Капиталы коммерческого банка и прочие аспекты деятельности банка

Капиталы коммерческого банка и прочие аспекты деятельности банка

Коммерческая организация, как правило, должна иметь в собственности обособленное имущество, используемое ею в уставных целях, и отвечать этим имуществом по своим обязательствам. Указанное имущество, представляющее собой денежные, материальные, а также нематериальные активы, обычно существует в формах уставного капитала и собственного капитала организации, Это в целом справедливо и для коммерческих банков.

Уставный капитал (УК) коммерческого банка - это денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица (не менее некоторой нормативно устанавливаемой величины), т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица (в III квартале 2003 г. - не менее 173 562 000 руб., в IV квартале - не менее 175 375 500 руб.) (Табл. 1) и получить первую банковскую лицензию. Официально зарегистрированный в учредительных документах фактический УК банка (не ниже минимально необходимого, но не ограничиваемый сверху) - это та сумма, которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете, т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у него не останется иных средств.

Уставный капитал банка - основа его ресурсов, о которых будет сказано далее -- складывается из взносов юридических и физических лиц - участников (акционеров или пайщиков) банка. Формирование УК банка регламентируется Гражданским кодексом, Законом "О банках и банковской деятельности"9 другими законами и нормативными актами Банка России.

Такая регламентация ведется с некоторыми особенностями, не характерными для некредитных, небанковских коммерческих организаций. Имеются в виду, например, следующие особенности (ст. 11 Закона "О балках и банковской деятельности"):

* Банк России устанавливает предельный размер неденежной части уставных капиталов кредитных организаций. Под неденежной частью капитала банков понимаются только материальные активы, а под материальными активами - прежде всего и главным образом банковские здания и помещения;

* решение Банка России об изменении минимального размера УК вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.

Для формирования УК кредитной организации не могут быть использованы привлеченные денежные средства. С учетом этого и в целях соответствующей оценки средств, вносимых в оплату УК кредитной организации (их "надлежащего" происхождения), Банк России теперь вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).

Уставный капитал банка (как непосредственно, так и в составе его собственного капитала) выполняет следующие функции.

Во-первых, на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он не сможет начать работу (приобретение земли, здания, оборудования, найм персонала и т.д.).

Во-вторых, велика роль капитала и на последующих этапах развертывания банковских операций. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей. И с этой целью банки зачастую прибегают, в частности, к привлечению новых участников - акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению своего УК.

В-третьих, капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования в части капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.

В-четвертых, наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Но эту функцию нельзя понимать слишком прямолинейно. Российский и международный опыт показывает, что можно иметь большой капитал и вместе с тем не выполнять свои обязательства перед кредиторами.

Таблица 1.

Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего имущества, реально принадлежащего банку. Его можно понимать и как полный капитал банка. В момент создания банка его собственный и уставный капитал количественно совпадают.

Термин "собственные средства (капитал)" банка упоминается (но не определяется) в ст. 62, 63, 67 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее-Закон "О Центральном байке РФ") (в прежнем варианте Закона размер собственного капитала правомерно определялся исходя из экономического содержания его элементов как сумма УК, фондов и еще не распределенной прибыли банка).

Зато в Законе имеются следующие важные нормы (ст. 72), свидетельствующие о том, какое исключительное значение придают власти наблюдению за величинами и динамикой собственных капиталов коммерческих банков:

- Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капиталов) банков;

- в целях определения размера собственного капитала банка Банк России оценивает его активы и пассивы на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах ЦБ РФ. Банк обязан отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственного капитала, определенный Банком России;

- если размер собственного капитала банка окажется меньше размера УК, определенного в его учредительных документах, то Банк России обязан направить в такой банк требование о приведении в соответствие двух указанных величин, а банк обязан исполнить это требование (т.е. фактически нарастить величину своего полного капитала хотя бы до официально зарегистрированного размера УК) в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в Федеральном законе от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". См. также Указание ЦБ РФ от 24.03.2003 г. № 1260-У "О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций".

В соответствии с нормативными актами Банка России (см. Положение от 10.02.2003 г. № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций") ЦБ РФ как надзорный орган и соответственно сами банки рассчитывают величину не просто собственного капитала, а того, что в п. 1.1 прежней Инструкции ЦБ РФ от 01.10,2007 г. № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (действовала до 01.04.2004 г., заменена Инструкцией от 16.01.2004 г. № 110-И "Об обязательных порматишх балков") именовалось "собственным капиталом, используемым при расчете обязательных экономических нормативов", т.е. величину собственного капитала, но существенно скорректированную по правилам, обоснованность которых вызывает массу вопросов. Естественно, применение данного подхода дает иные результаты, чем если бы подсчет велся по "формуле", обозначенной выше (просто сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли без этого многозначительного уточнения "используемые при расчете обязательных экономических нормативов", т.е. без коррективов сомнительной обоснованности).

