Повышение эффективности деятельности коммерческого банка путем внедрения современных систем расчетов на примере АКБ ОАО "Челиндбанк"

Банковская система Южно-Африканской республики характеризуется хорошим развитием и эффективно регулируется. За последние пару лет в Южной Африке начали работать многие иностранные банки и инвестиционные учреждения. Закон о банках основывается, главным образом, на таком же законодательстве, которое действует в Соединенном Королевстве, Австралии и Канаде.

Закон о национальной платежной системе 1998 г. был принят с целью приведения Южно-Африканской системы финансовых расчетов в соответствие с международной практикой и порядком управления системными рисками. Закон о национальной платежной системе возлагает большие полномочия и обязательства на Южно-Африканский резервный банк в части обеспечения расчетов.

Платежная ассоциация Южно-Африканской республики (PASA), действуя под контролем Южно-Африканского резервного банка, способствовала внедрению в практику соглашений о расчетной клиринговой палате.

Она также ввела соглашения, относящиеся к расчетам, клиринговым и нетто-расчетам и правилам, направленным на достижение определенности и снижения системного и прочих рисков при межбанковским расчетам. Все эти нововведения обеспечили Южно-Африканской республике достойное место в деле международных межбанковских расчетов. Инвестиционная и торговая банковская деятельность остаются полем ожесточенной конкуренции, а четыре крупнейших банка - Стандард, ФерстРэнд, Недкор и Абса - продолжают консолидировать свою деятельность на розничном банковском рынке и охватывают около 90% всех розничных расчетов за последние три года.

По уровню специализации различают универсальную и специализированную модели банковской системы.

При специализированной модели, которая сложилась в США, Канаде, Японии, банкам до недавнего времени было запрещено одновременно заниматься краткосрочным кредитованием и долгосрочным инвестированием капиталов. Операции с корпоративными ценными бумагами в таких банковских системах производят специализированные инвестиционные банки. В странах Европы (например в Германии, Швейцарии) получила развитие универсальная модель банковской системы, допускающая в деятельности банков сочетание краткосрочного кредитования с инвестициями в корпоративные ценные бумаги. Через такие банки в этих странах проходит значительный оборот фондовых ценностей, прежде всего это касается размещения ценных бумаг частных корпораций.

Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в России новой хозяйственной системы. Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления принципа функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных банковских структур. Поэтому столь важным представляется изучение зарубежной практики организации банковских систем, которые продемонстрировали свою высокую эффективность.



1.3 Критерии эффективности деятельности банка

Методология PCA (Profit Center Accounting) подразумевает выделение в структуре банка центров дохода (profit centers) и центров расходов (cost centers). В свою очередь, центры расходов классифицируются в соответствии с тем, каким образом их затраты переносятся на центры дохода. Целью является определение прибыли каждого профит центра, а также областей деятельности (как суммы профитов по направлениям -- corporate banking, financial markets, retail banking) путем расчета: «процентые доходы - процентные расходы + непроцентные доходы - непроцентные расходы - свои операционные расходы - распределенные операционные расходы».

Методология фондирования подразумевает выделение в структуре процентных доходов и расходов банка той части, которая связана со стоимостью денег для банка (фондирования) и той части, которую подразделение получает сверх стоимости фондирования (маржа подразделения). Для аккумулирования всех доходов/расходов, связанных с фондированием, выделяется специальное «виртуальное» подразделение -- внутренний банк, которое является источником средств для операций, которые производят все остальные подразделения банка.

В соответствии с вышеизложенными методологиями финансовый результат банка складывается из следующих компонентов:

1. сумма маржинальных доходов/расходов по процентным операциям профит-центров;

2. сумма непроцентных доходов/расходов по непроцентным операциям профит-центров;

3. финансовый результат внутреннего банка (нетто-результат фондирования);

4. сумма операционных расходов профит-центров;

5. сумма операционных расходов кост-центров, распределенная на профит-центры.

Сочетание этих методологий позволят достаточно детально оценить эффективность деятельности банка и его подразделений. Формулы, по которым можно провести анализ представлены ниже :

С этой точки зрения, общая эффективность платежной системы может быть определена по формуле (1):

(1)

где: П_ОЭФ - общий показатель эффективности платежных операций, %;

Д_? - совокупные доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, руб.;

И - издержки банка, связанные с выполнением данных платежных операций, определенные как совокупность расходов связанных с содержанием расчетных подразделений, техническим обеспечением его функционирования, контрагентскими и другими расходами, руб.

Рассчитаем эффективность отдельных видов платежных операций по объему, которое определяется как отношение

(2)

где: ЭФ_О - показатель эффективности платежных операций по обороту, %;

Д_i - доходы банка, полученные за оказание услуг по какому-либо платежному инструменту, руб.;

О_i - объемы операций банка, полученные посредством какого-либо платежного инструмента, руб.



