Комплексный анализ деятельности банка на примере ОАО "МДМ Банк"

К1.17=ПР/А (27)

К1.18=ПР/А (28)

К1.19=НПР/А (29)

К1.20=Р/А (30)



В дополнение к данным коэффициентам следует рассчитать рентабельность не по всей прибыли, а лишь по процентной ее части и не по отношению ко всем активам, а только к тем из них, которые приносят доход:

К1.21=(ПД-ПР)/Апд (31)

Разработка тех или иных коэффициентов, их обобщение в аналитических таблицах и анализ динамики зависит от специфики деятельности каждого банка и потребностей аппарата управления. Анализ результатов деятельности позволит сделать выводы об уровне эффективности работы банка и внести предложения о путях повышения прибыли и рентабельности.

1.3.2 Показатели ликвидности и платежеспособности

Наиболее трудной задачей, которую необходимо решать для поддержания стабильной работы банка, является расчет оптимального размера ликвидных денежных средств в целях выполнения обязательств и непредвиденных платежей. Как известно, баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет покрыть депозиты, полученные кредиты и другие срочные обязательства кассовыми активами, а в случае изъятия вкладчиками своих средств - за счет быстрой реализации средств по активам. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения срочных обязательств зависит от соответствия объема и сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов, то есть остатки задолженности по ссудным счетам и другим инвестициям (активов баланса) по срокам должны быть идентичны срокам привлечения ресурсов (пассивов баланса). Снижение рисков неликвидности и неплатежеспособности баланса коммерческого банка невозможно без анализа его пассивов и активов.

Банк России в Инструкции №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97 года, установил три норматива ликвидности: текущий (Н2), мгновенный (Н3), долгосрочный (Н4) и соотношение ликвидных и суммарных активов (Н5). Норматив текущей ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н2=(ДС+Цбгао+КВ30+ПЛ30)/ОБВ30, (32)

где ДС - денежные средства;

ЦБгао - ценные бумаги государственных и акционерных обществ;

КВ30-кредиты, выданные со сроком погашения до 30 дней;

ПЛ30- другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в течение 30дней;

ОБВ30- обязательства по счетам до востребования и на срок до 30 дней;

Минимально допустимое значение (Н2) устанавливается в размере 70%.

Н3= (ДС + ГДО)/ОБВ, (33)

где ГДО - государственные долговые обязательства;

Минимально допустимое значение норматива (Н3) устанавливается равным 20%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение:

Н4=(КВсг+50% ГПсг) / (К+ОБДКсг), (34)



где КВсг- кредиты, выданные со сроком погашения свыше года;

ГПсг -гарантии и поручительства, выданные со сроком действия свыше года;

К- капитал;

ОБДКсг - обязательства по депозитным счетам, кредитам полученным и другие долгосрочные обязательства со сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива (Н4) устанавливается в размере 120%.

1.3.3 Показатели финансовой устойчивости

Наиболее обобщающим показателем, характеризующим финансовую устойчивость, является коэффициент достаточности капитала. Его определяют как долю собственного капитала банка (Кс) в общей сумме пассивов баланса (ПАБ), минимальное значение которого должно быть равным 0,1.

К3.1=Кс/ПАБ (35)

Коэффициент обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка определяется отношением собственного капитала к привлеченному (ПС), характеризуя степень автономности банка и его зависимости от заемных средств.

К3.2=Кс/ПС (36)

Степень покрытия средств граждан, вложенных в банк, его собственными средствами характеризует коэффициент 3.3:



К3.3= Кс/ДГ, (37)

где ДГ - депозиты граждан.

На финансовое положение оказывает влияние также доля размещения привлеченных средств в рискованные активы. При этом исчисляется коэффициент путем отношения всех обязательств банка к выданным кредитам (КВ).

К3.4= ОБ/КВ (38)

Финансовая стабильность банка проявляется в возрастании собственного капитала и его депозитов при неизменном уровне вложения в рисковые активы и увеличении прибыльных активов.[49]

Таким образом, средства, привлекаемые банками в качестве краткосрочных депозитов до одного года, не могут быть использованы им для предоставления кредитов и инвестированы на более длительные сроки.

Вышеуказанные коэффициенты обычно рассчитываются за год, квартал, месяц, и за более короткие отрезки времени, причем изучается их изменение в динамике. Таким образом, коэффициентный анализ позволяет определить место банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности и оценить финансовое состояние кредитной организации.



Глава 2. Комплексный анализ деятельности коммерческого банка

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

МДМ Банк -- современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий всем категориям клиентов широкий спектр услуг. ОАО «МДМ Банк» основано в результате объединения МДМ Банка и УРСА Банка, завершившегося в августе 2009 г.

