Банковские операции: состояние и перспективы развития

Северо-западная академия государственной службы

Колледж государственного управления, экономики и права

Дипломная работа

на тему: "Банковские операции: состояние и перспективы развития"

Выполнил:

Студент

В.С. Новокрещинов

Руководитель:

КЭН, доцент

Сибирев В.А.

Санкт-Петербург

2000

Содержание

Введение

1. Роль коммерческого банка в развитии экономики

2. Совершенствование банковских операций

2.1 Банковские ресурсы: формирование и регулирование

2.2 Активные операции коммерческих банков

3. Маркетинг - как важнейший фактор повышения эффективности банковской деятельности

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Коммерческие банки - основное звено двухуровневой банковской системы. Подобные им институты существовали еще в древности. В Египте банковские операции осуществлялись в 2700 г. до н.э. Многочисленные документы из Вавилона и Ассирии, например, сборник законов Хаммурапи (1704-1662 гг. до н.э.) доказывает, что уже тогда форма хранения средств и ссудные операции регулировались законами. Так, за хранение средств закон предписывал взимать плату. В те времена ссуды представлялись не только деньгами, но и товарами. Здесь также начислялись проценты. При этом хранилищем товаров служили храмы, т.к. там обеспечивалась наивысшая безопасность.

Но все это были еще не банки в современном их понимании. Первый же банк как специализированный кредитно-расчетный институт возник в Италии в 1407 г. в Генуе ("Банка ди Сан Джорджо"). Первыми банкирами были менялы, поэтому и само понятие "банк" происходит от итальянского "банко"(скамья менялы, денежный стол).

В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Для оценки значения процессов, происходящих ныне в банковской системе страны, целесообразно совершить небольшую экскурсию в прошлое России. Мне представляется, такой ретроспективный подход, который позволит не только взвешенно подойти к анализу складывающейся ситуации в банковском деле, но и в определенной степени предвидеть будущее.

Коммерческие банки, естественно, не представляют собой новации переходного периода Союза Независимых Государств. Это банки, присущие любой экономической формации, занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсы за счет заимствований у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, коммерческие банки передают их в ссуду функционирующим предпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределение капиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создают кредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам, на которые последние выписывают чеки. Через коммерческие банки осуществляются безналичные расчеты через корреспондентские счета в центральных банках. Просматривается объективная тенденция, (конечно, не в наших современных условиях) объединения коммерческих банков в банковские монополии и их широкое внедрение в промышленность и иные сферы производства.

Итак, немного истории. До проведения одной из важнейших экономических реформ - отмены крепостного права - банковская система страны состояла в основном из дворянских банков. Сферой их деятельности являлся поземельный кредит, который предоставлялся под залог помещичьих имений из расчета числа крепостных "душ", а также драгоценностей. Первый дворянский банк был учрежден в 1854 г. с конторами в Петербурге и Москве и назывался Банк для дворянства. Кредитованием промышленности и торговли занимались прежде всего банковские фирмы и менялы, широко процветало ростовщичество. С 60-х годов стали учреждаться акционерные коммерческие банки, развитие которых активизировалось в 90-е годы. Важную роль в экономической жизни страны стали играть ипотечные банки, представляющие кредиты под землю и недвижимость, и городские банки, находящиеся в ведении городских управлений.

Банковская система России в преддверии первой мировой войны включала эмиссионный Государственный банк, акционерные коммерческие банки, ипотечные банки, городские банки. Продолжался процесс концентрации, слияния банковских ресурсов. До 80% капитала акционерных коммерческих банков, которых насчитывалось около 50, было сосредоточено в 18 банках. Из них выделились 5 крупнейших банков Русско-Азиатский, Петербургский международный коммерческий, Азово-Донской, Русский (для внешней торговли) и Русский торгово-промышленный. Собственные капиталы и вклады этих банков превысили 2 млрд. рублей, или 48% указанных средств всех акционерных коммерческих банков. Ведущая пятерка банков имела 418 филиалов по всей стране. Под контролем акционерных коммерческих банков находилось множество крупнейших промышленных и торговых фирм. Например, Русско-Азиатский банк контролировал такие предприятия, как Путиловский завод, Петербургский и Русско-Балтийский вагоностроительный заводы, Петербургский международный банк представительствовал в 50 акционерных обществах. Особенностью банковской политики России являлось активное привлечение иностранного капитала, в основном французского. В 1914 году примерно половина акционерного капитала 18 коммерческих банков принадлежала иностранным партнерам.

