100 

BNF 

Інструкції для бенефіціара 

202 

CHEQUE 

Платити чеком 

100 

CORPTRAD 

Платіж здійснено при торговельних розрахунках, наприклад, при валютних угодах, угодах з цінними паперами 

100 

HOLD 

Бенефіціар буде виходити на зв'язок. Платити після з'ясування 

100 

INS 

Установа, яка доручила відправнику виконання операції 

100, 202 

INT 

Інструкції для банку-посередника 

100, 200, 202 

INTRACOM 

Платіж є внутрішньофірмовим, тобто - платіж між двома компаніями, що належать до однієї групи 

100 

PHON 

Повідомте банк кінцевого одержувача коштів (бенефіціара) по

100, 200, 202 

PHONBEN 

Повідомте/зв'яжіться з бенефіціаром по телефону 

100, 202 

PHONIBK 

Повідомте банк-посередник по телефону 

100, 200, 202 

RCB 

Філія банку-одержувача або інший банк, через який кошти будуть доступними банку-одержувачу 

100 

REC 

Інструкції для одержувача 

100, 200, 202 

REJT 

Відмова 

100, 200, 202 

RETN 

Повернення 

100, 200, 202 

TELE

Повідомте банк кінцевого одержувача коштів (бенефіціара) найбільш

100, 200, 202 

TELEBEN 

Повідомте бенефіціара найбільш ефективним засобом зв'язку 

100, 202

TELEIBK 

Повідомте банк-посередник найбільш ефективним засобом зв'язку 

100, 200, 202 

1.3 Приклади виконання акредитивних операцій в комерційних банках АКБ „Фінанси та кредит та АППБ „Аваль”

В табл. 1.1,1.2 наведений перелік та тарифи виконання акредитивних операцій в АППБ „Аваль” [23]

Таблиця 1.1 Документарні акредитиви (банки-нерезиденти) Тарифи АППБ “Аваль” на документарні акредитиви в експортi

	Послуга	Тариф	Примітка
1	Попереднє авізування акредитиву бенефіціару	50 USD
2	Авізування акредитиву*	0,1% min 40 USD max 500 USD
3	Підтвердження акредитиву: без грошового покриття; із грошовим покриттям в АППБ «Аваль»	5% річних 0,2% у квартал min 50 USD max 1000 USD	Або за окремою згодою
4	Перевірка документів на відповідність умовам акредитиву**	0,3% min 50 USD max 1000 USD	За кожний пакет документів
5	Платіж на користь бенефіціара	0,2% min 20 USD max 500 USD
6	Авізування змін умов акредитиву	40 USD	За кожне повідомлення
7	Обробка документів, що мають розбіжності з умовами акредитиву	30 USD
8	Анулювання акредитиву до закінчення його терміну	40 USD
9	Перевірка документів на відповідність умовам акредитиву, якщо АППБ «Аваль» не є виконавчим банком	0,1% min 40 USD max 250 USD
10	Відстеження платежу з відстрочкою	0,1% max 50 USD
11	Переказ трансферабельного акредитиву на користь іншого бенефіціара	0,25% min 50 USD max 1000 USD
12	Негоціація акредитиву		За окремим договором

Таблиця 1.2 Документарні акредитиви (банки-нерезиденти)

	Тарифи АППБ “Аваль” на документарні акредитиви в імпорті
	Послуга	Тариф	Примітка
13	Попереднє авізування акредитиву**	50 USD
14	Відкриття акредитиву/збільшення суми акредитиву. Залежно від суми: до 400 000; від 400 000 до 800 000; від 800 000 до 1 500 000; понад 1 500 000.	0,3% min 100 USD max 1000 USD max 2000 USD max 3000 USD max 4000 USD
15	Забезпечення акредитиву, що відкривається, підтвердженням іншого банку з використанням кредитної лінії		За окремим договором про відкриття акредитиву
16	Інші зміни	40 USD
17	Перевірка отриманих документів**	0,3% min 50 USD max 1000 USD
18	Обробка документів, що містять розбіжності з умовами акредитиву	30 USD
19	Анулювання акредитиву до строку його закінчення	40 USD
20	Платіж на користь бенефіціара	0,2% min 20 USD max 500 USD
21	Акцепт витрат		За окремим договором
	Інші операції в акредитивах
22	Додаткові запити за вимогою клієнта	20 USD
23	Відкриття акредитиву STAND BY: без грошового покриття; із грошовим покриттям в АППБ «Аваль»	0,25% за чи квартал його частину min 50 USD max 1000 USD	За окремим догово-ром про відкриття акредитиву утриму-ється протягом усього терміну дії акредитиву,
24	Виконання функцій рамбурсуючого банку	0,15% min 30 USD max 500 USD

* Банк «Аваль» залишає за собою право стягувати додаткову комісію у розмірі 100 USD тоді, коли отриманий акредитив містить складні умови чи велику кількість умов.

