Теоретические основы разработки базы данных системы анализа процентных ставок

35

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретическая часть

1.1 Обзор литературы и аналогов

1.2 Сущность депозитных и кредитных операций банков

1.3 Статистическая отчетность банка

1.4 Анализ технического задания и постановка задачи

Перечень ссылок

ВВЕДЕНИЕ

Банки являются субъектами хозяйственной деятельности, однако характер их деятельности довольно специфической. С одной стороны, они привлекают временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, а с другой - удовлетворяют как собственные потребности, так и потребности своих клиентов - физических и юридических лиц.

В ходе исторического развития в понятие банка, банковских операций или кредитных учреждений вкладывали совсем разное содержание. Это объясняется тем, что постановка задач, сфера деятельности и способы работы банков с течением времени значительно изменялись.

Чтобы понять специфику деятельности банка, нужно обратиться в общую теорию экономики производства. На первом плане - человек, который четко определяет производственную цель и, стремясь достичь ее, осуществляет планомерную целенаправленную хозяйственную деятельность. В соответствии с теорией производства продукты этой деятельности превращаются в товар лишь при условии продажи на рынке, которая становится возможной, если есть общественный спрос на эти продукты.

Банковские услуги также нужно продать. В конце концов банки функционируют, чтобы удовлетворять потребности клиентов и обеспечивать собственный доход. Непременным условием продолжительной и успешной хозяйственной деятельности банка является оптимальная производительность, экономичность, рентабельность и ликвидность.

Банк - это юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять совокупность таких операций: привлечение в виде вкладов денежных средств физических и юридических лиц и прибыльное размещение этих средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Новая редакция Закона «О банках и банковской деятельности» существенно изменила бывшие понятия о структуре банковской системы, экономические, организационные и правовые основы создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков. В частности, следует подчеркнуть, что к банковской системе Украины входит НБУ и прочие банки, которые созданы и действуют на Украине соответственно положениям Закона.

Банков сегодня уже немало в Украине. Деятельность их становится все более многогранной. В частности, они не ограничиваются решением проблем кредитования, которые до недавнего времени были связаны с наиболее доходными операциями, а проводят активную политику на фондовом и валютном рынках, осуществляют доверительные операции по поручениям клиентов, предоставляют консультационные и прочие услуги.

Значительно расширился объем лизинговых, факторинговых и фьючерсных операций. Проводя хозяйственные операции, банки активизируют свою деятельность в сфере развития рыночных отношений. Вместе с тем и хозяйственная деятельность предприятий, учреждений, организаций все больше привлекается к сфере банковской деятельности.

При этих условиях большое значение приобретают вопросы сугубо практического характера - вопрос учета и анализа данных в банках. Именно поэтому организация учета и анализа кредитных и депозитных операций поможет соблюдать принципы деятельности банковских учреждений, а именно:

– принцип прибыльности;

– принцип рискованности банковских операций;

– принцип платности банковских ресурсов.

Отсюда возникают целиком закономерные вопросы: как именно организовать анализ в банке? Что понимать под его кредитной, депозитной политикой? Как именно язык цифр (статотчетность) подать в форме, понятной для всех пользователей.

Для успешной деятельности банков в конкурентной среде нужно постоянно наращивать объемы активных операций, поскольку только они обеспечивают получение прибыли, и таким образом, возрастание капитала банка. Вместе с тем собственных средств банка мало для расширения кредитных вложений, проведения операций на фондовом финансовом и валютных рынках. Почти всю потребность в денежных ресурсах банки покрывают за счет привлеченных средств. Традиционно наибольшая доля в структуре привлеченных средств возлагается на депозиты. Операции по привлечению банком средств на депозит - эти так называемые пассивные депозитные операции. Одну из важнейших ролей в стимулировании воспроизведенных процессов в экономике играет банковский кредит как главный источник обеспечения денежными ресурсами текущей хозяйственной деятельности предприятий независимо от формы собственности и сферы хозяйствования.

Вопросы, бесспорно, непростые. Более того, сфера пользователей банковской информации достаточно большая по объему. Так, к ней относится государство в лице Национального банка Украины (НБУ), налоговые и прочие контролирующие органы, непосредственно руководство банка, а также его инвесторы и акционеры, вкладчики и заемщики, банковские служащие и прочие заинтересованные лица.

Каждому клиенту нужна определенная информация, причем в необходимом объеме и в необходимое время. Важно, чтобы эта информация была качественной. Более того, все операции должны прослеживаться из момента их начала и на протяжении всего периода осуществления вплоть до включения в отчетность.

Например, инвесторы и акционеры интересуются бухгалтерскими данными относительно банковской прибыли, состояния активов и обязательств, процентов по кредитам и депозитам, которые заносятся в финансовую отчетность. По данным учета они могут проследить соотношение общей прибыли и показателя прибыльности своих акций. Ведь некоторые банки заявляют, к сожалению, о суммах несуществующей или даже фиктивной прибыли, которая формируется как проценты начисленные, но не полученные.

Только достоверная информация может быть надежным индикатором реального финансового состояния банка. Банки несут ответственность за предоставление учреждениям НБУ недостоверной информации. Хотя на практике не существует схемы, которая гарантирует полную финансовую безопасность и стойкость банка, тем не менее умное регулирование, которое основывается на правдивой информации, может оказывать содействие предотвращению отрицательным моментам, к которых приводят ошибочные управленческие решения.