Система ипотечных банков включала два государственных - крестьянский поземельный и дворянский земельный, 10 акционерных земельных банков, 36 губернских и городских кредитных обществ. Свыше 60% общей суммы ипотечной задолженности приходилось на государственные банки. Городских общественных банков насчитывалось 317. Они специализировались преимущественно на выдаче ссуд под городскую недвижимость.

Одним из первых актов Октябрьской революции был захват Государственного банка России, а затем, в конце декабря 1917 года, издан декрет ВЦИК о национализации частных акционерных банков. В 1917-1919 годах в связи с отменой частной собственности на землю были ликвидированы ипотечные банки. Сохранилась лишь кредитная кооперация, осуществляющая выдачу ссуд крестьянским хозяйствам. Национализированные частные банки, объединенные с Госбанком, образовали Народный банк РСФСР, который в 1920 году прекратил свою деятельность, будучи трансформирован в Центральное бюджетно-расчетное управление Наркомфина.

Однако с переходом к новой экономической политике возникли предпосылки развития кредитных отношений и создания по существу заново банковской системы. В конце 1921 года начал функционировать Государственный банк, стала активизироваться кредитная кооперация, были созданы кооперативные банки. На селе низовое звено кредитной системы представляли кредитные и сельскохозяйственные товарищества, осуществляющие банковские операции. Затем начали формироваться на паевых началах общества сельскохозяйственного кредита, которые представляли собой местные сельскохозяйственные банки, расположенные в областных (губернских) центрах.

Одновременно с возрождением кредитной кооперации в начале 1922 года были учреждены кооперативные банки, призванные содействовать кредитом развитию потребительской кооперации.

Следующий этап становления кредитной системы - создание отраслевых специальных банков - акционерного общества "Электрокредит", акционерного Российского торгово-промышленного банка, Центрального коммунального, с сетью местных учреждений и других. Начали действовать и территориальные банки, в частности, Среднеазиатский и Дальневосточный.

Здесь важно выделить следующий момент. Стало ясно, что реализация новой экономической политики невозможна без аккумуляции и широкого использования средств предпринимателей. Вот почему в 1922 году были учреждены с участием частного капитала два банка - Российский коммерческий банк и Юго-Восточный банк. Причем, что весьма примечательно, одним из учредителей Роскомбанка явились представители деловых кругов Швеции. Было также принято решение об организации частных банковских учреждений в форме обществ взаимного кредита, деятельность которых предполагала мобилизацию и вовлечение в хозяйственный оборот средств мелких товаропроизводителей и частников.

Реализация указанных мер позволила сформировать к концу 1925 года достаточно развитую кредитную систему, состоящую в основном из кредитных учреждений, созданных на новых началах. Функционировал 121 акционерный банк, 114 кооперативных банков, 153 коммунальных банка, 196 обществ сельскохозяйственного кредита, 173 общества взаимного кредита и кредитная кооперация, объединяющая 3800 подразделений. В то же время сеть учреждений Госбанка СССР насчитывала 459 учреждений, на долю которых приходилось 56% всех кредитных вложений.

На этом, пожалуй, развитие инициативы в становлении кредитной системы было приостановлено. В 1927 году ЦИК и Совнарком СССР приняли постановление "О принципах построения кредитной системы", которое положило начало монополизации банковского дела. Дальнейшие изменения в организационной структуре банков произошло в 1930 году в связи с проведением кредитной реформы. Все операции по краткосрочному кредитованию были сосредоточены в Госбанке, реорганизованы банки сельскохозяйственного кредита, функции которых в последующем перешли к Госбанку, создано четыре специализированных банка долгосрочных вложений. Реформация банков происходила и в последующие годы, вплоть до 1988 года, когда была создана не оправдавшая себя система специализированных банков.