** Банк залишає за собою право стягувати додаткову комісію у розмірі 100 USD тоді, коли акредитив передбачає надання складних документів чи великої кількості документів (більше 7).

Комісії не повертаються у разі анулювання акредитиву або по закінченні строку дії акредитиву чи його частини.

В Додатку А наведені копії документів по виконанню імпортного конт-ракту ВАТ „Київмедпрепарат” з використанням безвідзивного револьверного

кумулятивного імпортного акредитиву.

Аналіз акредитивних форм розрахунків проводиться на прикладі акціо-нерного комерційного банку “Фінанси та кредит”, котрий є одним з банків Ук-раїни який надає можливість своїм клієнтам проводити міжнародні розрахун-ки із застосуванням акредитивної форми розрахунків.

Обслуговуванням акредитивної форми міжнародних розрахунків у банку “Фінанси та кредит” займається такий структурний підрозділ як відділ документарних операцій.

Практична діяльність комерційного банку “Фінанси та кредит” зумовила поділ даної форми розрахунків на види: експортні документарні акредитиви (коли експортером товарів, робіт або послуг є особа-резидент України), імпортні документарні акредитиви (підприємство-резидент України є імпортером товарів, робіт або послуг).

По кожному з видів розрахунків відділ документарних операцій окремо веде журнал реєстрації, де кожній операції присвоюється свій кодовий номер, яким згодом оперують при обміні інформацією з банком-контрагентом і з клієнтом. Диференціація розрахунків по окремих видах припускає також диференціацію комплексу дій, що починаються працівниками відділу при обслуговуванні того або іншого виду розрахунків. Нижче наводиться характеристика зазначених дій у розрізі імпортного контракту Додаток А.

У даному випадку імпортером товарів, робіт або послуг є вітчизняне підприємство-клієнт банку. І саме воно є ініціатором (наказодавцем) відкриття акредитиву на користь свого іноземного партнера.

Підприємство-аплікант звертається до Відділу документарних операцій банку “Фінанси та кредит” із заявою установленої форми. До даної заяви додається ще один документ, що називається “Перелік необхідних документів”, що визначає принципово важливий момент акредитивної операції - які саме документи будуть прийматися від бенефіціара до оплати.

На підставі зазначеної заяви у Відділі документарних операцій банку “Фінанси та кредит” здійснюється реєстрація операції в журналі реєстрації операцій по імпортних акредитивах і по даній операції відкривається справа.

Необхідним кроком при обслуговуванні розрахунків по імпорту за допомогою акредитивної форми є попереднє бронювання засобів клієнта банком для наступної сплати бенефіціару виконаних ним зобов'язань. Особливістю даної схеми проведення акредитивних розрахунків є залучення Відділу клієнтських рахунків в іноземній валюті, або Відділу лоро-рахунків в іноземній валюті (в залежності від того, де обслуговується клієнт) яким оформляється службова записка з проханням перевести з валютного рахунку клієнта (дирекції) на валютний рахунок по бронюванню засобів по акредитиву відповідну суму.

У випадку, коли організація-імпортер не має бажання відволікати з обороту засоби з метою їхній бронювання для відкриття акредитива, акредитив може бути відкритий після оформлення з банком заставних відносин.

Після здійснення зазначених операцій за допомогою системи SWIFT або телексом банку бенефіціару направляється повідомлення про відкриття на користь його клієнта акредитива з вказівкою всіх умов (аналогічні тим, що одержує банк “Фінанси та кредит” по експортних акредитивах).

Наступний етап - одержання з банку бенефіціара документів про виконання останнім своїх зобов'язань за договором.

Документи, що надійшли, перевіряються працівниками Відділу документарних операцій банку “Фінанси та кредит” на повну відповідність умовам акредитива. У випадку повної відповідності здійснюється їх оплата. З цією метою Відділу грошових переказів оформляється службова записка з проханням перевести раніше заброньовані засоби для оплати акредитива на рахунок банку бенефіціара.

У випадку, коли документи, отримані з іноземного банку, оформлені бенефіціаром із розбіжностями з умовами акредитива, питання оплати даних документів погоджується з аплікантом. У випадку згоди оплати документів із розбіжностями здійснюється процедура викладена вище. Якщо ж імпортер відмовляється від оплати цих документів (на що має повне юридичне право) іноземному банку надсилається про це повідомлення.

