Коммерческие банки

Министерство образования Российской Федерации

Южно-Уральский государственный университет

Кафедра Экономической теории и мировой экономики

Контрольная работа

Тема: «Коммерческие банки»

Выполнил: Бобылева А.Г.

Студент группы 415в

Проверил Линева Н.К.

Челябинск

2006

Содержание

Введение

1. Сущность, необходимость и значение взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

1.1 Сущность и возможные виды взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

1.2 Экономическая характеристика взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

2. Организационно-экономическая характеристика

2.1 Организационная характеристика

2.2 Экономическая характеристика

3. Взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

3.1 Организация взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

3.2 Расчетно-кассовое обслуживание

3.3 Кредитование юридических лиц

3.4 Операции с ценными бумагами

3.5 Прочие операции

4. Совершенствование взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

4.1 Устранение недостатков

4.2 Расширение круга клиентов

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли [2; С. 341].

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции [2; С. 343].

Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет:

- аккумуляцию (привлечение) средств в депозиты;

- их размещение (инвестиционная функция);

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Важнейшая особенность коммерческого банка по сравнению с центральным - исполнение последним специфических функций центрального банка (кредитора в последней инстанции, законотворческой, поддержания стабильности банковской системы в целом, эмиссионной и др.) [2; С. 343].

Тема работы является достаточно актуальной, так как коммерческие банки выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов. Они осуществляют до 300 видов операций и услуг и поэтому они постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизведенного процесса.

Основными задачами курсовой работы является показать виды взаимоотношений предприятий с коммерческими банками, а также показать значение таких взаимоотношений и для банков, и для предприятий.

1. Сущность, необходимость и значение взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

1.1 Сущность и возможные виды взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

В последние годы как в нашей стране, так и в мировой банковской практике эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих тенденций: универсализацию и специализацию банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени тем или иным кругом операций, коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с содержанием его операций, также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков [4; С. 253].

Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача разнообразных кредитов, покупка-продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий [4; С. 257].

При этом в Законе «О банках и банковской деятельности» (в редакции 1995 г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1, 2, 3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Приведенные ранее положения из Закона «О банках и банковской деятельности» содержат упоминание об операциях и услугах банка. В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из такого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент - банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента [4; С. 259].

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся:

- нематериальная сущность услуг;

- продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

- проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

- автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

- система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг [5; С. 184].

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

1.2 Экономическая характеристика взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

В нашей стране отношения между Банком России, коммерческими банками и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента. Согласно договору, деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет услуги клиенту, берет обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и, сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения условий договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора [6; С. 246].

Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступает специального письменного указания об их отмене или приостановлении. Изменения в правах представительства или распоряжения средствами вступают в силу только после того, как банк получает о них уведомление в письменном виде. При этом клиент обязуется уведомлять банк немедленно о всех событиях, имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка, особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих соглашений (договоров) с клиентами, за исключением тех случаев, когда это предусмотрено в соглашении с клиентом. Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий или подтверждены выпиской из решения суда.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО "РСБ"

2.1 Организационная характеристика ООО "РСБ"

Полное фирменное наименование организации на русском языке - общество с ограниченной ответственностью «Реставрационно-строительная база»; сокращенное наименование - ООО «РСБ».

Адрес: Российская Федерация, город Курган, улица К. Мяготина, 56 а.

Регистрация: ООО «РСБ» было зарегистрировано 12.03.1996 года как ООО «РСБ ЛТД». В 1999 году на основании приказа губернатора Курганской области и в связи с изменением закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” прошло перерегистрацию: свидетельство №1917 от 08.07.1999 года, выданное Администрацией города Кургана в соответствии с Постановлением №3215-р от 21.06.1999 года.

Общество учреждено на неограниченный срок деятельности. Учредители: Хмара Игорь Васильевич - 50% уставного капитала; Батищев Алексей Владимирович - 50% уставного капитала.

Уставный капитал образован в размере восемь тысяч пятьсот рублей за счет вкладов участников; разделен на сто долей; номинальная стоимость одной доли составляет восемьдесят пять рублей. Уставный капитал соответствует минимальному размеру имущества общества, гарантирующему интересы кредиторов. Порядок, условия и способы изменения уставного капитала определяются законодательством Российской Федерации и уставом Общества. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. ООО «РСБ» действует на основе устава и учредительного договора между собственниками. Устав разработан на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” и решения общего собрания участников.

Высший орган управления - Общее собрание участников, принимающее решения по любым вопросам деятельности Общества. Исполнительным органом является Генеральный директор - единоличный орган. Генеральный директор действует в соответствии с уставом Общества и договором и самостоятельно решает кадровые, финансовые, хозяйственные и прочие вопросы.

Система управления нацелена на повышение эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов (табл.1).

Таблица 1- Функции аппарата управления ООО «РСБ»

Звено аппарата управления	Выполняемые функции
1	2
Генеральный директор	- руководство текущей деятельностью - распоряжение имуществом организации - издание приказов - представление интересов Общества
Директор по строительству	- руководство производством работ - заключение договоров подряда - контроль за автопарком
Главный инженер	- составление смет и актов приемки - контроль за соблюдением правил безопасности жизнедеятельности - технический надзор - ведение сводной документации
Главный бухгалтер	- контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций* - контроль за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов - предоставление оперативной информации

В ООО «РСБ» бухгалтерский учет ведется с использованием компьютерной технологии обработки учетной информации на основании действующих документов.

ООО «РСБ» является самостоятельным субъектом, осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с действующим законодательством и уставом в целях получения прибыли и наполнения рынка товарами, работами, услугами. Общество действует на принципах самофинансирования, хозяйственного расчета и самоуправления.

В соответствии с уставом ООО «РСБ» вправе осуществлять следующие виды деятельности:

- Проведение изыскательных, проектных и проектно-сметных работ;

- Выполнение на договорной основе научно-технических разработок для их промышленного освоения;

- Автотранспортные услуги;

- Оказание маркетинговых, посреднических, консультационных и информационных услуг;

- Брокерские операции и агентирование, коммерческая деятельность;

- Деятельность на рынке недвижимости;

- Лизинговая деятельность;

- Внешнеэкономическая деятельность;

- Торговая и торгово-закупочная деятельность, в том числе оптовая и розничная торговля;

- Производство товаров народного потребления, стройматериалов, запчастей и комплектующих к машинам и механизмам;

- Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

- Осуществляя свою деятельность, Общество соблюдает требования законодательства о гражданской обороне, мобилизационной подготовке, правила охраны труда и техники безопасности.

С 1996 года ООО «РСБ» выполняет преимущественно ремонтно-строительные, общестроительные, проектные и реставрационные работы, для осуществления которых получены соответствующие лицензии. Работы выполняются подрядным способом.

Услуги ООО «РСБ» застрахованы ОАО «Военно-страховой компанией» как страхование профессиональной ответственности строителей.

Финансовая отчетность ООО «РСБ» не подлежит публикации. В случаях, предусмотренных действующим законодательством и иными правовыми актами Российской Федерации, Общество обязано привлекать аудитора для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов.

Учетная политика: Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем оплаченного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.

В ООО «РСБ» не относятся к основным средствам, а относятся к малоценным и быстроизнашивающимся предметам средства стоимостью на дату приобретения ниже стократного размера минимальной оплаты труда. Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Стоимость МБП, находящихся в эксплуатации, погашается путем начисления износа в размере 100% стоимости при передаче их в эксплуатацию

В организации выручка от реализации продукции, работ, услуг определяется по мере оплаты покупателем, заказчиком расчетных документов. Прибыль используется без предварительного распределения и учета на 81 счете.

Налогообложение: в первые два года работы ООО «РСБ» имело льготу по налогу на прибыль как вновь созданное малое предприятие, осуществляющее строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы). В третий год работы Общество платило налог на прибыль в размере 1/4 годовой ставки налога; в четвертый - 1/2 годовой ставки налога.

В течение года с момента регистрации ООО «РСБ» имело льготу по налогу на имущество как вновь созданная строительная организация.