Величина собственного капитала банка играет чрезвычайно большую роль в регулировании его деятельности со стороны Банка России, так как все обязательные экономические нормативы, за выполнением которых ЦБ РФ и его учреждения следят в первую очередь, определяются в отношении к размеру собственного капитала банка (хотя такая "привязка", видимо, далеко не всегда имеет смысл). В связи с этим правильное истолкование "собственного капитала" и безошибочный расчет его действительной величины имеют ключевое значение.

Понятие "собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов" российскому банковскому законодательству не знакомо. В Законе "О байках и банковской деятельности" вообще никакие средства банков, кроме УК, не упоминаются, в Законе же "О Центральном банке РФ" применяется только понятие "собственные средства (капитал) банка" без этой добавки - "используемые при расчете обязательных экономических нормативов"; последняя являлась результатом нормотворческих усилий ЦБ РФ.

Понятно, что для расчета величины собственного капитала нужна какая-то конкретная методика. Но поскольку содержание данного понятия в банковском законодательстве не определено, то у банков не остается иного выхода, как следовать предельно усложненной методике, изложенной в документах ЦБ РФ. Конкретно имеется в виду названное выше Положение № 215.

Данный нормативный акт начинается с утверждения о том, что величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала за определенными вычетами. Это не вносит ясность в вопрос, поскольку ни в российских банковских законах, ни в Инструкции № 110 нет понятий "основной капитал" и "дополнительный капитал" применительно к банкам (в Положение № 215 они попали, видимо, путем чисто механического переноса из документов Базельского комитета по банковскому регулированию).

Подсчитывается значение собственного капитала банка, используемое при расчете обязательных нормативов, по схеме, содержащейся в приложении к рассматриваемому Положению (схема здесь не приводится).

Размер собственных средств действующих кредитных организаций нормативно регулируется лишь в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и/или открытия их филиалов, получения НКО статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка (ст. 62 и 63 Закона о Центральном банке РФ).

Фонды банка - это денежные фонды (резервы), формируемые (накапливаемые) им, как правило, из прибыли в соответствии с уставом и нормативными документами Банка России. Эти фонды можно разделить на 2 группы: обязательные и допустимые.

К обязательным относятся:

- специализированные фонды (резервы):

- резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности (см. действовавшую Инструкцию до 01.08.2004 г. ЦБ РФ от 30.06,1997 г. № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам", а также новое Положение от 26.03.2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолясенности");

- резерв на обесценение ценных бумаг;

-резерв на прочие возможные потери (см. Положение ЦБ РФ от 09.07.2003 г. № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"); . - другие.

До недавнего времени первым среди обязательных фондов был общий резервный фонд, считавшийся необходимым для покрытия возможных убытков, возникающих в результате деятельности банка. Его формирование и использование в последний период регламентировались Положением ЦБ РФ от 24.04.2000 г. № 112-П "О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации". Однако в июле 2002 г. это Положение было отменено. Банк России аргументировал такую свою позицию тем, что не хочет предписывать органам управления кредитных организаций, как им распределять прибыль, остающуюся в их распоряжении после уплаты налогов, а также рекомендовал им по вопросам формирования и использования резервного фонда руководствоваться гражданским законодательством.

Что означает данная рекомендация, остается не очень ясным. Дело в том, что нормы гражданского законодательства на этот счет оказываются разноречивыми. Так, в Федеральном законе "Об акционерных обществах" (п. 1 ст. 35) записано, что "в обществе создается резервный фонд.,,", тогда как в соответствии с Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ст. 30) "общество может создавать резервный фонд...". Другими словами, для банков, действующих в форме АО, данный фонд является обязательным, а для банков в форме ООО - не обязательным, но возможным.

К допустимым (разрешенным, не запрещенным) фондам, которые могут создавать банки, относятся:

- Фонды накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.

- Фонды потребления (социального развития) образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплаты обучения персонала, включая повышение его квалификации;

Специальные фонды (резервы):

- Фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП);

- Резервы под участие в капиталах других юридических лиц;

- Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;

- Фонд для представительских расходов.

Специфика деятельности банков как коммерческих организаций по сравнению со всеми иными организациями отражается в таком понятии, как "ресурсы банка (банковские ресурсы)".

Банк может выдавать (размещать) кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

В самом этом делении ресурсов банков, казалось бы, нет ничего особенного, поскольку на те же самые части можно поделить ресурсы любого хозяйствующего субъекта. Действительная особенность банков (вообще кредитных организаций) в рассматриваемом аспекте состоит в пропорциях указанного деления: если все прочие (некредитные) коммерческие организации в своей хозяйственно-финансовой деятельности используют главным образом собственные средства, то банки (кредитные организации) работают в основном на привлеченных средствах (до 80% всех используемых средств, а иногда и больше). Имеются в виду средства, которые банки привлекают (за плату, естественно) в свое временное пользование от предприятий, организаций, учреждений и населения.