Кінцевим етапом операції розрахунків за допомогою імпортного акредитива є закриття справи по даній операції і передача його в архів.

Більш детально розглянемо схему документообігу при розрахунках за допомогою імпортного акредитиву на рисунку 1.1.

Рисунок 1.1 - Схема документообігу при розрахунках покритими акредитивами з депонуванням коштів покупця в банку-емітенті

На схемі цифрами позначені наступні етапи:

1 покупець-платник передає до банку “Фінанси та кредит” заяву на відкриття акредитива. Банк повинен розглянути заяву і в 7-денний термін оповістити покупця про своє рішення;

2 банк “Фінанси та кредит” депонує кошти на рахунку №2602 “Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності”, аналітичний рахунок “Розрахунки акредитивами”, бухгалтерською проводкою:

Д-т рахунку:

№ 2600 “Поточний рахунок суб'єкта господарської діяльності ”

К-т рахунку:

№ 2602 “Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності”, рахунок “Розрахунки акредитивами” (на суму заявленого акредитива);

К-т рахунку:

№ 6110 “Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів (на суму визначену за послугу)”

3 банк “Фінанси та кредит” авізо повідомляє банк постачальника по відкриття акредитива;

4 банк постачальника (банк- виконавець), одержавши повідомлення, інформує постачальника і банк “Фінанси та кредит” про відкриття акредитива, який виконавець обліковує на позабалансовому рахунку № 9802 “Акредитиви до сплати” (на балансових рахунках жодних записів не здійснюють, бо гроші не надійшли);

5 постачальник відвантажує товар покупцю;

6 постачальник передає товарно-транспортні накладні і грошово-розрахункові документи своєму банку для сплати;

7 банк постачальника, одержавши зазначені документи, перевіряє їх та звіряє з умовами реалізації акредитива;

8 банк постачальника надсилає документи спецзв'язком до банку “Фінанси та кредит”;

9 банк “Фінанси та кредит” після перевірки сплачує реєстр документів:

Д-т рахунку:

№ 2602 ;

К-т рахунку:

№ 1200 ;

строки перевірки документів не повинні перевищувати сіми днів з моменту їх отримання;

10 банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника:

Д-т рахунку:

№ 1200;

К-т поточного рахунку:

№ 2600 ;

11 банк “Фінанси та кредит” звіряє одержані документи постачальника з умовами акредитива і перераховує гроші банку постачальника бухгалтерською проводкою:

Д-т рахунку:

№ 2602;

К-т рахунку:

№ 1200;

Важливим моментом при перевірці документів, які приймаються від бенефіціару є перевірка їх відповідності умовам акредитиву. Банк “Фінанси та кредит” повинен перевіряти всі документи, що оговорені в акредитиві, щоб переконатися, що по зовнішнім ознакам вони відповідають умовам акредитива. Відповідність даних документів по зовнішнім ознакам умовам акредитиву визначається у відповідності з міжнародною банківською практикою.

2. ПРОДАЖ ТА КУПІВЛЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ НА ВНУТРІШНЬОМУ РИНКУ НА УМОВАХ СПОТУ ДЛЯ РОЗРАХУНКІВ КЛІЄНТІВ ПО ДОКУМЕНТАРНИМ АКРЕДИТИВАМ

2.1 Порядок покупки-продажи іноземної валюти на МВРУ

Операції на міжбанківському валютному ринку України дозволяється здійснювати лише суб'єктам цього ринку (далі - суб'єкти ринку), до яких належать [3]:

- Національний банк України;

- уповноважені банки (комерційні банки, що отримали ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з валютними цінностями);

- уповноважені фінансові установи (що отримали ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з валютними цінностями). Згідно “Правилам здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України” [11] :

2. Операції з купівлі-продажу іноземної валюти за іноземну валюту здійснюються суб'єктами ринку на міжнародних валютних ринках та/або на міжбанківському валютному ринку України.

4. Уповноважені банки (уповноважені фінансові установи) мають право за згодою клієнта здійснювати вільний або обов'язковий продаж іноземної валюти (якщо на міжбанківському валютному ринку України попиту на цю валюту немає або він обмежений) шляхом купівлі за цю іноземну валюту іншої іноземної валюти на міжнародному валютному ринку з дотриманням обмежень, визначених цими Правилами, з подальшим продажем останньої за гривні на міжбанківському валютному ринку України.

5. Операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют за гривні уповноважені банки (уповноважені фінансові установи) мають право здійсню-вати лише на умовах "тод" (поставка валюти відбувається сьогодні), "том" (поставка валюти відбувається наступного робочого дня) або "спот" (поставка валюти відбувається на другий робочий день з дня укладення угоди).

6. Валютні операції з іноземними валютами I групи Класифікатора на умовах "форвард" дозволяється здійснювати лише для хеджування ризиків зміни курсів іноземних валют щодо інших іноземних валют, що виникають під час виконання клієнтами-резидентами, які є суб'єктами господарської діяльності, зовнішньоекономічних договорів у разі дотримання таких обов'язкових умов:

- угоди на умовах "форвард" уповноважені банки (уповноважені фінансо-ві установи) укладають за дорученням та за рахунок коштів вищезазначених клієнтів і лише з банківськими установами;

- валюти угоди є іноземними валютами I групи Класифікатора.

Проведення операцій з іншими деривативами, базовим активом яких є іноземна валюта I групи Класифікатора (ф'ючерс, опціон тощо), не дозволяєть-ся.

7. Уповноваженим банкам (уповноваженим фінансовим установам) забо-роняється здійснення безготівкових операцій з купівлі-продажу іноземної валюти I групи Класифікатора за іноземну валюту інших груп Класифікатора, за винятком купівлі іноземної валюти I групи Класифікатора за іноземну валюту інших груп Класифікатора на міжнародних валютних ринках.

8. Укладення і підтвердження угод з купівлі-продажу іноземних валют за гривні між уповноваженими банками (уповноваженими фінансовими устано-вами) проводиться виключно під час проведення Торговельної сесії [11], яка являє собою визначений проміжок часу, що встановлюється та змінюється на підставі постанови Правління Національного банку України. Проведення операцій з купівлі-продажу іноземних валют за гривні між уповноваженими банками (уповноваженими фінансовими установами) поза межами Торговельної сесії забороняється, крім випадків, передбачених цими Правилами. Національний банк України має право змінити режим Торговельної сесії, попередивши про це уповноважені банки (уповноважені фінансові установи) не пізніше ніж за два робочих дні до часу зміни.

9. Підставою для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютно-му ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними опера-ціями вважаються такі документи:

- договір з нерезидентом, оформлений відповідно до вимог чинного зако-нодавства України, або інший документ, який згідно з чинним законодавством України має силу договору;

- вантажна митна декларація (за формою, встановленою відповідно до Положення про вантажну митну декларацію, яке затверджене постановою Ка-бінету Міністрів України від 09.06.97 N 574, зі змінами), якщо товар ввезений на територію України (вантажні митні декларації, за якими здійснене митне оформлення тимчасово ввезених вантажів під зобов'язання про їх зворотне вивезення, не є підставою для купівлі іноземної валюти);

- акт (здавання-приймання тощо) або інший документ, який свідчить про надання послуг, виконання робіт, імпорт прав інтелектуальної власності;

- документи, що передбачені для: документарної форми розрахунків (ак-редитив, інкасо), вексельної форми розрахунків (вексель, яким резидент- імпор-тер оформив заборгованість перед нерезидентом за зовнішньоторговельним договором).

2.2 Заявка по продаж валюти

Заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів обов'язково мають містити такі реквізити:

- найменування та місцезнаходження уповноваженого банку, що обслуго-вує клієнта;

- код заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів відповідно до Державного класифікатора управлінської документації, затвердженого наказом Держстандарту України від 31.12.98 N 1024;

- назву документа - "Заява про продаж іноземної валюти" або "Заява про продаж іноземної валюти або банківських металів";

- дату складання заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів (число - цифрами, місяць - цифрами або словами, рік - цифрами);

- повну або скорочену назву клієнта, що збігається з назвою, яка заявлена ним у картці зі зразками підписів і відбитком печатки, місцезнаходження, номер телефону/факсу (для фізичної особи - прізвище, ім'я та по батькові);

- номер рахунку в іноземній валюті або банківських металах, з якого клієнт доручає здійснити продаж іноземної валюти або банківських металів, найменування та код уповноваженого банку, що його обслуговує, у якому відкрито цей рахунок (для фізичної особи, яка не займається підприємницькою діяльністю, цей реквізит може не заповнюватися);

- назву іноземної валюти або виду банківського металу, що продається, словами та цифровий або літерний код іноземної валюти або банківського металу відповідно до Класифікатора;