Общество пользуется стопроцентной льготой по налогу на добавленную стоимость по работам с памятниками архитектуры.

Остальные виды налогов ООО «РСБ» платит в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.2 Экономическая характеристика ООО "РСБ"

В таблице 2 приведены данные об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности организации, достигнутых в 2001-2003гг.

Таблица 2 - Обобщающие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации

Показатели	2001г.	2002г.	2003г.
1	2	3	4
Объем товарной продукции, тыс. руб.	1600824	627058	381969
1	2	3	4
Выручка от продаж (чистая), тыс. руб.	1600824	627058	381969
Полная себестоимость	1131106	426371	254121
Прибыль от продаж, тыс. руб.	469718	174182	120680
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	427173	155887	110337
Чистая прибыль, тыс. руб.	427173	149964	97536
Среднесписочная численность персонала, чел.	15	15	16
Общие затраты организации	1131106	452876	261289
Материальные затраты	822243	303327	177885
Затраты на оплату труда	74091	36960	31392
Отчисления от заработной платы	28525	14229	12086
Амортизация	4829	1447	1041
Прочие затраты	201418	96913	38885
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	70,66	72,22	68,41
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	123140	52255	27284
Материалоотдача, руб./руб.	1,95	2,07	2,15
Материалоемкость, руб./руб.	0,51	0,48	0,47
Фондоотдача, руб./руб.	43,02	14,92	49,11
Фондоемкость, руб./руб.	0,02	0,07	0,02
Зарплатоотдача, руб./руб.	15,625	12,195	8,772
Зарплатоемкость, руб./руб.	0,064	0,082	0,114
Коэффициент оборачиваемости активов	7,00	1,97	2,32
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	8,36	2,30	2,51
Рентабельность (убыточность) продаж, %	29,34	27,78	31,59
Рентабельность продукции, %	41,53	38,46	46,19
Рентабельность активов, %	205,45	54,70	73,27
Чистая рентабельность собственного капитала, %	263,73	70,46	96,29

Анализ финансового состояния организации:

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе, который служит индикатором для оценки финансового состояния организации. Для анализа финансового состояния привлекается также отчет о прибылях и убытках.

Для финансово-экономического анализа статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках приведены к сопоставимому виду с использованием индексов инфляции (Приложение 1).

Рассматривая баланс ООО «РСБ» можно отметить следующие особенности:

- Организация не работает с валютными средствами;

- Организация не работает на фондовом рынке;

- Организация не пользуется услугами вексельного рынка;

- Организация уходит от долгосрочных финансовых вложений;

- Организация не использует кредиты и заемные средства;

- Организация не формирует резервные фонды.

Резкое увеличение валюты баланса ООО «РСБ» за 2001 год свидетельствует о росте производственно-хозяйственной деятельности организации и заслуживает положительной оценки. В последующие два года валюта баланса ООО «РСБ» имеет тенденцию к уменьшению, что оценивается отрицательно.

Валюта баланса отражает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении организации. Сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении ООО «РСБ», уменьшилась за 2002 год на 53%, за 2003 год еще на 38%. Выручка от реализации продукции за аналогичные периоды уменьшилась на 61% и 39% соответственно. Опережение темпов уменьшения выручки от реализации продукции по сравнению с темпами уменьшения валюты баланса свидетельствует о менее эффективном использовании финансовых ресурсов в анализируемых периодах.

3. Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками

3.1 Организация взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

В соответствии с российским банковским законодательством при заключении сделки кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить информацию о своей финансовой отчетности, в том числе бухгалтерский баланс, и аудиторское заключение за предыдущий год и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год. За нарушение порядка раскрытия информации и введение клиентов и инвесторов в заблуждение с помощью недостоверной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных операций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги [9; С. 287].

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (приложение 1) [9; С. 287].

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико [1; С. 342].

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т. д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка) [1; С. 342].

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10 %, а на предприятиях около 40-50 %. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88 %) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов [1; С. 346].

Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка (приложение 2) (Панова).

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал [1; С. 347].