МДМ Банк ведет вою историю с сентября 1993 года, когда на базе уже существующей сети валютно-обменных пунктов Андрей Мельниченко создал Финансово-кредитную компанию «Банковское учреждение - бюро МДМ». Но официальной датой основания МДМ Банка принято считать 17 декабря 1993 года - именно тогда он получил свою первую банковскую лицензию и свое название «Московский Деловой Мир».

В начале 1994 года банк, носивший в то время название «Московский Деловой Мир», получил возможность открывать прямые счета в Bank of New York - именно тогда началось сотрудничество двух банков, которое продолжается уже почти 15 лет.

Для успешной работы банку необходимо было развивать сеть представительств в городах России. Уже в августе 1994 года был открыт первый филиал в Санкт-Петербурге, спустя два года - в Саяногорске, а в марте 1997 года - во Владивостоке. С 1999 года началось активное развитие филиальной сети - на сегодняшний день ее составляют 205 точек продаж в 83 городах России.

МДМ Банк является одним из наиболее динамично развивающихся банков России и входит в число крупнейших в стране по размеру собственного капитала и объему активов. В состав акционеров МДМ Банка входят крупнейшие международные финансовые организации - Международная финансовая корпорация (IFC) и Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). МДМ Банк - современный универсальный кредитно-финансовый институт, предлагающий широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам

Клиентская база МДМ Банка начитывает около 3 млн. розничных клиентов, более 37 500 клиентов малого и среднего бизнеса и 27 500 корпоративных клиентов. Более 350 подразделений банка работают в 162 городах России. Представительства банка открыты в Лондоне, Пекине, Праге, Алматы.

Банк имеет одни из самых высоких кредитных рейтингов среди российских частных банков: Standard & Poor's (B+), Fitch Ratings (BB-) и Moody's (Ba2).

В 2009 г. журнал The Banker объявил МДМ Банк победителем в номинации «Банк года в России». Аналогичная награда журнала The Banker присуждалась банку также в 2002 г.

В 2008 г. журнал Euromoney признал банк победителем в номинации «За лучшее управление корпоративным и инвестиционным банковским бизнесом в Центральной и Восточной Европе по итогам 2007 года». В 2007 и 2006 гг. банк занял первое место по результатам Исследования информационной прозрачности российских банков Standard & Poor's. В 2006 г. он также был награжден дипломом журнала Euromoney как один из ведущих банков России и развивающихся стран Европы, применяющий наиболее передовые стандарты корпоративного управления. В 2005 - 2008 гг. МДМ Банк получил ряд наград журнала Global Finance.

Фирменное (полное официальное) наименование объединенного банка: Открытое акционерное общество «МДМ Банк». Сокращенное фирменное наименование объединенного банка: ОАО «МДМ Банк». Hаименование объединенного банка на английском языке: MDM Bank, Open Joint Stock Company.[50]

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Место нахождения Банка (почтовый адрес): Российская Федерация, 115035, город Москва, ул. Садовническая, д.3.

Свою деятельность ОАО «МДМ Банк» осуществляет на основании ряда лицензий:

ѕ Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций № 323, от 6.08.2009.

ѕ Лицензия на осуществление банковских операций (привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и иные операции с драгоценными металлами) № 323, от 6.08.2009.

ѕ Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление:

ѕ - брокерской деятельности № 154-12574-100000;

- дилерской деятельности № 154-12579-010000;

- депозитарной деятельности № 054-10897-000100;

ѕ Лицензия Биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле № 1410;

ѕ Лицензия на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации № 056У;

ѕ Лицензия на осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств № 055Х.

Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием на организационно-правовую форму и место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Банка, равно как и Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством соответствующего иностранного государства.

Банк вправе иметь на территории иностранного государства дочерние и зависимые общества в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства и наделять их правами в пределах уставных положений Банка без наделения их правами юридического лица.

Банк вправе открывать филиалы и создавать представительства на территории иностранного государства в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством иностранного государства по месту нахождения филиалов и представительств, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Банка, за исключением случаев, предусмотренных Федеральными законами.

Филиалы являются обособленными подразделениями Банка, расположенными вне места нахождения Банка и осуществляющими от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной Банку.

Представительства являются обособленными подразделениями Банка, расположенными вне места нахождения Банка и представляющие интересы Банка и осуществляющие их защиту. Представительства Банка не имеют права осуществлять банковские операции.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и действуют на основании положений, утвержденных Банком.

В соответствии с Положением о Филиале АКБ «Московский Деловой Мир» в г. Ставрополь, Филиал является обособленным подразделением АКБ «МДМ». Филиал создан по решению Совета Директоров Банка (протокол №19 от 30 июля 2002г.).

Филиал в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, нормативными актами Банка России, Уставом и Лицензий Банка, Положением о Филиале, решениями Общего собрания акционеров, Совета Директоров и Правления Банка. Филиал не является юридическим лицом и вступает в договорные отношения с клиентами и другими организациями в пределах предоставленных ему прав от имени Банка. Банк наделяет Филиал обособленным имуществом и имеет отдельный баланс, входящий с сводный баланс Банка. Для осуществления операций и хранения денежных средств Филиала открывается корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России. Филиал создается на неограниченный срок. Местонахождение Филиала: Российская Федерация, 355017 г. Ставрополь, ул. Ленина, д.217, тел./факс (8652)24-89-00.

Филиал создан с целью территориального расширения сферы деятельности Банка для более эффективного использования и аккумулирования финансовых ресурсов, участия в разрешении проблемы неплатежей, развития частного и коллективного предпринимательства, содействия в увеличении объема и улучшения качества выпускаемой в РФ продукции, производимых работ и услуг.

Филиалу предоставляется право на осуществление следующих банковских операций и сделок с юридическими и физическими лицами, являющимися резидентами и нерезидентами РФ в рублях и иностранной валюте.

Прибыль Филиала является прибылью Банка, и после уплаты, в соответствии с действующим законодательством, налогов в бюджет и других обязательных платежей используется в порядке, определяемом органа управления Банка.

Итоги деятельности Филиала отражаются в ежедневных, ежемесячных, квартальных и годовых балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, которые предоставляются в Банк и Главное управление Центрального банка РФ по месту нахождения Филиала в сроки им установленные.

Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица, участие которых в Банке не запрещено законодательством Российской Федерации.

Структура собственников голосующих акций МДМ Банка:

MDM Holding SE - 73,6% (бенефициарные владельцы Сергей Попов, Игорь Ким, Мартин Андерссон), компания Olivant (6,7%); Европейский банк реконструкции и развития (5,2%), Международная финансовая корпорация (3,6%), Russia Partners (Siguler Guff & Company) - 3,3%, Troika Capital Partners (2,2%), DEG (1,9%) и Андрей Бекарев (1,5%). Доля прочих акционеров составляет 2,1% голосующих акций (Рис. 4).

В учредительных документах КО фиксируются цели ее деятельности, размер капитала, порядок управления, структура руководящих органов и другие основы ее деятельности. Высший орган акционерного общества - общее собрание акционеров, созываемое, как правило, один раз в год. Текущими делами акционерного общества руководят правление и совет директоров.



Рис. 4. Структура собственников голосующих акций ОАО« МДМ Банк»

Правление состоит из председателя правления, его заместителей и представителей наиболее крупных участников банка. Заседания правления проводятся регулярно, решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. Правление банка представляет ревизионной комиссии все необходимые материалы для проведения ревизии. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка, без ее заключения баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.

В состав МДМ Банка входит ряд управлений: прогнозирования деятельности, маркетинга, кредитное, валютное, депозитных операций, расчетно-кассового обслуживания, а также бухгалтерия, юридический и другие отделы.

Организационно-управленческая система в МДМ Банке построена таким образом, что все отделы банка подчиняются непосредственно директору. К руководящему персоналу банка помимо директора относятся заместитель директора, главный бухгалтер и помощник директора по вопросам безопасности.

Операционный отдел состоит из группы по обслуживанию юридических лиц и группы по обслуживанию физических лиц. Этот отдел занимается приёмом платежей, денежными переводами, открытием счетов.

Отдел по работе с корпоративными клиентами включает в себя группу кредитования, которая занимается непосредственно оформлением кредитов для юридических лиц и работой с клиентами; и группу привлечения, которая занимается поиском потенциальных клиентов.

Отдел розничного бизнеса состоит из группы первичного мониторинга и группы продаж. Группа продаж выдаёт кредиты физическим лицам и принимает ежемесячные платежи по кредитам. Группа первичного мониторинга занимается «обзвоном» клиентов с целью напоминания о наступлении сроков оплаты кредита.

В обязанности работников отдела валютного и финансового контроля входит обеспечение соблюдения законодательства валютного и финансового контроля. Они проводят тестирование и обучение сотрудников, занимаются обработкой потока операции, выделением из них подозрительных и операций подлежащих обязательному контролю: отправляют сообщения в комитет по финансовому мониторингу (Приложение 1).[50]

Банк принимает активное участие в жизни общества. В стремлении способствовать постоянному и гармоничному развитию экономической и финансовой структуры края постоянно участвует в проектах своих клиентов.На основании данных финансовой отчетности головного офиса ОАО «МДМ Банк» рассмотрим ОАО «МДМ БАНК» по следующим основным направлениям экономического анализ (Приложение 2, 3, 4): -анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств) банка за 2007 - 2009 г.;

- анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств) банка за 2009 г.;

- анализ обязательных нормативов банка;

-анализ основных показателей работы ОАО «МДМ Банк» за 2009 г.

Структура пассива отражает источники собственных и привлеченных средств, при этом объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Из структуры и динамики пассивов банка за 2007-2009 годы видно, что структура пассивов ОАО «МДМ Банк» в динамике, сформирована в следующем соотношении: 79-81% пассивов сформированы за счет клиентов, а на долю собственных средств в разные периоды приходилось 12-13%, такое соотношение является приемлемым и объясняется спецификой деятельности, отличающей банки от других предприятий. Такое состояние наиболее полно отражает современную структуру банковских ресурсов страны в целом.

Также следует отметить, что темп роста собственных средств банка за рассматриваемый период превышает темп роста средств клиентов, что является положительным моментом, так как собственные средства банка являются стабильным источником, обеспечивающим платежеспособность и покрытие кредитных рисков.

Анализируя структуру активов ОАО «МДМ Банк», мы можем сделать следующие выводы: наибольший удельный вес в структуре активов на протяжении рассматриваемого периода занимала ссудная задолженность, ее значение варьировалось от 67% до 81 %, что свидетельствует о политике банка, направленной на увеличение количества предоставляемых кредитов.

Анализируя темпы роста структурных частей активов ОАО «МДМ Банк», можно сделать следующие выводы о политике банка направленной на:

- получение максимальной прибыли (увеличение денежных средств на 197%);

- территориальное расширение масштабов деятельности ОАО «МДМ Банка» о чем свидетельствует увеличение основных средств (196%);

- увеличение количества предоставляемых кредитов, о чем говорит удельный вес ссудной задолженности (ее значение варьировалось от 67% до 81 %);

- расширение спектра банковских услуг что показывает увеличение ссудной задолженности (118%) и чистых вложений в другие финансовые активы (135%).

Основным критерием организационного построения банка является экономическое содержание и объем выполняемых банком операций. Основные показатели деятельности ОАО «МДМ Банк» являются свидетельством основной цели деятельности банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Свидетельством этому является рост прибыли банка в 3,1 раз, также следует отметить, что темп роста доходов(204,0%) опережает темп роста расходов(199,0%), а так как они являются базой для увеличения и достаточного обновления основных фондов банка, в следствии происходит увеличение собственного капитала на 19037147 тыс. руб. или 89%, который гарантирует стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечение соответствующего уровня дивидендов. Также прослеживается увеличение уставного капитала на 57894 тыс. руб. и резервного капитала на 14830 тыс. руб. Следует отметить, что средства клиентов также возросли на 230,6% и составили 260956198, что говорит о высоком доверии вкладчиков банку.

Таким образом, можно сделать вывод, что МДМ Банк является одним из наиболее динамично развивающихся банков России и входит в число крупнейших в стране по размеру собственного капитала и объему активов. Анализируя структуру активов ОАО «МДМ Банк», видим, что наибольший удельный вес в структуре активов на протяжении рассматриваемого периода занимала ссудная задолженность, ее значение варьировалось от 67% до 81 %, что свидетельствует о политике банка, направленной на увеличение количества предоставляемых кредитов.

Проанализировав структуру пассивов ОАО «МДМ Банк» в динамике, видим, что она сформирована в следующем соотношении: 79-81% пассивов сформированы за счет клиентов, а на долю собственных средств в разные периоды приходилось 12-13%, такое соотношение является приемлемым. Такое состояние наиболее полно отражает современную структуру банковских ресурсов страны в целом.

Основная цель деятельности банка - его прибыльное стабильное функционирование. Свидетельством этому является рост прибыли банка в 3,1 раз за последние три года. Также следует отметить, что темп роста доходов(204%) опережает темп роста расходов(199%), а так как они являются базой для увеличения и достаточного обновления основных фондов банка, данное положение оценивается положительно.

2.2 Анализ ликвидности банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Иначе говоря, ликвидность показывает успешность деятельности банка в сфере выполнения своих обязательств перед клиентами и контрагентами.

Ликвидность активов банка определяется возможностью использование некоего актива в качестве наличных денежных средств, или быстрого превращения его в таковые, по мере поступления обязательств к оплате, а также способностью актива сохранять свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, достаточна для полного и своевременного выполнения своих обязательств по пассиву. [23]

На ликвидность банка влияют такие факторы, как:

ѕ качество активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

ѕ процентная политика банка и общий уровень доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;

ѕ величина совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;

ѕ стабильность банковских пассивов;

ѕ согласованность сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;

ѕ имидж банка, обеспечивающий ему в случае необходимости срочное привлечение сторонних заемных средств.

Объективная оценка уровня ликвидности банка и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка. Для того чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Эта проблема занимает одно из ведущих мест в банковском менеджменте.

Ежедневно перед руководством банка встают вопросы: в какие финансовые инструменты, на какие сроки и с каким риском он может разместить имеющиеся в его распоряжении средства на рынке, или же какой приток заемных средств необходим, чтобы, с одной стороны, обеспечить приемлемый уровень доходности вложений, а с другой -- не испытывать нехватки ликвидных средств для ответа по обязательствам в настоящем и будущем.

Вместе с тем при формировании стратегии управления ликвидностью перед банком стоит дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию оптимального уровня ликвидности, который обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных банках существенно различается.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активам Нормативы ликвидности банка исчисляются в соответствии с Инструкцией Банка России №01 от 1.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» в редакции Указаний ЦБ РФ от 06 мая 2002 г. №1147-У.[8]

Нормативы ликвидности банка отражаются в ежегодной банковской отчетности. В частности рассматриваются: показатель мгновенной ликвидности (Н2), показатель текущей ликвидности (Н3) и показатель долгосрочной ликвидности (Н4), которые отражены в таблице 1.

Таблица 1 - Нормативные и фактические показатели ликвидности ОАО «МДМ Банк» за 2007 - 2009 годы

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
		2007	2008	2009
Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)	15	117.6	124.8	120.9
Показатель текущей ликвидности банка (Н3)	50	118.1	118.9	132.1
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)	120	79.0	70.7	67.9

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями. Фактические показатели мгновенной и текущей ликвидности выше нормативных, а фактический показатель долгосрочной ликвидности ниже нормативного, что говорит о том, что банк ликвиден, так как первые два показателя имеют минимальный рубеж, а последний - максимальный. В методике профессора Л.Ф. Суховой рассчитывается один из показателей ликвидности, а именно норматив общей ликвидности. Он определяется соотношением ликвидных активов и суммарных активов банка.

Коэффициент (норматив) ликвидности показывает, сколько процентов в общей сумме активов банка занимают высоколиквидные активы.

(39)

Минимально допустимое значение устанавливается в размере 20%. Расчетное значение показателя не должно превышать 30%. Это сразу же скажется на снижении доходности проводимых банком операций, поскольку, чем выше ликвидность, тем меньше доходность от активных операций банка.

Таким образом, банк считается ликвидным, если объем денежных средств, корсчетов НОСТРО, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют не менее 20%, но не более 30% в общей сумме активов-нетто банка. В данном случае в общую сумму активов-нетто включается общая величина всех активов банка за вычетом расходов банка, отвлеченных из прибыли средств и обязательных резервов (30202;30204) кредитной организации.[44]. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» по итогам 2009 года равен 0,24, т.е. объем денежных средств, корсчетов НОСТРО, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%, следовательно, ОАО «МДМ Банк» считается ликвидным.

Показатели ликвидности Банка отражены в виде графиков (Рис. 5).

Рис. 5 Коэффициенты ликвидности ОАО «МДМ Банк»

Банк на практике реализует ряд мер, которые помогают ему максимально сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, а в дальнейшем помогут поддерживать это равновесие и проводить политику по управлению ликвидностью с учетом денежных потоков, вызывающих изменения их структуры. Можно привести следующие основные направления этой деятельности:

-- во-первых, банк должен отслеживать динамику своих обязательств, анализировать сроки, оставшиеся до выплат основных сумм платы за привлечение средств, а также определять в динамике возможность их погашения;

-- во-вторых, необходимым условием поддержания ликвидности является обеспечение возможной трансформации менее ликвидных средств в более ликвидные, а также притока дополнительных средств для ответа по обязательствам;

-- в-третьих, банку необходимо планировать оптимальный размер ликвидности на будущие периоды. Это позволит ему наметить комплекс мер, направленных на наиболее рациональное и эффективное размещение активов и привлечение пассивов, а также пути дальнейшего управления этими средствами.

Таким образом, в области управления активами необходимо ввести следующие поправки:

-- при формировании запаса высоколиквидных и ликвидных средств нужно учитывать как настоящий момент, так и перспективу, с учетом изменения (притока или оттока) обязательств банка;

-- размещение активов в кредитные и инвестиционные вложения должно проводиться на исходный момент в соответствии со сроками привлечения пассивов, а в дальнейшем трансформироваться по мере изменения срочной структуры пассивов.

В области управления пассивами необходимо дополнительно учитывать следующие моменты:

-- привлечение пассивов должно осуществляться с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. Это будет способствовать большей сбалансированности активов и пассивов;

-- для максимально эффективного использования имеющихся ресурсов банк должен иметь доступ к внешним ресурсам и с их помощью регулировать свою ликвидность при колебаниях структуры активов.

Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Коэффициент (норматив) общей ликвидности по данным финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» по итогам 2009 года равен 0,24, т.е. объем денежных средств, корсчетов НОСТРО, обязательных резервов и вложений в долговые обязательства РФ составляют в общей сумме активов-нетто банка 24%. За рассматриваемый период коэффициент общей ликвидности возрос на 1%. Темп роста коэффициента мгновенной ликвидности за период 2007-2009 гг. составил 102,8%, при этом с 2007 по 2008 год наблюдался рост показателя, а с 2008 по 2009 год - снижение. Коэффициент текущей ликвидности за исследуемый период имел тенденцию роста, и по итогам 2009 года составил 132,1%. Темп роста коэффициента долгосрочной ликвидности за период 2007-2008 гг. составил 89,4%, а за период 2008-2009 гг. - 96% . В течение всего периода исследования этот показатель имел тенденцию к снижению. Рассмотрев все полученные коэффициенты, можно сделать вывод, что ОАО «МДМ Банк» считается ликвидным.

2.3 Оценка финансовой устойчивости банка

Финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик финансового состояния банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника.

Финансовую устойчивость деятельности коммерческого банка характеризуют следующие показатели: коэффициент (норматив) общей ликвидности, размер (наличие) собственных оборотных средств, уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях, коэффициент иммобилизации, коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости).

Собственные оборотные средства (или собственные средства-нетто, или собственный капитал) - это та часть собственных средств банка, которая вложена в его оборотные активы. Размер собственных оборотных средств, т.е. их наличие, определяется разницей между собственными средствами с учетом созданных банком резервов под ссуды и ценные бумаги и средствами, вложенными в основные фонды и нематериальные активы.

Положительная величина размера собственных оборотных средств означает, что у банка имеется в наличии собственные оборотные средства в сумме расчетного значения этого показателя.

Достаточной размер собственных оборотных средств составляет 30% общей суммы пассивов баланса. Положительное расчетное значение показателя меньше рекомендуемого размера означает, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне. Недостаток собственных оборотных средств определяется разницей между рекомендуемым размером (0,34) и расчетным значением. Если величина этого показателя имеет отрицательное или нулевое значение, банк не вкладывает в текущую деятельность собственные средства, что является грубейшим нарушением финансовой дисциплины. Исходя из этого можно констатировать, что вся текущая деятельность банка полностью осуществляется за счет привлеченных и заемных средств, а значит банк не надежен, не стабилен и финансово зависим.

С тем чтобы оценить сложившуюся динамику изменения собственных оборотных средств за анализируемый период, следует рассчитать темпы роста собственных оборотных средств и темпы роста активов, приносящих доход. К активам, приносящим доход, относятся: кредиты, предоставляемые банкам (МБК), депозиты размещенные, вложения в ценные бумаги, за исключением вложений в долговые обязательства РФ, предоставленные коммерческие кредиты с учетом просроченных кредитов.

Рассчитанные темпы роста по активам, приносящим доход, сравниваются с темпами роста собственных оборотных средств. Финансово стабильна деятельность в том случае, если выполняется следующие соотношение: темп роста собственных оборотных средств выше темпа роста активов, приносящих доход, а темп роста последних выше или равен 100%.

Размер собственных оборотных средств ОАО «МДМ Банк» по итогам 2009 года составляет 27%, что говорит от том, что банк имеет собственные оборотные средства, но не на достаточном уровне.

Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях.

(40)



Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 рубль предоставленных им кредитов. Рекомендуемое значение этого показателя составляет 0,8. Чем выше фактическое значение показателя, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками банка, а значит, ниже плата за привлеченные ресурсы и выше доход. Кроме того, этот коэффициент отражает степень защищенности банка возможных убытков в результате банкротства своих клиентов-заемщиков.

Тенденция снижения значения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о снижение доходности и прибыльности банка, а также о финансовой зависимости в осуществлении кредитной деятельности.

Показатель уровня собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка по финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» равен 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. Следовательно, ОАО «МДМ Банк» является доходным и мало зависит от привлеченных ресурсов.

Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходиться на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. Рекомендуемое значение коэффициента равно 2. Таким образом, соотношение собственных оборотных средств и основных средств должно быть 2:1.

(41)

Значение коэффициента должно быть положительной величиной. В противном случае собственные оборотные средства отсутствуют, следовательно, имеются нарушения финансовой дисциплины в части финансирования им текущей деятельности.

Динамика изменения показателя за анализируемый период может свидетельствовать о следующем. Если наблюдается увеличение коэффициента иммобилизации, то это означает рост собственных средств и тем самым улучшается сбалансированность баланса. Когда динамика показателя стабильна, а значение показателя не превышает рекомендуемого, то можно предположить, что банк избрал политику стабилизации своего финансового состояния. Снижение коэффициента может свидетельствовать о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а значит увеличивается иммобилизация собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска ликвидности, неплатежеспособности и в конечном счете к падению надежности банка.

Уменьшение показателя может быть вызвано рядом факторов, в том числе: развитием производственной структуры банка; снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка; осложнениями с погашением обязательств и др.

Если в банке отсутствуют собственные оборотные средства, необходимо выявить и устранить причины их недостатка. В этом случае банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это ставит под угрозу невозврата средств вкладчиков.

Коэффициент иммобилизации ОАО «МДМ Банк» равен 1,8, что несколько ниже рекомендуемого значения, но он также показывает, что собственных средств достаточно для стабильной деятельности банка.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме пассивов банка.

(42)



Значение этого показателя рекомендуется в размере больше или равно 0,51, в противном случае банк считается финансово зависимым от внешних источников финансирования своей деятельности, а значит его финансовое положение неустойчиво.

Динамика положения этого показателя за анализируемый период может свидетельствовать о следующем.

Рост и высокий уровень этого соотношения показывает наличие значительного потенциала развития деятельности банка. При замедлении или прекращении темпов роста данного показателя при условии, что его расчетное значение ниже рекомендуемого, возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные собственные средства. Это говорит о том, что он остается финансово зависимым в своей деятельности и в конечном счете к банку может возникнуть недоверие клиентов в силу его ненадежности и финансовой неустойчивости.

Таким образом, рост значения показателя характеризует повышение устойчивости банка, а снижение - повышение финансовой зависимости банка от внешних источников финансирования (заемных средств). Последнее может быть вызвано:

ѕ увеличением иммобилизованных активов;

ѕ увеличением направления средств на развитие материальной базы банка;

ѕ резким увеличением доли заемных средств, не обеспеченных собственным капиталом банка.

По результатам финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» за анализируемый период коэффициент автономии (финансовой независимости) имел тенденцию к увеличению и на конец 2009 года составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение собственных и заемных средств банка.

(43)

Коэффициент финансовой напряженности показывает, сколько рублей собственных средств-брутто приходится на 1 рубль привлеченных, в том числе и заемных источников банка для осуществления своей деятельности. Рекомендуемое значение коэффициента составляет 1,04.

Чем выше значение коэффициента, тем выше финансовая устойчивость банка, так как его деятельность менее зависима от внешних источников финансирования и более обеспечена источниками длительного пользования (собственными). Снижение значение коэффициента за анализируемый период в результате уменьшения темпов роста собственных средств по сравнению с темпами роста привлеченных ведет к снижению управляемости активными операциями. Таким образом, тенденция снижения значения коэффициента может привести к агрессивной кредитной политике, а следовательно, к росту кредитного риска. И наоборот.[44]

Коэффициент финансовой напряженности ОАО «МДМ Банк» составляет 1,07, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка.

Показатели финансовой устойчивости отражены на графике. (Рис. 6)

Рис. 6 Показатели финансовой устойчивости ОАО «МДМ Банк»

Таким образом, финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик финансового состояния банка и его деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника.

Уровень собственных оборотных средств за анализируемый период возрос на 25% и составил 0,75, что приближено к рекомендуемому значению. При этом в период 2007-2008 гг. этот показатель возрос на 16,6%, а за 2008-2009 гг. возрос на 7,1%. Коэффициент иммобилизации по итогам 2009 года составил 1,8, что также приближено к рекомендуемому значению. В рассматриваемый период этот показатель равномерно возрастал на 0,05 ежегодно. Коэффициент автономии за период 2007-2008 гг. не изменялся, а за 2008-2009 гг. возрос на 1,9% и составил 0,53, что говорит о финансовой независимости банка. Коэффициент финансовой устойчивости по итогам 2009 года составил 1,07, что соответствует нормативному значению. В рассматриваемый период он имел тенденцию роста, при этом в период 2007-2008 гг. темп роста этого показателя составил 101,9%, а в период 2008-2009 гг. - 100,9%.

Рассчитав рассмотренные коэффициенты мы получили достаточно полную информацию о деятельности банка с отражением определенных особенностей его функционирования и его финансовом состоянии. В результате анализа выяснилось, что банк ликвиден; нарушения финансовой дисциплины не обнаружены, деятельность банка не зависит от внешних источников финансирования; банк является финансово устойчивым в долгосрочной перспективе.

2.4 Анализ рентабельности банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Рассмотрим коэффициент рентабельности активов и коэффициент рентабельности уставного фонда как составляющие общего коэффициента рентабельности.

Коэффициент рентабельности активов отражает эффективность активов банка и показывает, сколько прибыли (чистой) приходится на 1 рубль активов банка.

(44)

Прибыль-нетто включает в себя величину прибыли банка, а также величину текущих доходов за вычетом текущих расходов и отвлеченных из прибыли средств.

Показатель рентабельности определяет уровень прибыльности всех активов и показывает, сколько прибыли обеспечивает каждый рубль, вложенный в активы. Он используется для сравнения прибыльности одного банка с другим. Минимальное значение показателя 0,0075, или 0,75%, является средним для крупных банков, а максимальное - 0,015, или 1,5%, - для средних по величине банков. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной или инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое значение отношения прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это не является негативным моментом, поскольку возможно и то, что банк удачно распоряжается своими активами, хотя не исключены и потенциальные потери.

Таким образом, коэффициент рентабельности активов или общего капитала банка характеризует его деятельность с точки зрения эффективности управления по размещению активов банка.[44]

Коэффициент рентабельности активов по результатам финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» составляет 0,012, что является хорошим показателем для среднего по величине банка, каким является ОАО «МДМ Банк».

Коэффициент рентабельности уставного фонда характеризует экономическую эффективность использования уставного капитала банка. Особенно важен коэффициент рентабельности уставного фонда для акционерных банков, поскольку его динамика и размер оказывают влияние на уровень котировки его акций на фондовых биржах.

Коэффициент рентабельности уставного фонда (45)

Данный показатель отражает размер прибыли, приходящийся на каждый рубль уставного фонда и тем самым определяет уровень эффективности использования средств собственников банка.

Коэффициент рентабельности уставного капитала по результатам финансовой отчетности ОАО «МДМ Банк» составляет 3,3.

Коэффициенты рентабельности представлены в виде графиков. (Рис. 7; Рис. 8)

Рис. 7 Коэффициент рентабельности активов ОАО «МДМ Банк»



Рис. 8 Коэффициент рентабельности уставного фонда ОАО «МДМ Банк»

Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Коэффициент рентабельности активов ОАО «МДМ Банк» по итога 2009 года составил 0,012, что говорит о высокой финансовой устойчивости банка. В период 2007-2008 гг. этот показатель возрос на 9%. В следующем периоде коэффициент рентабельности активов не изменялся. Коэффициент рентабельности уставного фонда в исследуемый период имел тенденцию роста. Так с 3,0 в 2007 году он возрос до 3,3 в 2009 году. В период 2007-2008 гг. темп роста этого показателя составил 103,3%, а период 2008-2009 гг. - 110,0%.

Следовательно, ОАО «МДМ Банк» имеет высокий коэффициент рентабельности как активов, так и уставного фонда.



Глава 3. Пути совершенствования деятельности коммерческого банка

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности коммерческого банка

По данным комплексного анализа деятельности ОАО «МДМ Банк» за 2007-2009 годы было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности наблюдается положительная динамика.

Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк» являются:

- достаточный запас финансовой устойчивости;

- обеспеченность денежными средствами, отвлеченными из производительного оборота собственными оборотными средствами, т.е. прослеживается стремление Банка сохранять свое финансовое положение;

- отсутствие проблем с текущей ликвидностью банка;

- осуществление сбалансированного управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения ресурсов;

- высокий уровень обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и накоплений банковских рисков;

- высокий уровень защищенности вкладчиков банковским капиталом;

- рост уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица;

- эффективность использования активов банка;

- ликвидный баланс;

- достаточный размер крупных обязательств, необходимых для обеспечения основных доходных активов Банка;

- способность исполнять обязательства до востребования;

- способность в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней;

- сбалансированность активов и пассивов сроком свыше одного года;

- достаточный уровень основного капитала;

- рост уровня устойчивости за счет обеспеченности стержневым (основным) капиталом собственных средств брутто, используемых в составе производительных и иммобилизованных активов, кроме того, это свидетельствует о повышении платежеспособности Банка;

- рост уровня защищенности капитала от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности;

- рост способности обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к активам Банка.

Кроме того, из проведенного анализа были выявлены недостатки в финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк», которые сводятся к следующему:

- определенная степень зависимости от заемных средств, не достаточный уровень собственных средств, то есть Банк не использует потенциал роста по валюте баланса;

- низкая обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами: обеспеченность средств клиентов наличными денежными средствами и высоколиквидными активами на начало анализируемого периода составила 40,0%, на конец отчетного периода - 30,0%, следовательно, Банку необходимо наращивать ликвидные активы;

- свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях, могут быть покрыты привлеченные средства: на начало года - 24,0%, на конец отчетного периода только 7,0%, следовательно, необходимо наращивать собственный капитал Банка;

- снижение возможности кредитной организации вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов.

Следовательно, необходимо разработать мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации.

В качестве основных мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации предлагаются следующие направления:

1. Обслуживание корпоративных клиентов - для достижения установленных целей по наращиванию масштабов бизнеса Банка первоочередной задачей Банка на рынке обслуживания корпоративных клиентов является радикальное расширение клиентской базы за счет развития активных продаж, модернизации существующих и развития новых продуктов. Для решения данной задачи должны быть установлены различные подходы, учитывающие специфику отдельных целевых сегментов.

Для увеличения клиентской базы сегмента необходимо обеспечить построение новых бизнес-процессов и продуктов, обеспечивающих минимизацию себестоимости стандартных массовых услуг.