- суму продажу іноземної валюти цифрами у разі продажу банківських ме-талів зазначається маса банківських металів у тройських унціях цифрами (ціла частина числа відокремлюється комою);

- мінімальний курс продажу (можливе зазначення "за курсом уповноваже-ного банку");

- гривневий еквівалент іноземної валюти або банківських металів, що до-ручається продати відповідно до встановленого в заяві курсу (не заповнюється під час продажу іноземної валюти або банківських металів за курсом уповно-важеного банку, що обслуговує клієнта);

- номер поточного рахунку в гривнях, на який потрібно зарахувати гривневий еквівалент проданої іноземної валюти або банківських металів, найменування і код уповноваженого банку, у якому відкрито цей рахунок;

- відбиток печатки та підписи відповідальних осіб клієнта, які заявлені ним у картці зі зразками підписів та відбитком печатки (для фізичної особи, яка її не має, проставляється лише її підпис).

Додатково в заяві про продаж іноземної валюти або банківських металів можуть зазначатися такі реквізити:

- номер заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів (може містити цифри та літери);

- строк дії заяви про продаж іноземної валюти або банківських металів;

- прізвище, ім'я та по батькові працівника, уповноваженого вирішувати питання за угодою про продаж іноземної валюти або банківських металів, номер його телефону, зразок підпису;

- номер рахунку уповноваженого банку, на який потрібно перерахувати іноземну валюту або банківські метали для продажу;

- сума продажу іноземної валюти або маса банківських металів словами;

- дата валютування для зарахування коштів у гривнях (якщо це передбачено тарифами уповноваженого банку).

У заяві про продаж іноземної валюти або банківських металів клієнт має зазначити про те, що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, утримати комісійну винагороду в гривнях з коштів, отриманих від продажу іно-земної валюти або банківських металів без зарахування на поточний рахунок клієнта в національній валюті, за умови, якщо цей поточний рахунок в національній валюті відкрито в іншому банку.

Примірник №___

Заява на продаж іноземної валюти^** Заявка заповнюється українською мовою

№		від

Назва клієнта/ПІБ
Адреса клієнта
П.І.Б працівника, уповноваженого вирішувати питання за угодою
телефон		зразок підпису
Р/р в валюті №		в		МФО

Доручаємо(ю) від нашого(мого) імені і за наш(мій) рахунок продати іноземну валюту на таких умовах:

Сума продажу (цифрами та прописом)	Код валюти	Мінімальний курс продажу в гривнях*** Можливе значення “за курсом уповноваженного банку”*	Гривневий еквівалент від продажу валюти

Зобов'язуємось (юсь) перерахувати на рахунок №_______________ суму іноземної валюти, що підлягає продажу.

Доручаємо(ю) банку перерахувати гривневий еквівалент проданої іноземної валюти на поточний рахунок

	У		МФО
(номер)		(найменування уповноваженого банку)

У разі неможливості виконати заяву просимо банк повернути іноземну валюту на рахунок

	У		МФО
(номер)		(найменування уповноваженого банку)

2.3 Заявка на покупку валюти та приклад операції в АКБ „Український банк торгового співробітництва

Згідно з “Положенням про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання” [13] прийнятий наступний порядок оформлення заяв про купівлю іноземної валюти або банківських металів та про продаж іноземної валюти або банківських металів :

1. Заяви про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів заповнюються українською мовою.

2. Заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів прийма-ються уповноваженим банком до виконання протягом 90 днів, починаючи з дня їх оформлення, заяви про продаж іноземної валюти (вільний продаж) або банківських металів - протягом 30 днів, починаючи з дня їх оформлення .

3. Заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів обов'язково мають містити такі реквізити:

- найменування та місцезнаходження уповноваженого банку, що обслуго-вує клієнта;

- код заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів відповідно до Державного класифікатора управлінської документації, затвердженого наказом Держстандарту України від 31.12.98 N 1024;

- назву документа - "Заява про купівлю іноземної валюти" або "Заява про купівлю іноземної валюти або банківських металів";

- дату складання заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів (число - цифрами, місяць - цифрами або словами, рік - цифрами);

- повну або скорочену назву клієнта уповноваженого банку, що збігається з назвою, яка заявлена ним у картці зі зразками підписів і відбитком печатки (для фізичної особи - прізвище, ім'я та по батькові), місцезнаходження, номер теле-фону/факсу;

- підставу для купівлі іноземної валюти - посилання на документи, які від-повідно до Правил здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України , є підставою для купівлі іноземної валюти на МВРУ;