1. Роль коммерческого банка в развитии экономики

"Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду." Основная роль кредита - обеспечивание трансформации денежного капитала в ссудный и выражение отношений между кредиторами и заемщиками. Благодаря кредиту свободные денежные капиталы и доходы экономического субъекта, личного сектора и государства накопляются (аккумулируются), превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Капитал, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Обычно процесс переливания капитала из одной отрасли в другую возможен в форме движения денежного капитала, следовательно, кредит в рыночной экономике нужен прежде всего для перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли. Однако существует не только этот фактор необходимости кредита. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли. Кредит способен оказывать огромное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного обороты, скорость обращения денег. Кредит создает заинтересованность в развитии производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Существует два понятия кредитной системы: 1) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма); 2) совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма).

В первом пункте кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным и международным кредитом и им всем свойственны различные методы кредитования и формы отношений. Осуществляют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором пункте (институциональном).

Главным банком России является Центральный банк Российской Федерации. ЦБ РФ полностью суверенен от исполнительных и распорядительных органов власти. Осуществление своих расходов ЦБ РФ ведет исключительно за счет собственных доходов.

Главной целью деятельности ЦБ является защита и обеспечивание устойчивости рубля, в том числе и курса по отношению к иностранным валютам.

"Банк России выполняет множество различных функции, например, он разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику; осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение; является кредитором последней инстанции для кредитных организаций и организует систему рефинансирования банков; устанавливает правила осуществления расчетов, проведение банковских операции, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; осуществляет государственную регистрацию и лицензирование кредитных и аудиторских организации; надзор за их деятельностью; осуществляет валютное регулирование и валютный контроль, и другие функции."

Помимо коммерческих банков в Российской Федерации функционирует ряд специальных банков. Прежде всего к ним относятся ипотечный банки, кредитующие под залог недвижимости; земельные банки, которые кредитую под залог земельных участков; инвестиционные банки, благодаря которым осуществляются операции по выпуску и размещению корпоративных ценных бумаг. Однако в силу несовершенства и отсутствия необходимой законодательной базы система специальных банков только начинает складываться.

Не последнее место в кредитной системе РФ занимает Внешэкономбанк, который преобразован в банк по обслуживанию внешнего долга России и Банк реконструкции и развития, созданный государством для финансирования правительственных целевых программ общественного и регионального характера.

Помимо банков в кредитной системе также существуют и специальные финансово-кредитные институты. В их деятельность входит очень маленькое количество банковских операции, обычно одна или две, на совершение которых требуется получение лицензии ЦБ РФ. "К таким институтам относятся прежде всего финансовые и трастовые компании, страховые компании, частные пенсионные фонды, кредитные союзы и кооперативы, ссудо-сберегательные ассоциации, инвестиционные фонды, ломбарды и другие учреждения. Они аккумулируют средства населения и юридических лиц, осуществляют кредитование предприятий и граждан, выступают посредниками на рынке межбанковских кредитов, выполняют доверительные операции."

Довольно быстро развивается коммерческое и внутрифирменное кредитование.

Таким образом, России начинает постепенно формироваться кредитная система.

Острая конкуренция в банковском деле ведет к вытеснению мелких кредитных учреждений. В условиях экономического кризиса мелкие кредитные учреждения не располагают достаточными резервами, они не могут погасить свои обязательства по депозитам и терпят банкротство. Самой обычной формой ликвидации самостоятельных мелких банков становится приобретение одним банков акции другого банка и превращение его в свой филиал. При помощи расширения филиальной сети банки привлекают новую клиентуру и капиталы.

Конкуренция в банковском деле все больше и больше выходит на международный уровень. На российском финансовом рынке довольно быстро усиливается проникновение иностранных банков путем открытия их представительств или филиалов.

"Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц."

Главной задачей банка является посредничество в перемещении денежных средств о кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Помимо банков в перемещении денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские фирмы и др. Однако есть два существенных признаков, которые отличают банки от других экономических субъектов.

"Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Банки отличают принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акции. Фиксированный по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменениями стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров."

Основной особенностью коммерческих банков, отличающей их от государственных банков второго уровня, заключается в том, что основной целью коммерческих банков является получение прибыли. В РФ создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности", принятом 3 февраля 1996 г. Согласно этому закону банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операции на финансовом рынке: предоставление кредитов, покупка-продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выдача гарантий, посреднические и доверительные операции и т.д.

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа делятся на два вида: сами банки и небанковские кредитные организации.

Банки имеют право создать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Банк, в котором главным банком за сет своей прибыли приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе- дочерний банк. Дочерний является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация.

Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под кредитными организациями с иностранными инвестициями в соответствии с Положением "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов" № 437 от 23 апреля 1997 г. понимается кредитные организации-резиденты, уставный капитал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале.

Квота участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации устанавливается федеральным законом по предложению Правительства Российской Федерации, согласованному с Банком России. В настоящее время квота участия иностранного капитала в банковской системе России составляет 12%.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и банки, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью.

У банков, действующих как АО, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционерные банки подразделяются на открытые и закрытые.

Обмен акциями в закрытых банках может происходить только с согласия большинства акционеров, а в банках открытого типа, наоборот, без согласия других акционеров.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления АО. Главой коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно происходить не меньше одного раза в год. Общее собрание способно решать внесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет директоров. В его компетенцию также входит наблюдение и контроль за работой правления банка. Участниками совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление, которое несет полную ответственность перед общим собранием акционеров и советом директоров. Во главе правления стоит председатель правления, его заместители и другие члены. Деятельность правления осуществляется на основании Устава банка и Положения, в котором устанавливаются сроки и порядок проведения его заседаний и принятия решений.

Заседания правления банка проводятся регулярно, решения принимаются большинством голосов. При равном количестве голосов голос председателя правления является решающим.

Также в деятельности коммерческого банка часто встречается понятие ревизионной комиссии, которая избирается общим собранием участников банка. Правление банка предоставляет в распоряжении ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проверки направляются правлению банка. Главной задачей ревизионной комиссии коммерческого банка является создание обстановки, предупреждающей злоупотребление.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с установленными ЦБ РФ. Коммерческие банки предоставляют ЦБ РФ баланс на 1-ое число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций, банк имеет право создавать филиалы или представительства. Об открытии филиала или представительства необходимо осведомить Главное управление ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

"Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функции". Филиал имеет право заключать договоры и вести иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованным им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность расплачиваться без задержек по своим обязательствам оказывается под угрозой.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, т.е. объем его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании должен быть отдан экономическим мерам.

Вторым важнейшим принципом деятельности коммерческих банков является полная экономическая самостоятельность. Экономическая самостоятельность означает свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов, распоряжение собственными средствами банка.

Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, которая остается после уплаты всех налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Например, при предоставлении кредита, банк прежде всего исходит из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип заключается в том, что регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется только косвенными экономическими методами, т.е. государство устанавливает правила, но не имеет право давать приказы.

Одной из важных функций в деятельности коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику на условиях платности и возвратности.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, но при этом резко возникают потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению.

Вторая важнейшая функция деятельности коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, обязаны не только мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Третья функция деятельности коммерческих банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимали ведущее место в платежном механизме экономики, в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране.

С началом формирования фондового рынка начинает формироваться такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. В отличии от стран с развитой экономикой деятельность наших коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничивается, т.е. банки могут производить любые операции с ценными бумагами.

Имея лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операции, коммерческий банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, хранение и другие операции с ценными бумагами, выполняющими функции с ценными бумагами, платежного документа, подтверждающими привлечение средств во вклады и на банковские счета, с другими ценными бумагами, операция с которыми не требует специальной лицензии.

Банк имеет право оказывать консультационные услуги по своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Банк вправе вкладывать свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени, тогда все риски, связанные с этим размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка.

К 1993 г. в России сложилась двухуровневая банковская система. Если до 1991 г. в стране действовали преимущественно государственные учреждения, то теперь в банковской системе появился новый сектор - коммерческие банки. Это явление носит принципиальный характер и знаменует начало структурной перестройки экономики.

Система Государственного банка обеспечила кредитование всех секторов экономики. Платежно-расчетные операции осуществлялись в едином информационном пространстве и были полностью подконтрольны центру. Все предприятия, организации и учреждения отчитывались перед Госбанком о соблюдении ими финансовой дисциплины. Неплатежи фиксировались. Государственный банк через свои заграничные учреждения, Внешторгбанк и Внешэкономбанк проводили операции за рубежом. Воздействие на экономику осуществлялось как с помощью эмиссии, кредита, так и с помощью прямого контроля за расходованием денежных средств.