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Итак, основную долю (около 88 %) ресурсов банков составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12 % (в том числе уставных фондов - 2,6%, прибыли - 6,1 %). При этом следует иметь в виду, что почти половину этих средств составляет прибыль текущего года, которая используется на выплату дивидендов и покрытие текущих расходов и в этой части не увеличивает капитал банка. В собственных средствах практически отсутствует нераспределенная прибыль прошлых лет, доля резервных фондов также незначительна. Таким образом, проблема увеличения капитальной части собственных средств банков по-прежнему остается острой [1; С. 348].

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала путем накопления прибыли. Капитализация дивидендов нередко самый легкий и наименее дорогостоящий способ пополнить акционерный капитал. Вместе с тем ряд банков определили, что курс их акций зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т. е. рост дивидендов ведет к росту курса акций. Таким образом, высокая доходность акций облегчает наращивание капитала с помощью продажи дополнительных акций.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов:

- депозиты до востребования,

- срочные депозиты,

- сберегательные вклады,

- вклады в ценные бумаги [3; С. 220].

Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и т. д.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводят по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств, так же как и собственных средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка.

В современных условиях к основным источникам средств коммерческого банка относятся:

депозиты предприятий и организаций;

межбанковские депозиты [3; С. 224].

Анализ динамики межбанковских депозитов показывает изменение степени активности банка в развитии операций с банками-корреспондентами.

Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охарактеризована положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации.

Собственные средства коммерческого банка можно разделить на собственные средства, которые могут быть использованы как ресурс кредитования - собственные средства (нетто), и собственные средства, которые отвлечены, капитализированы или иммобилизованы, а значит не могут служить источником кредитования. Сумма собственных средств (нетто) и иммобилизации собственных средств составляет собственные средства (брутто).

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам [3; С. 226].

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные.

3.2 Расчетно-кассовое обслуживание

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике [7; С. 361].

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка [7; С. 361].

3.3 Кредитование юридических лиц

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) «Векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

- тип заемщика;

- способ обеспечения;

- сроки кредитования;

- характер кругооборота средств;

- назначение (объекты кредитования);

- вид открываемого счета;

- порядок выдачи средств;

- метод погашения ссуды;

- порядок начисления и погашения процентов;

- степень риска [7; С. 291].

Прямое и косвенное банковское кредитование имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного - это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно влияет на организацию кредитных отношений банка с заемщиком.

К негативным факторам, с позиций банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

Во-первых тем, что современная практика кредитования в нашей стране имеет ряд сложностей: а) глубокий анализ кредитоспособности клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки; б) методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики; в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер [7; С. 293].

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (экономическая, политическая, социальная нестабильность, инфляция, кризис неплатежей и т. д.) также негативно отражается на организации кредитного процесса.

Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и пр.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям, фирмам и т. д.) позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды.

С точки зрения клиента важно также, что он: а) получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования, например, по кредитной карте), б) для него нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т. д [7; С. 293].

3.4 Операции с ценными бумагами

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах [7; С. 294].

3.5 Прочие операции

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения [5; С. 264].

К данной категории операций относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

- доверительные (трастовые) операции;

- операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг [5; С. 265].

Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например, 50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10% - в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.

Наконец, все операции банка делят на:

- ликвидные и неликвидные;

- операции в рублевом и валютном выражении;

- регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);

- балансовые и забалансовые [5; С. 266].

Забалансовые операции - не новое явление в мировой банковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше проводили их отдельные виды, например трастовые (доверительные) операции, форвардные валютные сделки, операции с документарными и резервными аккредитивами. Но до недавнего времени объем забалансовой деятельности был относительно незначителен и не определял лицо банковской системы. Положение резко изменилось в начале 80-х гг. Забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные задачи:

- страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кредитного и рыночного;

- рынка, в особенности кредитного и рыночного;

- расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;

- получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;

- сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между капиталом и активами при увеличении объем операций;

- управление активами и пассивами [5; С. 268].

4. Совершенствование взаимоотношений предприятий с коммерческими банками

4.1 Устранение недостатков

В начале 80-х гг. коммерческие банки в силу ряда причин (глобализация рынков, усиление конкуренции, технологическая революция в банковском деле и др.) существенно расширили круг операций, отдавая приоритет развитию различных форм обслуживания клиентов. Началось формирование обновленного рынка банковских услуг, на котором наряду с традиционными видами операций получили развитие и новые услуги. В этот период маркетингу придавалось все большее значение по мере усиления конкуренции между самими коммерческими банками и между банками и другими кредитно-финансовыми институтами. В некоторых странах были созданы исследовательские учреждения, специализирующиеся на изучении проблем рекламы и маркетинга (например, Институт маркетинга в Великобритании).

Таким образом, практика функционирования зарубежных банков свидетельствует, что наряду со стратегической ориентацией банка, определяющей успех банковской деятельности важно также выделить уровень менеджмента, его маркетинговую активность. В нашей стране вопросы банковского менеджмента и маркетинга стали волновать банкиров относительно недавно. Подтверждением данного тезиса служит, например, тот факт, что лишь в последней российской инструкции по проведению аудиторской проверки предусматривается обязательная оценка аудиторами состояния менеджмента в банке.

Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью банка по различным ее направлениям, в том числе: управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, управление ликвидностью, доходностью банка, рисками в ого деятельности, персоналом. Основополагающий момент в менеджменте - правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Под стратегией коммерческого банка понимается учение о наиболее эффективной его деятельности. Для каждого банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цель коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи .

Термин «ликвидность» (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты [4; С. 119].

Термин «платежеспособность» несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов [4; С. 121].

Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов.

Таким образом, ликвидность баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, следовательно, ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден [4; С. 123].

Заключение

В заключении работы можно сделать следующие выводы:

Современные коммерческие банки - это банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население. Независимо от формы собственности банки выступают основным звеном банковской системы. Коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики.

Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет: аккумуляцию (привлечение) средств и депозитов; их размещение (инвестирование); расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка по работе с предприятиями делят на 3 основные группы: пассивные операции (привлечение средств); активные операции (размещение средств); активно-пассивные (посреднические, трастовые операции).

Предприятиям коммерческие банки предоставляют услуги по кредитованию юридических лиц (ссудные операции); расчетно-кассовое обслуживание; фондовые операции и комиссионные операции.

Современный уровень развития производственных сил требует от банковского сектора предоставления все большего числа услуг своим клиентам - промышленным и торговым компаниям. Основным направлением в настоящее время является поиск и развитие банками принципиально новых, наре не проводимых операций для клиентов.

Список литературы

Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 1996.

Антонов Н.Г., Песселъ М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995.

Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. О.А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 1992.

Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учеб. пособие. - М.: ДИС, 19$4.

Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории. - 4-е изд.,[/ доп. - М.: Владос, 1997.

Маркова О.М., Сахарова Л.С, Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ. Банки и биржи. 1995.

Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк; управление и операции. - М.: Вазар-Ферро, 1994.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Поляков В.П. Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита.- М.: ИНФРА-М, 1995. - 208 с.

Шишкин А.Ф. Экономическая теория: Учебная пособие для вузов. 2-е изд.: В 2-х кн. Кн. 1. - М.: Гуманит. изд. центр. ВЛАДОС,1996. - 656с.

Экономическая теория. Задачи, логические схемы, методические материалы / Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича :Учебник для вузов.-СПб.: Издательство «Питер», 2000.-448с.

Макроэкономика. Теория и российская практика / Под ред. А.Г. Грязновой и А.Ю. Юданова - М.: ИТД «КноРус», 2000.-544

Приложение

Таблица 1. Структура коммерческих банков России в 1994 г.

Статьи	В % к итогу
1. Собственные средства: фонды банков прибыль банков	12,2
2. Привлеченные средства: депозиты до востребования на расчетных и текущих счетах коммерческих структур на счетах бюджета средства в расчетах прочие кредиторы срочные депозиты коммерческих структур вклады населения (условно отнесены в полном объеме к срочным депозитам, т.к. доля средств на текущих счетах незначительна) межбанковские займы средства по иностранным операциям (валютные счета предприятий, как правило, текущие)	87,8 25,0 15,5 2,2 0,6 2,2 23,5 3,3 18,6 39,3