- назву іноземної валюти або виду банківського металу, що купується, сло-вами та цифровий або літерний код іноземної валюти або банківського металу відповідно до Класифікатора;

- суму купівлі іноземної валюти цифрами, ціла частина числа відокремлюється комою (можливе зазначення "на всю суму в гривнях") у разі купівлі банківських металів зазначається маса банківських металів у тройських унціях цифрами;

- максимальний курс купівлі в гривнях (можливе зазначення "за курсом уповноваженого банку");

- номер поточного рахунку в іноземній валюті або банківських металах, на який потрібно зарахувати придбані іноземну валюту або банківські метали, код і найменування уповноваженого банку, що обслуговує клієнта, у якому відкрито цей рахунок;

- відбиток печатки та підписи відповідальних осіб клієнта, які заявлені ним у картці зі зразками підписів та відбитком печатки (для фізичної особи, яка її не має, проставляється лише її підпис).

Додатково в заяві про купівлю іноземної валюти або банківських металів можуть зазначатися такі реквізити:

- номер заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів (може включати цифри та літери);

- строк дії заяви про купівлю іноземної валюти або банківських металів;

- прізвище, ім'я та по батькові працівника, уповноваженого вирішувати питання за угодою про купівлю іноземної валюти або банківських металів, номер його телефону, зразок підпису (крім фізичної особи, яка не займається підприємницькою діяльністю);

- номер рахунку уповноваженого банку, що обслуговує клієнта, на який потрібно перерахувати гривні для купівлі іноземної валюти або банківських металів;

- сума купівлі іноземної валюти або маса банківських металів словами;

- сума в гривнях, що потрібна для купівлі іноземної валюти або банківських металів відповідно до встановленого в заяві курсу.

Крім того, у заяві про купівлю іноземної валюти або банківських металів клієнт має зазначити про те:

- що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, купити іно-земну валюту або банківські метали на умовах, які зазначені в заяві про купівлю іноземної валюти або банківських металів;

- що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, утримати із суми в гривнях, яка перерахована на купівлю іноземної валюти або банківських металів, комісійну винагороду;

- що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, утримати із суми в гривнях, яка перерахована клієнтом на купівлю іноземної валюти, суму збору на обов'язкове державне пенсійне страхування або -

- що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, здійснити перерахування суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, яка була попередньо перерахована клієнтом на рахунок "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку", або -

- що він зобов'язується перерахувати збір на обов'язкове державне пенсійне страхування і подати копію платіжного доручення про перерахування відповідної суми збору до Пенсійного фонду;

- на який поточний рахунок має бути зарахований залишок коштів у грив-нях після купівлі іноземної валюти або банківських металів; найменування та код банку, у якому відкрито цей рахунок;

- що він доручає уповноваженому банку, що його обслуговує, продати іно-земну валюту на МВРУ, якщо куплена іноземна валюта не буде перерахована ним за призначенням у визначений законодавством строк у встановленому по-рядку.

Якщо клієнт у заяві про купівлю іноземної валюти або банківських металів доручає перерахувати зі свого поточного рахунку суму в гривнях, що потрібна для купівлі іноземної валюти або банківських металів, та суму збору на обов'яз-кове державне пенсійне страхування (тільки у разі здійснення операцій з купівлі іноземної валюти) згідно з реквізитами, зазначеними в такій заяві, то уповнова-жений банк, що обслуговує клієнта, здійснює такі перерахування за умови, якщо це передбачено в договорі про розрахунково-касове обслуговування.

Таблиця 2.1

Тарифи АППБ “Аваль” за здійснення операцій купівлі валюти на МВРУ
Сума (у доларах США, або еквівалент в іншій валюті)
до 100 000	0,55%
від 100 000 до 300 000	0,5%
Більше 300 000	0,4%
Купівля валюти на МВРУ для клієнтів-учасників кредитних ліній НУФ та ЄБРР (мікрокредити)*	0,35%
При продажу валюти комісія не стягується Комісійна винагорода стягується у гривні по курсу МВРУ на день купівлі *Тариф встановлюється на термін користування кредитною лінією

Згідно з вимогами статті 67 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" (у новій редакції цього Закону) банки та їх установи зобов'язані нараховувати, утримувати та одночасно із подачею заявки на купівлю іноземної валюти, здійснювану ними від імені та за рахунок клієнтів таких банків, сплачувати до Пенсійного фонду України додатковий збір на обов'язкове державне пенсійне страхування у розмірі 1,5 відсотка від суми операції з купівлі-продажу безготівкової валюти, зазначеної у такій заявці.

