Усовершенствование кредитного портфеля коммерческого банка с учетом финансового риска

Содержание

Введение

1. Теоретические основы кредитования банком предприятий

1.1 Кредитная политика коммерческих банков Украины

1.2 Виды кредитов, предоставляемых банком. Механизм кредитования

1.3 Риски, характерные банковской деятельности

2. Анализ кредитной политики КБ «Приватбанк»

2.1 Анализ кредитного риска по видам классифицированных кредитов

2.2 Оценка финансового состояния заемщика (ЧП "Свитанок")

2.3 Расчет лимита кредитования ЧП "Свитанок"

3. Пути совершенствования кредитной политики банка

3.1 Использование матричной модели оценки привлекательности торговых предприятий

3.2 Лизинг. Эффективность лизинга в банковской деятельности

3.3 Особенности и преимущества факторинговых услуг

4. Охрана труда

4.1 Анализ опасных и вредных факторов на рабочем месте с ПЭВМ

4.2 Разработка методов по обеспечению безопасных и комфортных условий труда

4.3 Расчёт эффективности методов по охране труда

Перечень ссылок

Введение

Банки являются субъектами хозяйственной деятельности, при этом характер их деятельности является специфическим. С одной стороны, они привлекают временные денежные средства физических и юридических лиц, а с другой - удовлетворяют как собственные нужды, так и потребности своих клиентов - физических и юридических лиц.

В ходже исторического развития в понятие банка, банковских операций или кредитных учреждений вложили совершенно разный смысл. Это объясняется тем, что постановка заданий, сфера деятельности и способы работы банков с течением времени значительно изменялись.

Чтобы понять специфику деятельности банка, обратимся к общей теории экономики производства. На первом плане - человек, который четко определяет производственную цель и , стремясь достигнуть ее, осуществляет планомерную целенаправленную хозяйственную деятельность. Согласно с теорией производства продукты этой деятельности превращаются в товар только при условии продажи на рынке, что становится возможным, когда есть общественный спрос на эти продукты.

Банковские услуги также необходимо продать. В целом банки функционируют, чтобы удовлетворить потребности клиентов и обеспечить собственный доход. Необходимым условием долгой и успешной хозяйственной деятельности является оптимальная продуктивность, экономичность, рентабельность и ликвидность.

Банк - это юридическое лицо, которое имеет исключительное право на основании лицензии Национального банка Украины осуществлять совокупность таких операций : привлечение в виде вкладов денежных средств физических и юридических лиц и прибыльное размещение этих средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск; открытие и введение банковских счетов физических и юридических лиц.

Сегодня уже немало банков на Украине. Деятельность их становится все более многогранной. В частности, они не ограничиваются решением проблем кредитования, которые до недавнего времени были связаны с наиболее доходными операциями, а проводят активную политику на фондовом и валютных рынках, осуществляя операции по доверенности клиентов, предоставляют консультации и другие услуги.

Значительно расширился объем лизинговых, факторинговых и фьючерсных операций. Проводя хозяйственные операции, банки активизируют свою деятельность в сфере развития рыночных отношений. Одновременно и хозяйственная деятельность предприятий, организаций, учреждений все больше привлекается в сферу банковской деятельности.

Формирование рыночной финансово - кредитной системы требует от банков увеличения эффективности деятельности, конкурентоспособности банковских инструментов и услуг на основе внедрения достижений научно - технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банковской деятельностью.

В таких условиях значительная роль отводится анализу деятельности банка, при помощи которого обосновывается стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их исполнением, определяются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.

Основными особенностями современного анализа является всестороннее изучение финансово - хозяйственной деятельности банков, использование систеиного подхода к разным видам анализа и выявление резервов развития субъекта хозяйствования с целью эффективного использования имеющихся ресурсов.

1. Теоретические основы кредитования банком предприятий

1.1 Кредитная политика банков в Украине

Декларация о кредитной политике на 2002-2003гг преследует 2 цели:

1. Способствует краткосрочной и среднесрочной доходности Банка, измеряемой прибылью на инвестированный капитал.

2. Способствует повышению операционного совершенства, соответствующего международным банковским стандартам.

Политика обеспечивает общий фон и является руководством в процессе принятия решений и выбора предела свободы действий.

Предметом кредитной политики являются:

-краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные кредиты;

-лимиты по овердрафту;

-местные украинские гарантии;

-международные гарантии.

Кредиты должны быть выполнены в соответствии с другими нормативными актами, изданными Кабинетом Министров, Министерством Финансов, НБУ.[1]

Депозиты являются основным источником средств только для краткосрочных кредитных продуктов.

Среднесрочное, долгосрочное финансирование должно производиться в основном за счет вложенного собственного капитала.

Кредитный бизнес- фундаментальная деятельность Банка. Приносит существенную часть банковского дохода посредством % и комиссионных.

Банк принимает стратегию контролируемого роста кредитного портфеля с оптимальными рисками.

Принятый риск является основной частью любого банковского продукта.

Банк поддерживает диверсифицированный кредитный портфель.

Приоритетные отрасли для коммерческого кредитования: торговля, сельхозпроизводители, перерабатывающая промышленность, строительство, транспорт, связь, туризм, услуги.

К приоритетным валютам кредитования относятся: доллары США, евро, гривна.

Три уровня ведения кредитной работы:

Уровень 1-уровень коммерческого кредитования

Уровень 2-уровень оценки рисков

Уровень 3-кредитная администрация.

