Привлеченные депозитные средства банка. Процентные доходы

16

Содержание

Вариант 4

1. Анализ процентных доходов банка

2. Анализ депозитных операций банка

Задача

Список использованных источников

1. Анализ процентных доходов банка

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих активных операций:

- размещение средств в банках, т. е. в Национальном банке (и центральных (национальных) банках иностранных государств) и других банках. Данную группу составляют процентные доходы по корреспондентским счетам, по счетам до востребования, по срочным вкладам (депозитам), по обязательным резервам в Национальном банке, по предоставленным другим банкам кредитам, в том числе по лизингу и исполненным гарантийным обязательствам, а также по операциям с драгоценными металлами;

- предоставление кредитов клиентам. Эту группу доходов объединяют проценты, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, небанковскими финансовыми организациями и некоммерческими организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства;

- проведение операций с ценными бумагами, а именно по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также по учтенным векселям;

- прочие процентные доходы. К ним относятся доходы по внебалансовым операциям и прочие процентные доходы.

В процессе анализа состава и структуры банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Анализ проводится в динамике. Определяют место (долю) процентных и непроцентных доходов в их общей сумме. Изучают также изменение состава и структуры доходов банка в динамике. При определении оценки степени выполнения плана составляется и анализируется соответствующая таблица с аналогичными показателями. Далее подробно изучают состав и структуру процентных доходов. Затем анализ доходов углубляется и проводится по видам операций. Например, доходы по операциям с клиентами анализируются в разрезе операций с использованием векселей, краткосрочных, долгосрочных кредитов, исполненных гарантии, лизинга.

Следующим этапом проведения анализа является расчет влияния факторов на динамику процентных доходов банка. На величину процентных доходов оказывают влияние следующие факторы:

- средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов);

- средняя процентная ставка по кредитам (размещенным депозитам).

Количественное влияние этих факторов на изменение величины полученных доходов определяется методом абсолютных разниц. Так, динамика величины доходов в связи с изменением суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) рассчитывается по формуле:

Д_(к) = (К₁ - К₀) ? П_р0,

где К₁ и К₀ - средние суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) в анализируемом и в предыдущем периодах;

П_р0 - средняя процентная ставка по предоставленным кредитам (размещенным депозитам) в предыдущем периоде.

Влияние изменения средней процентной ставки на изменение величины полученных доходов измеряется по формуле:

Д_(Пр) = (П_р1 - П_р0) ? К₁,

где П_р1 и П_р0 - средние процентные ставки в анализируемом и в предыдущем периодах соответственно;

К₁ - средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и анализируемом периоде.

Аналогично рассчитывается степень отклонения величины полученных доходов от плана.

С целью измерения влияния факторов на изменение суммы полученных доходов можно использовать и метод цепных подстановок. Для этого рассчитывается условный показатель: полученная сумма процентов при неизменной (плановой) процентной ставке и фактической величине предоставленных кредитов (размещенных депозитов).

В процессе анализа доходов банка важное значение имеет выяснение причин, вызывающих изменение средних остатков сумм предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и средней процентной ставки. Так, динамика средних остатков по счетам ссудной задолженности обусловлена следующими причинами:

- общим ростом ссудной задолженности. Если отношение задолженности по кредитам в отчетном периоде к соответствующей задолженности предыдущего периода больше 1, это рассматривается как положительная оценка деятельности банка. Обратная пропорция может свидетельствовать о недостатках в работе банка, теряющего свои позиции в банковской системе, либо о переориентации банка на другие виды активных операций;

- увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в общей сумме актива. Если значение данного показателя составляет менее 0,8, то считается, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры доходов.

Динамика среднего уровня процентной ставки по кредитным операциям обусловлена:

- внешними факторами (денежно-кредитная политика в стране, конкуренция на рынке кредитных услуг);

- внутренними факторами (структура кредитного портфеля банка, например, рост удельного веса рисковых кредитов под более высокие процентные ставки, сроки кредитования (краткосрочные и долгосрочные кредиты), размер ссуды, характер предоставленного обеспечения своевременного возврата кредита, расходы по оформлению выдачи кредита, характер отношений между банком и заемщиком).

Анализируя процентные доходы, важно оценить средний уровень доходности кредитных операций. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- отношение общей суммы процентных доходов к средним остаткам задолженности по всем ссудным счетам;

- отношение процентных доходов по краткосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по краткосрочным ссудам;

- отношение процентных доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим ссудным счетам;

- отношение процентных доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным ссудам.

Анализ этих показателей в динамике позволяет определить, за счет каких кредитных операций достигается рост процентных доходов, с тем чтобы сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах (но не в ущерб ликвидности).

