Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России

Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.

Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль [11; С.110].

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты, полученные и аналогичные доходы - проценты, уплаченные и аналогичные расходы.

Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы - комиссионные расходы.

Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы - прочие операционные доходы.

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов - изменение величины резервов.

Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.

Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующим направлениям.

уплата налогов в бюджет;

выплата дивидендов акционерам;

капитализация прибыли.

Ставка налога на прибыль с 1 января 2002 года составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности. Как уже отмечалось выше, в конце отчетного периода, установленного в учетной политике банка, счета по учету доходов счет 701 и расходов счет 702 закрываются. Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей - суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей - сумма учетных доходов. Прибыль отчетного года отражается на балансовом счете 70301, а убыток отчетного года 70401. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток счета 70301 «прибыль отчетного года» переноситься на счет 70302 «прибыль предыдущих лет», а остаток счета 70401 «убытки отчетного года» на счет 70402 «убытки предыдущих лет». После утверждения годового отчета учредителями кредитной организации счет «прибыль предыдущих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося на счете, в корреспонденции со счетом 70502 «использование прибыли предыдущих лет».

Использование в течении года прибыли, фактически полученной в отчетном году отражается на счете 70501. На этом счете учитывается начисленные в течении года авансовые платежи по установленным законодательством налогам из прибыли и платежи по перерасчетам по этим налогам из фактической прибыли дивиденды акционерам от участия в уставном капитале акционерного банка, отчисления в резервный фонд а также другие направления использования прибыли. Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.

Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах. Сведения о распределения прибыли имеются в приложении к финансовой отчетности №18 «данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию [26; С.76].

В условиях коммерциализации банковской деятельности основной целью развития кредитных организаций является доходность (прибыльность). Доход, генерируемый активами, становится источником роста. Высокая доходность банковского дела позволяет выплачивать дивиденды акционерам банка, является необходимым условием увеличения его капитала.

Прибыльность банка является важной характеристикой устойчивости. Она необходима для создания резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения эмиссий и, соответственно, роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг. При анализе устойчивости коммерческого банка на основе показателя его доходности определяются:

уровень рентабельности активов;

процентная маржа;

процентный разброс;

уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;

доходность превалирующих активов;

доходность привлеченных средств;

доходность кредитных операций и другие относительные величины.

Уровень прибыльности зависит от нескольких ключевых факторов:

взвешенного использования финансового рычага (т.е. соотношения банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала банка);

доли фиксированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционной прибыли;

тщательного контроля за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью;

тщательного контроля за степенью риска банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал.

Качественный анализ прибыльности основан на анализе структуры доходов и расходов банка, тенденций в изменении структуры, а также количественном измерении доходности банковских операций. Резервы роста доходности обычно находятся в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов (кассы, корреспондентского и резервного счетов, вложений в основные средства и т.п.). Следовательно, прибыль зависит от качества активов, уровня их доходности, объема и структуры привлеченных ресурсов и затрат на них.

При прочих равных условиях предпочтение отдается активам с наибольшей доходностью, что приводит к получению максимальных объемов балансовой прибыли. Данная модель принятия управленческих решений имеет существенный недостаток, связанный с тем, что максимум балансовой прибыли не всегда соответствует наибольшему объему чистой прибыли. Это обстоятельство обусловлено налоговыми платежами, базой которых являются доходы и прибыль кредитной организации. Их величина, ввиду особенностей налогового законодательства России, зависит не только от объема доходов, но и от вида активов, по которым они были получены [35; С.26].

Итак, прибыль - важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.

2. анализ деятельности байкальского банка сбербанка рф

2.1 Характеристика Байкальского банка СБ РФ

По форме организации Сберегательный банк России представляет собой акционерное кредитное учреждение, осуществляющее деятельность на основе Устава (приказ ЦБ РФ от 21.03.1991г.). Уставной капитал Сбербанка на 1.01.2007г. составлял 1050,1 млрд. руб. акционерами Банка являются более 368 тыс. юридических и физических лиц. Крупнейшим акционером является Центральный Банк РФ, который владеет контрольным пакетом акций (54,6%).

Информация о деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 января 2008г (без учета событий после отчетной даты)

капитал - 701,1 млрд. руб.;

прибыль - 14,6 млрд. руб.;

чистая прибыль - 11,6 млрд. руб.;

кредитный портфель - 4 195,7 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (без МБК) - 3 162,5 млрд. руб.;

остаток средств на счетах физических лиц - 2 639,3 млрд. руб.;

доля Сбербанка в общем остатке вкладов физических лиц во всех коммерческих банках (на 1.12.2007г.):

рублевых - 54,3 %;

инвалютных - 38,0 %;

остаток средств юридических лиц - 1 397,3 млрд. руб.;

филиальная сеть, ед.:

территориальные банки - 17;

отделения - 788;

внутренние структурные подразделения - 19 516.

Активное и взаимовыгодное сотрудничество с широким кругом иностранных партнеров по различным направлениям свидетельствуют о прочных позициях Сбербанка России в мировой банковской системе.