Все это убедительно доказывает важность данных статистической отчетности банка, на основе которых можно проанализировать его деятельность, в частности ведение депозитных, кредитных операций, а также начисление процентов для их выполнения и др.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Обзор литературы и аналогов

Современная теория управления банковскими портфелями рассматривает активы и пассивы как единую финансовую взаимоувязанную систему, цель которой - максимизация прибыли банка. Структура всех элементов активов и пассивов банка должна согласовываться между собой не только с финансово-учетных позиций, но и со стратегическими программами развития банка, например с программой увеличения акционерной собственности. Ранее пассивы и активы банка рассматривались соответствующими относительно обособленными департаментами и управлениями банка как самостоятельные функционирующие подсистемы. Размеры и динамика пассивов определялись в основном желаниями юридических и физических лиц держать свои расчетные, депозитные счета, вклады в банке в форме вкладов до востребования, срочных вкладов, сертификатов и в других формах. Портфель пассивов банка рассматривался как неуправляемый со стороны банка фактор и основное внимание в стратегии управления развитием банком сводилось к эффективному управлению активами банка, которые размещались в соответствии с его стратегическими целями и задачами. Однако по мере развития банковских операций все очевиднее обозначалась чрезмерная зависимость банка от клиентов, которая способствовала возникновению таких ситуаций, когда банк набирал чрезмерно большой или, напротив, недостаточный размер пассивов, слабо взаимоувязанных с активами банка не только по количественному, но и по временному параметру. В результате учащались случаи, когда при избытке пассивных средств банк не смог вовремя проводить размещение денежных средств в форме активных операций. С другой стороны, при недостатке этих денежных средств у банка возникали проблемы с ликвидностью.

Для эффективного управления привлеченными ресурсами с целью получения максимума прибыли необходимо проводить анализ банковских операций. Это позволит банкам ответить на такие важные вопросы, как:

- какую оптимальную процентную ставку следует выбрать по привлеченным средствам с учетом получения прогнозируемой прибыли или дохода (на основе непрерывного изменения процентных ставок по привлекаемым депозитам можно определить тот ее предельный размер, при котором наблюдается максимум прибыли банка);

Интернационализация деятельности банков, усиление не только конкуренции, но и сотрудничества между ними, непрерывное изменение процентных ставок потребовали серьезных перемен во взаимосвязанном управлении активами и пассивами банка. Уже в основном не сами вкладчики стали определять состояние и структуру пассивов, а департаменты банков по управлению пассивами стали проводить более жесткое планирование привлекаемых ресурсов. Поиск более дешевых источников средств, увеличение сроков по вкладам, минимизация операционных расходов по их осуществлению стали основными методами стратегии управления пассивами.

В современной банковской системе США и в российских банках развивается стратегия управления фондами. Центральные задачи стратегии управления фондами сводятся к следующим пунктам:

1. Долгосрочный и краткосрочный, жесткий контроль объемов, структуры, процентов, доходов и расходов как по пассивам, так и по активам банка.

2. Контроль управления банка как по пассивам, так и по активам должен быть сбалансирован и скоординирован как по размерам, процентам, срокам и рискам.

3. Доходы, расходы и прибыль должны рассчитываться как по активным, так и пассивным операциям по следующему уравнению: максимум дохода - минимум расхода = максимум прибыли.

Изменение стратегии состоит в том, что банк, все больше превращающийся в супермаркет финансовых услуг, продает не только активы, но и пассивы, точнее, пакет активно-пассивных финансовых услуг.

Банковская система Украины состоит из двух уровней: первый представленный Национальным банком, второй - коммерческими банками. Состоянием на начало 2001 г. в Реестре банков, их филиалов и представительств, валютных бирж и финансово-кредитных учреждений было зарегистрировано 195 банков. Вместе с тем реально работали на финансово-кредитном рынке только 154 банки.

Современная банковская практика выделяет значительное количество разнообразных признаков, по которым осуществляется классификация банков. Соответственно условиям развития отечественной экономической системы украинские банки могут быть классифицированы:

по форме собственности: в Украине банки создаются и функционируют в виде государственных учреждений, акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, кооперативных банков.

по территориальному характеру деятельности: банки, которые осуществляют свою деятельность на отдельной территории, - региональные; банки, которые выполняют операции во многих регионах через сеть филиалов - республиканские; банки, которые активно работают на мировых рынках и имеют филиалы и представительства за границей - международные;

по размерам: выделяются наибольшие, большие, средние и малые банки. К группе наибольших относятся банки, чьи совокупные активы превышают 1 млрд. грн., большие - банки с активами свыше 100 млн., средние - банки с активами высшее 50 млн. грн., малые - до 50 млн. грн. Наиболее многочисленной оказалась группа малых банков - 57, или 37 % от их общего количества;

- по наличию сети филиалов: банки, которые открыли филиалы и территориально отделенные подразделы; банки без филиалов;

по сферам деятельности: банки, которые осуществляют разнообразные операции и предоставляют комплексные услуги, - универсальные; банки, которые выполняют отдельные специфические операции и обслуживают определенные области экономики, функционируя в обозначенном сегменте рынка, - специализированные банки.

На современном этапе наиболее распространенными являются такие виды специализированных банков: ипотечные, инвестиционные, сберегательные, внешнеэкономические, клиринговые. Основа деятельности ипотечных банков - мобилизация финансовых ресурсов путем выпуска собственных долгосрочных долговых обязательств и осуществления кредитования под учреждение объектов недвижимости. Инвестиционные банки - это учреждения, которые привлекают средства через эмиссию ценных бумаг собственного долга и вкладывают их в корпоративные и государственные ценные бумаги, а также предоставляют услуги по гарантированному размещению выпусков ценных бумаг разных эмитентов. Сберегательные банки - это финансовые институты, деятельность которых базируется на привлечении сбережений населения в форме вкладов и их использовании на рынке межбанковских кредитов и через предоставление потребительских займов. Основными функциями внешнеэкономических банков является привлечение и размещение средств в иностранной валюте, обслуживание внешнеторгового оборота клиентов через осуществление соответствующих кредитно-расчетных операций.

Большинство украинских банков старается, соответственно собственным возможностям, максимально диверсифицировать деятельность, предлагая комплексное банковское обслуживание и выполняя разнообразные операции, предусмотренные действующим законодательством. По набору операций и услуг, которые осуществляются, подавляющее большинство отечественных банков может быть отнесенная к универсальных.