Количественная оценка производственного качества банковской услуги определяется посредством формулы [46; С.136]:

(3)

где: Q_БУ - качество оказанных услуг данного типа;

Q_Д - количество качественно оказанных услуг данного типа, ед.; при этом, качественно оказанные услуги - это услуги выполненные в соответствии с заявленными или требуемыми нормативами техническо-стоимостными параметрами;

Q_? - общее количество оказанных услуг данного типа, ед.

При этом значения величин, используемых для определения производственного качества банковской услуги, определяются:

- общее количество оказанных услуг данного типа - посредством количественного определения таковых по отчетной банковской документации,

- количество качественно оказанных услуг - посредством:

а) анализа отчетной банковской документации на предмет выявления несоответствия, отмеченного банковскими контрольно-ревизионными органами;

б) опытно-статистическими методами, например - фотографированием рабочего цикла услуги, совокупностью действий, осуществляемых экспертом-исследователем и направленных на выявления соответствия оказания какой-либо услуги, заявленным технико-стоимостным параметрам.

Другим возможным объектом для анализа являются продукты и клиенты банка, для этого может применяться методология CPP (Customer and Product Profitability). Однако, это тема для отдельной дискуссии. Таким образом, и эффективность, и анализ -- понятия весьма растяжимые, поэтому и анализ эффективности может быть самым разным, в зависимости от того, что понимается под эффективностью, каковы цели анализа, какая информация доступна в качестве исходных данных. Поэтому неудивительно, что соответствующие IT-инструменты также весьма разнообразны -- от простейших электронных таблиц до аналитических функций автоматизированных банковских систем (АБС) и специализированных аналитических приложений. Рассмотрим некоторые из аналитических инструментов более подробно.

1 Электронные таблицы. Одним из распространенных аналитических инструментов являются обычные электронные таблицы. Как показывает практика, этот инструмент довольно часто используется для анализа. В этом нет ничего удивительного: ведь электронные таблицы -- один из наиболее простых, доступных и популярных инструментов (в России таким «стандартом де-факто» является Microsoft Excel

Электронные таблицы удобны для решения небольших аналитических задач, но по мере усложнения методологии, роста объема данных и вовлечения в этот процесс все новых и новых пользователей быстро достигают предела своих функциональных возможностей.

Если попробовать систематизировать недостатки электронных таблиц, то можно выделить три основных ракурса:

– администрирование и поддержка программных средств (слабые возможности электронных таблиц в части разделения прав доступа, проблемы реализации аналитических моделей, необходимость программирования при реализации аналитических моделей, отсутствие встроенных механизмов поддержки аналитических методик);

– качество данных (ошибки в ссылках и макросах, отсутствие контроля ссылочной целостности данных, отсутствие контроля изменений данных, отсутствие контроля версий);

– возможности анализа(ограниченные возможности вариационного анализа, отсутствие многомерного представления данных, отсутствие гибкости при построении отчетов).

2 Аналитические приложения. Аналитические приложения (analytic applications) -- это информационные системы, обеспечивающие потребности организаций в автоматизации процессов обработки, анализа и оптимизации бизнес-процессов. Этот термин был введен в 1997 г. компанией IDC (одним из ведущих аналитических агентств, исследующих информационные рынки) для обозначения программных продуктов, аналитическая функциональность которых превышала возможности транзакционных систем, к числу которых относятся системы управления ресурсами предприятий (Enterprise Resource Planning, ERP), автоматизированные банковские системы (АБС), системы управления взаимоотношениями с клиентами (Customer Relationships Management, CRM) и некоторые другие.

Как следует из их названия, аналитические приложения нацелены на проведение анализа, целью которого является более глубокое понимание и осознание того, что произошло, происходит или произойдет, и почему. В этом смысле аналитические приложения действительно отличаются от транзакционных систем, ориентированных, прежде всего, на обработку отдельных операций, но в то же время дополняют их, образуя в совокупности многофункциональную комплексную систему управления.

Аналитические приложения оперируют данными, превращая их в полезную информацию, которая помогает человеку сделать определенные выводы о том, каково состояние бизнеса, каковы его движущие силы, что можно улучшить и за счет каких действий, что является важным, а что -- нет. В конечном счете, аналитические приложения помогают руководителю принимать обоснованные решения, основанные на фактах.