Кроме того, Сбербанк России вошел в первую сотню крупнейших компаний мира по капитализации, занимая в этом списке 74 место. На 1 октября 2007г. капитализация Сбербанка России превысила 92 миллиарда долларов. В редакционном комментарии журнала «The Banker» отмечается, что сегодня Сбербанк России сохраняет свое безусловное лидерство в российской банковской системе. Рост капитализации, достигнутый благодаря дополнительной эмиссии, обеспечивает увеличение активов и показателя достаточности капитала, а также расширение возможностей кредитования крупных корпоративных клиентов.

Байкальский банк - это 27 отделений, 575 дополнительных офисов,18 операционных касс вне кассового узла, 6 операционных офисов и 1 передвижной пункт кассовых операций на всей территории Восточной Сибири: от границы с Монголией и Китаем до Якутии, от Красноярского края до Дальнего Востока. Он лидирует в регионе по объему эмиссии и по широте торгово-сервисной сети банковских карт, по величине кредитного портфеля как для бизнеса, так и для физических лиц, по количеству предлагаемых услуг. Байкальский банк осуществляет корреспондентские отношения с банками Монголии и Китая, выступает поручителем во внешнеторговых сделках.

Байкальский банк Сбербанка России обслуживает клиентов на территории Иркутской, Читинской областей, Республики Бурятия, Усть-Ордынского и Агинского автономных округов.

Байкальский банк Сбербанка России, являясь, по существу, системообразующим банком региона, продолжает активно участвовать в реализации региональных социально-экономических программ и проектов, предоставляя широкий спектр услуг во всех направлениях - от кредитования до зарплатных проектов с использованием пластиковых карт.

Наиболее успешным направлением деятельности банка в реализации региональных социально-экономических программ и проектов является кредитование предприятий практически всех отраслей экономики. Актуальность задач обеспечения устойчивого роста экономики обусловливает кредитование реального сектора как важнейший приоритет банка.

Банку предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных и других операций в рублях и иностранной валюте:

привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком;

осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции).

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

Деятельность Байкальского банка, как и других коммерческих банков, представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Что касается деятельности Байкальского банка Сбербанка РФ, по итогам 2007 г чистая прибыль составила 3,46 млрд. руб.

На конец 2007г сумма чистых активов банка увеличилась на 35% и составляет 91 млрд. руб. к показателям 01.01.07, в том числе работающих активов - 81 млрд. руб. Кредитный портфель на конец 2007г ожидается в размере 80 млрд. руб. (+38 %); при этом доли заемщиков - физических и юридических лиц примерно одинаковые.

За последние 5 лет чистая прибыль банка увеличилась в 7 раз, в том числе в расчете на одного работника - в 6 раз до 377 млн. руб. Рентабельность капитала с 2002 по 2007 гг. увеличилась на 0,4 проц. годовых до 32,1 проц., рентабельность активов - в 2 раза до 5,1 проц. годовых. Отношение затрат к чистому операционному доходу сократилось на 18,5 проц. до 41,8 проц. Налоги, уплаченные банком /с учетом ЕСН/, увеличились за 5 последних лет в 4 раза до 1,32 млрд. руб.

Количество счетов юридических лиц возросло на 7,7 проц. до 56 тыс., остаток средств юридических лиц по состоянию на 01.10.07 - до 18,17 млрд. руб. Количество счетов физических лиц увеличилось в 1,8 раза до 9,2 млн.руб., остаток средств физических лиц - 47,5 млрд. руб.

Количество эмитированных Байкальским банком Сбербанка РФ карт за истекшие 5 лет увеличилось в 7 раз до 670,6 тыс. штук. Остаток ссудной задолженности по состоянию на 01.10.07 составляет 75,745 млрд. руб. /рост в 11 раз к 01.10.02/. Доля ссудной задолженности в работающих активах - 99,6% против 45,5% в 2002 г. Остаток срочной ссудной задолженности юридических лиц на 01.10.07 составил 37,9 млрд. руб. (рост в 7 раз к 01.10.02), физических лиц - 37,8 млрд. руб. (рост в 24 раза).

Кредитная политика Банка осуществляется в соответствии с Правилами кредитования физических лиц за № 229-3-р от 30 мая 2003г. (с учетом изменений № 229-3/3-р от 04.03.05г.). Согласно правилам особенности предоставления отдельных видов кредитов, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.

Для анализа деятельности банка взято Иркутское ОСБ №8586 как подразделение Байкальского банка СБ РФ.

Иркутское отделение Сберегательного банка №8586 не является самостоятельным юридическим лицом, а входит в структурное подразделение Байкальского банка Сбербанка России.

Организационная структура управления Байкальского Банка Сберегательного банка № 8586 представлена в Приложении 1.

Руководство работой Байкальского Банка Сбербанка РФ возложено на Председателя, возглавляющего Правление банка. Председатель имеет заместителей.