Банки вообще - это сугубо коммерческие институты, которые в текущей деятельности реализуют прежде всего собственные экономические интересы. Важнейшая задача коммерческого банка - максимизация стоимости капитала, то есть повышение уровня доходов на средства, которые были вложены в банк основателями и акционерами. Поэтому основным показателем деятельности коммерческого банка считается прибыль как разность между доходами от банковских операций и затратами на их осуществление. Главным принципом управления деятельностью банков выступает принцип: «купить дешевле - продать дороже». Таким образом, политика и стратегия банка должны быть направлены на привлечения финансовых ресурсов по наименьшей стоимости и поиск наиболее доходных вариантов размещения этих ресурсов при обеспечении приемлемого уровня риска проведения операций.

Для обеспечения выполнения своих функций и достижения стратегических и тактических целей коммерческие банки осуществляют соответствующие операции, постоянно стараясь увеличивать их количество и повысить качество. На сегодня основная масса украинских банков способна качественно выполнять не большее 40-50 видов операций и услуг. В то же время ведущие отечественные банки, активно диверсируя свою деятельность и вводя новейшие банковские технологии, целеустремленно приближаются к уровню развития банковских услуг в странах с рыночной экономикой. Исходя из рекламных проспектов КБ «Приватбанк», это учреждение предлагает почти 180 банковских операций и услуг, которые являются неопровержимым рекордом в Украине (коммерческие банки Германии осуществляют 150 - 200 операций, японские банки - 300). Но несмотря на такое многообразие, все банковские операции могут быть объединены по функциональным признакам в соответствующие группы операций, ключевыми среди которых есть:

кредитные;

учредительские;

расчетно-кассовые;

инвестиционные;

депозитные операции;

межбанковские;

эмиссионные;

комиссионные;

посреднические.

Важную роль в деятельности банка играют именно кредитные и депозитные операции.

Кредитные операции - это операции по предоставлению банком заемщику во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, обеспеченности, возвратности, срочности и целевого характера.

Депозитные операции - это операции по привлечению временно свободных средств юридических и физических лиц на счета разных типов: текущие, бюджетные, вкладные, сберегательные, кодированные и т.п.

Депозитные операции являются сугубо банковскими операциями, причем очень распространенными. Депозитная операция может давать банку прибыль при условии осуществления ее как активную, то есть как операцию по размещению банком средств на депозит. Итак, депозитом считают привлеченные или размещенные средства на определенных соглашением условиях возвращения с выплатой (или уплатой) процентов или на беспроцентной основе.

Эффективность осуществления банковских операций зависит от многих факторов. Важнейшим среди них выступает построение оптимальной организационной структуры коммерческого банка. При этом надо обязательно учитывать такие критерии, как размеры банка, виды и масштабность операций, участие в внешнеэкономической деятельности, наличие филиальной сети, форма собственности, стратегические и тактические приоритеты. В современной банковской практике существуют разные типичные формы организационных структур банковских учреждений, отдельные элементы которых могут корректироваться соответственно изменениям направлений деятельности банка.

Учитывая как международный опыт, так и накопленный за период существования национальной банковской системы, оптимальной стратегией поведения банков является проведение анализа оперативных и статистических данных, что служит гарантией эффективной организации банковской деятельности в целом и обеспечения нужной доходности банковских операций в частности.

Аналогичных систем, позволяющих обрабатывать статистические данные, оценивать и анализировать кредитные и депозитные процентные ставки, достаточно много (это является важной информацией для любого банка). Особого внимания заслуживают следующие программные средства:

1. Система автоматизации банка Мacrobank4 - подсистема “Расчет и начисление процентов”, которая предназначена для расчета в реальном времени процентных ставок и комиссий банка. Подсистема позволяет автоматизировать процесс расчета процентов и банковской комиссии за все основные банковские услуги, такие как кредиты/депозиты, овердрафты, платежи, обмен валют и прочее. Выполняемые функции:

- автоматический расчет и начисление процентов;

автоматическое формирование соответствующих проводок;

просмотр и анализ ставок по датам.

Основные особенности - производит автоматический расчет процентов и банковских комиссий в реальном времени, позволяет настраивать порядок расчета банковских комиссий, позволяет вносить изменения в таблицу комиссий, автоматически формирует проводки на основе расчетов в главной книге.

2."Мультивалютный операционный день банка", v.4 - позволяет анализировать счета, у которых указана процентная ставка. Результатом является таблица, содержащая номера счетов, процентные ставки, наименования клиентов и начисленные суммы в различных разрезах.

3. DataHouse - удобный инструментарий банковского аналитика. Система открывает широкие возможности для выполнения различных аналитических задач с использованием массивов банковской информации накапливаемых в корпоративном хранилище. Система не только предоставляет аналитику полную и объективную информацию о состоянии кредитного учреждения (хранилище содержит большой объем данных о работе банка), но и предлагает ему гибкий и удобный инструмент для ее изучения в режиме реального времени. В ряду основных преимуществ программы можно выделить высокую производительность обработки запросов, простоту и удобство ее эксплуатации, а также оперативность выполнения расчетов.

4. АБС Scrooge-III - система экономического анализа банка, включает аналитический и экспертный модули. Система предназначена для накопления, обработки и разностороннего анализа разнородной отчетной информации, представления ее в удобной форме для сотрудников банка, имеющих потребность в аналитической информации.

Перечисленные системы не учитывают специфику отдельных банков, достаточно дорогостоящие, поэтому целью дипломного проекта является автоматизация анализа процентных ставок по статистической отчетности банков, то есть разработка такого программного средства, которое позволит банку проводить оценку кредитных и депозитных ставок банка на основании отчетов, отражающих его деятельность.

1.2 Сущность депозитных и кредитных операций банков

Наиболее существенным и важным источником формирования и увеличения ресурсной базы коммерческих банков выступают депозитные операции.