По мнению аналитиков, занимающихся изучением рынка программного обеспечения, для того, чтобы система могла считаться аналитическим приложением, она должна удовлетворять следующим критериям:

– она должна структурировать и автоматизировать процессы, помогающие улучшить состояние дел путем применения правил, процедур и технологий (основанных на соответствующей методологии) для решения определенных бизнес-проблем и использования новых возможностей;

– она должна поддерживать аналитические функции, т.е. действия по анализу данных, полученных из самых разных источников (внутренних или внешних, финансовых или операционных), включая анализ трендов и прогнозирование ситуации в будущем;

– это должен быть самостоятельный программный продукт, способный работать независимо от транзакционных систем, но в то же время способный взаимодействовать с ними «в обе стороны», как в части получения транзакционных данных, так и в части обратной передачи результатов их обработки.

Более того, аналитические приложения часто имеют дело с нестандартными, непредсказуемыми или редкими ситуациями. Такие ситуации могут возникать, например, при запуске в производство нового продукта, моделировании новой корпоративной структуры или создании нового подразделения, оценке последствий слияний и приобретений, пересмотре бюджетов и т.п.

Аналитические приложения часто основаны на многомерных базах данных (что также отличает их от транзакционных систем, использующих реляционные базы данных). Это позволяет аналитическим приложениям свести воедино как все необходимые данные, так и все бизнес-правила, описывающие их взаимосвязи и использование для решения бизнес-задач.

С «предметной» точки зрения, IDC выделяет три основных сегмента рынка аналитических приложений:

– системы управления эффективностью бизнеса (Financial/Business Performance Management);

– приложения для анализа операционной/производственной деятельности (Operations/Production Analysis);

– системы анализа взаимоотношений с клиентами (CRM Analysis).

Системы управления эффективностью бизнеса. Аналитические приложения этого типа предназначены для анализа и оптимизации финансовых индикаторов (например, с точки зрения бюджетного планирования) и/или оценки стратегии развития организации в целом (например, с помощью средств стратегического управления). Приложения для анализа операционной/производственной деятельности. Аналитические приложения этого типа предназначены для анализа и оптимизации процессов производства и/или поставок продукции и услуг (например, планирование спроса, оптимизация работы персонала). Эти приложения различаются в зависимости от отраслевой принадлежности предприятий.

Системы анализа взаимоотношений с клиентами. Аналитические приложения этого типа предназначены для решения таких задач, как, например, оценка прибыльности клиентов, «удержание» клиентов, маркетинговый анализ. Специализированные аналитические приложения анализа клиентской базы изначально использовались в качестве основы для деятельности в маркетинговых подразделениях компаний, но сейчас они становятся многофункциональными, по мере того, как в процесс организации взаимоотношений с клиентами вовлекаются и другие подразделения организации.



Глава 2 Анализ эффективности системы расчетов ОАО АКБ «Челиндбанк»

2.1 Характеристика ОАО АКБ «Челиндбанк»

Банк «Челиндбанк» входит в число крупнейших региональных банков страны, является одним из наиболее устойчивых и компетентных финансовых структур Челябинской области.

ОАО акционерный коммерческий банк «Челиндбанк» ведет свою историю с 1994 года, когда был создан АОЗТ «Инвестиционный коммерческий банк развития территории «Челиндбанк» (Протокол 1 общего собрания учредителей от 14 апреля 1994 года), который зарегистрирован в Банке России 27 июля 1994 года. Решением Общего собрания акционеров (Протокол 8 от 19 апреля 1996 года) организационная форма банка была приведена в соответствие с действующим законодательством, в связи, с чем наименование банка изменилось на «Закрытое акционерное общество Акционерный Коммерческий Банк «Челиндбанк». На основании решения Общего собрания акционеров от 25 февраля 2000 г. Протокол 16 изменен тип акционерного общества с закрытого на открытое акционерное общество. Последняя редакция Устава банка зарегистрирована Главным управлением ЦБ РФ по Приморскому краю 22 июня 2000 года.

Банк провел 7 эмиссий своих акций. Наиболее крупными акционерами АКБ «Челиндбанк» являются ОАО «Электрическая связь» Челябинской области, ОАО «Сибнефтепродукт», ОАО Тернейлес», ОАО «Челябинск АВИА», АКБ «Росбанк» (ОАО). В мае 2002г. АКБ «Челиндбанк» была получена генеральная лицензии на осуществление банковских операций [35; С. 301]

Банку предоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам.

На основании Генеральной лицензии выданной банку, Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности», Положения ЦБРФ от 3 октября 2002 г. № 2 - П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положения ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222 - П «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ», банк может осуществлять все предусмотренные формы расчетов, в которых использует все расчетные документы.