Примірник №___

Заява на купівлю іноземної валюти^** Заявка заповнюється українською мовою

№		від

Назва клієнта/ПІБ
Адреса клієнта
П.І.Б працівника, уповноваженого вирішувати питання за угодою
телефон		зразок підпису
Р/р в грн. №		в		МФО
Р/р в валюті №		в		МФО
Мета використання купленної валюти

Сума купівлі в ________________ (цифрами та прописом)	Код валюти	Максимальний курс купівлі в гривнях*** Можливе значення “за курсом уповноваженного банку”*	Фактично перерахована сума в гривнях

Доручаємо(ю) від нашого (мого) імені і за наш (мій) рахунок купити іноземну валюту на таких умовах: та перерахувати на обов'язкове державне пенсійне страхування суму збору в гривнях, на яку була здійснена купівля іноземної валюти, згідно з чинним законодавством України.

До початку біржових торгів зобов'язуємося(юсь) перерахувати на рахунок №2900________в АППБ “Аваль”, м. Київ, МФО 300335 гривневий еквівалент в розмірі, необхідному для купівлі ________________ за курсом, вказаним в поданій заяві, а також для перерахування збору на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 1,5 % від гривневого еквіваленту.

Надаємо(ю) право утримати комісійну винагороду в гривнях згідно з тарифами комісійних винагород АППБ “АВАЛЬ”.

Якщо придбана іноземна валюта не буде перерахована на протязі 5-ти робочих днів після дня зарахування її на поточний рахунок на потреби, зазначені в заяві про купівлю, доручаємо(ю) уповноваженому банку продати цю іноземну валюту на МВРУ.

Під час здійснення операції за курсом, нижчим, ніж зазначений у заяві, або в разі неможливості виконання заяви просимо уповноважений банк перерахувати залишок коштів у гривнях на поточний рахунок

	у		МФО
(номер)		(найменування уповноваженого банку)

Реквізити Пенсійного фонду

Одержувач		Код ЄРДПОУ
Банк одержувача		МФО
Рахунок №		Реєстраційний №

В додатку Б наведені копії документів по заявці ЗАТ „Торн” на купівлю валюти на МВРУ через уповноважений банк - АКБ „Український банк торгового співробітництва”. Комплект документів та послідовність дій наступна :

1. ЗАТ „Торн” звертається з заявкою та додатком (імпортний договор) до уповноваженого банку АКБ „УБТС”;

2. АКБ „УБТС” звертається в районну податкову інспекцію для реєстрації операції покупки валюти та отримує дозвіл на операцію;

3. ЗАТ „Торн” переховує гривневі кошти та транзитний рахунок в АКБ „УБТС” ( дебет 2600 - кредит 2900,2909);

4. АКБ „УБТС” на МВРУ знаходить продавця валюти та оформлює валютообмінну угоду, реєструючи її в Національному банку України;

5. АКБ „УБТС” через національну систему „електронних платежів” (СЕП НБУ) перераховує з транзитного рахунку переведених коштів клієнта:

- гривневі кошти за валюту на кореспондентський рахунок банка-продавця (Дебет 2900 - Кредит 1200);

- 1,5 % від суми гривневих коштів - в держказначейство на рахунок Песійного фонду України (Дебет 2909 - Кредит 1200);

- 0,55% від суми гривневих коштів на рахунок доході від валютообмінних торгових операцій банку (Дебет 2900 - Кредит 6204);

- залишок гривневих коштів - повертає на рахунок клієнта(Дебет 2900 - Кредит 2600);

6. За повідомленням міжнародної системи SWIFT до банку надходить виписка з банку нерезидента про надходження від банку- продавця валютних коштів на кореспондентський рахунок АКБ „УБТС”.

7. АКБ „УБТС” внутрішнім меморіальним ордером зараховує валютні кошти, які знаходяться на коррахунку в банку-нерезиденті на валютний рахунок ЗАТ „Торн” (Дебет 1500(валютн) - Кредит 2600(валютн.)), операція закінчена.

ВИСНОВКИ

Міжнародні розрахунки можна розглядати, як механізм регулювання платежів по зобов'язаннях, що виникають в результаті економічної взаємодії фірм різних держав. Розрахунки виконуються безготівковим шляхом на рахунках банків, що відіграють найважливішу роль у системі міжнародних розрахунків.

Державне регулювання розрахунково-фінансової діяльності суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та комерційних банків в сфері операцій з іноземною валютою і банківськими металами та контрольно-організаційна діяльність Національного банку в сфері валютного контролю в Україні обумовлюється переліком законодавчих та інструктивних документів та враховуємих міжнародних валюторегулюючих норм .