Депозитными являются пассивные операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц в национальной и иностранной валютах в форме вкладов (депозитов) путем их зачисления на соответствующие счета на определенных условиях.

Вклад (депозит) - это денежные средства, которые передаются в банк их владельцем для сохранения, и которые в зависимости от условий сохранения числятся на том или ином банковском счете.

На сегодняшний день классификация вкладов (депозитов) осуществляется по различным признакам, основными среди которых являются:

- вид и статус вкладчика;

- срок вклада.

По первому признаку выделяются вклады юридических и физических особ, резидентов и нерезидентов.

По срокам использования вклады делятся на две большие группы - депозиты до востребования и срочные.

Средства клиентов в вкладах до востребования хранятся на текущих счетах, которые открываются банком каждому клиенту. Особенностью функционирования вкладов до востребования является то, что деньги, которые хранятся, могут быть в какой-либо момент сняты наличными с соответствующего счета или перечислены по требованию клиента на других счетах в банках. По действующей практике отечественных банков в основном не осуществляют оплату по остаткам на депозитных счетах до востребования, так как размеры этих остатков являются очень неустойчивыми или слабо прогнозированными. Весомая часть ресурсов, которые привлечены именно во вклады до востребования, используются банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательных резервов в виде остатков на корреспондентском счете в Национальном банке Украины. Вместе с этим в повседневной банковской деятельности складывается ситуация, когда клиенты не используют сразу все средства, которые поступают на их текущие счета, оставляя определенную часть их в распоряжение банка на некоторый срок. Эта часть ресурсов во вкладах до востребования используется банком, как правило, в форме вкладов в кратчайшие по срокам возвращения кредитно-инвестиционные активы. В этом случае банк получает возможность зарабатывать, размещая свободные остатки на текущих счетах в соответствующие доходные активы, а затем платить определенный процент собственникам депозитов до востребования за пользование их деньгами. Платность вкладов этого типа разрешает, в свою очередь, привлекать еще большее количество текущих ресурсов, расширять круг своих операций и увеличивать их объемы, которые непременно будут оказывать содействие повышению конкурентоспособности банка. В то же время из некоторых вкладов до востребования действующей нормативной базой предусмотрена обязательная уплата процентов по их остаткам. Таким образом сохранениее средств Государственного бюджета на банковских депозитах до востребования является для банка обязательно платным и требует начисления и уплаты процентов по остатками этих средств в размере 50% ставки рефинансирования Национального банка Украины.

Срочные вклады (депозиты) - это денежные ресурсы, которые размещаются их собственниками в банках для сохранения и зачисляются на соответствующие депозитные счета на определенный срок с выплатой обусловленных процентов. Развитие и диверсификация услуг по обслуживание именно этих вкладов является приоритетной задачей современного коммерческого банка. Ресурсы, привлеченные в срочные депозиты, остаются в распоряжении банка в границах четко обусловленного временного интервала, а потому могут использоваться для финансирования более продолжительных по сроку, а таким образом и более доходных активных операций. Соответственно и плата по остаткам на срочных депозитах является значительно большей сравнительно с вкладами до востребования и непосредственно зависит от размера и срока сохраняемости денег на этих вкладах. В современной практике большинство коммерческих банков предоставляет возможность своим клиентам снимать по необходимости средства со своих срочных депозитов до истечения соответствующего срока действия депозитного договора. Это является довольно весомым фактом повышения привлекательности именно этого вида банковских депозитных операций, хотя размер процентной платы в случае досрочного снятия средства или закрытия вклада вообще значительно уменьшается. Расчет с использованием фактической ставки осуществляется следующим образом:

Пусть Р- сумма номинала депозита. Тогда:

(1.1)

где ln - сумма будущего платежа в конце периода (осуществления платежа) n;

і - годовая процентная ставка (в сотых долях),

п - период, за который осуществляется платеж, в годовом вычислении.

Не исключено, что депозитная операция будет отражаться только двумя потоками, а именно:

- привлечение депозита;

- оплата номинала депозита и процентов.

В этом случае фактическая годовая процентная ставка вычисляется по формуле:

(1.2)

где S - наращенная сумма депозита в конце периода п, то есть номинал депозита вместе с процентами;

Р- сумма номинала депозита;

п - срок последнего.

Итак, в случае применения фактической годовой процентной ставки сумма начисленных процентов по депозитам за текущий период исчисляется по формуле:

(1.3)

где S - наращенная сумма депозита в конце предыдущего периода (номинал депозита вместе с процентами);

і - годовая фактическая процент-ная ставка;

п - количество периодов по депозиту, по которому начисляются проценты.

Процентная ставка и период депозита должны быть приведены к одной базе (год, квартал, месяц).

Определяя учетную политику банк, как критерий, может установить порог существенности, от которого будет зависеть выбор банком соответствующего метода. Порог существенности фиксируется как относительный показатель нагроможденного различия.

При привлечении денежных средств на депозит общий размер вклада на конец установленного периода R_d (сумма на возвращение вклада) будет равняться:

(1.4)

где R - основная сумма вклада;

r - годовая процентная ставка по вкладу;

і - период начисления (в днях);

360 - количество дней в году;

n - количество периодов начисления.

При использовании схемы сложных процентов доход за каждый период вычисляется не из первоначальной суммы вклада, а из общей суммы, которая включает основную (первоначальную) сумму и проценты, которые были начислены за все предыдущие периоды. При привлечении денежных средств с ежемесячным начислением сложных процентов общий размер вклада на конец установленного периода будет составлять:

(1.5)

Использование сложных процентов (при других одинаковых условиях) является выгодным для вкладчиков банка, поскольку обеспечивает им больший доход.

Для определения наиболее приемлемого для потенциального вкладчика варианта надо рассчитать так называемую эффективную годовую процентную ставку. Эффективная ставка может быть вычислена так:

(1.6)

т - общий срок пользования вкладом (в днях).