Структурные подразделения в Байкальском Банке №8586 Сбербанка Российской Федерации следующие:

управление бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за наличием и движением имущества банка и прочих материальных ценностей, формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов;

территориальный расчетный центр, задачей которого является ведение счетов отделений и обеспечение проведения расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских;

экономическое управление, выполняющее функции систематизации и обобщения экономической информации в целом по территориальному банку, анализа экономических нормативов деятельности банка, анализа финансово-хозяйственной деятельности, выявляет причины, влияющие на прибыль, и разрабатывает предложения по ее увеличению, изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг;

управление кредитования, собирает и обобщает информацию о выданных кредитах в целом по территориальному банку, готовит представление и осуществляет выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, контролирует использование и возврат кредитов;

контрольно-ревизионное управление, осуществляет внутренний контроль за деятельностью других подразделений банка, путем проведения документарных ревизий;

юридическое управление, обеспечивает правовое обеспечение деятельности банка в целом и каждого отдельного подразделения;

управление вкладов и расчетов, проводит аналитическую работу по сбору, обобщению, систематизации и координации работы по обслуживанию клиентов банка, как юридических, так и физических лиц;

управление ценных бумаг и инвестиций, проводит методологическую работу по операциям с ценными бумагами, осуществляет сбор и анализ информации по осуществляемым операциям, непосредственно проводит операции по покупке, продаже, хранению ценных бумаг;

валютное управление, собирает, систематизирует и организует работу по операциям с иностранной валютой;

управление информатики и автоматизации банковских работ, проводит работы по обеспечению средствами связи, автоматизации, электронно-вычислительной техникой, организует работу по программному обеспечению и расчетам по банковским операциям, внедрению новых технологий и услуг с использованием средств вычислительной техники;

управление безопасности, обеспечивает внутреннюю, информационную и общую безопасность деятельности банка;

управление инкассации и кассового хозяйства, занимается сбором, доставкой и сопровождением денежных средств при перемещении их между различными подразделениями банка и вне банковских подразделений, осуществляет сбор и систематизацию информации о движении денежных средств в целом по банку, ведет методологическую работу;

управление развития материально-технической базы;

управление по работе с персоналом и организационно-административным вопросам;

операционное управление, занимает особое место среди подразделений территориального банка, выполняя функции по предоставлению реальных банковских услуг юридическим и физическим лицам, в то же время является базовым для осуществления функций большинства ранее рассмотренных управлений и отработки методологии проведения банковских операций в системе Сбербанка.

Основное направление в деятельности Иркутского отделения Сберегательного банка России состоит в оказании населению разнообразных услуг. Сбербанк осуществляет прием и выдачу вкладов; кредитно-расчетное обслуживание клиентов; новые виды услуг - выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; покупку и продажу организациям и населению иностранной валюты и др.

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

Деятельность Иркутского ОСБ №8586, как и других коммерческих банков, представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Рассмотрим основные показатели финансового состояния Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг. по данным финансовой отчетности банка.

В табл. 2 представлен анализ динамики и структуры активов Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Таблица 2 Анализ динамики и структуры активов Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение, (+,-) тыс. руб.	Темп изменения, %
	2006	2007	2006	2007
Денежные средства	10881	10990	4,6	4,5	109,0	101,0
Средства в ЦБ РФ	13033	15233	5,6	6,2	2200,0	116,9
Обязательные резервы	4148	4580	1,8	1,9	432,0	110,4
Средства в кредитных организациях	3033	190	1,3	0,1	-2843,0	6,3
Чистая ссудная задолженность	107137	139586	45,7	56,9	32449,0	130,3
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	45362	47485	19,4	19,4	2123,0	104,7
Требования по получению процентов	471	567	0,2	0,2	96,0	120,4
Прочие активы	54340	31087	23,2	12,7	-23253,0	57,2
Всего активов	234257	245138	100	100	10881,0	104,6

По данным табл. 2 можно сделать следующие выводы:

Валюта баланса увеличилась в 2007г. по сравнению с 2006г. на 4,6% или 10881,0 тыс. руб. и составила 245138,0 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота и увеличении имущества банка.

Наибольший удельный вес в структуре активов банка занимает ссудная задолженность заемщиков, к концу 2007г. она увеличилась на 30,3% или 32449,0 тыс. руб. и составила 139586,0 тыс. руб.

Денежные средства банка увеличились на 109,0 тыс. руб. или 1,0% и составили 10990,0 тыс. руб., увеличение денежных средств можно охарактеризовать как нерациональную финансовую политику банка;

В 2007г. произошло увеличение средств в ЦБ РФ и отчислений обязательных резервов на 16,9% и 10,4% соответственно, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка.

На рис. 1. графически представлена динамика активов банка за 2006-2007гг.

Рис. 1. Динамика валюты баланса Иркутского ОСБ №8586

В табл. 3 представлена структура и динамика источников формирования средств Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Анализируя таблицу необходимо отметить, что в структуре источников формирования средств банка наибольший удельный вес занимают заемные средства банка - 65,2%, по сравнению с 2006г. в 2007г. заемные средства банка увеличились на 6,3% и составили 159 812 тыс. руб.

В структуре обязательств банка основную долю занимают средства клиентов (некредитных организаций) - 57,7%, по сравнению с 2006г. они увеличились на 4,8% и составили 141 403 тыс. руб.