2. Анализ депозитных операций банка

Привлеченные депозитные средства (ПДС) банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в белорусской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка Республики Беларусь.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в привлеченных средствах (ПС), оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

- по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

- по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Дополнительно ПДС могут группироваться по:

- условиям внесения вклада;

- условиям изъятия вклада;

- величине процентных ставок;

- используемым методам начисления процентов;

- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.

Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).

Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»). Такой анализ ПДС позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. В частности, результаты анализа позволяют сделать вывод о привлечении ресурсов с точки зрения их стоимости («дорогие» / «дешевые»): срочные депозиты значительно дороже остатков средств на счетах до востребования.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

- коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Дс/Д,

где Дс - объем срочных депозитов;

Д - общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;

- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П):

d = Дс/П.

Рекомендуемый уровень данного показателя - не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

- коэффициент структуры обязательств (Ксо):

Ксо = Двостр./Дс.

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков) и его результаты целесообразно также оформлять в специальную таблицу.

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Аналогичным образом может проводиться анализ прочих ПС банка (по данным Раздела 4, гр. 3 «Прочие привлеченные средства»). Такой анализ проводится, если прочие ПС занимают высокий удельный вес в структуре ПС (более 10%).

3) определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость.

Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.

Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц - дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость ПДС (в%) определяется по формуле:

RS = NS * 100% / (100 - r),

где RS - реальная стоимость ПДС,

NS - средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы),

r - норматив обязательных резервов, в %.

Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости.

В дополнении к вышеопределенным шагам анализа ПДС на основе внутренних аналитических данных банка можно также:

- оценить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов банка;

- изучить динамику процентных расходов банка по основным депозитным инструментам банка и т.п.;

- оценить среднюю процентную ставку по ПДС и ее стабильность (динамику) (на основе использования ф.№129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам»).

Задача

По имеющимся данным провести анализ активных операций банков. Выбрать банк с наиболее оптимальным с точки зрения доходности и ликвидности размещением средств.

Решение:

Проведем классификацию активов банка по степени их ликвидности, определи их удельный вес.

При классификации по степени ликвидности можно выделить пять групп активов:

1. Абсолютно ликвидные активы, или активы, обладающие 100%-й ликвидностью от балансовой стоимости (А1).

2. Высоколиквидные активы, или активы, обладающие 80%-й ликвидностью от балансовой стоимости (А2).

3. Среднеликвидные активы, или активы, обладающие 50%-й ликвидностью от балансовой стоимости (А3).

4. Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность (А4).

5. Активы с избирательной будущей ликвидностью, или активы, размещенные на срок (А5).

Для каждого банка на основании данных таблицы можно рассчитать коэффициент степени ликвидности активов К_{ликв.акт}:

где - сумма активов, взвешенных по группам ликвидности;

Ав - всего активов по балансу банка.

Группа А5 не принимается в расчет, так как все средства данной группы размещены на срок и не могут включаться в ликвидные активы мгновенного характера; это активы с ликвидностью в будущем.

Значение коэффициента К_{ликв.акт} отражает степень ликвидности активов банка в прямой зависимости, т. е. чем выше значение, тем выше степень ликвидности активов.

Банк № 1:

Банк № 2:

Банк № 3:

Банк № 4:

Таким образом, с точки зрения ликвидности размещения средств, наиболее оптимальным является банк № 4 (у него К_{ликв.акт} равен 0,999 - наиболее высокий из всех банков).

По уровню доходности активы банка делятся на - приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).

Определим удельный вес активов каждого банка, приносящих доход (кредиты + вложения в государственные ценные бумаги):

Банк № 1:

84,54 + 0,14 = 84,68 %

Банк № 2:

57,6 + 2,51 = 60,11 %

Банк № 3:

70,65 + 0,66 = 71,31 %

Банк № 4:

31,03 + 0,25 = 31,28 %

Таким образом, с точки зрения доходности размещения средств, наиболее оптимальным является банк № 1, поскольку у него удельный вес активов, приносящих доход, наиболее высокий из всех банков.

Если учитывать оба показателя, и ликвидность, и доходность активов, то оптимальным является банк № 3 (К_{ликв.акт} равен 0,998, а удельный вес активов, приносящих доход, 71,31 %).

Список использованных источников

1. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие/ И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред. И. К. Козловой. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 240 с.

2. Деньги, кредит, банки: Учеб./ Г. И. Кравцова, Г. С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 527 с.

3. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.С. Василенко, И.К. Козлова и др.; под. ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 512 с.

4. Основы банковского дела: Учеб. пособие/ Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; под. ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: Тесей, 1999. - 448 с.

5. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - 512 с.

6. Уткин Э.А. Аудит банковской деятельности / Э. А. Уткин, М. С. Суханов. - М.: ТЕИС, 2003. - 223 с.