АКБ «Челиндбанк» является одним из наиболее динамичных и успешно развивающихся кредитных учреждений края. Филиалы и дополнительные офисы АКБ «Челиндбанк» располагаются в Челябинске, Копейске, Коркино, Екатеринбурге, Магнитогорске, Уфе. Агентская сеть АКБ «Челиндбанк» состоит из двух десятков отечественных и более чем трех десятков зарубежных банков. АКБ «Челиндбанк» имеет корреспондентские отношения без открытия счета с большим количеством банков-нерезедентов, расположенных в странах Европы, Азии и Америки - в США, Японии, Республике Корея, Германии, Австрии, Швейцарии, Англии, Испании, на Кипре, в Нидерландах. Банком «Челиндбанк» открыт корреспондентский счет НОСТРО в долларах США в Agricultural Bank of China Heilongjiang Branch.

В декабре 2008 года был подписан договор о взаимном открытии корреспондентских счетов в рублях (ЛОРО) и юанях (НОСТРО) между Банком «Челиндбанк» и Bank of China, Suifenhe Sub-Branch, что отразилось на уровне взаимоотношений Банка с китайскими банками-партнерами, в частности, появилась возможность использовать документарные аккредитивы российскими и китайскими компаниями при осуществлении расчетов по трансграничным сделкам, а также у владельцев пластиковых карт банка «Приморья» появилась возможность выезжая в г. Суйфэньхэ снимать на территории этого города со своей пластиковой карты наличные в китайских юанях.

Одновременно банк «Челиндбанк» интенсивно развивает отношения с банками Республики Корея.

При интенсивном росте бизнеса, банк последовательно проводит мероприятия, направленные на комплексное технологическое и информационное развитие безналичных расчетов.

В 2008 году Банк провел подготовительную работу и приступил к осуществлению двух крупных проектов по замене используемого программного обеспечения процессингового центра Банка и автоматизированной банковской системы.

В качестве корпоративного стандарта в Банке используется система крупнейшего мирового поставщика баз данных - компании ORACLE.

– Основными целями проводимых работ является:

– «многоканальная деятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов;

– обеспечение высокой производительности и надежности информационной системы Банка, интеграция разрозненных программных комплексов, имеющихся в настоящее время, в единую информационную систему,

– обеспечение возможности оперативной реализации требований бизнес-подразделений Банка при разработке новых банковских продуктов для Клиентов Банка,

– внедрение новых услуг для владельцев пластиковых карт Банка: переводы между счетами в банкоматной сети Банка, прием коммунальных платежей, развитие Интернет-технологий,

– осуществление эквайринга по картам международных платежных систем в банкоматах Банка, расширение эквайринговой сети (банкоматов, терминалов) Банка.

– предоставление новых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий.

В настоящее время Банковская корпоративная сеть позволяет производить обработку, обмен информацией между всеми структурными подразделениями Банка в режиме реального времени и построена с применением современного телекоммуникационного оборудования, а также сертифицированных средств шифрования передаваемой информации по каналам связи.

К системе Банк - Клиент, позволяющей производить ускоренную обработку платежных поручений Клиентов, к Головному офису Банка подключено более 700 корпоративных клиентов.

2.2 Анализ системы расчетов ОАО АКБ «Челиндбанк» при осуществлении безналичных расчетов

Основным продуктом на розничном рынке для Банка «Челиндбанк» является эмиссия и обслуживание дебетной пластиковой карты VISA различных категорий. Основным каналом реализации карты являются организация на предприятиях-клиентах Банка выплаты заработной платы с помощью пластиковой карты. В 2006 году было эмитировано 15 675 штук пластиковых карт. Общее число выпущенных Банком пластиковых карт к 01.01.06 г. достигло 46 974 штук, оборот по ним в 2006 году составил 6 628 млн.рублей.

Основным конкурентным преимуществом Челябинского «пластика» является широкая сеть банкоматов и высокий уровень их функционирования. В 2006 году были установлены 22 новых банкомата, в результате их общая численность составила 43 единицы.

Для анализа платежного оборота банка отразим количество открытых счетов клиентов - юридических и физических лиц, что отражено в таблице 1.

Перед тем как рассматривать структуру используемых расчетных документов, по нашему мнению, для выявления развития клиентской базы необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика и структура счетов клиентов в ОАО АКБ «Челиндбанк»

	2006 год	2007 год	2008 год
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего счетов:	44 651	100	47 007	100	51 658	100
функционирующие	33 801	75,7	37 417	79,6	42 618	82,5
неработающие	10 850	24,3	9 590	20,4	9 040	17,5

Данные таблицы 1 свидетельствуют, что в АКБ «Челиндбанк» на 2007 г. имелось 10850 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 10850 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела к 2008 году 1260 неработающих счетов было закрыто, а к 2006 было закрыто еще 550 неработающих счета. Таким образом, за прошедшее время наибольшую величину, в количественном отношении, занимают счета физических лиц - 40629 тыс. ед. или 77,97% от итога 2006 г. Так же наблюдается незначительный прирост обслуживаемых счетов: юридических лиц на 673 ед. или 1,06%, физических лиц на 3978 ед. или 1,11%. При количественном росте обслуживаемых счетов их структура

изменилась в незначительной степени, что показано на рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура открытых счетов клиентов ОАО АКБ «Челиндбанк»

Рисунок 5 - Динамика структуры и количества счетов обслуживаемых ОАО АКБ «Челиндбанк»

Таким образом, на 2008 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%, а на 2006 год до 17,5%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов, что отражено на рисунке 6.



