Рыбинский Политехнический колледж

Контрольная работа

по дисциплине

«ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА»

по специальности

«Экономика и бухгалтерский учёт»

Студентка гр. Э-2 Чеботарёва Е.П.

Зач. Книжка №135

Рецензент Тихомирова А.А.

Рыбинск 2010

1. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Основной фактор, влияющий на высокий удельный вес кассовой наличности у расчётно-каcсовых центров - систематический рост поступлений от продажи иностранной валюты.

Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Для осуществления этих функций Банк России утвердил ряд документов:

“Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации” от 22.09.93 г. № 40;

Положение “О порядке ведения кассовых операций к кредитных организациях на территории Российской Федерации” от 25.03.97 г. № 56;

Инструкция Банка России “Об эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России” от 16.11.95 г. № 31;

Положение “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации” 14-П от 5.01.98.

Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах

Таким образом, кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России. Целью данной курсовой работы является отражение кассовой работы учреждений Банка России.

Организация кассового обслуживания клиентов Банка России

Банк России осуществляет кассовое обслуживание кредитных организаций, других юридических лиц (в дальнейшем по тексту - клиентов), которым в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации “ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” открыты в расчетно-кассовых центрах корреспондентские (субкорреспондентские), расчётные или другие счета.

Банк России устанавливает правила проведения эмиссионно-кассовой работы и кассового обслуживания клиента. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется расчётно-кассовыми центрами на основе договоров, заключённых территориальными учреждениями Банка России или расчётно-кассовыми центрами с кредитными организациями, их филиалами или организациями, учреждениями, предприятиями . Расчётно-кассовые центры плату за кассовое обслуживание с клиентов не взимают. Кассовое обслуживание клиентов в расчетно-кассовых центрах производится в течение операционного дня. Доставку денежных средств осуществляется клиентами самостоятельно или через службу инкассации и перевозки ценностей на договорных условиях.

В расчётно-кассовых центрах создаются оборотные кассы, а с разрешения Банка России и резервные фонды банкнот и монет. Все наличные денежные средства, принятые в течение операционного дня от клиента, должны быть оприходованы в оборотную кассу и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день. В учреждениях Банка России лимит оборотной кассы устанавливается в следующем порядке:

Центральный банк Российской Федерации утверждает лимит оборотной кассы территориальным учреждениям Банка России;

руководитель территориального учреждения Банка России в пределах лимита оборотной кассы, утверждённого в целом по области, краю или республике, устанавливает лимит оборотной кассы для каждого подчинённого расчётно-кассового центра.

При необходимости руководитель территориального учреждения Банка России может в пределах установленного общего лимита для территориального учреждения перераспределить лимиты оборотных касс между подчинёнными расчётно-кассовыми центрами.

Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается. Если в расчётно-кассовых центрах в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе превышает установленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх лимита в тот же день перечисляется в резервный фонд, то есть изымается из обращения.

На должностные лица расчетно-кассового центра, ответственные за сохранность ценностей (начальник расчетно-кассового центра, главный бухгалтер, заведующий кассой), возлагают обязанность по хранению денег и ценностей в резервных фондах и оборотной кассе

Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого расчётно-кассового центрах создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

- приходных касс;

-расходных касс;

-приходно-расходных касс;

-разменных касс;

-касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется начальником расчётно-кассового центра, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой(начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Организация работы расходных касс

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Госзнака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым ордерам.

При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;

К-т 20201 “Касса”.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

- по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам

- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145 (приложение № 6).

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110 (приложение № 8), подписывает её и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выполняются заведующим кассой, справка 0482110 не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 0482111 (приложение № 9).

При выполнении операций по приёму и выдаче денег одним кассиром составляются соответственно справки 0482109 и 0482110.

Остаток денег, сформированный и упакованный в установленном порядке, расходные кассовые документы за день, справку с приложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 0482110 и подписывает её.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

Организация работы касс пересчёта

Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой пересчёта.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии, оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.

Если пересчёту подвергалась денежная наличность резервных фондов, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в книге 0482123.

Организация работы приходных касс

Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги:

- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише) , правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных организаций в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

После приема денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При поступлении денег в кассу составляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Порядок работы разменных касс

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы.

Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность, кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств, проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.

2. Общая характеристика экономических нормативов

Ликвидность банка и баланса

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном соотношении между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как "запас" или как "поток". При этом ликвидность как "запас" включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как "поток" анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Наряду с этим, поскольку в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государство в лице Центрального банка России, давшего лицензию (разрешение) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, первоначально введенных в действие ЦБ РФ г. Новой инструкцией ЦБ РФ №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" с 1 апреля 1996 г. установлены новые экономические нормативы. Они имеют следующие характеристики;

во-первых, все экономические нормативы являются обязательными для исполнения и в подавляющей их части разработаны с учетом использования аналогичных показателей в мировой банковской практике;

во-вторых, для тех кредитных организаций, которые не обеспечили выполнение определенных экономических нормативов на начальном периоде их действия (во II квартале 1996 г.), главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные индивидуальные значения нормативов с тем, чтобы постепенно привести директивные значения данных нормативов до заданного уровня к 1 июля 1997 г.