Поэтому, с одной стороны, проблема формирования ресурсов (привлечения чужих средств в свой хозяйственный оборот) имеет для банков более важное значение, чем для всех прочих хозяйствующих субъектов. С другой стороны" преобладание в ресурсах банков привлеченных средств делает их публичными институтами и влечет высокую ответственность за эффективное использование прежде всего средств вкладчиков и кредиторов;

В то же время структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (преследуемые цели и проводимая политика, величина капитала, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.).

Принципиальное своеобразие деятельности банков в любой стране состоит в том, что она непосредственно связана с таким вопросом первостепенной государственной важности, как регулирование денежного хозяйства и тем самым - обеспечение здоровья финансов страны путем уменьшения или увеличения денежной массы в обращении, сжатия или эмиссии кредитных денег.

Как уже отмечалось, имеются 3 круга рыночных денежных операций, в которых участвуют банки:

операции, которые банки не могут не выполнять и которые небанкам не могут быть доверены и дозволены;

операции, которые могут выполнять только банки и НКО;

операции, которые банки и НКО могут проводить наравне с прочими хозяйствующими организациями.

Уже из этого видно, насколько сложна структура деятельности банков. Данное обстоятельство накладывает серьезные ограничения как на внутреннее, так и внешнее управление банками, в том числе объясняет предельную жесткость применяемого к ним государственного надзора и регулирования.

К особенностям банковской деятельности относятся также: чрезвычайная подвижность, изменчивость параметров функционирования финансовых рынков, вызываемые не только экономическими, но и политическими, социальными и иными причинами, что требует от ответственных сотрудников банков постоянной аналитической напряженности и высочайшей оперативности, причем не в ущерб качеству анализа и проведения операций.

Банк должен постоянно держать в поле зрения, с одной стороны, действия, решения и даже намерения любых властных структур, которые могут хотя бы косвенно отразиться на условиях банковской деятельности, с другой - состояние и тенденции развития экономики региона и страны в целом, всех ее секторов, всех рынков (или по крайней мере тех из них, на которых действуют или собираются действовать его клиенты), и с учетом происходящих в названных сферах изменений своевременно принимать необходимые и возможные меры (контрмеры) как в собственных интересах, так и в интересах своих клиентов:

нематериальный характер банковских продуктов (услуг) и необходимость участия практически всех подразделений банка в производстве каждого такого продукта;

целесообразность постоянного и целенаправленного расширения клиентской базы, привлечения с помощью самых разнообразных методов и приемов как можно большего числа и объемов вкладов и депозитов; увеличения объема средств, проходящих по счетам клиентов; максимального содействия последним в эффективном, прибыльном ведении того дела, которым они занимаются;

необходимость соответствовать ожиданиям потребителей банковских услуг, почти всегда рассчитывающих на индивидуальные варианты предоставления им даже традиционных, стандартных банковских продуктов;

относительная ограниченность ниши банковского бизнеса и необходимость для банка быть универсальным в рамках этой ниши финансовым институтом, т.е, знать состояние и тенденции развития всех сегментов рынка банковских услуг, определять свое фактическое и потенциальное место на них, постоянно быть готовым оказывать клиентам любые услуги, какие им понадобятся (с учетом экономической эффективности соответствующих операций). Кроме того, универсальный характер деятельности банка проявляется и в том, что в большинстве случаев оказание им клиенту даже отдельно взятой услуги на самом деле требует совершения целого комплекса взаимосвязанных операций;

необходимость постоянно и одновременно работать с разнообразными клиентами, представляющими практически все сферы и отрасли хозяйства, противоречивые интересы и цели которых надо согласовывать, на разнообразных рынках, испытывающих самые разные тенденции, со всем богатством существующйх в каждый данный момент финансовых инструментов, с разнообразными валютами;

необходимость установления и поддержания с клиентами партнерских, доверительных отношений, что предполагает, в частности, знание банком конкретно каждого клиента "в лицо", его индивидуальных возможностей, интересов, требований, проблем и перспектив.

Перечисленные особенности банковской деятельности нельзя отнести к специфике какой-либо страны. В то же время в каждой стране она неизбежно имеет свои особенности. Среди особенностей, которые характерны для банковского дела в современной России, можно отметить, в частности, следующие:

недостаточная степень оснащенности банков современными техническими средствами коммуникации;

в целом недостаточный уровень профессионализма руководителей и персонала банков;

отсутствие практически у любого клиента достоверной кредитной и иной банковской истории (т.е. у банков мало оснований доверять деловой добропорядочности многих своих клиентов);

достаточно низкий уровень доверия населения финансовым институтам вообще и банкам в частности;

плохо исполняемое хозяйственное и уголовное законодательство;

особая привлекательность банковской сферы для "простой" и организованной преступности.

Литература

1. Банковское дело - под ред. Хомков Я.В. - М. - 2009

2. Банковское дело - под ред. Марков А.С. - К. - 2007

3. Финанси и кредит - под ред. Коц Е.С. - К. - 2006