Вклады физических лиц увеличились в 2007г. на 20,9% по сравнению с 2006г. и составили 73 024 тыс. руб.

Увеличились резервы на возможные потери по ссудам на 22,2%.

В структуре собственных средств банка основную долю составляют средства акционеров - 22,4%.

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет снизились в 2007г. на 4,4% или 469,0 тыс. руб. и составили 10303,0 тыс. руб.

По сравнению с 2006г. в 2007г. наблюдается рост чистой прибыли банка на 10,6% или 1922,0 тыс. руб., на увеличение прибыли банка повлияло снижение себестоимости банковского продукта и расходов на текущее управление банка, а также увеличение объемов оказанных банком услуг.

2.2 Анализ пассивных операций банка

Таблица 3 Анализ динамики и структуры источников формирования средств Иркутского ОСБ № 8586 за 2006-2007гг.

Наименование статей	Сумма тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение, (+,-) тыс. руб.	Темп изменения, %
	2006	2007	2006	2007
Кредиты ЦБ РФ	-	-	-	-	-	-
Средства кредитных организаций	7800	8000	3,3	3,3	200	102,6
Средства клиентов (некредитных организаций)	134974	141403	57,6	57,7	6429	104,8
Вклады физических лиц	60413	73024	25,8	29,8	12611	120,9
Выпущенные долговые обязательства	4988	5961	2,1	2,4	973	119,5
Прочие обязательства	2514	4316	1,1	1,7	1802	171,7
Резервы на возможные потери по обязательствам	108	132	0,1	0,1	24	122,2
Всего обязательств	150384	159812	64,2	65,2	9428	106,3
Средства акционеров	55000	55000	23,5	22,4	0	100,0
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	55000	55000	23,5	22,4	0	100,0
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	10772	10303	4,6	4,2	-469	95,6
Переоценка основных средств	2222	2222	0,9	0,9	0	100,0
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты	2422	2703	1,0	1,1	281	111,6
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	18101	20023	7,7	8,2	1922	110,6
Всего источников собственных средств	83873	85326	35,8	34,8	1453	101,7
Всего пассивов	234257	245138	100,0	100,0	10881	104,6

На рис. 2 представлена структура капитала Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Рис. 2. Структура и динамика капитала Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Проведем анализ депозитной политики как основного источника формирования ресурсной базы банка.

Многообразие вкладов Сбербанка России позволяет выбрать вариант, подходящий любому клиенту. Можно открыть счет по вкладу для выплаты по первому требованию, на которых деньги будут храниться сколь угодно долго, или выбрать из группы срочных вкладов. Проценты выплачиваются, в зависимости от условий, ежемесячно или ежеквартально.

Досконально продуманная система функционирования Сбербанка России позволяет автоматически получать на вкладной счет заработную плату, пенсию, социальные пособия. Для пенсионеров и молодежи, которым банк традиционно оказывает особое внимание, разработаны специальные программы, совмещающие преимущества вкладов и льготные условия по открытию счетов.

Еще одно преимущество - совершение межфилиальных операций по вкладам. Это значит, что все операции, кроме закрытия счета, можно выполнить в любом из филиалов, подключенных к данной услуге, а не только в том, где был открыт счет. Это и оформление доверенности или завещательного распоряжения на вклад, и предоставление информацию о его текущем состоянии, лично или по телефону, и внесение дополнительных взносов, и перевод средств со счета вклада.

Нет никаких ограничений по количеству открываемых вкладов. Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы. Минимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а также неснижаемого остатка, зависят от видов вкладов.

Сбербанк России гарантирует тайну банковских вкладов, операций по вкладам и сведений о вкладчиках. Для открытия счета и проведения любых операций с ним необходим паспорт или документ, его заменяющий. С января 2005 года Сбербанк России входит в систему страхования вкладов.

На сегодняшний день Сбербанк России представляет полную линейку вкладов для физических лиц как в рублях, так и иностранной валюте (доллары, евро).

В приложениях 2-4 приведены сводные таблицы по видам вкладов для населения.

В минувшем году ОСБ сохранило доминирующую роль на рынке частных вкладов, которые составляют 60% от объема вкладов во всех коммерческих банков в области. Проводится работа по привлечению средств клиентов на счета по пластиковым картам.

Анализируя работу банка в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Об этом свидетельствуют данные табл. 4.

Таблица 4 Объем депозитов, привлеченных банком от населения

Вид депозита	На 1.01.2006, тыс. руб.	На 1.01.2007, тыс. руб.	Абсолют. отклонение, тыс. руб.	Изменение, %
Депозиты физических лиц всего, в т.ч.:	60 413	73 024	12 611	120,8
рублевые	42 516	49 369	6 853	116,1
валютные	9 647	12 802	3 155	132,7
депозиты под пластиковые карты	8 250	10 853	2 603	131,5

Исходя из данных табл. 4 можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2007 году лидирующие позиции принадлежат рублевым депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 67,6% соответственно на долю вкладов в иностранной валюте приходится лишь 17,5%, а на депозиты под пластиковые карты составляют 14,9%. В последующие годы доля вкладов в иностранной валюте постепенно снижается за счет падения курса доллара США.

Рассмотрим динамику вкладов физических лиц по видам депозитов (табл. 5).

Таблица 5 Классификация рублевых вкладов и их структура за 2006-2007 гг.

Виды вклада	на 01.01.2007 г.	на 01.01.2008 г.
	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %
Депозит Сбербанка России	20449,80	33,85	26653,76	36,5
Пополняемый депозит Сбербанка России	10052,72	16,64	13575,16	18,59
Особый Сбербанка России	4379,94	7,25	6382,30	8,74
Пенсионный	2621,92	4,34	2862,54	3,92
Зарплатный	9037,78	14,96	10917,09	14,95
Универсальный	5902,35	9,77	4936,42	6,76
Счета банковских карт	3564,37	5,9	3183,85	4,36
Прочие	4404,11	7,29	4512,88	6,18
Итого	60413,00	100,00	26653,76	100,00

Анализируя таблицу необходимо отметить увеличение удельных долей долгосрочных депозитов банка, а также зарплатных вкладов.

В качестве основных источников привлечения средств служат сбережения населения. С учетом традиционной направленности Сбербанка основу клиентской базы ОСБ №8586 составляют частные вкладчики. В 2007 году вклады населения увеличились на 12 611 тыс. рублей.

Особое место в структуре вкладов занимает группа социально ориентированных вкладов - пенсионные вклады. За двухлетний период наблюдается ежегодный прирост остатка пенсионных вкладов, (табл. 5) который в 2006 году составлял 2621,92 тыс. руб., а в 2007 году его размер достиг 2862,54 тыс. руб., что составляет в общем остатке вкладов населения 3,92%.

Далее рассмотрим эффективность вкладных операций банка за 2006-2007 гг. (табл. 6)

Таблица 6 Показатели, характеризующие эффективность вкладных операций за 2006-2007гг.

Показатели	2006г.	2007г.
1. Сберквота	3,49%	2,30%
2. Средний срок хранения вкладного рубля (в дн.)	61	70
3. Уровень оседания вкладов	5,49%	4,16%
4. Удельный вес безналичных перечислений в общей сумме доходов	39%	36%
5. Удельный вес безналичных перечислений з./пл. в доходах по зарплате	67%	52%
6. Удельный вес безналичных перечислений в доходах по пенсии	87%	92%
7. Средняя % ставка по руб. вкладам населения	14,3%	8,2%
8. Средний размер вклада на 1 вкладчика (руб.)	7335	8653
9. Средний размер вклада на 1 душу населения (руб.)	979	1242

Сберегательная квота - доля привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений. В 2005 году сберегательная квота составила 3,4%, а в 2006 году 2,3%.Снижение произошло в связи с тем, что денежные доходы населения увеличивались более высокими темпами, чем прирост во вклады населения. Таким образом, можно сделать вывод, что банк не использовал все свои возможности по увеличению ресурсной базы. Свободные денежные средства либо остались на руках у населения, либо они были размещены в других банках, так как в городе находятся кроме Сберегательного банка, еще множество коммерческих банков. Средний срок хранения вкладного рубля в 2007 году увеличился по сравнению с 2006 годом на 9 дней и составил 70 дней. В динамике этот показатель характеризует стабильность вкладов. Это положительно повлияло на стабильность депозитной базы.

В 2006 году показатель уровня оседания вкладов составил 5,9%, в 2007 году этот показатель снизился и составил 4,2%.Снижение произошло в связи с тем, что в 2007 году вклады населения увеличивались более низкими темпами, чем в 2006 году. Причинами послужило увеличение счетов банковских карт, по которым производятся переводы денежных средств в другие регионы; увеличение сумм заработной платы, зачисляемой на счета, которые, как правило, имеют низкий процент оседания.

Происходит качественное совершенствование структуры депозитной базы, уменьшается доля дешёвых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования и увеличивается доля стабильной части - срочных депозитов, положительно влияющих на ликвидность банка.

Если приводить динамику по вкладам физических лиц в целом по Сбербанку России, то можно отразить следующие данные. В 2007 году продолжилось снижение доли Сбербанка России и других крупнейших банков на рынке вкладов. С начала прошлого года доля Сбербанка сократилась на 1,9 процентного пункта - до 51,5%. Доля тридцати крупнейших банков (включая Сбербанк) на рынке вкладов в прошлом году также уменьшилась - на 1,7 процентного пункта, до 77,2%.

Однако Сбербанк остается безусловным лидером в общем объеме как рублевых, так и валютных вкладов - на 1 января 2008 года на его счетах было сосредоточено 2,66 трлн. рублей (учитывая валютные счета), или 51,7% от общего объема депозитов населения. При этом в структуре вкладов Сбербанка преобладают пенсионные (в том числе срочные) - их доля составила 47,8% от общего объема. Стабильный рост клиентской базы Банка свидетельствует о высоком уровне доверия клиентов, подтверждая репутацию Банка как надежного финансового института.