Рисунок 6 - Структура форм по безналичных расчетов в ОАО АКБ «Челиндбанк».

Данные рисунка свидетельствуют, что в ОАО АКБ «Челиндбанк» наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений: 96,9 % на 2008 год и 96, 6 % на 2006 год. Эти документы являются часто используемыми, потому что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в банке «Челиндбанк» в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядок предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора,

– соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

– для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

– при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

– при арендной плате за помещения;

– платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др .

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения в ОАО АКБ «Челиндбанк» используются для:

– платежей в бюджет;

– погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

– перечисления средств органами государственного и социального страхования;

– взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.д.

– приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей.

Платежные требования и инкассовые поручения в ОАО АКБ «Челиндбанк» используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты приходилась доля в 0,7% на 2007 и 2008 год.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором Аккредитив - одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,6 % на 2008 год и 0,07 в 2006 году из общей доли расчетов. К причинам неразвитости этой формы расчетов можно отнести ряд недостатков аккредитивной формы расчетов, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: дороговизна аккредитивной формы расчетов, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Анализ платежного оборота кредитной организации имеет своей целью выявить как современное состояние исследуемого процесса, его позитивные и негативные итоги развития, так и определить общие тенденции развития коммерческого банка как расчетной организации в частности, так и платежной системы государства в целом. Для анализа качества организации безналичных расчетов в ОАО АКБ «Челиндбанк» проведем методом статистической оценки - основанных на систематизации и обработке данных, позволяющих судить о таких величинах, как «частота появления события», «вероятность появления события», «число наработок на отказ» и т.п. показателях, на основании которых можно дать заключение о качестве выполнения работы или услуги, качестве изделия как показателе соответствия требуемым параметрам.

Рассмотрим такой критерий оценки платежных операций как эффективность. В экономической практике широко распространен подход в оценке эффективности по принципу рентабельности - как отношение дохода к затратам. Данные по расчету эффективности отражены в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет общей эффективности платежных операций

Показатель	Объем, млн. руб.	Изменения, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006-2007 г.г.	2007-2008 г.г.
Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	4,82	5,09	5,88	5,6	15,6
Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	2,65	2,80	3,48	56,6	24,3
Валовая прибыль банка, полученная за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	2,11	2,29	2,40	8,5	4,9
Общая эффективность, %	81,9	81,5	66,1	-0,5	-15,4



Таким образом, по итогам периода наблюдается снижение общей эффективности платежных операций, что обусловлено опережающим ростом расходов банка.

Изменения доходов банка, которые были получены за оказание услуг по платежным операциям, произошедшие в период с 2006 по 2008 возрастают на 10% (2006-2007 гг. возрастают на 5,6%, а 2007-2008 гг. возрастают на 15,6%), но даже в свете снижения расходов банка, произведенных на оказание услуг по платежным операциям, в период с 2006 г. по 2007 г. которые составили 56,6 % и 24,3 % за 2007-2008 гг., то есть расходы снизились на 32,3 %, просматривается стойкая тенденция снижения общей эффективности платежных операций.

А валовая прибыль от вышеописанных операций увеличивается на 3,6 %. В предыдущий период эффективность составила - 0,5 %, а за 2007-2008 год она уже имеет снижение 14,7%.

	Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.
	Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.
	Валовая прибыль банка, за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.

Рисунок 7 - Диаграмма объема общей эффективности платежных операций



Из диаграммы, представленной на рисунке 7 можно увидеть, как снижается эффективность оказания услуг в течение трех лет анализируемого периода. То есть если в 2006 г. она составляла 81,9 %, то уже в 2008 году она составляет всего 66,1%.

Таким образом, мы ясно видим, что для того, чтобы не потерять клиентов, в свете произошедшего мирового кризиса, банк вынужден осуществлять операции по безналичным расчетам в убыток себе, но лишь бы не потерять клиентов.

	Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.
	Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.
	Валовая прибыль банка, за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.

Рисунок 8 - Диаграмма изменения объема общей эффективности платежных операций



На диаграмме, представленной рисунком 8 хорошо просматривается тенденция к снижению эффективности расходов банка затраченных на оказание услуг по платежным операциям на 15,4 %. Если в 2006 году общая эффективность составляла 81,9 %, то уже в 2008 году она же составляет всего 66,1%.