Банк устанавливает базовые % ставки для средних клиентов и % ставку при досрочном погашении.

Кредитный портфель классифицирован в соответствие с требованиями по следующим группам риска:

- стандартные

- под контролем

- субстандартные

- сомнительные

- безнадежные.

К кредитным продуктам банка можно отнести:

- технический кредит

- ипотечный кредит

- индексированный кредит

- ломбардный кредит

- субсидированный кредит

- льготный кредит

- кредит на финансирование экспортных контрактов

- инвестиционный кредит

- кредит на финансирование импорта товара для переработки

- лизинговый кредит

- форфейтинг

- факторинг

- авальный кредит

- срочный кредит

- овердрафт.

Банк постоянно улучшает и развивает новые типы банковских продуктов для удовлетворения нужд клиентов.

1.2 Виды кредитов, предоставляемых банком. Механизм кредитования

Кредиты, которые предоставляются банками, можно классифицировать по разным признакам. Лишь комплексный подход к выделению банковского кредита позволяет наиболее точно охарактеризовать кредитные операции коммерческих банков.

По срокам пользования банковские кредиты разделяют на:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (до 3 лет);

- долгосрочные (свыше 3 годов).

Любому из этих видов банковского кредита присущи конкретные признаки, организационные способы предоставления займов и их погашение.

Краткосрочные кредиты предоставляются банками заемщикам на цели текущей хозяйственной деятельности в случае возникновения у них временной финансовой трудности в связи с затратами, которые не обеспечены поступлениями средств в соответствующем периоде.

Среднесрочные кредиты предоставляются на оплату оснащения, на текущие затраты, финансирование капитальных вложений. Долгосрочные кредиты предоставляются банками заемщикам для формирования и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и прочее.[6]

В западной банковской практике выделяют займы до востребования (онкольный кредит), которые возвращаются заемщиками по первому требованию банка (с предупреждением). Ставки процента за онкольным кредитом ниже, чем по срочным займам. Онкольный кредит рассматривается как разновидность краткосрочного кредита.

По обеспечению выделяют такие виды банковского кредита:

- обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами); стоимость залога обычно превышает сумму кредита;

- гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);

- с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

- необеспеченные (бланковые кредиты).

Банковский кредит под залог ценных бумаг называется ломбардным кредитом.

За степенью риска банковские займы делятся на: стандартные кредиты и кредиты с повышенным риском.

В условиях наличия кризисной ситуации в национальной экономике Украины закономерно повышается риск кредитных операций коммерческих банков. Кредиты с повышенным риском займут в таких условиях ведущее место в кредитном портфеле банков.

В рыночной экономике в условиях экономической неопределенности любой позиции присущий определенный риск неуплаты процентов или невозвращение вследствие непредвиденных обстоятельств. В стратегическом плане для коммерческих банков важно наращивать объемы кредитных операций, в том числе и за счет тех займов, каким присущий повышенный риск. Ведь именно для таких кредитов характерная большая доходность в сравнении с мало рискованными.

Соответственно Положению НБУ "О порядке формирования и использование резерва для возмещения возможных основных фондов. Объектами кредитования при этом являются капитальные затраты на реконструкцию потерь по займам коммерческих банков" банковские займы разделяют на пять групп: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные.

По методам предоставления выделяют такие виды банковских кредитов:

- в разовом порядке;

- соответственно открытой кредитной линии;

- гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления, по потребности).

В современных условиях коммерческие банки предлагают клиентам разнообразные схемы кредитование (предоставление займов).

В мировой банковской практике наиболее распространенными схемами предоставления займов есть кредитная линия, револьверный (автоматически возобновляемый) кредит, контокоррентный счет, овердрафт.

Кредитная линия - это оформленная договором согласие банка предоставлять заемщику кредиты на протяжении определенного времени к определенной заранее определенной максимальной величине - лимита кредитования. Кредитная линия - это перспективный вид банковского займа. На протяжении действия кредитной линии клиент может в любой момент получить заем без оформления кредитных документов. Займы предоставляются в границах предварительно установленного лимита кредитования. Размер задолженности может колебаться в зависимости от изменения реальных потребностей клиента, но совокупный остаток за кредитной линией не должен превышать установленного лимита.

Револьверный кредит - это заем, который предоставляется банком клиенту в границах установленного лимита задолженности, которая используется полностью или частями и восстанавливается по мере погашения прежде выданного кредита. Револьверный кредит этот многократно возобновляемый кредит. Постоянное восстановление займа в условиях продолжительных отношений банка и клиента - характерная особенность револьверного кредита. На протяжении периода действия револьверного кредита клиент неоднократно набирает взаймы и возвращает долг. Револьверный кредит часто предоставляется на условиях бланкового займа.

К категории револьверных кредитов, как правило, включаются займы, которые предоставляются физическим лицам по кредитными карточками.

Классическим методом предоставления займов в условиях рыночной экономики считается контокоррентный кредит. Этот вид банковского кредита предоставляется клиентам, которые имеют в данном банке текущий счет. Контокоррентный кредит органически объединяет кредитное и расчетно-кассовое обслуживания клиента на основе открытия единого активно-пассивного контокоррентного счета. Банк берет на себя все операции клиента за текущими требованиями и обязательствами.