Під час укладання торгового контракту експортер і імпортер визначають умови розрахунків, а саме засоби платежу і спосіб платежу.

Як технологічні засоби безготівкового платежу можна виділити :

- банківські телексні переведення (використовуються тільки в СНД);

- інструкції системи віддаленого керування коррахунками в банках - кореспондентах (нерезидентах) SWIFT (у основному числі банків світу, що є учасниками системи).

- клієнтські пластикові карти керування корпоративними рахунками

через систему коррахунків банків і міжнародні центри авторизації операцій банків-членів пластикових платіжних систем;

- документальні (акредитиви, інкасо, чеки, переказні векселі) системи віддаленого керування коштами банків на кореспондентських рахунках в банках-нерезидентах.

Основою технологічних міжнародних платіжних систем між банками країни-резидента і нерезидентів є системи взаємних кореспондентських рахунків банків-резидентів і банків-нерезидентів, за допомогою яких відбувається керування платіжними активами при проплаті експортно-імпортних контрактів.

Вибір способу платежу - важлива задача, оскільки він визначає схему

руху коштів і товару . Кожний зі способів платежу має свої переваги і може бути найбільш вигідний кому-небудь з партнерів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про банки і банківську діяльність» // від 7 грудня 2000

року N 2121-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 22 червня 2004 року N 1828-IV)

2. Закон України “Про порядок виконання розрахунків в іноземній валюті”//

№ 185/94-ВР від 23.09.1994 (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 5 лютого 2004 року N 1454-IV)

3. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю//від 19 лютого 1993 року N 15-93 (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України та Господарським кодексом України від 16 січня 2003 року N 436-IV )

4. “Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів” // (редакція 1993 р., публікація Міжнародної Торговельної Палати N 500)

5. “Про типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів) і типові форми захисних застережень до зовнішньоекономічних договорів

(контрактів), які передбачають розрахунки в іноземній валюті // КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ І НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ, ПОСТАНОВА від 21 червня 1995 р. N 444 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 28 липня 2004 року N 984)

6. Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів) //Наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 6 вересня 2001 року N 201

7. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків

України // Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 № 280 (Із змінами ідоповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 17 листопада 2004 року N 556)

8. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті //

Постанова Правління Національного банку України від 21 січня 2004 рокуN 22 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 15 квітня 2005 року N 132)

9. План рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова

Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 (Із змінами ідоповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 17 листопада 2004 року N 556)

10. Про затвердження Правил бухгалтерського обліку операцій з документар-

ними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 17 листопада 2004 року N 549

11. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України // Постанова Правління Національного банку України від 18 березня 1999 року N 127 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом на 31 березня 2005 року N 100)

12. Про переказування коштів у національній та іноземній валюті на користь нерезидентів за деякими операціями //Постанова Правління Національного

банку України від 30 грудня 2003 року N 597 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 270)

13. Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання //Постанова Правління Національного банку України від 5 березня 2003 року N 82 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом на 12 листопада 2003 року N 493)

14. Положення про порядок здійснення уповноваженими банками операцій за документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями // Постанова Правління Національного банку Українивід 3 грудня 2003 року N 514

15. Про питання сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування // НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ, ЛИСТ від 27.05.2005 р. N 25-111/818-5419
16. Банківські операції. Під ред. А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф.Пудовкіна та інші -- Київ: КНЕУ, 2000.

17. Васюренко О.В. Банківські операції : Навч.посібник - К.: Т-во “Знання”, КОО, 2002

18. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків - Львів :ЛБІ НБУ, 2001

19. Международные расчеты по коммерческим операциям. Часть 1:Аккредитив. Перевод под ред. Носко А.П., АО "Консалтбанкир", М.: 1994 20. Міжнародні валютно-кредитні відносини:Підручник/ під редакцією А.С.Філіпенка- Київ:”Либідь”,1997.

21. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / под редакцией Л.Н.Красавиной - М.: «Финансы и статистика», 2001

22. SWIFT - Руководство пользователя по форматированию телекоммуникационных сообщений, Бельгия, 1994.

23. HTTP://WWW.AVAL.COM.UA - Офіційний веб-сайт АППБ «Аваль»

24. HTTP://WWW.AUB.COM.UA - Офіційний веб-сайт Асоціації українських банків

25. HTTP://WWW.BANK.GOV.UA - Офіційний веб-сайт Національного банку України