Значительное влияние на уровень дохода вкладчиков оказывает периодичность процентных начислений в границах установленного срока сбережения денег на счете. Чем чаще осуществляется начисления сложных процентов, тем большей будет окончательная сумма вклада на конец срока его использования.

Это надо хорошо понимать вкладчикам и депозиторам, чтобы ориентироваться в разных схемах, которые используются банками при привлечении срочных вкладов.

Депозитом учитывается вся сумма его номинала на депозитном счете до момента погашения.

Несмотря на то, что кризисные явления в экономической системе практически подорвали финансовую стойкость большинства отечественных предприятий, вследствие чего резко сократилось количество надежных фирм-заемщиков (на фоне падения прибыльности банковских операций), кредитные операции остаются главным видом активных операций коммерческих банков, в который вкладывается подавляющее большинство привлеченных банками ресурсов. Так, состоянием на 01.04.99 кредитные вложения составляли 64% общей суммы рабочих активов украинских банков. Рабочие активы - это банковские ресурсы, вложенные в соответствующие активы, которые приносят банкам определенный доход.

Кредит (от лат. creditum - заем, долг) - одна из сложнейших экономических категорий, характер объективной необходимости которой обусловлен, с одной стороны, положением и развитием товарно-денежных отношений, с другойй - такой спецификой его проявления, как возвратное движение стоимости. Поскольку предоставлениее кредита является специфической, отделенной формой денежных отношений, оно имеет собственные особенности, связанные с обслуживанием всего процесса расширенного воспроизведения и обеспечением его непрерывности. В этом плане база функционирования кредитного отношения - временное высвобождение денежных средств и появление временной потребности в них.

Объективные отклонения фактической потребности субъектов хозяйственной деятельности в их финансировании от наличия (излишка или недостатка) свободных ресурсов зависят от многих факторов, среди которых: капиталоемкость производственной деятельности; сезонность производства; соотношения между продолжительностью производства и продолжительностью обращения продукции, колебания цен на нее; обратность дебиторской задолженности и др. В связи с этим появляется возможность заполнять временный недостаток средств одних субъектов за счет временного излишка средств других. Очевидно, что для реализации этой возможности необходимы соответствующие экономико-правовые условия.

С одной стороны, сама природа кредитного соглашения предопределяет необходимость имущественной ответственности ее участников за выполнение принятых на себя обязательств. С другойй, обязательное условие возникновения кредитного отношения - это совпадения интересов кредитора и заемщика. Решающее значение при этом имеет согласованиее таких характеристик, как обеспеченность займа, срок кредитования, уровень процентной ставки, наличие альтернативных вариантов финансирования и размещения средств.

Субъектами кредитного соглашения могут выступать любые юридически самостоятельные действующие единицы, которые вступают в отношениее временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме. Объект кредитного соглашения - заемная стоимость, обособлениее которой связано с характером движения от кредитора к заемщику и от заемщика к кредитору. Необходимость возвращения заемной стоимости заемщиком предопределяется сохранением права собственности на нее кредитора, а обеспечениее возвращения достигается в процессе использования заемной стоимости в хозяйственной деятельности заемщика.

Кредит как самостоятельная экономическая категория выполняет важные функции в экономике. Определениее и трактовка отдельных функций кредита зависит от методологических подходов к анализу кредитного отношения. Так, на макроэкономическом уровне выделяются перераспределительная функция и функция замещения наличных средств кредитными средствами.

Очевидно, что рыночный механизм перераспределения кредитных ресурсов имеет целый ряд преимуществ перед другими способами размещения денежных средств. Во-первых, объем кредитных ресурсов по своим потенциалам значительно превышает, например, объем ресурсов, которые распределяются через бюджетную сферу. Во-вторых, возвратность кредита разрешает предоставлять ресурсы в заем многократно, что также расширяет возможности функции перераспределения. В конце концов, нельзя не выделить преимущество оперативности рыночного распределения кредитных ресурсов сравнительно с той же бюджетной сферой.

Практические основы кредитных отношений в Украине, формы и виды кредитов, принципы и условия банковского кредитования определяются соответствующими нормативными актами Национального банка Украины. Так, в соответствии с Положением НБУ «О кредитованиии», утвержденным постановлением Правления НБУ № 246 от 28 сентября 1995 г., кредит - это ссудный капитал банка в денежной форме, которая передается во временное пользование на условиях обеспеченности, возвращения, срочности, платности и целевого характера использования.

Банковские кредиты делятся на виды по таким признаками:

– сроки пользования;

– обеспечениее;

– степень риска;

– методы предоставления кредита;

– сроки погашения.

Соответственно по срокам пользования выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

Краткосрочные кредиты предоставляются банками на срок до 1 года в случае временных финансовых трудностей, которые возникают у предприятий в связи с затратами производства и оборота, не обеспеченными поступлениями средств в соответствующем периоде. Среднесрочные кредиты предоставляются сроком до 3 лет на оплату предприятиями оснащения, текущие затраты, финансирование капитальных вложений. Долгосрочные кредиты (свыше 3 лет) могут предоставляться для формирования основных фондов, осуществления затрат на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и т.п.

По обеспечению кредиты делятся на обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами), гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица), с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации) и необеспеченные (бланковые).

По степении риска различают стандартные кредиты и кредиты с повышенным риском.

По методам предоставления - кредиты, которые предоставляются в разовом порядке; соответственно открытой кредитной линии; гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления).

По сроками погашения - кредиты, которые погашают единовременно; в рассрочку; досрочно; с регрессией платежей; после окончания обусловленного периода.

Основными условиями предоставления банками кредитов субъектам хозяйствование являются обеспеченность, возвратность, срочность, платность и целевая направленность. Погашениее кредита и начисленных по нему процентов осуществляется заемщиком из текущего счета.