Объем и сроки контокоррентного кредита определяются хозяйственными потребностями клиента, но в границах установленного в кредитном договоре лимита. Лимит кредитования для каждого заемщика устанавливается индивидуально в зависимости от его финансового состояния и репутации. В границах лимита кредитование заемщик получает широкие возможности для маневрирования оборотным средством. Клиент на основе контокоррентного кредита может оперативно без согласования с банком пополнять свой текущий счет соответствующей суммой денег.

Овердрафт (англ. - превышение кредита) есть специфической разновидностью контокоррентного кредита; это сумма, в границах которой банк кредитует собственника текущего счета. При овердрафте банк в границах согласованного лимита проводит платежи за клиента на сумму, которая превышает остаток средств на его текущем счете. В результате на счете заемщика возникает дебетовое сальдо, которое и выражает сумму его задолженности перед банком. Из отрицательного остатка на счете банк взимает процент, как за обычный кредит. Правом на получение овердрафтного кредита пользуются в особенности надежные клиенты банка. Овердрафт, как правило, используется в современной западной банковской практике для кредитования частных лиц на текущие потребности.

В отечественных банках почти абсолютно преобладают одноразовые кредиты, которые предоставляются из простых ссудных счетов для обслуживания конкретных коммерческих операций.

По методами погашения банки делятся на такие, которые погашаются:

- единым платежом;

- в рассрочку;

- досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);

- с регрессией платежей;

- после окончания обусловленного периода(месяца, квартала).

Тот банковский заем, который погашается вместе с тем, часто называют прямым; вся основная задолженность по этим займам может быть погашена на одну конечную дату. Проценты же могут платиться через определенные промежутки времени или по окончании срока займа. Ссуды в рассрочку предусматривают периодическое погашение основной суммы задолженности, как правило, равными частями. В этом случае погашения займа не является таким отягощающим для заемщика, как при погашении вместе с тем.

По форме привлечения (организации) банковский кредит делится на:

- двусторонний (коммерческий банк - заемщик);

- консорциумный;

- "зеркальный";

- многосторонний (параллельный).

Банковский консорциум - временное добровольное объединение коммерческих банков для решения конкретных хозяйственных задач. Банки - участники консорциума сохраняют свою хозяйственную самостоятельность и могут принимать участие в деятельности других объединений.

Банковский консорциум предоставляет кредит заемщику в такие способы: путем аккумулирования кредитных ресурсов в определенном банке с дальнейшим предоставлением кредитов субъектам хозяйственной деятельности; путем гарантирования общей суммы кредита, ведущим банком или группой банков - кредитование осуществляется при этом в зависимости от потребности в кредите; путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумные операции (см. Положение НБУ "О порядке осуществления консорциумного кредитования" от 21 февраля 1996 г.).

Банковские консорциумы создаются с целью аккумуляции кредитных ресурсов как в национальной, так и в иностранной валюте, для осуществления кредитования хозяйственных программ с значительными объемами финансирования, уменьшение кредитных рисков, соблюдение нормативного показателя максимального размера риска на одного заемщика. Консорциумный кредит может предоставляться банками разных стран для кредитования внешнеэкономической деятельности.

Разновидностью консорциумного кредита является параллельный кредит. При параллельном кредитовании в соглашении принимают участие два или больше банка, которые самостоятельно ведут переговоры с заемщиком. Банки-кредиторы согласовывают между собою условия кредитования, чтобы в итога заключить кредитный договор с общими для всех участников условиями. Каждый банк самостоятельно предоставляет заемщику определенную частицу кредита, придерживаясь общих, согласованных с другими банками-кредиторами, условий кредитования.

На основе многосторонних банковских кредитов появляется возможность осуществлять большие долгосрочные кредитные проекты для удовлетворения, прежде всего, потребностей инвестиционной сферы.

При классификации банковских кредитов используются и другие критерии выделения тех или других видов займов. Это источники привлечения (внутренние займы, в границах своей страны; внешние, т.е международные займы); экономическое назначение (связанные ссуды и несвязанные ссуды, в которых не отмечается объект кредитования); вид процентной ставки (ссуды с фиксированной ставкой; ссуды с плавающей ставкой; ссуды с смешанной ставкой) и т.п.. [7]

Технология банковского кредитования

Технология кредитования - это совокупность конкретных методов и приемов, которые используются в процессе осуществления кредитных операций. Использование на практике эффективных способов влияния на ход процесса кредитование неотделимое от проведения научных исследований в этой сфере, изучение и обобщение практического опыта банковской деятельности.

Технология банковского кредитования включает в себя системную оценку хода всего кредитного процесса в банка, и рассмотрение движения займа (стоимости) в органической связи с определенными организационными формами и институциональными структурами банковской деятельности. Реальное улучшение ситуации в кредитной сфере невозможное в современных условиях на основе усовершенствования лишь отдельных обособленных звеньев кредитного процесса; необходимое повышение эффективности целостной системы кредитных технологий. Важным нормативным документом для коммерческих банков в этом плане есть Положение о порядке формирования и использование резерва для возмещения возможных потерь за кредитными операциями банков, утвержденное Постановлением Правления НБУ № 279 от 06.07.2000 г.