в-третьих, для вновь создаваемых кредитных организаций, проработавших шесть месяцев с момента регистрации, устанавливаются отдельные числовые значения экономических нормативов, в соответствии с которыми к этим организациям предъявляются, в основном, более высокие требования в части выполнения нормативов;

в-четвертых, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий коэффициент риска, который показывает, как часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

В первую группу входят активы, свободные от риска. К ним, в частности, относятся:

средства на корреспондентском счете банка, открытом в Центральном банке России, которые имеют коэффициент риска 0%;

средства на резервном счете ЦБ РФ (0%);

вложения в государственные долговые обязательства (0%);

средства в кассе и приравненные к нему средства (2%);

средства на счетах расчетных центров ОР ЦБ в учреждениях Банка России (0%);

средства, поступающие в оплату за акции кредитных организаций (0%).

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска - 10%:

ссуды, гарантированные Правительством России;

ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ;

ссуды под залог драгоценных металлов в слитках;

средства в расчетных центрах ОР ЦБ по операциям банка с государственными ценными бумагами.

В третью группу входят активы банка с повышенным риском - 20%.

К ним, в частности, относятся:

вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ;

кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран - членов ОЭСР;

ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти;

средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран - членов ОЭСР.

В четвертую группу входят активы с высоким коэффициентом риска - 70%:

средства на счетах в банках-нерезидентах РФ;

средства на счетах в банках-нерезидентах стран - не членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья;

ценные бумаги, приобретенные банком для перепродажи;

средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов стран - не членов ОЭСР.

К пятой группе активов, риск вложения средств в которую максимальный и составляет 100%, относятся все остальные активы. Наибольший удельный вес в этой группе занимают такие активы, как вложения средств в ценные бумаги (кроме вышеупомянутых), вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, собственные здания и сооружения банка. Вероятность потери средств, вложенных банком в каждый из видов активов этой группы хоть и несколько различна, но в определенной экономической ситуации может быть максимальной.

3. Тест: (для общий всех вариантов)

1) Какая из приведенных характеристик отражает сущность банковской деятельности?

+ А) посредничество в кредите

Б) создание кредитных средств обращения

В) аккумуляция денежных средств с целью превращения их в ссудный капитал, приносящий процент

2) Какие кредитно-финансовые институты входят в банковскую систему?

А) Только банки

Б) Все кредитные и кредитно-финансовые институты страны

+ В) Банки и небанковские институты, выполняющие отдельные банковские операции.

3) Коммерческий банк открыл депозит для клиента - физ. лица в сумме 6000, процентная ставка 14% годовых, дата открытия 05.01.2004, дата закрытия 06.03.2004. Определить сумму начисляемых процентов.

А) 212,33 Б) 198,50

В) 270,30 + Г) 149,33

4) Каким образом влияет увеличение размера резервных требований Банка России на денежную массу?

А) увеличивает + Б) уменьшает В) не влияет

5) Определите тип денежно- кредитной политики, жестко ограничивающий объем кредитных операций коммерческих банков:

А) Экспансионистская + Б) Рестриктивная В) Административная

6) Укажите вид платежного оборота, в соответствии с которым осуществляются расчеты за товары и услуги между клиентами банков:

+ А) клиринг Б) Межхозяйственньий оборот В) Наличный оборот

7) Укажите форму безналичных расчетов, применяющихся владельцами специального лицевого счета в виде письменного распоряжения плательщику- кредитной организации уплатить сумму денег, соответствующей указанной в документах на оплату товаров и услуг, представленных юридическим лицом- поставщиком:

+ А) платежное поручение Б) платежная карточка В) платежное требование Г) чеки

8) Дополнительный лист, прилагаемый к векселю для оформления индоссамента:

А) тратта Б) акцент + В) аллонж Г) аваль

9) Механизм прямых расчетов между банками, основанный на зачете взаимных требований и обязательств:

А) МФО + Б) корреспондентские счета «Лоро- Ностро» В) клиринг

10) Определите по формуле показатель (коэффициент) финансового состояния

Заемщика, если он установлен:

А) Оборотные активы + Б) Заемный капитал В) Чистая прибыль

------------------ -------------------- -------------------

Краткосрочные пассивы Собственный капитал Активы

11) Укажите элементы притока средств при анализе денежного потока:

А) дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, пр.активы

Б) высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, пр. активов

В) увеличение акционерного капитала Г) отток акционерного капитала

+ Д) получение новых ссуд Е) сокращение кредиторской задолженности

+ Ж) прибыль, полученная в данном периоде

12) Определить вид операции. Выкуп у клиента банка- поставщика товаров и услуг платежного требования за поставленные товары и выполненные работы:

А) форфейтинг Б) лизинг + В) факторинг

13) Какую функцию кредита характеризует создание кредитных средств обращения и

замещения наличных денег?