2.3 Анализ активных операций банка

Основу активных операций любого коммерческого банка составляют операции по кредитованию юридических и физических лиц.

В табл. 7 представлен анализ кредитования юридических и физических лиц в Иркутском ОСБ №8586 за 2006-2007г.

Таблица 7 Анализ кредитного портфеля банка

Вид депозита	2006г., тыс. руб.	2007г., тыс. руб.	Абсолют. отклонение, тыс. руб.	Изменение, %
Юридические лица	2 589 360	3 258 645	669 285	125,8
Малый бизнес	945 687	1 110 580	164 893	117,4
Физические лица	1 212 407	1 928 326	715 919	159,04
Итого	4 747 454	6 297 551	1 550 097	132,6

Анализируя таблицу можно отметить, что идет возрастание кредитного портфеля банка, чему способствует рост кредитов малого бизнеса на 17,4% или на 164 893 тыс. руб., за счет разработки новых программ банка, а также возросли суммы потребительского кредитования на 59,04% или на 715,919 тыс. руб. и юридических лиц на 25,8% или на 669 2385 тыс. руб.

Далее проведем анализ потребительского кредитования как востребованной на сегодняшний день услуги банка. В Сбербанке России потребительские кредиты по видам делятся на многоцелевые и целевые.

Многоцелевые программы - кредиты на любые цели потребительского характера (приобретение транспортных средств, дорогостоящих предметов домашнего обихода, на хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и др.)

Виды многоцелевых кредитов, выдаваемых Иркутского ОСБ №8586, представлены в приложении 5.

Доверительный кредит - быстрый кредит без поручительств и залога для частных клиентов, имеющих положительную кредитную историю в Сбербанке России. Удобный кредит для приобретения туристических путевок, бытовой техники и на потребительские нужды, не требующие отлагательства.

Возобновляемый кредит для тех, кто хочет самостоятельно определять график погашения кредита. Гарантированная возможность получать кредиты сроком до 1 года в течение 3-х-летнего периода после оформления данного кредита. Предоставляется на любые потребительские цели.

Единовременный кредит - экономичный кредит с единовременным погашением. Удобен для клиентов, желающих сэкономить на процентах и планирующих погасить кредит за счет реализации имеющегося имущества (автотранспортных средств, недвижимости, пр.) или разовых доходов (депозитов, гонораров, дивидендов, сезонной оплаты, оплаты за работу вахтовым методом). Предоставляется на любые потребительские цели.

Пенсионный кредит - многоцелевой кредит для работающих пенсионеров. Предоставляется работающим пенсионерам, достигшим пенсионного возраста в соответствии с действующим законодательством, на любые потребительские цели.

Кредит под заклад ценных бумаг («Экспресс-выдача») предоставляется: на любые потребительские цели. Обеспечение возврата кредита: в заклад сберегательных сертификатов Сбербанка России; заклад акций Сбербанка России; заклад векселей Сбербанка России; заклад облигаций внутреннего государственного валютного займа.

Кредит под залог мерных слитков драгоценных металлов предоставляется на любые потребительские цели. Сумма кредита не зависит от дохода заемщика, с учетом причитающихся за пользование кредитом процентов не может превышать 80% от оценочной стоимости передаваемых в залог мерных слитков, рассчитанной исходя из учетной цены на драгоценные металлы, устанавливаемой Банком России.

Корпоративный кредит - часть социального пакета, способ поощрения персонала предприятия. Предоставляется сотрудникам финансово-устойчивых предприятий и организаций - клиентов Сбербанка России при условии заключения между банком и соответствующим предприятием (организацией) договора о сотрудничестве и установления лимита риска на данное предприятие.

Виды основных целевых кредитов Иркутского ОСБ №8586 СБ РФ представлены в приложении 6.

Проведем анализ кредитного портфеля банка по кредитам, предоставленным физическим лицам за период 2006-2007 гг. Динамика выданных кредитов по видам и их анализ представлен в таблицах 2.7-2.10.

Анализируя динамику предоставления кредитов физическим и лицам можно привести следующие данные (табл. 8)

Таблица 8 Анализ и динамика выданных кредитов Иркутского ОСБ №8586

Наименование показателя	Годы, тыс. руб.	Отклонение
	2006	2007	Тыс. руб.	%
Многоцелевые кредиты	457 852	754 369	296 517	164,7
Целевые кредиты	754 825	1 173 957	419 132	155,5
Итого	1 212 407	1 928 326	715 919	159,04

Анализируя таблицу необходимо отметить увеличение сумм программы многоцелевого кредитования сроком до трех лет, без залога на 164,7% или на 296 517 тыс. руб., а также возрастание на 155,5% сумм целевых кредитов или на 419 132 тыс. руб., что связано со снижением процентов на ипотечное кредитование и автокредитование, а также увеличением спроса на товарные кредиты, увеличение в общем составило 715 919 тыс. руб. или на 159,04%.

Динамику общих сумм кредитования по годам можно увидеть на рис. 3.

Рис. 3. Сумма выданных потребительских кредитов за 2006-2007 гг.

Также необходимо проанализировать структуру выданных кредитов по процентным ставкам (табл. 9).

Таблица 9 Структура потребительского кредитования по процентным ставкам

Процентная ставка	Годы, тыс. руб.	Отклонение
	2005	2006	2007	Тыс. руб.	%
12-13% годовых	-	212 569	460 580	248 011	216,6
13-15% годовых	-	249 785	487 950	238 165	195,3
16-18% годовых	365 269	375 870	598 652	233 383	163,8
18-21% годовых	259 174	297 180	310 580	51 406	119,8
22-25% годовых	116 000	77 003	70 564	- 45 436	60,83
25-28% годовых	39 874	-	-	-	-
Итого	780 317	1 212 407	1 928 326	1 148 009	247,1

При анализе данных таблицы можно отметить, что потребительские кредиты под 12-13% годовых появились только в последние два года, что обусловлено снижением ставки рефинансирования ЦБ РФ, в свою очередь полностью упал спрос на кредиты под 25-28% годовых, так как несмотря на свою беззалоговость и краткосрочность данные кредиты очень дороги для погашения.

Также на 39,2% снизилась доля кредитования под 22-25% годовых, а наибольшее увеличение составили суммы кредитов под 13-15% годовых (рис. 4).

Рис. 4. Суммы кредитов по видам процентных ставок

Далее рассмотрим структуру и динамику целевых кредитов, предоставленных Иркутским ОСБ №8586 за 2007г. (табл. 10).

Таблица 10 Виды целевых кредитов Иркутского ОСБ на 01.01.2008г.

Наименование показателя	Годы, тыс. руб.	Отклонение
	2006	2007	Тыс. руб.	%
Ипотечное кредитование	19 744	75 339	55 595	381,5
Кредитование «Молодая семья»	6 852	12 565	5 713	183,3
Автокредит	108778	125268	16 490	115,1
Товарный кредит	33780	40788	7 008	120,7
Образовательный кредит	627	1120	493	178,6
Кредит на неотложные нужды	1810	2122	312	117,3
Итого	171 591	257 202	85 611	149,8

Анализируя таблицу необходимо отметить возрастание общей суммы выданных целевых кредитов почти на 149,8% или на 85 611 тыс. руб., также увеличилась сумма выданных ипотечных кредитов почти в 4 раза или на 55 595 тыс. руб., автокредитование увеличилось на 115,1% раза или на 16490 тыс. руб., суммы кредитов на неотложные нужды увеличилась на 312 тыс. руб. или на 17,3%

В свою очередь остаток ссудной задолженности на 01.01.2008г. составил 1 173 957 тыс. руб. Структура ссудной задолженности приведена в табл. 11.

Таблица 11 Сумма ссудной задолженности по потребительскому кредитованию (целевые кредиты)

Виды кредита	Остаток на 01.01.2008г.
	Остаток задолженности, тыс. руб.	Удельный вес, %
Ипотечное кредитование	250672	21,4
Кредитование «Молодая семья»	142230	12,1
Автокредит	321242	27,4
Товарный кредит	120601	10,3
Образовательный кредит	158112	13,5
Кредит на неотложные нужды	181100	15,4
ИТОГО	1173957	100,0

Наибольший остаток ссудной задолженности по потребительским кредитам банка составляет по автокредитам, предоставленным населению Иркутской области - 28%, ссудная задолженность по ипотечным кредитам на 01.01.2008г. составила 22%, наименьший удельный вес ссудной задолженности по потребительским кредитам составляют образовательные кредиты - 13% (рис. 5).

Рис. 5. Остаток ссудной задолженности по потребительским кредитам Иркутского ОСБ №8586 на 01.01.2008г.

Таким образом, изучив виды и условия предоставления потребительских кредитов в Иркутском ОСБ №8586 можно сделать вывод, о том, что Банк успешно функционирует на рынке потребительского кредитования, все показатели свидетельствуют о росте предоставления банком кредитных услуг, что является залогом того, что население при выборе банка отдает предпочтение Иркутскому ОСБ №8586. Набор потребительских кредитов для физических лиц достаточно большой и отвечает росту спроса на сегодняшнем рынке потребительского кредитования Иркутской области.

2.4 Анализ доходов банка

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и т.д.

В целом, за анализируемый период доходы и расходы банка возросли соответственно на 49,13% и 40,09%. Следует отметить опережающий рост доходов над расходами.

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов.

В целом, за 2007 год произошло увеличение совокупных доходов. Тем не менее, следует отметить, что во втором квартале произошло резкое снижение совокупных доходов в 3 раза, после чего во втором и третьем периоде доходы снова начали расти, и темп роста по сравнению со вторым кварталом составил 444% (Приложение 7).

Анализ таблицы показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. руб. до 4 724 660 тыс. руб.), так и по относительному (с 44,94% до 23,87%).

Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 574,25%, 491,88% и 148,71%.

На рис. 6 отражены доходы банка по кварталам за 2007 год.



Рис. 6. Анализ доходов банка, тыс. руб.

2.5 Анализ расходов банка

Расходы - это отток или иное использование активов или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. Различают расходы и потери (убытки): потери (убытки) - это уменьшение собственного капитала (чистых активов) в результате побочных или случайных сделок банка и всех прочих операций, оказывающих на него влияние в течение периода, за исключением выплат собственникам. Существенных изменений в структуре расходов банка (Приложение 8) существенных изменений также не произошло.

Анализируя таблицу расходов следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

2.6 Анализ прибыли банка

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития. Прибыль - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка - прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов.

В табл. 12 представлен отчет о прибылях и убытках банка за 2006-2007 год.

Таблица 12 Отчет о прибылях и убытках

Наименование статей	2006г., тыс. руб.	2007г., тыс. руб.
Размещения средств в кредитных организациях	7800	8000
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	134974	141403
Ценных бумаг с фиксированным доходом	162 268	297 479
Других источников	32 376	38 082
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	2 747 718	4 515 383
Привлеченным средствам кредитных организаций	274 627	575 754
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	929 454	1 488 771
Выпущенным долговым обязательствам	353 726	284 419
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	1 557 807	2 348 944
Чистые процентные и аналогичные доходы	1 189 911	2 166 439
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	833 925	483 393
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	307 908	349 202
Комиссионные доходы	826 356	2 290 974
Комиссионные расходы	121 450	701 356
Чистые доходы от разовых операций	7 259	64 723
Резервы на возможные потери	108	132
Прибыль до налогообложения	735 036	1 095 342
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	326 539	483 773
Прибыль за отчетный период	18 101	20 023

Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативы ликвидности и различные коэффициенты, приведенные в табл. 13 и 14.

Таблица 13 Анализ финансовой устойчивости Иркутского ОСБ №8486 за 2006-2007гг.

Показатели	Периоды	Темп изменения, %
	2006г.	2007г.
Коэффициент покрытия собственного капитала К1	0,358	0,348	97,2
Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2	0,166	0,144	86,7
Коэффициент иммобилизации К3	0,444	0,432	97,3
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4	2,252	2,316	102,8
Промежуточный коэффициент покрытия К5	0,558	0,534	95,7
Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6	0,226	0,226	100,0
Коэффициент финансовой напряженности К7	1,793	1,873	104,5
Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8	0,713	0,874	122,6

Анализируя показатели табл. 13, можно сделать следующие выводы.

Темп роста коэффициента К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за 2007г. снизился на 2,8%, по сравнению с 2006г., что увеличивает банковские риски.

Темп снижения коэффициента К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составил 86,7%. Это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К3 (коэффициент иммобилизации) показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0,444 и 0,432. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. Однако в 2007г. наблюдается тенденция к снижению данного коэффициента. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) значительно выше нуля. Он составил 2,252 и 2,316 соответственно. Таким образом, к 2007г. наблюдается тенденция к увеличению показателя, что является положительным моментом в работе банка.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0,558 и 0,534, т.е. в 2007г. данный показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет в 2006 и 2007гг. 0,226 соответственно двум отчетным периодам.

К7 - показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 1,793 и 1,873. Темпы роста - 104,5%. Это говорит об увеличении управляемости активными операциями. Увеличение темпов роста показателя - свидетельство об умеренной политики банка.

К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 0,713 и 0,874. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 71,3 и 87,4 коп., соответственно по периодам. Увеличение данного коэффициента является положительной тенденцией.

Коэффициент К9 характеризует удельный вес активов, приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0,457 и 0,569 соответственно отчетным периодам. Удельный вес активов увеличивается и увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.

К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения показателя К9. Он составил 0,169 и 0,143, т.е. наблюдается тенденция к его снижению, что также является отрицательным изменением, т.е. на одну денежную единицу активов приходится 0,169; 0,143 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.

К11 - показатель использования привлеченных средств. Он составил 0,712 0,873, т.е. непосредственно на кредитование направляется 71,2% в 2006г., 87,3% в 2007г. привлеченных средств.

Таблица 14 Анализ деловой активности Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Показатели	Периоды	Темп изменения, %
	2006	2007
Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход К9	0,457	0,569	124,5
Финансовый коэффициент «отдачи» активов К10	0,169	0,143	84,6
Показатель использования привлеченных средств К 11	0,712	0,873	122,6
Доходность привлеченных средств К12	0,642	0,652	101,6
Коэффициент активности привлечения средств К13	0,949	0,935	98,5
Рентабельность дохода К14	0,082	0,079	96,3
Рентабельность общего капитала К15	0,077	0,082	106,5
Коэффициент эффективности использования собственных средств К16	0,219	0,235	107,3
Коэффициент рентабельности собственного капитала банка К17	0,216	0,235	108,8

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в 2006г. приходится 0,642, в 2007г. 0,652 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темп роста этого показателя равен 98,5%. Показатель снижается, т.е. банк неактивно работает в сторону привлечения денежных средств.

Рентабельность дохода К14 показывает, что на одну денежную единицу дохода в 2006г. приходится 0,082 денежных единиц, в 2007г. - 0,079 денежных единиц. Наблюдается тенденция к снижению рентабельности дохода, это свидетельствует о не эффективной структуре ресурсной базы.