Вважное значение имеет определениее стоимости кредита, в основу которого положено установлениее соответствующей процентной ставки. Здесь должны учитываться стоимость привлеченных банком ресурсов, категория надежности заемщика, степень кредитного риска, затраты из оформление займа и контроля по его погашению, маржа прибыли от кредитной операции.

Для определения оптимальной для банка процентной ставки по кредиту рассчитывается минимальная норма доходности:

(1.7)

где %В - процентные расходы по привлеченным ресурсам, %;

М - минимальная норма прибыли от кредитной операции, %,

Д - минимально допустимый доход по займу как сумма про-центных и комиссионных платежей, ден. ед.;

В - операционные расходы банка по оформлению и обслуживанию кредита;

п - срок кредитирования, дни;

K - основная сумма кредита + соответствующая сумма обязательного резерва на корсчете банка в НБУ.

Исходя из этого, оптимальная процентная ставка по кредитам рассчитывается так:

(1.8)

где Д - минимально допустимый доход;

К - основная сумма кредита;

п - срок кредитования в днях.

Учет кредитных операций базируется на общепринятых в международной практике принципах: непрерывности деятельности; осторожности; деления отчетных периодов; датирования операции; отдельного отображения активов и пассивов; преимущества содержания над формой; оценивания активов и пассивов.

Наиболее точной оценкой стоимости кредита или депозита является эффективная процентная ставка (в случае инвестиций она называется нормой рентабельности).

Важность понятия эффективной процентной ставки объясняется, в частности, тем, что простая процентная ставка плохо приспособлена для сравнения привлекательности кредитов или депозитов, имеющих разный срок.

С каждым срочным кредитным или депозитным договором связаны прямой и обратный потоки платежей. Прямой поток - это размеры и даты выдаваемых клиенту средств (в случае кредита) или принимаемых от клиента (в случае депозита). Обратный поток - это возврат основного долга и процентов.

Строгий договор - это договор, в котором заранее оговорены даты и суммы прямого и обратного потоков. В строгом договоре эффективная процентная ставка определяется из специального уравнения путем приравнивания сумм прямых и обратных платежей, предварительно приведенных к текущему моменту по искомой ставке дисконтирования.

Для не строгого договора эффективную процентную ставку можно точно вычислить только после его закрытия, когда даты и суммы всех прямых и обратных платежей будут определены, но в большинстве случаев можно оценить примерный размер плановой эффективной процентной ставки.

При ведении бухгалтерского учета трактовка каждого обратного платежа фиксируется (т. е. фиксируется, является ли он выплатой процентов или погашением основной суммы), но для определения эффективной процентной ставки важны только размеры и сроки платежей. В этом смысле использование понятия эффективной процентной ставки позволяет трактовать обратные платежи так, как это удобно банку. Произвольная трактовка, в свою очередь, открывает определенные возможности по управлению размерами налоговых платежей банка, не облагаемых налогом отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и т. п. Этот вопрос, однако, требует отдельного обсуждения.

Если имеется несколько кредитных (или депозитных) договоров, для каждого из которых известны эффективная процентная ставка, общая сумма кредита (депозита), дата начала и срок окончательного расчета, то для е вычисления его эффективная процентная ставка, перечисленных данных недостаточно. Поэтому для оценки эффективности кредитного (депозитного) портфеля используют различные варианты вычисления средневзвешенных процентных ставок.

В большинстве случаев, однако, эти оценки не совпадают с эффективной процентной ставкой совокупности договоров. Чтобы точнее оценить эффективность портфеля, необходимо использовать специальное уравнение для совокупности прямых и обратных платежей всех входящих в портфель договоров.

При рассмотрении совокупности всех срочных кредитов или депозитов банка следует различать плановую и фактически реализовавшуюся эффективные процентные ставки. Для определенности все рассуждения будем проводить для кредитов. Для совокупности срочных депозитов рассуждения аналогичны.

В процессе работы банка его кредитный портфель постоянно меняется (одни кредиты открываются, другие закрываются), поэтому говорят об эффективной процентной ставке портфеля не вообще, а на некоторую контрольную дату. Контрольная дата не обязательно должна быть текущим моментом - это может быть любой момент в прошлом, но не в будущем. Совокупные потоки прямых и обратных платежей по всему кредитному портфелю можно трактовать как некоторый глобальный срочный кредитный договор. Его эффективная процентная ставка является ставкой кредитного портфеля на контрольную дату и вычисляется, как корень специального уравнения для указанных денежных потоков.

Интересным моментом является расчет фактической эффективной процентной ставки по совокупности кредитов, реализовавшейся за некоторый прошедший интервал времени (контрольный период). Конец контрольного периода может быть не только текущим моментом, но и любым моментом в прошлом. Величина контрольного периода должна быть не менее интервала между начислениями процентов, иначе методика расчетов будет некорректна.

В качестве прямых платежей на начало периода берется общая задолженность к этому моменту (в том числе проценты и пени) по всем договорам. К величине обратных платежей на конец контрольного периода добавляется общая задолженность к этому моменту (в том числе проценты и пени) по всем договорам.

Совокупные потоки фактически произведенных прямых и обратных платежей можно трактовать как фактическую реализацию некоторого глобального срочного кредитного договора. Его эффективная процентная ставка и является фактически реализовавшейся ставкой кредитного портфеля.

Эффективная процентная ставка одного договора - это нормированная к некоторому периоду цена привлечения или размещения средств по данному договору. Перед руководством любого банка всегда стоит задача: оптимальным образом (с точки зрения прибыли) определить базовые процентные ставки по кредитам и депозитам. Единственное, что сразу можно сказать, - это то, что первая должна быть более второй. На этом очевидные количественные рассуждения заканчиваются и остаются только качественные. Если занизить ставку привлечения, то поток депозитов иссякнет и нечего будет размещать в виде кредитов. Если завысить эту ставку, то поток депозитов будет столь велик, что не будет возможности разместить такое количество средств без убытка. Аналогичные рассуждения касаются ставки кредитования.