Но, что очень хорошо, не смотря на снижение общей эффективности весь анализируемый период, имеется тенденция к увеличению и валовой прибыли от выше названных операций на 3,6 %. В 2006 год валовая прибыль от операции по безналичным расчетам составила 2,11%, в 2007 году она же увеличилась на 0,11% и составила 2,4 %.

Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям возрастаю за весь анализируемый период.

Расчет эффективности отдельных платежных операций отражен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет эффективности отдельных платежных операций ОАО АКБ «Челиндбанк»

Показатель	Объем, млн. руб.
	2006 г.	2007 г.	2008г.
1) Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	4,61	5, 09	5, 88
- в т.ч. с использованием платежных поручений	1,89	1, 97	2,06
- в т.ч. с использованием аккредитивов	0,60	0, 65	0, 79
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,62	0, 60	0, 63
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	1,50	1, 87	2, 40
2) Объем платежных операций, всего млн. руб.	13 629,73	14 342, 22	15 142, 04
- в т.ч. с использованием платежных поручений	13616,73	13 906, 63	14 840, 47
- в т.ч. с использованием аккредитивов	85,45	99, 90	101, 33
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	90,50	91, 88	111, 36
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	210,56	243, 82	307, 77
3) Эффективность платежных операций по объему,	0,03	0,03	0,04
- в т.ч. с использованием платежных поручений	0,01	0,01	0,02
- в т.ч. с использованием аккредитивов	0,07	0,6	0,7
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,07	0,6	0,57
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	0,71	0,76	0,78
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,07	0,6	0,57
- в т.ч. с использованием чеков	0	0	0
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	0,71	0,76	0,78

Таким образом, из таблицы 3 видно, что лучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые ОАО АКБ «Челиндбанк» как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность 0,71, 0,76, 0,78% по итогу 2007 г., 2008 г., 2006 г. В целом заключим, что платежные операции, осуществляемые ОАО АКБ «Челиндбанк» обеспечивают доход 5 ,88 млн. руб. по итогам 2008 г., а наиболее эффективными платежными операциями являются пластиковые карты.

Преимущество статистического метода оценки качества банковской услуги, заключается в возможности определения динамики качества банковских услуг в достаточно большом отрезке времени - за квартал, полугодие, годы.

Таблица 4 - Качество безналичных расчетов ОАО АКБ «Челиндбанк»

Показатель	Объем, млн. руб	Изменения, %
	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006-2007	2007-2008
Q? - общее количество оказанных услуг, тыс. ед.	31,1	37,75	44,56	21,4	21,0
QБУ - качество оказанных услуг, %	93,9	95,23	99,73	0,33	0,5

Таким образом, анализ отчетной документации по безналичным расчетам, проведенный статистическими методами, показал, что, несмотря на рост общего количества услуг (18%), оказанных клиентам услуг с 2006 по 2008 года, качество услуг остается стабильным - (99,23-99,73)%, изменившись с 2007 по 2008 на 0,33 процента и с 2008 по 2007 года на 0,5 процента.

На рисунке 9 представлена диаграмма, в которой наглядно представлен объем качества безналичных расчетов ОАО АКБ «Челиндбанк».

	Общее количество оказанных услуг, тыс. ед.
	Количество качественно оказанных услуг, тыс. ед.
	Качество оказанных услуг, %

Рисунок 9- Диаграмма объема качественных безналичных расчетов

Качество услуг банка из года в год неизменно возрастает, профессионализм сотрудников банка все время оттачивается, что в свою очередь оказывает благоприятное влияние и на количество качественно оказанных услуг, за исследуемый период они возрастают почти на 22%, ну а так же на 21 % возрастает количество и оказанных услуг.

Рисунок 10 рассказывает об изменениях, которые произошли с объемом безналичных расчетов в АКБ ОАО «Челиндбанк» за исследуемый период.



	Общее количество оказанных услуг, тыс. ед.
	Количество качественно оказанных услуг, тыс. ед.
	Качество оказанных услуг, %

Рисунок 10 - Диаграмма изменения объема качественных безналичных расчетов

Представленная диаграмма хорошо помогает представить, насколько более качественными становятся услуги безналичных расчетов банком. Несмотря на то, что общее количество оказанных услуг снижается, а это, в свою очередь связано с наступлением мирового кризиса. Но в части количества качественно оказанных услуг имеется тенденция к увеличению на 3,3 тыс.ед. и качество оказываемых услуг так же возрастает на 0,17 %.

Кризис, это безусловно, очень плохо для экономики РФ, но в свою очередь он оказал влияние на качество оказываемых услуг банка.

Подведем итоги исследования, выполненные в данной части 2 главы.

