немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения, оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, проводимое по согласованию с получением средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, т.к. обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получением денежных средств. В зависимости от характера ликвидности средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обуславливает наличие у плательщика его или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а так же такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательств).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный Банк Российской Федерации (Банк России). На него возложено установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и принимаемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных (в том числе и клиринговых) систем.

Определение конкретных правил проведения расчетов, включая введение форм расчетов и видов расчетно-денежных документов, является прерогативой Банка России. Вместе с тем закон дает право Правительству РФ вводить определенные ограничения, в частности на суммы платежей наличными деньгами.

Расчетные отношения, таким образом, при совершении сделок на крупные суммы осуществляются в безналичном порядке, в различном кругообороте основная масса операций обслуживается наличными деньгами, хотя в последние годы и в эту сферу активно внедряются различные формы безналичных расчетов.

Осуществление платежей в безналичном порядке при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств указанных лиц на счетах в учреждениях банков, которое содержалось в Законе "О предприятиях и предпринимательской деятельности". Для этой цели предприятиями открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, т.е. безналичные расчеты, отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается безакцептное списание средств со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных по закону. На безакцептное списание средств право предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электротепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи.

Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

Широко используется право безакцептного списания средств со счета заемщика при заключении кредитных договоров для возврата ссуд, срок которых истек. Если безакцептное списание по закону не обязательно, то право включения в договор условия на безакцептное списание средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами.

Предоставление права получателю средств на безакцептное списание со счета ставит плательщика в крайне невыгодное положение. Нечестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсутствии соответствующих оснований. Кроме того, на стадии исполнения договора могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставки товаров, непредусмотренных договором, а так же некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно.

Важнейший принцип организации безналичных расчетов - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением положений о порядке их проведения.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетными и внебюджетными фондами, контролируют соблюдение установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами клиентов, банки нередко (особенно на Западе) осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассация чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления его денежными потоками, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирования высвобождающихся средств.

Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований, с одной стороны, напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в народном хозяйстве, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики. Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными деньгами сокращают трансакционные издержки (расходы на осуществление меновых операций), создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определение эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Центральный банк играет основополагающую роль в обеспечении бесперебойного функционирования платежной системы.

Являясь «банком банков», где открываются счета всех участников платежной системы, а так же органом надзора за банками, центральный банк является единственным учреждением, способным выполнять координирующие функции в платежной системе. Осуществляя межбанковские расчеты, банки сталкиваются с выбором: держать счета в других кредитных организациях или в учреждениях центрального банка.

Но только платежи через счета, находящиеся в центральном банке, обеспечивают окончательность платежа и устраняют финансовые риски. Типичным является участие центрального банка в развитии технической инфраструктуры и операционных стандартов.

Банк России играет активную роль в платежной системе Российской Федерации.

Через расчетные подразделения Банка России происходят следующие межбанковские расчеты:

расчеты с применением авизо;

расчеты в пределах одного учреждения Банка России;

внутрирегиональные электронные расчеты;

межрегиональные электронные расчеты;

расчеты между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним региональным центром информатизации (система нетто расчетов).

За организацию и эффективное функционирование этих систем ответственен Банк России. Все многообразие функций Банка России в платежной системе можно классифицировать следующим образом:

непосредственное участие в платежной системе и осуществление платежей по поручению своих клиентов;

обеспечение ликвидности платежной системы путем предоставления кредитов;

участие в урегулировании платежей путем надзора за кредитными организациями;

осуществление технического совершенствования платежной системы;

формирование нормативной базы расчетов и разработка операционных стандартов.

Банк России является общим банком-корреспондентом для всех участников расчетов: кредитных организаций, расчетных палат, клиринговых центров, головных банков, осуществляющих расчеты с филиалами по локальной сети.

Все межбанковские обязательства “окончательно” погашаются с помощью остатков средств на корреспондентском счете в Банке России. Термин «окончательный расчет» предполагает, что произведено безотзывное и окончательное урегулирование обязательств, так как Банк России не может оказаться неплатежеспособным и неликвидным.

РКЦ осуществляют непосредственное расчетное обслуживание:

кредитных организаций;

бюджетных организаций и учреждений;

счетов казначейства;

бюджетов субъектов Российской Федерации;

местных бюджетов;

государственных внебюджетных фондов;

Таким образом, роль Банка России как участника платежной системы очень велика. Для бесперебойного функционирования платежной системы, обеспечения ее ликвидности он выдает кредиты на завершение расчетов.

Банк России предоставляет:

ломбардные кредиты;

однодневные расчетные кредиты (овернайт);

внутридневные кредиты;

другие кредиты, обеспечивающие ликвидность банков.

Конечно, каждый банк должен самостоятельно обеспечивать бесперебойность платежей, для чего он должен иметь денежные средства на корреспондентском счете в подразделении Банка России. Кроме этого, банки хранят на текущих счетах в Банке России обязательные минимальные резервы, которые также используются для обеспечения необходимого уровня их ликвидности.

Однако то обстоятельство, что центральные банки большинства стран обладают полномочиями регулятивного характера и могут осуществлять рефинансирование кредитных учреждений, является чрезвычайно удобным для них при осуществлении межбанковских расчетов и существенно снижает риски в платежной системе.

Эффективно работающая платежная система, в свою очередь, играет ключевую роль в обеспечении стабильности денежно-кредитной системы - за что также ответственен центральный банк.

Являясь кредитором последней инстанции, центральный банк одновременно влияет на спрос и предложение на денежном рынке путем манипуляции процентной ставкой. Именно она в рыночной экономике является основным инструментом денежно-кредитной политики.

Изменения уровня обязательных резервов также используются для влияния на баланс между спросом и предложением на денежные ресурсы.

Отсюда видно тесное переплетение функций центрального банка по реализации принятой денежно-кредитной политики и обеспечению стабильности платежной системы.

Нередко сбои в расчетах вызываются не проблемами ликвидности, а временными финансовыми трудностями у одного из кредитных учреждений. Невыполнение обязательств конкретным кредитным учреждением может вызвать временный отказ его контрагентов от каких-либо переводов средств в его пользу, чтобы снизить свой риск. Такое положение означает частичную или полную парализацию платежной системы, которая зависит от числа контрагентов банка и объемов, проводимых им операций, то есть на лицо системный риск.

В данной ситуации велика роль надзорных органов центрального банка, которые располагают достаточным набором средств и механизмов для предупреждения, ограничения и смягчения финансовых затруднений отдельных кредитных учреждений.

Для регулирования платежной системы необходимо тесное взаимодействие тех, кто осуществляет организацию платежей, с органами надзора и инспектирования.

Для центральных банков также важным является проведение надзора за деятельностью частных расчетно-клиринговых палат, которым они выдают лицензию, и по закону обязаны осуществлять за ними контроль.

Конкретные формы надзора могут касаться учредительных документов, правил функционирования палат, анализа годового отчета, их финансового состояния и др.

Осуществляя надзор за функционированием банковской системы в целом и за участниками расчетов, Банк России может оперативно принимать меры по стабилизации финансового положения участников рынка платежных услуг, осуществлять санацию того или иного проблемного банка с целью недопущения разрыва звеньев расчетной цепи.

Поскольку в перспективе предусмотрено создание Банком России системы валовых расчетов в режиме реального времени, то это потребует новых технологических решений, а Банк России, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность обеспечить платежную систему мощными средствами телекоммуникации, стать катализатором автоматизации расчетов.

Растет взаимосвязь национальных платежных систем с международными и это обстоятельство требует от регулирующего органа обеспечения более высокой надежности устранения угрозы сбоев в работе и доведения до требуемого международными стандартами уровня безопасности.

Таким образом, определение стратегии развития платежной системы страны является функцией Банка России, именно ему предстоит сформировать национальную систему электронных платежей.

Он также занимает приоритетное положение в формировании нормативной базы расчетов. Действующие нормативные акты разработаны самим Банком России или другими регулирующими органами при его участии.

Практически все правила, начиная с порядка открытия счетов, оформления платежных документов, совершения всех видов платежей, предусмотрены в соответствующих нормативных актах Банка России.

Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета. В подразделениях расчетной сети Банка России открывают корреспондентские счета все участники платежной системы, т.е. все кредитные организации, клиринговые центры, расчетные палаты.

Кроме корреспондентских счетов для кредитных организаций и иных клиентов, в учреждениях Банка России открываются расчетные, бюджетные и другие счета. В соответствии с перечнем, определенным Банком России, при открытии счетов клиенты должны предоставить документы, свидетельствующие:

о наличии учредительных документов и лицензий;

о регистрации во всех государственных органах, которым по закону следует уплачивать обязательные платежи или представлять необходимую информацию.

Для того чтобы счетом могли распоряжаться только лица, имеющие на это юридическое право, необходимо представить образцы их подписей. Платежные документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями Банка России с учетом возможности их автоматической обработки и наличия полной информации для точного совершения платежа.

Поскольку в расчетах участвует несколько банков, которые заинтересованы в задержке средств на их счетах, то для своевременного исполнения платежа Банк России устанавливает общие правила по срокам обработки документов и исполнению платежа.

Каждый участник межбанковских расчетов имеет банковский идентификационный код (БИК), что позволяет автоматически обрабатывать платежные документы и в последующем перейти к системе расчетов в режиме реального времени.

В выпущенном справочнике БИК Российской Федерации дается систематизированный перечень участников межбанковских расчетов (МБР) с указанием их реквизитов, признаков классификации и кодовых обозначений. Он содержит информацию об учреждениях Банка России, а также кредитных организациях (филиалах), корреспондентские счета (субсчета), которые открыты в подразделениях расчетной сети Банка России, а также все операционные стандарты, коды.

1.2 Организация и структура платежной системы

Платежные системы можно классифицировать по следующим критериям.

По иерархии, или степени подчинения различают централизованные системы, где каждая группа участников нижнего уровня устанавливает взаимоотношения с одним участником более высокого ранга, а последние подчиняются единому центру, и децентрализованные, где связи между участниками могут устанавливаться независимо от всех остальных. Классический пример децентрализации сеть прямых корреспондентских отношений между банками без участия центрального банка и клиринговых палат.

По условиям приема участников существуют системы с разными требованиями и одинаковым доступом всех участников. Так, в расчетно-кассовых центрах Банка России всем банкам открываются корреспондентские счета на равных условиях. В некоторых системах принимаются только крупные, хорошо зарекомендовавшие себя банки, в этих банках открывают корреспондентские счета более мелкие банки. Таким примером являются не государственные клиринговые палаты.

По способу резервирования средств в одних случаях платежные операции производятся только после предварительного депонирования средств участниками на отдельных счетах, а в других этого не требуется, то есть расчеты начинаются с нуля. В основном все системы межбанковских расчетов работают при условии наличия определенных кредитовых остатков на корреспондентских счетах.

По способам осуществления окончательного расчета системы расчетов на валовой основе (брутто) - расчеты по межбанковским платежам осуществляется индивидуально по зачислению и снятию средств со счета.

Системы расчетов на чистой основе (нетто) позволяет произвести взаимозачеты (клиринг) между участниками. Клиринг включает в себя операции по взаимозачету поручений и выведение чистого сальдо. Применение взаимозачета обязательств сокращает потребность в средствах и упрощает процесс обмена платежами. Такие взаимозачеты могут производиться между двумя или несколькими участниками системы.

Степень риска неплатежей при отсутствии расчетов на валовой основе ниже, чем при клиринге, так как при исчерпании кредитового остатка операции могут быть прекращены. Поэтому системы, в которых используются валовые расчеты, являются более приемлемые для перевода крупностоимостных платежей.

По размерам сумм и срочности платежей различают суммы, где все платежи производятся на равных условиях независимо от суммы и срока. Такой порядок сложился в российских платежных системах. Однако опыт многих стран показывает, что существует специальные системы перевода крупных и срочных платежей по межбанковским сделкам. Такие системы работают с использованием развитой национальной сети телекоммуникаций, они особо защищены и, как правило, управляются центральными банками. Эти системы могут работать без предоставления кредитов в течение рабочего дня или же с предоставлением дневных кредитов.

Мелкие платежи осуществляются с помощью других систем, в рассчитанных на проведение большого количества низкостоимостных платежей.

По возможности предоставления кредита одни системы межбанковских расчетов предусматривают прекращение расчетных операций при недостаточности средств на счетах участников. В других системах возможно предоставление кредита на разные, но все-таки короткие сроки, что позволяет обеспечить бесперебойное функционирование системы.

В настоящее время в Российской Федерации не существует единой налаженной сети межбанковских расчетов, а действуют параллельно несколько различных систем проведения платежей:

Взаимодействие участников расчетов

прямые корреспондентские отношения между кредитными организациями;

расчеты осуществляемые филиалами кредитных организаций;

расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

а) расчеты с применением авизо

б) внутрирегиональный зачет (клиринг) между кредитными организациями, обслуживаемыми одним региональным центром информатизации;

в) внутрирегиональные и межрегиональные электронные платежи;

Расчеты через независимые (негосударственные) клиринговые палаты;

Межрегиональные расчеты по государственным ценным бумагам.

Несмотря на различие банковских расчетов, все участники тесно взаимосвязаны с Центральным банком Российской Федерации.

Существование нескольких систем межбанковских расчетов свидетельствует о том, что каждая из них несовершенна, обладает определенными недостатками. Это затрудняет контроль за движением денежных потоков.

В то же время наличие альтернативных вариантов дает возможность выбора. Но какова бы ни была система, её цель неизменна - возможность перевести средства со счета в одном банке на счет в другом банке быстро, без потерь и недорого.

Несмотря на различия, любая платежная система предполагает три этапа осуществления платежа:

начало платежа, то есть поручение плательщика обслуживающему банку о переводе средств;

передача и обмен бухгалтерскими документами и информацией;

собственно расчет (то есть перевод средств) от банка - плательщика банку получателю.

1.3 Общие основы организации безналичных расчетов

Банк может выполнять банковские операции, лишь сформировав уставной капитал и создав материальную базу. Но собственных средств недостаточно банку для необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Банк должен организовать работу по привлечению дополнительных средств.

Безналичные расчеты требуют хранения безналичных денежных средств на счетах в банках и являются основной системой расчетов юридических лиц. Банк получает дополнительные средства для проведения своих активных операций, и извлечение прибыли, так как всегда имеется на его счетах какой-либо остаток средств. И получает комиссионное и дополнительное вознаграждение за предоставленные услуги при выполнении этих операций.

Жизнеспособность рыночной экономики определяется состоянием системы безналичных расчетов.

Расчеты, которые осуществляются посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований, называются безналичными расчетами.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения. Которые позволяют контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать платежи, а банку - проверять правила расчетов в интересах участников и законности расчетных операций.

Расчетно-денежная документация и банковские счета предприятий или клиентов составляют основу системы безналичных расчетов. Расчетные счета, открываемые клиентами в банке, являются основным счетом предприятия. Так же средства, которые находятся в личной собственности граждан, могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления делаются со счетов организаций и предприятий, которые выплачивают денежные доходы гражданам, на счетах в банках, где хранятся сбережения или в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. При этом замена денежных знаков безналичными перечислениями улучшает денежный оборот, поскольку сокращается количество наличных денег в обращении. Но наибольшей эффективности достигается, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются без применения наличных денег, то есть путем перечисления по счетам.

Гражданский кодекс Российской Федерации является основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России.

В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют способы их организации, к которым относится следующее:

банк может осуществлять списание средств со счетов клиента только по распоряжению владельца счета;

клиент может самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем;

расчеты могут производиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений;

взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка;

очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;

предусмотрена ответственность банков (РКЦ) за допущенные нарушения при выполнении расчетных операций.

1.4 Принципы безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам - корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.