При решении задачи определения оптимальных процентных ставок необходимо учесть, по крайней мере, следующие факторы.

1) часть привлеченных средств банк обязан хранить в виде обязательных резервов, не приносящих реального дохода.

2) по части кредитных договоров происходят задержки платежей, а некоторые кредиты не возвращаются.

3) кредиты и депозиты не исчерпывают всего спектра активов и пассивов банка. Возможны три варианта:

а) общий объем выданных кредитов меньше, чем привлеченные по депозитам средства (за вычетом обязательных резервов), т. е. часть "депозитных" средств размещается в виде других активов;

б) суммарный размер "депозитных" средств совпадает с общим объемом выданных кредитов;

в) суммарный размер "депозитных" средств меньше общего объема кредитов, т. е. для выдачи части кредитов были привлечены средства из других источников.

Важнейшими показателями эффективности управления кредитно-депозитными операциями можно считать эффективные процентные ставки (фактические и планируемые) по совокупности всех кредитов и депозитов. Их сопоставление дает возможность оценить реальное положение дел и принимать правильные решения.

Основные рычаги ведения кредитно-депозитных операций - базовые процентные ставки. При их определении следует учитывать множество объективных и субъективных факторов: репутацию банка, характер клиентуры, разветвленность сети филиалов, аналогичные ставки в других банках, уровень инфляции и т. п.

1.3 Статистическая отчетность банка

Банковская статотчетность - система сбора, обобщения, передачи, накопления и сохранения банковской информации, необходимой для характеристики результатов деятельности, разработки аналитических материалов, полеченных в следствии оценки банковских операций, изучения клиентов, партнеров с целью определения их слабых и сильных сторон, для оценки современного состояния, определения перспектив (прогноза) и разработки финансово-кредитной стратегии.

Также под статистической отчетностью банка подразумевается система взаимосвязанных обобщающих показателей, которые отображают финансовое состояние банка на конец отчетного периода и результаты его деятельности за этот самый период. Статистическая отчетность банка складывается на основании данных бухгалтерского учета банка с учетом корректирующих проводок относительно событий, которые корректируют данные. Все формы отчетности подаются сравнительно с предшествующими периодами.

В таблице 1.1 приведены отчетные документы, с помощью которых возможен анализ кредитной и депозитной деятельности банка, в частности оценка процентных ставок по кредитам и депозитам.

Таблица 1.1 -Перечень некоторых файлов и форм отчетности банков

Файл	Форма отчетности
№№ п/п	Название	Период	Схема представления	Название	№ счета
01	Данные о остатках на счетах	Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной) дополнительно филиал -РУ	1. Баланс банка 2. Отчет по открытым валютным позициям на конец операционного дня 3. Расшифровка валютных счетов поза видам валют 4. Справка о привлеченных средствах и их остатках для определения размера обязательных резервов	1Д-КБ 540 550Д 381
02	Данные о оборотах и остатках на счетах	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной) дополнительно филиал -РУ	1. Баланс банка 2. Оборотно-сальдовый баланс банка 3.Оборотно-сальдовый баланс филиалов украинских банков за пределами Украины 4. Балансовый отчет банка 5. Обороты за месяц по счетам в валютах	1-КБ 10-КБ 550
03	Данные о оборотах сумм и процентных ставок по кредитам и депозитам	Д	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	1. Отчет о суммах и процентных ставок по кредитам 2. Отчет о суммах и процентных ставок по депозитам	310Д 350Д
04	Данные о оборотах сумм и процентных ставок по кредитам	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	Отчет о суммах и процентных ставок по кредитам	310
05	Данные о оборотах сумм и процентных ставок по депозитами	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	Отчет о суммах и процентных ставок по депозитам	350
06	Данные о остатках средств до востребования, остатки на кредитных и депозитных счетах	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	1. Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленными клиентам (классификация по областям экономики) 2. Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по секторам экономики) 3. Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по целевым направлениям) 4. Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по формам собственности) 5. Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по областям экономики) 6. Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по секторам экономики) 7. Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по формам собственности)	316 321 322 323 353 360 362
07	Данные о прибыли и убытках банка	К	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	Отчет о прибыли и убытках банка	2-КБ
18	Данные о остатках средств до востребования, остатки на кредитных и депозитных счетах	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	1. Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленными клиентам (классификация по видам экономической деятельности) 2. Отчет об остатках по депозитным обязательствам (по видам экономической деятельности)	320 361
19	Данные о задолженности по пролонгованным, просроченным и сомнительным кредитам	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	1. Отчет о просроченных активах, по которым не начисляются проценты 2. Отчет о задолженности по просроченным кредитам, по которым еще начисляются проценты 3. Отчет о задолженности по пролонгированным кредитам	311 312 315
110	Данные о кредит-ном портфеле и остаткам по депозитам	М	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	1. Отчет о кредитном портфеле 2. Отчет о остаткам по депозитам	301 341
111	Данные о задолженности по кредитам резидентам	Т	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	Отчет о задолженности по кредитам клиентов-резидентов Украины, включая начисленные и Просроченные проценты (в разрезе областей экономики и форм собственности)	314Г
112	Данные об остатках по депозитным обязательствам резидентов	Т	КБ-РУ РУ-ЦРП (областной)	Отчет об остатках по депозитным обязательствам клиентов-резидентов Украины (в разрезе областей экономики и форм собственности)	352Г

Основными формами статотчетности для анализа процентов являются:

1. Отчет по суммам и процентным ставкам по кредитам №310.

2. Отчет по суммам и процентным ставкам по депозитам №350.

На основании этих отчетов можно проводить оценку фактических значений процентных ставок, сравнение их по различным критериям, получать динамику ставок во временном разрезе. Для более детального анализа необходимо вычисление плановых, фактических, эффективных, оптимальных процентных ставок, что возможно благодаря данным других отчетов.

1.4 Анализ технического задания и постановка задачи

Анализ кредитной и депозитной деятельности, в частности значений процентных ставок, является важным пунктом в формировании эффективного управления банком. Кредитное управление банка состоит из совокупности следующих составляющих:

1) данные по объему, ставкам и срокам возможного размещения ресурсов в виде кредитов;

2) план работы по кредитованию с указанием других условий (обеспечение кредитов, методы погашения);

3) обоснование операционного бюджета.

Управление депозитных операций представляет собой:

1) данные по объему, ставкам и срокам возможного привлечения ресурсов в виде депозитов;

2) обоснование операционного бюджета.

При разработке системы необходимо решить следующие задачи:

– автоматическое накопление различной информации;

– формирование представления о сложившейся ситуации банка по кредитным и депозитными операциям в заданный интервал времени на основе накопленной информации;

– построение отчетов в максимально удобном графическом виде;

– визуализация информации в обобщенном или более детализированном виде;

– удобный навигатор;

– функции импорта/экспорта, позволяющие обработать информацию практически любого формата и вывести конечные данные в любые стандартные форматы. Получив в этих форматах необходимую информацию, можно подвергнуть ее дополнительной нерегламентированной обработке. Система анализа процентных ставок предусматривает такие действия:

1) обзор всех депозитов и кредитов с процентными ставками, предусмотренными договором на данный финансовый год по данным статотчетности;

2) анализ и учет: - процентных ставок по кредитам за день/год (форма №310Д/310); - процентных ставок по депозитам за день/год (форма №350Д/350); - изменений обобщенных процентных ставок.

То есть анализ процентных ставок по депозитам и кредитам выполняется на основе анализа ежедневных и годовых отчетов по процентным ставкам по депозитам и кредитам. Составляется таблица по величине процентной ставки за последний год (помесячно) или любой период. Можно представить графически динамику процентных ставок. В результате специалистами делается вывод об общей тенденции в изменении ставок за анализируемый период.

Формы № 310 им 350 имеют следующий вид:

Таблица 1.2 - Пример формы «Данные о оборотах сумм и процентных ставок по кредитам и депозитам на дату»

Название статьи баланса	Средневзвешенная %-я ставка
Кредиты, предоставленные юридическим лицам	22
Срочные депозиты физических лиц в иностранной валюте	12
Срочные депозиты физических лиц в национальной валюте	20

Таблица 1.3 - Пример формы «Данные о оборотах сумм и процентных ставок по кредитам и депозитам за период»

Дата	Название статьи баланса (актив/пассив)	Средневзвешенная %-я ставка
11.04.04	Кредиты, предоставленные юридическим лицам

Подобные документы

• Вычисление процентных ставок

  Начисление по схеме сложного процента по сумме вклада инвестора. Расчет простых и сложных, номинальных и реальных процентных ставок. Ситуация непрерывно начисляемых процентов. Зависимость процентных ставок от количества денег, находящихся в обращении.
  
  контрольная работа [37,2 K], добавлен 25.10.2009
  

• Ссудные операции коммерческих банков. Ипотека

  Сущность, необходимость и роль кредитных операций банков. Классификация кредитных операций, их краткая характеристика. Принципы кредита и виды процентных ставок. Ипотека и этапы получения ипотечного кредита. Штрафные санкции и причины отказа банка.
  
  курсовая работа [248,7 K], добавлен 09.06.2013
  

• Процентные ставки банка ОАО "Росгосстрах банк"

  Финансово-хозяйственная характеристика банка ОАО "Росгосстрах банк". Понятие и виды процентных ставок по кредитам и депозитам. Анализ применяемых процентных ставок в России и других странах. Оптимизация банковской прибыли и улучшение работы филиалов.
  
  курсовая работа [490,1 K], добавлен 21.06.2014
  

• Кредиты и процентные ставки по ним

  Роль банковского кредита в условиях рыночной экономики. Сущность, функции и принципы кредита. Понятие и классификация процентных ставок. Тенденции в изменении процентных ставок по кредитам, предоставленным физическим лицам, предприятиям и организациям.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 06.12.2013
  

• Процентная политика банков в отношении депозитных продуктов, предоставляемых физическим лицам

  Понятие процентной политики, факторы её формирования. Виды процентных ставок. Классификация депозитов крупнейших банков РФ. Общая характеристика депозитных услуг ПАО "ФК Открытие". Пути совершенствования процентной политики банков по депозитным продуктам.
  
  дипломная работа [398,3 K], добавлен 22.11.2019
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
  
  дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Ссудный процент

  Сущность и виды ссудного процента. Классификация ссудного процента. Функции ссудного процента и их характеристика. Виды процентных ставок, номинальная и реальная процентные ставки. Методы регулирования процентных ставок со стороны государства и банков.
  
  реферат [34,7 K], добавлен 21.08.2015
  

• Основные операции и роль коммерческих банков в рыночной экономике

  Коммерческие банки, их функции и основные виды операций. Виды процентных ставок и виды прибыли коммерческих банков, источники их роста. Понятие платежеспособности банка. Состояние коммерческих банков Республики Беларусь и рейтинг их надежности.
  
  курсовая работа [831,8 K], добавлен 23.09.2010
  

• Процесс моделирования кредитных приоритетов и планирования кредитования групп клиентов в ОАО "Камчаткомагропромбанк"

  Характеристика кредитных ресурсов и кредитной политики банка. Методология планирования кредитной деятельности коммерческого банка на основе экономического моделирования. Формирование ассортимента кредитных услуг банка. Установление процентных ставок.
  
  курсовая работа [68,6 K], добавлен 29.06.2012
  

• Теоретические аспекты процентной политики Банка России

  Процентная политика Центрального Банка РФ: сущность, принципы, инструменты, задачи. Практический анализ процентных ставок по различным видам операций ЦБ РФ: ломбардным и внутридневным кредитам, кредитам "овернайт", депозитным операциям, операциям РЕПО.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 30.09.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам