Развитие вексельных отношений

По внебалансовому счету N 91404 банк открывает специальные лицевые счета "Обязательства банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество" отдельно для векселей с указанием вексельной суммы в российских рублях и отдельно для векселей с указанием вексельной суммы в иностранной валюте. Операции по данному счету проводятся в корреспонденции со счетом № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции».

2.3.3Агентские операции

Кроме вышеперечисленных, банк совершает также операции по поручениям клиентов.

Векселя, принадлежащие клиентам, могут быть приняты на хранение в банк по договору хранения.

Дт сч. № 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

Кт сч. № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции». На сумму номинала векселя.

При окончании срока договора хранения прозводится обратная проводка.

Дт сч. № 99999 «Внебалансовый счет для корреспонденции»

Кт сч. № 99999 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

Клиент может заключить с банком договор на предъявление векселей к оплате и получение платежа (инкассовые операции). Если вексель с номиналом в российских рублях должен быть отослан для предъявления к платежу в другой банк, после оформления индоссамента с поручением (т. н. препоручительный индоссамент) и передачи векселя делается запись по лицевым счетам внебалансового счета « Разные ценности и документы» на номинальную сумму отсылаемого на инкассо векселя.

Дт сч. 91202 « Разные ценности и документы»

Кт сч. № 99999 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

Одновременно с этим совершается проводка:

Дт сч. 91202 « Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

Кт сч. 91202 « Разные ценности и документы»

При получении инкассированной вексельной суммы, она списывается на счет клиента.

Дт сч. № 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в российской Федерации»

Кт сч. Расчетный счет клиента

Одновременно производится списание с внебалансового счета.

Дт сч. № 99999 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»

Кт сч. 91202 « Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Вексельное обращение в переходной экономике России развивается противоречиво, имеет значительную специфику, обусловленную отсутствием к началу рыночных преобразований практического опыта проведения вексельных операций, отлаженной системы государственного регулирования вексельного оборота чётких представлений о предоставляемых этим инструментом возможностях у большинства хозяйствующих субъектов.

В соответствии с действующим законодательством вексельный рынок регулируется и контролируется государством в гораздо меньшей степени, чем, например, рынок акций и облигаций. В связи с указанными обстоятельствами при приобретении векселей возникают дополнительные риски (операционные, кредитные, ликвидности). По указанной причине проведение таких операций требует особого внимания со стороны покупателей (инвесторов).

При приобретении публично размещаемых векселей потенциальным покупателям следует проявлять необходимую осторожность, целесообразно изучить информацию о финансовом состоянии векселедателя, других обязанных по векселю лиц, а также информацию об условиях выдачи, обращения и погашения таких векселей.

На вексельном рынке наметились чёткие тенденции к упорядочению. Для банков действует введенный с 01.10.1997г. экономический норматив Н₁₃, который ставит объём выпущенных в обращение векселей, а также выданных вексельных поручительств в прямую зависимость от величины собственного капитала банка. Объём и качество учётных операций банка с векселями также регулируется со стороны ЦБ РФ. В зависимости от качества портфеля учтённых векселей банк обязан формировать резервы аналогично резервам на возможные потери по ссудам.

Сверхприбыльности операций с векселями, которая наблюдалась несколько лет назад года назад теперь уже практически нет, что в свою очередь приводит равномерному развитию и установлению чётких связей на вторичном рынке.

Фондовые фирмы объединяются в ассоциации, например - ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР, основанная 15.10.1996 г.), где приняты единые стандарты раскрытия информации, выпуска, погашения и обращения векселей, обязательные для исполнения участниками. В рамках АУВЕР созданы вексельные торговые площадки, благодаря чему повысилась ликвидность обращающихся векселей, ускоряются торговые операции, снижается риск сделок, сокращаются издержки для конечных участников.

Банк, являясь кредитно-финансовым учреждением, кроме самой операции купли-продажи векселей по поручению клиента может предоставить последнему кредит для приобретения векселей или обеспечить обязательство с помощью аваля, поручительства или гарантии, то есть предложить альтернативную операцию, позволяющую в полной мере решить задачу клиента. Таким образом, развивается система авалирования векселей предприятий банками.

Наметилась ориентация банков на корпоративную клиентуру Необходима разработка и внедрение различных расчетных схем с использованием как собственных векселей, так и обращающихся на рынке других долговых обязательств.

Необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной базы вексельного обращения, которое приведет к более четкому определению прав, обязанностей и ответственности участников вексельного обращения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковский вексель отличается от классического коммерческого векселя тем, что в последнем первоначально присутствует, а здесь отсутствует (в отношении между векселедателем и векселедержателем) дебиторская и кредиторская задолженность. Банковский вексель - больше похож не на вексель, а на облигацию, а еще больше на депозитный сертификат, выпущенный как вексель. Банковский вексель - это в первую очередь деньги, а в а в корпоративных, в первую очередь продукция (товар).

Преимущества банковского векселя это его ликвидность и надежность.

Расширение банками операций по вексельному обращению может привести к положительному результату, как со стороны банка, так и в отношении клиента.

Большинство банков и предприятий считают векселя весьма перспективным инструментом фондового и денежного рынка и одновременно эффективным источником привлечения ресурсов. В настоящее время к банковским векселям добавляются товарные векселя широкого спектра предприятий, и вексельное обращение в России получает дополнительный импульс для развития.

Перспективным направлением становится ориентация банков на корпоративную клиентуру, разработка и внедрение различных расчетных схем с использованием как собственных векселей, так и обращающихся на рынке других долговых обязательств.

Цивилизованное вексельное обращение в нашей стране находится на этапе своего становления. В связи с этим особенно важно в настоящее время четкая регламентация и строгое соблюдение всех правовых актов как участниками вексельного обращения, так и органами, издающими правовые акты в рамках национального законодательства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. «Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе» (Заключена в Женеве 07.06.30) Конвенция вступила в силу 01.01.34. СССР присоединился к Конвенции 25.11.36. Конвенция вступила в силу для СССР с 1937 г. «Собрание Законов», 1937, Отд. II, N 18, «Закон», N 7, 1997

2. «Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях». (Заключена в Женеве 07.06.30). Конвенция вступила в силу 01.01.34. СССР присоединился к Конвенции 25.11.36. Конвенция вступила в силу для СССР 23.02.37. «Собрание Законов», 1937, Отд. II, N 18, , «Закон», N 7, 1997

3. «Единообразный закон о переводном и простом векселе» (Приложение к «Конвенции о единообразном законе о переводном и простом векселе»)«Собрание Законов», 1937, Отд. II, N 18, «Закон», N 7, 1997

4. «Федеральный закон от 11.03.97 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" Принят ГД ФС РФ 21.02.98 г. "Собрание законодательства РФ", 17.03.97, N 11.

5. Приказ ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263 (ред. от 15.07.98) «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации» (вместе с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»), Утв. ЦБ РФ 18.06.97 N 22 - 26, 1998.

6. Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство. - М.: Трансферт, 1999 г.

7. Вишневский А.А. Вексельное право. - М.: Юристъ, 2001 г