. Четкое понимание банком закономерностей технологии кредитования разрешает научно обоснованно прогнозировать развитие всего кредитного процесса. [6]

Основные этапы процесса банковского кредитования

Эффективность кредитной деятельности коммерческого банка непосредственно зависит от того, насколько качественно осуществленная структуризация процесса банковского кредитования, насколько четко определенные задачи основных этапов этого процесса и функции работников, которые отвечают за проведение кредитных операций. Важнейшими этапами кредитного процесса выступают:

а) получение и рассмотрение кредитной заявки;

б) непосредственное собеседование с потенциальным заемщиком;

в) оценка кредитоспособности;

г) подготовка к складыванию кредитного договора;

д) кредитное соглашение;

ж, е) мониторинг и контроль качества выданных кредитов.

Кредитное отношение между банком и клиентом начинаются из

получения и рассмотрения кредитной заявки, в которой прежде всего помещаются сведения относительно займа, которого требует клиент: цель, размер, вид и срок займа, вид обеспечения и т.п.. Необходимой составной заявки есть пакет сопроводительных документов, тщательный анализ которых осуществляется на следующих этапах процесса кредитование. К пакету входят, как правило, такие документы:

а) копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;

б) копии учредительных документов;

в) финансовая отчетность, которая включает баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и отчете о движении денежных средств за последние 3 года. Баланс показывает структуру активов, обязательств и собственного капитала в динамике. Отчет о финансовых результатах говорит о доходах и затратах в структурном и поэлементном разрезе, а также содержит показатели прибыльности ценных бумаг собственного долга предприятия. Отчет о движении денежных средств показывает объемы поступлений и расходов денежных ресурсов относительно отдельных видов хозяйственной деятельности;

г) материалы аудиторских проверок за предшествующие 3 года;

д) бизнес-план.

Этот документ должен содержать сведения про цели проекта, методы ведения операций и может включать, в частности:

1 детальное описание товаров или услуг, которые планируется внедрить с помощью кредита;

2 отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, что предлагают аналогичные товары и услуги, государственное регулирование в соответствующей области,- преимущества и слабые стороны конкурентов);

3 план маркетинга (потребности потребителей, реклама, средства продвижения товаров и услуг на рынок и т.п.);

4 план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, наличие оснащения, структура производственного процесса, объемов продукции);

5 план менеджмента (структура организации, руководящие органы, штат консультантов и т.п.);

6 финансовый план (прогноз инвестиционного и операционного бюджетов, прогноз движения денежных потоков, перспективный баланс на следующие периоды);

е) сведения про раньше полученные кредиты и наличие (отсутствие) задолженности за ними;

ж) документ об отсутствии задолженности перед бюджетом и государственными целевыми фондами;

з) документация на предмет залога, гарантии или поручительства;

к) надлежащим образом оформленные договоры на снабжение и реализацию соответствующих товаров (услуг).

Кредитная заявка вместе с пакетом сопроводительных документов поступает в работника соответствующего кредитного подраздела, который осуществляет ее тщательное рассмотрение. После этого кредитный работник' проводит предшествующее интервью с потенциальным заемщиком. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса относительно займа: она разрешает не только выяснить отдельные детали кредитной заявки, но и составить своеобразный психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства фирмы, степень реалистичности оценок ним состояния и перспектив развития предприятия.

В ходе собеседования кредитный работник концентрирует свое внимание на базовых, ключевых для банка вопросах, которые могут быть распределены за такими группами:

а) общие сведения о заемщике:

1 форма собственности и организационное построение предприятия;

2 срок активной деятельности предприятия;

3 основная продукция;

4 кто есть собственником;

5 уровень опыта и квалификации менеджеров;

6 уровень доходности хозяйственной деятельности;

7 кто есть основным поставщиком и потребителем продукции

предприятия.

б) вопрос относительно кредита:

1 что сумму фирма планирует получить в заем;

2 на что и как будет израсходованная эта сумма;

3 ли верно составлен прогноз финансовых потребностей;

4 ли учтен срок службы активов, которые финансируются за счет займа.

в) вопрос, связанный с погашением кредита:

1 какие входящие денежные потоки получает фирма в процессе операционного цикла;

2 какие источники поступления денежной наличности фирма планирует использовать для погашения кредита;

3 могут ли лица предоставить гарантию или поручительство, и какое их финансовое состояние.

г) вопрос относительно обеспечения кредита:

1 какое обеспечение может быть передано в залог;

2 кто является собственником обеспечения;

3 где оно сохраняется;

4 находится ли обеспечение под полным контролем заемщика;

5 как была сделанная оценка имущества, которое предлагается как обеспечение;

6 какие затраты на сохранение обеспечения.

д) вопрос относительно связей клиента с другими банками:

1 с какими банками сотрудничает клиент;

2 получал ли он кредиты от других банков;

3 есть ли непогашенные долги и какой их характер.

После собеседования кредитный работник должен принять очень важное решение: продолжать работу с кредитной заявкой этого клиента или уже на этом этапе отказать в выдачи кредита. Если предложения клиента не отвечают в каких-то аспектах принципам политики и стратегии банка в области кредитных операций, то кредитная заявка должна быть отклонена. При этом необходимо объяснить заявителю, по какой причине кредит не может быть предоставлен. Если же по результатам собеседования кредитный работник принимает решение относительно продолжения работы с клиентом, он заполняет соответствующий кредитный формуляр и передает его вместе с кредитной заявкой и пакетом сопроводительных документов к подразделу кредитного анализа для оценки кредитоспособности заемщика.[8]

1.3 Риски, характерные банковской деятельности

Классификация банковских рисков рассматривалась разными специалистами, приведем некоторые из схем:

На рис 1.3.1 приведена классификация банковских рисков В.Т. Севрука. Анализ приведенной классификации рисков показывает, что изменение одного вида риска вызывает изменения почти всех остальных видов.

Балабанов разработал систему классификации рисков, приведенную на рис 1.3.2.

Также банковские риски классифицируются по временному критерию:

ретроспективный (прошлый);

текущий;

перспективный (будущий).

Текущему риску подлежат операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа актива с правом регресса и др. Но сама возможность оплаты гарантии через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банковского кредита подвергает эти операции перспективному (будущему) риску.[10]



Рис.1.3.4 Классификация банковских рисков.

При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел вероятность этих потерь, он несет и ретроспективный (прошлый) риск, то есть тот риск, который банк принял на себя непосредственно при выдаче гарантий.

Анализ распределения риска во времени играет очень важную роль для прогнозирования предстоящих банку потерь, для избегания наложения ретроспективных (прошлых) рисков, а также для избегания ошибок в будущей деятельности банка. Классификация банковских рисков по временному критерию позволяет отнести банковскую деятельность к динамическим задачам управления.

Анализ приведенной классификации рисков показывает, что изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех остальных видов. Экономические и политические риски могут быть как внешними, так и внутренними. Эти категории рисков тесно связаны между собой .

К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов. На их уровень оказывают влияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики, тактики и другие факторы.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией (контактная аудитория банка - социальные группы, юридические и (или) физические лица, которые проявляют потенциальный и (или) реальный интерес к деятельности конкретного банка. Это политические, социальные, экономические, геофизические и другие ситуации, вызывающие потери в банке и его клиентов: неустойчивость политического режима, отмена импортной лицензии, обострение экономического кризиса в стране и др. Все перечисленные факторы обусловливают некоторую нестабильность либо в политической, либо в экономической системах (зачастую нестабильность в обеих системах) и в связи с этим создают соответствующий риск.[11]

Рисунок 1.3.2 - Схема рисков.

Элементами рисков являются: тип или вид банка; сфера влияния возникновения банковского риска; состав клиентов; метод расчета рисков; степень банковского риска; распределение риска во времени; характер учета риска; возможность управления банковскими рисками; средства управления рисками.

К экономическим внешним рискам банка, не связанным непосредственно с его деятельностью, причисляют: неустойчивость валютных курсов, инфляцию, неплатежеспособность клиента, банкротство клиента банка, отказ клиента от платежа, неуплата долга в установленный срок, изменение цены товара клиента после заключения контракта, ошибки в документах или товарах, злоупотребления клиентов или хищения ими валютных средств, выплата по поддельным чекам и т. п. Внутренние риски делятся на риски основной и вспомогательной деятельности. Первые представляют собой самую распространенную группу видов: кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым и лизинговым операциям, риск по расчетным операциям банка, риск по операциям банка с ценными бумагами. Вторые включают: потери по формированию депозитов, риски по новым, нетрадиционным видам деятельности для данного банка, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям банка, риск утраты позиций банка на рынке, риск потери репутации банка, состава его клиентов, риск снижения банковского рейтинга и т.п. Они отличаются от риска по основной деятельности тем, что зачастую имеют лишь условную, косвенную оценку и выражаются в упущенной выгоде.[10]

Рассмотрим поподробнее банковскую классификацию рисков.

1. Кредитный риск

Кредитный риск занимает особенное место с системе рисков банковской деятельности, он связан с кредитной деятельностью банков.

Кредитный риск - вероятность невозвращения заемщиком полученного кредита и процентов, в результате использования кредита по причине финансовых затруднений, финансового банкротства или мошенничества.

Неспособность или нежелание заемщика исполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного договора могут быть связаны с :

- неспособностью получить адекватные денежные потоки в связи с непредвиденными изменениями в деловом, экономическом и политическом окружении заемщика;

-несоответствие фактических доходов и прибылей от вложенных инвестиций прогнозным оценкам, которые были использованы при структуризации кредита, то есть, при определении размера, срока и условий возвращения кредита;

- неудовлетворительной рыночной стоимости или недостаточной ликвидностью залога;

- недочетами в деловой репутации должника

Кредитный риск тесно связан с другими рисками, такими как риск ликвидности, процентный и валютный. Наличие в кредитном портфеле банка значительного объема проблемных кредитов и снижение рыночной стоимости кредитного портфеля приводит к уменьшению капитала. Это может повлечь за собой отток денежных средств клиентов и инвесторов банка, что приводит к потере ликвидности. Для того, чтобы покрыть дефицит ликвидности банк должен привлекать денежные средства на финансовом рынке все в больших размерах и по большей цене. Увеличивается процентный риск. Для покрытия ликвидности банк должен продавать ликвидные активы, в том числе валютные средства, что изменяет валютную позицию и увеличивает валютный риск

Совокупный кредитный риск распределяется по таким направлениям:

-риск концентрации в разрезе бизнеса (корпоративный бизнес, индивидуальный бизнес, межбанковский бизнес и т.д.);

-риск концентрации в разрезе сгруппированных и системных клиентов, связанных с банком через отношения собственности, или за счет возможности осуществлять контроль за банком, что может привести к значительным проблемам, так как кредитоспособность таких заемщиков не всегда определяется объективно;

-риск концентрации в разрезе клиентов, отраслей, регионов и т. д. Значительные кредиты, предоставленные одному заемщику или группе связанных заемщиков, часто являются причиной возникающих у банка проблем относительно концентрации кредитного риска. Большие концентрации риска могут возникать и при кредитовании предприятий одной отрасли, сектора экономики, одного географического региона, или большого количества заемщиков с другими общими характеристиками, что делает их чувствительными относительно влияния совокупных неблагоприятных показателей.

Объем реальных затрат от невозвращения кредитов может быть уменьшен диверсификацией кредитного портфеля за счет:

а) привлечение большого количества заемщиков по разным формам собственности, которые относятся к разным отраслям, секторам экономики, регионов;

б) различные условия предоставления кредитов (срок, процентная ставка, порядок возвращения кредита и процентов, залог и т. д.).

Таким образом, диверсификация является одним из способов уменьшения риска. Различают диверсификацию портфельную и географическую. Портфельная диверсификация означает распределение кредитов между широким кругом клиентов, включая большие и маленькие фирмы, различные отрасли и т.д. Географическая диверсификация достигается привлечением клиентов из различных географических районов. Такая форма диверсификации уменьшает риск, когда доходы, полученные от разных групп клиентов, изменяются во времени в различных направлениях. В этом случае уменьшение доходов, которые поступают от одной группы клиентов, компенсируется увеличением доходов от другой группы.

Фактическая оценка кредитного риска в финансовом выражении определяется влиянием кредитного риска на финансовый результат.

Риск утраты основных сумм кредитов Р1кр, непокрытых страховыми резервами, определяются как разница между расчетной РСР (согласно форме статистической отчетности №604) и фактической ФСР суммами страхового резерва, исходя из структуры классифицированных кредитов:

Р1кр=РСР-ФСР (1.3.1)

Риск утраты процентных доходов Р2кр рассчитывается как сумма просроченных начисленных доходов.

Общий абсолютный кредитный риск:

Р1=РР1кр+Р2кр (1.3.2)

Расчет необходимой величины резерва РСР проводится в следующей последовательности.

Определяется классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния с учетом таких показателей:

-финансовое состояние заемщика;

-состояние исполнения обязательств по кредитным операциям, в отдельности погашение основной суммы долга и процентов по ним соответственно с условиями кредитного договора;

-уровень обеспечения кредита;

-кредитный рейтинг.

По результатам классификации заемщики распределяются на пять классов: А, Б, В, Г, Д.

Класс «А»- финансовая деятельность очень успешна (прибыльна и уровень рентабельности выше, чем среднеотраслевой, если такой определяется), что говорит о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашения основной суммы долга и процентов по ним соответственно с условиями кредитного договора;

Экономические показатели в пределах установленных ограничений (соответственно с методикой оценки финансового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами банка); высшее руководство заемщика имеет положительную деловую репутацию; кредитная история заемщика является безупречной. Обеспечение по кредитной операции должно быть первоклассным. Нет ни одного свидетельства возможных задержек с возвращением основной суммы долга и / или с уплатой процентов. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет проводиться на таком же высоком уровне. К этому классу по необеспеченным (бланковым) кредитам могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), которые имеют кредитный рейтинг не ниже показателя АА, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний, а также заемщики-банки (резиденты), которые придерживаются экономических нормативов, установленных Инструкцией о порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков, при условии, что нормативы платежеспособности (Н3) и обеспеченности капитала (Н4) этих банков превышает установленные нормативные значения не менее чем в четыре раза.

Класс «Б»- финансовая деятельность заемщика этой категории близка к характеристикам класса «А» (то есть финансовая деятельность успешна или очень успешна, рентабельность на среднеотраслевом уровне, если такой определяется, отдельные экономические показатели ухудшились или имеют незначительные отклонения от минимально принятых значений), на вероятность поддержки ее на этом уровне в течение длительного времени является низкой. Заемщики (контрагенты банка), которые отнесены к этому классу, требуют большего внимания из-за потенциальных недостатков, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств на обслуживания долга и стабильность получения положительного финансового результата их деятельности.

Обеспечение кредитной операции не должно вызывать сомнений (относительно оценки его стоимости, правильности оформления договоров о обеспечении кредитных операций и т.д.). Анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может указывать на отрицательные тенденции в деятельности заемщика. Недостатки в деятельности заемщиков, которые отнесены к классу «Б», могут быть только потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика необходимо снизить.

К этому классу по необеспеченным (бланковым) кредитам могут принадлежать заемщики- банки (нерезиденты), которые имеют кредитный рейтинг не ниже показателя А, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний, а также заемщики- банки (резиденты), которые придерживаются установленных экономических нормативов при условии, что нормативы платежеспособности (Н3) и достаточности капитала (Н4)таких банков превышают установленные нормативные значения не менее чем в три раза.

Класс «В»- финансовая деятельность удовлетворительная (рентабельность ниже, чем среднеотраслевой уровень, если такой определяется, некоторые экономические показатели не отвечают минимально принятым значениям) и требует более детального контроля.

Поступление средств и платежеспособность заемщика говорят о возможности несвоевременного погашении кредитной задолженности в полном объеме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены. Проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредитным операциям, необходимой документации, что говорит о существовании и ликвидности залога, и т. д.

Одновременно наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика. К этому классу по необеспеченным (бланковым) кредитам могут относиться заемщики- банки (нерезиденты), которые имеют кредитный рейтинг не ниже показателя В, утвержденный в бюллетени одной из ведущих мировых рейтинговых компаний, а также могут входить заемщики-банки (резиденты), которые придерживаются установленных экономических нормативов.

Класс «Г» - финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значениям) и наблюдается ее нестабильность на протяжении года; существует высокий уровень убытков; возможность полного погашения кредитной задолженности и процентов по ней является низкой.

При проведении следующей классификации, если нет неоспоримых подтверждений улучшения на протяжении одного месяца финансовое состояние заемщика или уровень обеспечения по кредитной операции, заемщика нужно классифицировать на класс ниже (класс Д). Заемщику, которому предоставлен кредит под сомнительное обеспечение или без обеспечения и который был отнесен к этому классу на основании оценки его финансового состояния, следует классифицировать на класс ниже (класс Д).

Класс «Д»- финансовая деятельность неудовлетворительная, есть убытки; кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), показатели не отвечают установленным значениям, вероятность выполнения обязательств со стороны заемщика/контрагента банка практически отсутствует.

В процессе классификации по кредитным рискам выделяют такие группы кредитных операций:

«Стандартные» кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является незначительным и составляет два процента чистого кредитного риска.

«Под контролем» - это кредитные операции, по которым кредитный риск является незначительным, но может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и составляет пять процентов чистого кредитного риска.

«Субстандартные» кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться и составлять 20 процентов чистого кредитного риска, а также существует вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, которые предусмотрены кредитным договором.

«Сомнительные» кредитные операции - это операции, по которым выполнение со стороны заемщика/контрагента банка в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая и составляет 50 процентов чистого кредитного риска.

«Безнадежные» кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика/контрагента банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) практически отсутствует, риск по таким операциям равняется сумме задолженности по ним.

Проводится классификация кредитного портфеля по уровню риска и определяется категория кредитной операции:

Таблица 1.3.1- Классификация кредитного портфеля по уровню риска

Финансовое состояние заемщика (класс)	Обслуживание долга заемщика (группа)
	хорошее	слабое	неудовлетворительное
"А"	"стандартная"	"под контролем"	"субстандартная"
"Б"	"под контролем"	"субстандартная"	"сомнительная"
"В "	"субстандартная"	"сомнительная"	"безнадежная"
"Г"	"сомнительная"	"безнадежная"	"безнадежная"
"Д"	"безнадежная"	"безнадежная"	"безнадежная"

Стоимость предмета залога определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости. Если предметом залога являются ценные бумаги, то их рыночная стоимость определяется в соответствии с Положением о порядке расчета резерва на покрытие возможных убытков банка от операций

Таблица 1.3.2 - Категория кредитной операции

Классифицированные кредитные операции	Процент стоимости обеспечения, который берется при расчете чистого кредитного риска по отдельной кредитной операции
	Гарантии	Обязательства
	Кабинета Министров Украины	Правительств стран категории "А"	Международных многосторонних банков	Банков с рейтингом не ниже чем "инвестиционный класс", обеспеченные гарантии банков Украины	Имущественных прав на денежные депозиты	Государственных ценных бумаг	Негосударственных ценных бумаг, драгоценных металлов, недвижимого имущества и других имущественных интересов	Движимого имущества
" стандартная"	100%	100%	100%	100%	100%	100%	50%	25%
"под контролем"	100%	100%	100%	100%	100%	80%	40%	20%
"субстандартная"	50%	100%	100%	100%	100%	50%	20%	10%
"сомнительная"	20%	20%	20%	20%	100%	20%	10%	0%
"безнадежная"	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%

с ценными бумагами. Залог оформляется договором залога соответственно с Законом Украины «О залоге».

Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операции является превышение его рыночной стоимости в сравнении с суммой основного долга и процентов по ним с учетом объема возможных затрат на реализацию залога в случае невыполнения заемщика своих обязательств.

По кредитам, классифицированными как «безнадежные», банк формирует резерв на всю сумму долга по кредиту независимо от наличия залога.[14]

1.2 Валютный риск

Каждый банк прежде чем осуществлять операции, связанные с валютным риском, должен ознакомиться и понять всю сложность сферы управления и анализа валютного риска. При этом имеет значение разработка соответствующих моделей оценки валютного риска.

Валютный риск - это риск потенциальных убытков от изменения валютных курсов. Его разделяют на : операционный, трансляционный и экономический валютные риски.

Операционный валютный риск - определяют как вероятность неполучения прибыли в результате влияния изменения валютного курса на денежные потоки.

Трансляционный валютный риск - возникает при несоответствии между активами и пассивами, выраженными в иностранной валюте.

Экономический валютный риск - определяют как возможность негативного влияния изменения валютного курса на экономическое состояние банка.

1.3 Процентный риск

Процентный риск - это риск для прибыли возникающий из-за неблагоприятных колебаний процентной ставки, которые приводят к повышению затрат на выплату процентов или снижению дохода от вложений и поступлений от предоставленных кредитов.

Фирма, идущая на поглощение другой фирмы, через некоторое время окажется в зоне процентного риска, если это приобретение финансируется за счет заемных средств, а не путем выпуска акций Банки и другие финансовые учреждения, которые обладают значительными средствами, приносящими процентный доход, обычно в большей мере подвержены процентному риску. Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное управление процентными рисками может привести фирму на грань банкротства.

Изменения процентных ставок влекут за собой несколько разновидностей риска.

1. Риск увеличения расходов по уплате процентов или снижения дохода от инвестиций до уровня ниже ожидаемого из-за колебаний общего уровня процентных ставок.

2. Риск, связанный с таким изменением процентных ставок после принятия решения о взятии кредита, которое не обеспечивает наиболее низких расходов по уплате процентов.

3. Риск принятия такого решения о предоставлении кредита или осуществлении вложений, которое в результате не приведет к получению наибольшего дохода из-за изменений процентных ставок, произошедших после принятия решения.

4. Риск того, что сумма расходов по уплате процентов по кредиту, взятому под фиксированный процент, окажется более высокой, чем в случае кредита под плавающий процент, или наоборот. Чем больше подвижность ставки (регулярность ее изменений, их характер и размеры), тем больше процентный риск.

Хеджирование. Хеджирование означает действие по уменьшению или компенсации подверженности риску. Основная задача хеджирования - защита от неблагоприятных изменений процентных ставок. Более узкой задачей является получение прибыли вследствие благоприятных изменений процентных ставок. Решение о хеджировании риска принимается на уровне правления компанией.

Мы знаем, что риск имеет две стороны: благоприятную и неблагоприятную. В связи с этим необходимость в хеджировании возникает в двух случаях:

- когда риск неблагоприятных изменений больше риска благоприятных изменений;

- когда неблагоприятные изменения окажут сильное воздействие на доходы компании.

Вместо хеджирования своих рисков компания может “играть" на будущих изменениях процентных ставок. С помощью спекулятивных займов и вложений она может получить более высокую прибыль в связи с изменением процентных ставок.

Инвестиционный риск

Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риски прямых финансовых потерь.

Риск упущенной выгоды - это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование, хеджирование, инвестирование и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.

Риск снижения доходности включает следующие разновидности: процентные риски и кредитные риски.

Риск ликвидности

Риск ликвидности возникает при неспособности банка справиться с уменьшением объемов обязательств или финансировать увеличение своих активов. Не владея достаточной ликвидностью, банк неспособен получить нужные ему средства за счет наращения своих обязательств или путем быстрой конверсии своих активов по разумной стоимости, что отображается на прибыльности его операций. В крайнем случае нехватка ликвидности может привести к неплатежеспособности банка .

1.6 Рыночный риск

Банки постоянно сталкиваются с риском потерь по балансовым и позабалансовым позициям вследствие колебания рыночных цен. Как правило, благодаря использованию международных принципов бухгалтерского учета эти риски достаточно четко отображаются на деятельности банка - или речь идет о долговых обязательствах, акциях или же о валютных позициях. Одним из элементов рыночного риска является валютный риск. Банки являются участниками рынка валюты, постоянно котируя ставки своих клиентов и занимая открытые позиции по разным валютам. Риск, связанный с валютными операциями, особенно по открытым позициям в иностранной валюте, растет в период нестабильности валютных курсов

1.7 Операционный риск

Наиболее важные операционные риски связаны со сбоями о внутреннем контроле и корпоративном управлении. Они могут быть причиной финансовых потерь, вызванных ошибкой, мошенничеством, неспособностью принять соответствующие меры, или другим способом причинить банку вред в виде убытков. Другие аспекты операционного риска включают большие аварии объектов ЭВМ или такие явления, как пожары и др.

1.8 Правовой риск

Банки подвержены различным правовым рискам. Он может включать риск неадекватных или неправильных правовых консультаций , либо документации, согласно которым стоимость активов может быть ниже, а размер обязательств выше ожидаемого.

Кроме того, могут быть ситуации, когда:

-действующие законы не могут урегулировать проблемы, которые имеются у банка;

-судебные разбирательства при участии банка может повлечь за собой более существенные последствия, чем ожидалось, для банковских операций, что может вызвать дополнительные расходы для банка;

-могут измениться законы, которые касаются деятельности банков.

Банки особенно подвержены правовым рискам в тот момент, когда они только приступают к новым видам операций и когда не установлено юридическое право контрагента проводить эти новые трансакции

1.9 Риск репутации

Риск репутации является следствием операционных просчетов, неспособности исполнять определенные законы и положения . Он имеет особенную не безопасность для банков, поскольку сам характер банковских операций предусматривает наличие доверия со стороны вкладчиков, кредиторов и других участников финансового рынка

Выводы к разделу 1:

В данном разделе мы рассматривали теоретические основы банковского кредитования, а именно: основы кредитной политики, виды кредитов, предоставляемых банком и риски, характерные банковской деятельности.

Кредитная политика преследует 2 цели:

1.Способствует краткосрочной и среднесрочной доходности Банка, измеряемой прибылью на инвестированный капитал.

2.Способствует повышению операционного совершенства, соответствующего международным банковским стандартам.

Политика обеспечивает общий фон и является руководством в процессе принятия решений и выбора предела свободы действий.

Предметом кредитной политики являются:

-краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные кредиты;

-лимиты по овердрафту;

-местные украинские гарантии;

-международные гарантии.

Кредиты должны быть выполнены в соответствии с другими нормативными актами, изданными Кабинетом Министров, Министерством Финансов, НБУ.

Банк принимает стратегию контролируемого роста кредитного портфеля с оптимальными рисками.

Принятый риск является основной частью любого банковского продукта.

Банк поддерживает диверсифицированный кредитный портфель.

Приоритетные отрасли для коммерческого кредитования: торговля, сельхозпроизводители, перерабатывающая промышленность, строительство, транспорт, связь, туризм, услуги.