Развитие рыночных отношений, структурная перестройка экономики повлекли за собой децентрализацию банковской деятельности. Это коснулось прежде всего платежей и расчетов. Коммерческие банки стали во все большем объеме использовать свои возможности для организации параллельной инфраструктуры платежей. Сегодня средства предприятий, частных лиц мог служить средством расчетов и платежей, не выходя за пределы одного банка, который переводит деньги из одного филиала (отделения) в другой или из центрального офиса в филиал. Этой же цели служат межбанковские клиринговые объединения. Таким образом, контроль государств за текущим движением денежных средств сузился.

С 1 января 1995 г. Центральный банк РФ перестал кредитовать реальный сектор. И вместе с этим утратил контроль над финансовым состоянием предприятий. Ставка рефинансирования Банка России играла и до сих пор играет роль ориентира для коммерческих банков, а в ещё большей степени для органов Госналогслужбы, использующих его для расчета сумм налоговых сборов. Банк России в последние годы проводит ломбардные аукционы для коммерческих банков, принимает их средства на депозиты, создан депозитарий ценных бумаг. Ставки ломбардных кредитов и депозитов гибко связаны со ставкой рефинансирования и в целом определяется последней.

Коммерческие банки учитывают векселя предприятий и государственных организаций. Принимают активное участие в работе с государственными долговыми обязательствами, хотя главными их держателями и участниками рынка выступает ЦБ РФ и Сбербанк РФ, контрольный пакет акции которого принадлежит Банку России.

Коммерческие банки все в большей степени проникают на мировой финансовый рынок, сращиваются с банковским и промышленным капиталом стран с развитой рыночной экономикой. До осени 1997 года указанный процесс рассматривался преимущественно с точки зрения его положительных результатов. Действительно, размещение средств отечественных банков и производителей на депозитах в банках за рубежом помогало сдерживать углубление экономического кризиса, противостоять усиливающейся инфляции, фактически укреплять возможность использования валютного "якоря" и тем самым спасать рубль, стремительно терявший неустойчивость. Правительство неоднократно пользовалось перетоком средств резидентов за рубеж, размещая там займы в виде еврооблигаций и привлекая средства нерезидентов.

Такая широкомасштабная привязка к мировому финансовому рынку оказалась палкой о двух концах, когда кризис на фондовых биржах Юго-Восточной Азии рикошетом ударил по внутреннему финансовому рынку России: нерезиденты пополнили свою ликвидность за счет продажи государственных долговых обязательств России.

Двухуровневая банковская система страны, несмотря на интеграцию с мировым хозяйством, оказалась неадекватной мировой финансовой системе. В этих условиях паника на финансовом рынке в России весной и осенью 1989 г. была оставлена не в последнюю очередь запретом со стороны ЦБ РФ на проведение банками в течение некоторого времени спекулятивных операции, а затем и ограничения колебании конъюнктуры биржевого валютного рынка путем дополнительной регламентации торгов.

Летом 1998 г. стало совершенно очевидно, что банковская система не может жестко регулироваться с помощью командных методов. Внебиржевые операции банков к этому времени приобрели массовый характер. Объемы внебиржевого оборота превысили биржевой оборот. Правда, различалась доходность операции. Во внебиржевом обороте огромную роль играют конвертирование валюты, фондовые операции с корпоративными ценными бумагами, платежи взаиморасчеты. Об изменениях, произошедших в этой подсистеме, можно только догадываться по событиям на биржевом рынке. Во всяком случае то, что вдруг и внезапно во II квартале 1998 г. в государственном бюджете стала разрастаться "дыра", далеко не в последнюю очередь объясняется потерей коммерческими банками части своих высоколиквидных средств, которые формировались за счет операции за рубежом с высокодоходным, но и рисковым, спекулятивным капиталом. К концу 1998 г. банковская система оказалась в состоянии финансового коллапса из-за Заявления Правительства и Центробанка о замораживании на 90 дней выплат по внешним заимствованиям.

Вместе с тем, несмотря на ощутимые потери в доверии инвесторов, банковская система продолжает существовать. В условиях рыночной экономики остаются неизменными основные закономерности ее расширения.

БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА является бухгалтерским балансом, отражающим состояние личных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль.

Банковский баланс строится по особой форме в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. №61. Форма нового банковского баланса содержит следующие реквизиты: единицу измерения, номер и название разделов, номера счетов первого и второго порядка, признак счета, остатки счетов в рублях, в рублевом эквиваленте иностранных валют и итоговые суммарные показатели.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемый коммерческими банками за прошедший день, составляется до 12 часов на следующий рабочий день с включением балансов филиалов банка. Ежедневный баланс банка составляется по счетам второго порядка. Итоги выводятся по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам и по всем счетам. Итоговая сумма по балансу называется балансом.

При составление нового Плана счетов были учтены все изменения, произошедшие в экономики за последние годы, которые повлияли на появление новых банковских операции. Были изменены и исключены из состава нового Плана счетов те счета, которые потеряли экономический смысл.

Новым Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов, объединенных в семь разделов; внебалансовых счетов; счетов депо; счетов доверительного управления.

Все счета делятся на активные и пассивные. Новым Планом счетов не предусмотрены активные и пассивные счета, т.е. в балансе не должно быть отражено сальдо одновременно по дебету и кредиту по счету второго порядка. Для отражения операций, где сальдо может быть либо дебетовое, либо кредитовое, предусматриваются парные счета - активные и пассивные.

Банковские операции на счетах бухгалтерского учета отражаются в зависимости от содержания операции, а не от вида валюты, следовательно, специального раздела в Плане счетов по учету иностранных операций нет. Для учета операций, совершаемых в различных вида валют, на балансовых счетах открываются отдельные лицевые счета в той валюте, в которой совершалась операция.

Учет доходов и расходов банка осуществляется на соответствующих счетах по-прежнему кассовому методу, т.е. доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в момент фактического получения доходов и совершения расходов.

Новым Планом счетов бухгалтерского учета определена схема обозначения счетов и их нумерации. В обозначении счета должны присутствовать цифровой номер лицевого счета; по кредитным счетам- цель, на которую выдан кредит, номер кредитного договора, срок погашения кредита, размер процентной ставки, цифровое обозначение группы кредитного риска, на которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам. "Коммерческие банки должны составлять сводный баланс и отчетность в единицах, указанных для составления и представления отчетности, и предоставить их на первое число территориальным учреждениям Банка России. Баланс печатается по всем действующим в банке балансовым и внебалансовым счетам. Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка. Территориальные учреждения Банка России сводят полученные балансы и в установленные сроки направляют их в Главный центр информатизации Банка России, который в течение двух рабочих дней сводит балансы в целом по всем кредитным организациям. После этого направляет их соответствующим структурным подразделениям для использования в работе.

Балансы кредитных организаций территориальными учреждениями направляются в Банк России в соответствии с его указаниями."

2. Совершенствование банковских операций

2.1 Банковские ресурсы: формирование и регулирование

К банковским ресурсам относятся собственные средства банка, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка, но для того, чтобы привлечь чужие капиталы, надо показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.

К собственным средствам банков можно отнести уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, которые образуются за счет прибыли банка.

Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации банковского дела. Уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Уставный фонд не может формироваться за счет привлеченных средств.

Для формирования уставного капитала банка также запрещается привлекать средства федерального бюджета, свободные денежные средства, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы средства субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также свободные денежные средства и другие объекты собственности, находящиеся под контролем органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

"Минимальные размер уставного фонда для вновь регистрируемых коммерческих банков Российской Федерации установлен: на 1 января 1998 г. 4 млн. ЭКЮ; на 1 июля 1998 г. 5 млн. ЭКЮ (с ежеквартальными корректировками рублевой оценки минимального размера уставного фонда, рассчитанным на базе среднеквартального соотношения между российским рублем и ЭКЮ). Для вновь создаваемых кредитных организаций с ограниченным кругом совершаемых операций минимальный размер уставного фонда установлен: на 1 января 1998 г. 1,0 млн. ЭКЮ; на 1 июля 1998 г. 1,250 млн. ЭКЮ. Объявленный уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня государственной регистрации."

Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его участник получает часть банковской прибыли в виде ДИВИДЕНДОВ.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, также служат источником выплаты процентов по облигациям и дивидендов. Формирование резервного фонда происходит за счет ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли.

Совместно с резервным фондом в коммерческих банках создаются фонды для производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от прибыли.

Важнейшая функция собственных средств банка - служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, дающим банку возможность сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов.

В банковской практике различают такие понятия как собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального характера над собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от нескольких факторов.

Согласно с Законом о ЦБ РФ размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Следовательно банки должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

Размер собственных средств банка зависит от специфики его клиентов. Так, преимущество крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков.

Размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РФ кредитной политики. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.

Российские коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.

Для формирования и расширения своего уставного капитала акционерные коммерческие банки прибегают к выпуску своих собственных ценных бумаг - акций. Выпуская ценные бумаги, коммерческие банки руководствуются Законом "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 г. № 208-Ф3 и инструкцией ЦБ РФ " О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" от 17 сентября 1996 г. № 8.

Акция акционерного коммерческого банка - любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение прибыли от его деятельности и участие в управление этим банком. Кредитная организация может эмитировать акции именные и акции на предъявителя, которые могут только быть документарными. При документарной форме выпуска один сертификат может удостоверять право на одну или все акции с одним Государственным регистрационным номером.

Однако надо учитывать, что в соответствии с законодательством о ценных бумагах выпуск акций на предъявителя ограничивается определенным нормативным соотношением к величине оплаченного уставного капитала, которое должна устанавливать Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг. Пока эта комиссия не установит данного норматива и не определит порядок выпуска акций на предъявителя, ЦБ РФ запрещает кредитным организациям выпускать акции на предъявителя.

Помимо ценных бумаг - акций и облигаций - акционерные коммерческие банки могут выпускать производные ценные бумаги, к которым относятся любые ценные бумаги, удостоверяющие право их владельца на покупку или продажу основных ценных бумаг.

Кредитная организация также может выпускать обыкновенные и привилегированные акции. Все обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную цену и предоставлять их владельцам паритетные права. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% уставного капитала кредитной организации.

Акционерный банк осуществляет эмиссию при своем создании и при увеличении размеров первоначального уставного капитала банка путем выпуска дополнительных акций.

При создании акционерного банка в Российской Федерации происходит закрытое распределение акции среди учредителей. Действующими нормативными актами предусматривается, что при учреждение акционерного банка все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка по номинальной цене.

Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных именных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом акций первого выпуска освобождается от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

Выпуск акций для увеличения уставного фонда акционерного банка допускается лишь после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций. Дополнительный выпуск акций может включать в себя как привилегированные, так и обыкновенные акции.

Размещение дополнительных акций банками, созданными в форме открытого акционерного общества, может производиться как путем открытой, так и путем закрытой подписки. Способ размещения должен определяться либо уставом банка, либо решением общего собрания акционеров. Если способ размещения не определен, то оно может производиться только путем открытой подписки. Банки, созданные в форме закрытого акционерного общества, не имеют права производить размещение своих акций путем открытой подписки, а также иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.

Выпущенные банками дополнительные акции размещаются среди их учредителей и прочих инвесторов - граждан или юридических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет.

"Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. На начальном этапе развития банковской системы России в рыночных условиях возможности коммерческих банков в привлечении средств определялись исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы: для коммерческих банков, созданных на базе бывших государственных специализированных банков, объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка более чем в 25 раз; для банков, созданных в виде акционерных обществ закрытого типа, - не более чем в 20 раз; для банков, созданных в форме АО открытого типа, - не более чем в 15 раз.

Начиная с 1996 г., в соответствии с инструкцией №1 " О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 30 января 1996 г. Банк России отказался от определения прямого соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения и др. особо регламентирована работа банков по привлечению средств населения. Инструкция №1 максимальный размер привлечения денежных вкладов граждан ограничен величиной собственных средств (капитала) банка. Кроме того, для привлечения во вклады средств физических лиц требуется наличие специальной лицензии, которая может быть выдана вновь созданному коммерческому банку только спустя 2 года безупречной работы с момента регистрации."

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, взятые у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

ДЕПОЗИТ - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

Депозитные счета могут быть самыми разными, и в основе их классификации чаще всего выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

"ДЕПОЗИТЫ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами."

К депозитам до востребования также можно отнести корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом "ностро", а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "лоро".

Открытие счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В договоров определяется условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций.

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета, которые в своем классическом варианте в российской банковской практике не используются, но механизм их функционирования заслуживает рассмотрения.

КОНТОКОРРЕНТ (от итал. conto corrente - текущий счет) - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокоррентном счете отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и др.

Контокоррентные счета открываются самым надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия.