Анализ деятельности банка

3

1. Как формируется уставный фонд банка? Каков порядок его увеличения?

Уставный фонд коммерческого банка - это денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица (не менее некоторой нормативно устанавливаемой величины), т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию.

В соответствии со статьей 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных в федеральных законах.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц.

Акционерные банки формируют уставный капитал путем продажи акций.

Способы увеличения уставного капитала:

1) Увеличение номинальной стоимости акций.

2) Размещение дополнительных акций.

2. Какие фонды образуются в результате распределения прибыли? Перечислите основные направления их использования

Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности Банка. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

- уплата налогов в бюджет;

- выплата дивидендов акционерам (участникам);

- капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, оставшейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли, направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

3. Какие элементы включает в себя политика управления ликвидностью?

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам - это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд. Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы. Или иначе пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства сторонних предприятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.

4. Что такое процентный риск и каковы способы управления процентным риском?

Процентный риск - возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю. Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются различными способами (фиксированные ставки против переменных и наоборот). В последнем случае примером может служить ситуация, когда средства заимствуются на короткий срок по переменным ставкам, а кредиты выдаются на длительный срок по фиксированным ставкам в расчете на то, что переменные ставки не превысят ожидаемый уровень. Таким образом, этот риск влияет на доходы банка, экономическую стоимость активов, обязательства и забалансовые инструменты. Управление процентным риском включает управление как активами, так и обязательствами банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено, во-первых, требованиями ликвидности и кредитным риском портфеля активов банка и, во-вторых, ценовой конкуренцией со стороны других банков.

В экономической литературе исторически сформировались следующие концепции оценки и управления процентным риском: метод оценки чувствительности экономической стоимости банка, концепция "разрыва" (GAP - анализ), дюрация (длительность), концепции "спрэда" и процентной маржи.

Сутью метода оценки чувствительности экономической стоимости банка является расчет величины экономической стоимости банка, представляющей собой разность между суммарной текущей стоимостью всех будущих денежных потоков по активным и по пассивным операциям банка, определенных исходя из условий заключенных банком сделок.

Концепция "разрыва" заключается в анализе несбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной и плавающей процентной ставкой. Главная привлекательность данного анализа заключается в том, что GAP показывает процентный риск по отдельным срокам погашения и ясно указывает величину изменений портфеля, необходимых для хеджирования риска. Экономический смысл дюрации (средней длительности платежей) заключается в том, что она является прямым показателем чувствительности к изменению процентной ставки или эластичности актива или пассива.

При концепции "спрэд" анализируется разница между взвешенной средней ставкой, полученной по активам, и взвешенной средней ставкой, выплаченной по пассивам (обязательствам). Чем разница между этими двумя величинами больше, тем уровень процентного риска ниже.

Процентная маржа представляет собой разницу между процентными доходами от активов и процентными расходами по обязательствам. Чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска ниже, т.е. маржа должна быть положительной.

Для того чтобы контролировать и управлять уровнем процентного риска, разрабатываются конкретные стратегии деятельности банка в зависимости от конкретных ситуаций (таблица № 1).

Таблица 1.

5. Какие факторы должен учитывать банк при формировании своей ссудной политики?

Ссудная политика - это совокупность мероприятий, направленных на создание условий для эффективного размещения привлеченных средств в кредиты в целях обеспечения стабильного роста прибыли банка.

Каждый банк формирует свою ссудную политику, учитывая экономические, политические, географические и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

При формировании ссудной политики банк должен учитывать ряд факторов ее определяющих:

1. Макроэкономические факторы - носят объективный характер, и коммерческий банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою ссудную политику.

К макроэкономическим факторам относятся:

- общее состояние экономики страны;

- денежно-кредитная политика Центрального Банка России.

2. Оценка экономического потенциала региона, в котором функционирует коммерческий банк. В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, влияющие на ссудную политику:

- общее состояние экономики в регионе и отраслях, обслуживаемых банком;

- состав клиентов банка и их потребность в кредите;

- наличие в регионе банков конкурентов.

3. Внутрибанковские факторы формирования ссудной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка.

Основными элементами ссудной политики коммерческого банка являются: 1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса; 2) тактика банка по организации кредитования; 3) контроль над реализацией ссудной политики.

При формировании ссудной политики необходимо помнить о наличии кредитных рисков.

Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя в договоре обязательствами.

Минимизировать кредитный риск можно, во-первых, с помощью организации эффективного кредитного процесса, во-вторых, с помощью диверсификации ссудного портфеля, в-третьих, с помощью предварительного анализа кредитоспособности и платежеспособности заемщика, в-четвертых, с помощью применения методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование), в-пятых, с помощью формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Задание 1

На основе форм публикуемой отчетности проведите анализ состава и структуры активов и пассивов банка, дайте оценку эффективности деятельности, проанализируйте факторы, повлиявшие на финансовые результаты его деятельности.

1. Проведите анализ пассива баланса кредитной организации по составу и структуре. Сделайте вывод

Средства банка, которые банк использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. В целом по коммерческим банкам России на долю собственных средств приходится в среднем от 12-20% общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных - 80-88%.

Анализ структуры пассивов ОАО МДМ Банк представлен в таблице 1.

Таблица 1. Анализ структуры пассивов ОАО МДМ Банк.

Абсолютные величины (гр. 2; гр. 3) берутся из бухгалтерского баланса (Приложение 1).

Удельный вес % (гр. 4; гр. 5) равен: абсолютные величины (гр. 2; гр. 3) делим на валюту баланса (гр. 2; гр. 3) и умножаем на 100%.

Изменения: абсолютных величин (гр. 6) = гр. 3 - гр. 2;

удельных весов (гр. 7) = гр. 5 - гр. 4;

% к начальной величине (гр. 8) = гр. 6 / гр. 2 * 100%.

Из таблицы 1 видно, что на протяжении анализируемого периода наблюдается рост объемов совокупных пассивов на 71 529 603 тыс. руб. или на 34,69% к начальной величине.

Наибольшую долю в пассивах занимает привлеченный капитал банка, который на конец рассматриваемого периода составил 87,97% и увеличился на 32,13% к начальной величине. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка.

Также произошло увеличение средств кредитных организации на 8,87%. В деятельности банка это является отрицательным аспектом, так как данный вид ресурсов является дорогостоящим привлечением, что в итоге скажется на доходности банковских операций.

Средства клиентов (некредитных организаций) увеличились за рассматриваемый период на 15 832 579 тыс. руб. или на 13,99%, однако их доля в структуре обязательств снизилась на 8,44%. Для банка это также является отрицательным моментом, так как эти ресурсы являются бесплатными и позволяют увеличить банку доходность своих операций за счет размещения их в платные активы.

Доля вкладов физических лиц возросла и на конец отчетного периода составила 6,86%.

Выпущенные долговые обязательства увеличились на 4 060 572 тыс. руб. и на конец года составили 17 752 825 тыс. руб., что является отрицательным моментом.

Собственный капитал за рассматриваемый период увеличился на 12 117 254 тыс. руб. или на 56,93% к начальной величине.

Доля собственного капитала в динамике увеличилась на 1,71% и на конец рассматриваемого периода составила 12,03%, что является положительным аспектом в деятельности банка.

В целом, снижение произошло по всем статьям, за исключением эмиссионного дохода, который увеличился и на конец года составил 11 322 917 тыс. руб. или 4,08% и прибыли за отчетный период, которая увеличилась и на конец года составила 6 553 624 тыс. руб. или 2,36%.

Задание 2

На основе данных бухгалтерского баланса дайте оценку состояния структуры активов коммерческого банка и установите возможные факторы, повлиявшие на изменение структуры за анализируемый период. Результаты занести в таблицу

Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса к валюте баланса Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с..

Анализ структуры активов ОАО МДМ Банк представлен в таблице 2.

Таблица 2. Анализ структуры активов ОАО МДМ Банк.

Абсолютные величины (гр. 2; гр. 3) берутся из бухгалтерского баланса (Приложение 1).

Удельный вес % (гр. 4; гр. 5) равен: абсолютные величины (гр. 2; гр. 3) делим на валюту баланса (гр. 2; гр. 3) и умножаем на 100%.

Изменения: абсолютных величин (гр. 6) = гр. 3 - гр. 2;

удельных весов (гр. 7) = гр. 5 - гр. 4;

% к начальной величине (гр. 8) = гр. 6 / гр. 2 * 100%.

Из таблицы 2 видно, что за отчетный период наблюдается рост объемов общей величины активов на 71 529 603 тыс. руб. или на 34,69% к начальной величине.

Увеличение валюты баланса произошло за счет прироста высоколиквидных активов (денежных средств, средств кредитных организаций в ЦБ РФ и средств в кредитных организациях) на 645,45%. Это увеличение произошло благодаря увеличению статьи «Средства в кредитных организациях» на 31 341039 тыс. руб. или на 10,42%. Также произошло увеличение денежных средств на 2 638 315 тыс. руб. или 0,52%, на конец анализируемого периода они составили 6 162 060 тыс. руб. Увеличились также и средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 8 268 272 или 2,09%.

ОАО «МДМ Банк» размещает свои средства главным образом в кредиты. Их доля на конец отчетного периода составила 66,8%, однако по сравнению с предыдущем годом произошло снижение по этой статье на 7,27%, что отрицательно скажется на конечном финансовом результате.

Задание 3

На основе данных отчета о прибылях и убытках проведите анализ результативности деятельности банка, рассчитайте и проанализируйте влияние факторов.

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов.

На рентабельность собственного капитала оказывают влияние факторы:

1. Доля прибыли в доходах;

2. Мультипликатор собственного капитала;

3. Доходность активов.

Анализ финансовых результатов деятельности банка показан в таблице 3.

Таблица 3. Анализ финансовых результатов деятельности.

Капитал взяли из бухгалтерского баланса статья «Всего источников собственных средств» (Приложение 1);

Доходы из отчета о прибылях и убытках (Приложение 2);

Прибыль из отчета о прибылях и убытках;

Активы из бухгалтерского баланса статья «Всего активов»;

Доля прибыли в доходах = Прибыль / Доходы;

Мультипликатор собственного капитала = Активы / Капитал;

Доходность активов = Доходы / Активы;

Рентабельность собственного капитала, % = Прибыль / Капитал * 100%.

За анализируемый период капитал ОАО МДМ Банка увеличился на 12 117 254 тыс. руб., доходы на 12 321 494 тыс. руб., прибыль на 3 558 515 тыс. руб.

Доля прибыли в доходах увеличилась незначительно, на 0,05 и на конец рассматриваемого периода составила 0,22. Доходность активов также увеличилась незначительно на 0,03 и на конец рассматриваемого периода составила 0,12. Все это говорит о том, что деятельность банка осталась на прежнем уровне.

Рентабельность собственного капитала по сравнению с предыдущим годом возросла на 5,55%. Это свидетельствует, что банк с каждого рубля собственных средств получал на 5,55 копеек больше прибыли.

На рентабельность собственного капитала повлияли факторы:

- увеличение доли прибыли в доходах на 0,05 привело к росту рентабельности собственного капитала на 4%;

- снижение мультипликатора собственного капитала на 1,38 снизило рентабельность собственного капитала на 3%;

- увеличение доходности активов на 0,03 привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 5%.

Таким образом, суммарное изменение трех факторов составило 6%.

Список литературы

1. Иода, Е.В. Классификация банковских рисков и их оптимизация / Под общ. ред. проф. Е.В. Иода. Л.Л. Мешкова, Е.Н. Болотина 2-е изд., испр., перераб. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2002. - 120 с.

2. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.

3. Тавасиев, А.М. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671 с.

4. http://www.mdmbank.ru