Из диаграммы, представленной на рисунке 7 можно увидеть, как снижается эффективность оказания услуг в течение трех лет анализируемого периода. То есть если в 2006 г. она составляла 81,9 %, то уже в 2008 году она составляет всего 66,1%.

Таким образом, мы ясно видим, что для того, чтобы не потерять клиентов, в свете произошедшего мирового кризиса, банк вынужден осуществлять операции по безналичным расчетам в убыток себе, но лишь бы не потерять клиентов.

На диаграмме, представленной рисунком 8 хорошо просматривается тенденция к снижению эффективности расходов банка затраченных на оказание услуг по платежным операциям на 15,4 %. Если в 2006 году общая эффективность составляла 81,9 %, то уже в 2008 году она же составляет всего 66,1%.

Но, что очень хорошо, не смотря на снижение общей эффективности весь анализируемый период, имеется тенденция к увеличению и валовой прибыли от выше названных операций на 3,6 %. В 2006 год валовая прибыль от операции по безналичным расчетам составила 2,11%, в 2007 году она же увеличилась на 0,11% и составила 2,4 %.

Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям возрастаю за весь анализируемый период.

Качество услуг банка, что можно увидеть из рисунка 9, представленного диаграммой, из года в год неизменно возрастает, профессионализм сотрудников банка все время оттачивается, что в свою очередь оказывает благоприятное влияние и на количество качественно оказанных услуг, за исследуемый период они возрастают почти на 22%, ну а так же на 21 % возрастает количество и оказанных услуг.

Рисунок 10 рассказывает об изменениях, которые произошли с объемом безналичных расчетов в АКБ ОАО «Челиндбанк» за исследуемый период.

Представленная диаграмма хорошо помогает представить, насколько более качественными становятся услуги безналичных расчетов банком. Несмотря на то, что общее количество оказанных услуг снижается, а это, в свою очередь связано с наступлением мирового кризиса. Но в части количества качественно оказанных услуг имеется тенденция к увеличению на 3,3 тыс.ед. и качество оказываемых услуг так же возрастает на 0,17 %.

Кризис, это, безусловно, очень плохо для экономики РФ, но в свою очередь он оказал влияние на качество оказываемых услуг банка.

В структуре платежных операций наибольшие значение, как по объему, так и по удельному весу приходится на платежные поручения, удельный вес которых составил 96,6% в 2007 году и 96,9 в 2008году.

Данное обусловлено как относительно простой и небольшой стоимостью данных операций, так и их повседневной востребованностью со стороны клиентов; наибольшей же эффективностью по объему обладают пластиковые карты, обеспечивающие данную эффективность в размере 0,78% по итогу 2008 г.

Анализ качества организации безналичных расчетов ОАО АКБ «Челиндбанк» позволил выявить, что уровень качества данных услуг составляет по итогу 2008 г. 99,73%, что является «стандартной величиной» в банковском бизнесе.

Состояние качества организации безналичных расчетов ОАО АКБ «Челиндбанк» имеет позитивные тенденции роста - 0,5% по итогу рассмотренного периода.

Получается, что из-за снижения оборотов безналичных расчетов, увеличилось качество банковского обслуживания.

2.3 Анализ эффективности деятельности ОАО АКБ «Челиндбанк». Повышение эффективности деятельности банка за счет совершенствования системы расчетов

В экономике роль безналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условием завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуют обеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.

Для коммерческих банков расчеты - один из главных участков деятельности, во многом обслуживающий их процветание. По данным банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно - кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.

Объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности. В рамках этой концепции, как свидетельствует международная и отечественная практика.

На сегодняшний день перед системой безналичных расчетов Российской Федерации стоят следующие проблемы: скорость совершения платежей, проблема задержки расчетов, проблема использования аккредитивов во внутрироссийских расчетах, проблема вексельного обращения, создание специальной банковской почты, защита межбанковских переводов от несанкционированного доступа и т.д.

Рассмотрим основные из них. Значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушением в расчетах по вине самих коммерческих банков. С введением расчетов банков через корсчета появляется следующие проблемы: сбои и задержки расчетов в РКЦ. Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки - лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте также иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия.

Не менее важной является проблема скорости совершения платежей. Большинство малых предприятий, предпринимателей или состоятельных граждан, привыкли к проведению наличных расчетов по средним сделкам максимум за несколько минут. Их не устраивает неспособность межбанковских систем проводить платежи быстрее чем за несколько часов из-за небольшой распространенности и недостаточной эффективности средств дистанционного доступа к банковскому счету, а также из-за сложной организации этих систем. Тем более их не устраивает тратить несколько дней на окончательные расчеты в карточных системах, даже несмотря на быстрое получение сообщения системы о принципиальной возможности провести платеж. Если платежные системы хотят реально конкурировать с наличными расчетами по средним сделкам, то им необходимо кардинально сократить время проведения платежа, довести его до нескольких минут, как при наличных расчетах.