А) распорядительная + Б) эмиссионная В) контрольная

14) Кредитный потенциал банка:

А) общая сумма, мобилизованных банком средств

Б) сумма привлеченных банком средств

+ В) величина, мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности

15) Укажите виды рисков, попадающих под категорию кредитного риска

А) валютный риск Б) страховой риск

В) риск ликвидности Г) риск процентной ставки

+Д) риск не возврата денежных средств Е) риск злоупотреблений

+ Ж) риск просрочки платежа

16) Кредитные организации имеют право осуществлять операции со следующими ценными бумагами:

А) любыми Б) эмиссионными

+ В) в соответствии со специальной лицензией Банка России

17) К эмиссионным ценным бумагам относятся:

+ А) акции Б) векселя В) сертификаты +Г) облигации

18) Выделите функции валютного рынка:

+ А) формирование курсов валют

Б) осуществление валютных интервенций

+ В) обслуживание международного оборота товаров, капиталов, услуг

Г) установление лимита открытой валютной позиции

19) Выражение цены единицы одной валюты в денежных единицах других стран:

А) девизная политика Б) учетная политика + В) валютный курс

20) Укажите частично конвертируемые валюты:

А) швейцарский банк Б) итальянская лира + В) английский фунт стерлингов Г) российский рубль

21) Продажа иностранной валюты с целью сбить ее курс и удержать национальную валюту:

А) валютный коридор +Б) валютная интервенция В) валютный арбитраж

22) Определите вид валютной позиции, при которой пассивы в иностранной валюте количественно превышают активы в иностранной валюте:

А) закрытая +Б) открытая + В) короткая Г) длинная

23) Выделите собственные операции банков в иностранной валюте:

А) открытие и ведение валютных счетов

+ Б) предоставление кредитов в иностранной валюте

В) конверсионные сделки на валютном рынке

24) Валютная сделка с поставкой валюты и ее оплатой до двух рабочих дней:

А) овернайт + Б) спот В) форвард

4. Задача 1 (общая для всех вариантов)

Определить кредитоспособность любого предприятия, взяв данные его баланса за любой период. (Кп, Ксс, Кал). Баланс приложить.

Решение:

Кп - Общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех текущих активов (итог 2 раздела + итог 3 раздела ) к краткосрочным обязательствам (итог 6 раздела ). Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. В общем случае нормальными считаются значения этого показателя, находящиеся в пределах от 2 до 3

168430 +23466

Кп = --------------- = 1,64 - предприятие имеет не достаточное покрытие

117330

КаЛ - Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг(3 раздел актива) к краткосрочной задолженности (итог раздела 6). Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату. Нормальными считаются значения этого показателя, больше или равно0,2 : 1.

23466

КаЛ = ---- = 0,2 - предпр. спос. высвоб. из хоз. оборота денежные

17330 ср-ва и погасить краткосрочные долговые обязательства

Ксс - коэффициент обеспеченности собственными средствами, исчисляется как отношение собственного капитала (4 раздел) за минусом внеоборотных активов (раздел 1) к оборотным активами (итог раздела 2). Он характеризует фактическое наличие собственных оборотных средств, чем больше оборотных средств, тем выше способность рассчитываться по долгам. Нормальными считаются значения этого показателя, находящиеся в пределах больше или равно 0,1.

167 600 - 199 500

Ксс = -------------------- = 0,286 - обор. ср-ва дост. обесп. собственными

168 430 источниками.

Данные бухгалтерского баланса АО «NNN»

Актив	Номер счета	Код стр.	На 01.01.1998. Тыс. руб.
1.Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы	04	110	500
1.2 Основные средства	01	120	87 900
1.3 Незавершенное строительство	08.3	130	24 300
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	06,82	140	6 800
1.4.1 Инвестиции в дочерние общества		141	3 800
1.4.2 Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев		144	3 000
1.4.3 Прочие долгосрочные финансовые вложения		145	-
1.5 Прочие Внеоборотные активы		150	-
Итого по разделу № 1		190	119 500
2. Оборотные активы
2.1 Запасы		210	103 000
2.1.1 Сырье и материалы	10,15,16	211	15 000
2.1.2 МБП	12,13	213	4 200
2.1.3 Затраты в незавершенном производстве	23,29,30	214	2 600
2.1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи	40,41	215	81 000
2.1.5 Расходы будущих периодов	31	217	200
2.2 НДС	19	220	3 000
2.3 Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)		230	230
2.3.1 Покупатели и заказчики	62,76,82	231	-
2.3.2 Векселя к получению	62	232	-
2.3.3 Задолженность дочерних и зависимых обществ	78	233	-
2.3.4 Авансы выданные	61	234	230
2.3.5 Прочие дебиторы		235	-
2.4 Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)		240	56 000
2.4.1 Покупатели и заказчики	62,76,82	241	42 300
2.4.2 Векселя к получению	62	242	-
2.4.3 Задолженность дочерних и зависимых обществ	78	243	400
2.4.4 Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	75	244	-
2.4.4 Авансы выданные	61	245	7 300
2.4.5 Прочие дебиторы		246	6 000
2.5 Краткосрочные финансовые вложения	56,58,82	250	1 700
2.5.1 Инвестиции в зависимые общества		251	-
2.5.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров		252	-
2.5.3 Прочие краткосрочные финансовые вложения		253	1 700
2.6 Денежные средства		260	4 500
2.6.1 Касса	50	261	400
2.6.2 Расчетные счета	51	262	2 900
2.6.3 Валютные счета	52	263	700
2.6.4 Прочие денежные средства	55,56,57	264	500
2.7 Прочие оборотные активы		270	-
Итого по разделу № 2		290	168 430
3. Убытки
3.1 Непокрытые убытки прошлых лет	88	310	23466
3.2 Непокрытый убыток отчетного года		320	-
Итого по разделу № 3		390	23466
Баланс (1+2+3)		399	287 930
Пассив	Номер счета	Код стр.	На 01.01.2007. Тыс. руб.
4. Капитал и резервы
4.1 Уставный капитал	85	410	64 000
4.2 Добавочный капитал	87	420	24 000
4.3 Резервный капитал	86	430	3 200
4.3.1 Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством		431	3 200
4.3.2 Резервные фонды, образованные в соответствии с уставом		432	-
4.4 Фонд накопления	88.3	440	73 000
4.5 Фонд социальной сферы	88	450	3 100
4.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет	88	470	300
4.4 Нераспределенная прибыль отчетного года		480	-
Итого по разделу № 4		490	167 600
5. Долгосрочные пассивы
5.1 Заемные средства	92,95	510	3 000
5.2.1 Кредиты банков более 12 месяцев		511	3 000
5.2.2 Прочие займы более 12 месяцев		512	-
5.2.3 Прочие долгосрочные пассивы		520	-
Итого по разделу № 5		590	3 000
6. Краткосрочные пассивы
6.1 Заемные средства	90,94	610	66 530
6.1.1 Кредиты банков		611	64 530
6.1.2 Прочие займы		612	2 000
6.2 Кредиторская задолженность		620	46 000
6.2.1 Поставщики и подрядчики	60,72	621	36 970
6.2.2 Векселя к уплате	60	622	-
6.2.3 Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	78	623	-
6.2.4 По оплате труда	70	624	3 700
6.2.5 По социальному страхованию и обеспечению	69	625	1 800
6.2.6 Задолженность перед бюджетом	68	626	1 350
6.2.7 Авансы полученные	64	627	180
6.2.8 Прочие кредиторы		628	2 000
6.3 Расчеты по дивидендам	75	630	-
6.4 Доходы будущих периодов	83	640	2 300
6.5 Фонды потребления	88	650	2 500
6.6 Резервы предстоящих расходов и платежей	89	660	-
6.7 Прочие краткосрочные пассивы		670	-
Итого по разделу № 6		690	117 330
Баланс (4+5+6)		699	287 930

5. Задача 2

Определить размер погашенной суммы с использованием простой ставки 17 %.

Сумма предоставленной ссуды - 25 000

Ссуда предоставлена на 5 лет.

Решение:

Z = К ( 1+ m Ч y / 100 ),

где Z - погашаемая сумма, К- размер ссуды, m - срок кредита, y - процентная ставка.

Z =25 000 (1+ 5 Ч 17 / 100 ) =46250.

6. Практическое задание

Оформить платежное поручение завода «Агрегат» на перечисление 7800 рублей в ПФ РФ накопительной части. Недостающие реквизиты придумать самостоятельно.

Список используемой литературы

1.Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

2.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для ВУЗов. - М.: «Логос», 1999 г.

3.Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник / Под ред. Г.А. Титаренко. - М.: Компьютер, ЮНИТИ, 1998г.

4.Экономический анализ и прогнозирование деятельности предприятий и организаций. З.Н. Соколовская, М.Р. Ковбасюк, М.В. Дерен. - Одесса, ОКФА, 1995