Оптовые межбанковские системы в качестве участников как минимум имеют банк плательщика, расчетный банк и банк получателя. В процессе проведения платежа банки-участники совершают не больше 18 действий по обработке и передаче платежных документов и еще два действия по собственно проведению платежа по клиентским счетам в банках плательщика и получателя. На каждую из 20 процедур потребуется не больше нескольких десятков секунд, и в итоге платеж будет проведен не быстрее чем за 10-- 20 мин.

Карточные платежные системы имеют еще более сложную процедуру проведения платежа, поскольку до платежной составляющей необходимо провести авторизацию и процессинг. В качестве участников карточных систем к нескольким банкам добавляется столько же процессинговых компаний. Карточные системы, добившись быстрого обмена сообщениями с получателем о принципиальной возможности провести платеж, собственно сам платеж осуществляют за несколько дней

Для решения этой проблем необходимо развивать систему автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Суть таких систем в том, что время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления на счет получателя. Создание системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени предполагает, что и Банк России и кредитные организации должны будут отказаться от бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами.

Проблема вексельного обращения в нашей стране главным образом связана с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база, Отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного. Кроме того проблема еще заключается и в неэффективности механизма взыскания денежных средств по векселям (он не соответствует задачам, которые должен выполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств)

Проблема использования аккредитива также заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно-правовой базы: с одной стороны Гражданский Кодекс с одной стороны регулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе, с другой стороны, те нормы, которые содержаться в Гражданском Кодексе являются фрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Как видно из объема российской нормативной базы, посвященной аккредитивам, она пока не в состоянии четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке. Это приводит к неоднозначному толкованию ответственности сторон, причем не только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом. Так, в настоящее время действующим законодательством не урегулирован вопрос о том, на кого должна быть возложена ответственность в случае невозврата денежных средств, составляющих покрытие по аккредитиву, исполняющим банком банку-эмитенту после отзыва аккредитива приказодателем. Не секрет, что банк России зачастую отзывает лицензии у «пошатнувшихся» банков с огромным опозданием. И мошенники, связанные с руководством таких банков, за этот период могут перевести значительные денежные средства.

Особое место в совершенствовании безналичных расчетов занимает повсеместное внедрение новаций в проведение безналичных расчетов.

Суть инновационных изменений в этой сфере можно свести к следующему:

- «многоканальная деятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов;

- самообслуживание;

- дистанционное обслуживание;

- использование Интернета (виртуальные банковские и финансовые технологии управления банковским счетом);

- создание телефонных центров;

- предоставление новых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий

Во многих развитых странах все больше операций проводится клиентами без посещения банка. Во Франции, например, прямую связь с банком имеют около 300 тыс. клиентов. В США все крупные банки предлагают своим клиентам обслуживание на дому.

Модернизация телекоммуникационных систем, используемых для осуществления дистанционного обслуживания банковских клиентов, обусловила появление новой концепции организации банковской деятельности Dialog banking, согласно которой моно- и многофункциональные информационные автоматы освобождают сотрудников от рутинной работы, а сами сотрудники ориентируются на контактное интеллектуальное обслуживание клиентов.

Создание зон самообслуживания позволяет резко снизить нагрузку на специалистов операционного зала банка и соответственно сократить количество исполнителей. Создаются и полностью автоматизированные филиалы, представляющие собой помещение, оснащенное специальным банковским оборудованием. Они могут располагаться в жилых зданиях, на территории магазинов, промышленных объектов, вокзалов и т.д. и оказывают услуги в автоматическом режиме 24 часа в сутки.

Следует отметить, что Центральный банк Российской Федерации уделяет особое значение развитию платежной системы и в заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» были озвучены основные задачи, условия их решения и меры по их реализации для создания высокоэффективной платежной системы.

1 Проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современных технологий и методов передачи информации, повышение защищенности информационных систем, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

2 Разработка Банком России системы валовых расчетов, осуществляемых в режиме реального времени. Такая система предназначена для проведения крупных, срочных, приоритетных платежей, генерируемых межбанковскими рынками, рынками ценных бумаг и другими пользователями, и позволит существенно повысить роль платежной системы России в обеспечении эффективной работы финансовых рынков и осуществить в дальнейшем ее интеграцию с международными платежными системами.

3 Совершенствование тарифной политики в сфере предоставления платежной системой России услуг пользователям, включая органы федерального казначейства.

4 Осуществление разработки и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

5 Совершенствование регулирования действующих в стране частных платежных систем, обеспечивающих внутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений и клиринговые (неттинговые) расчеты.

6 Для сокращения наличного денежного оборота развитие правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты

7 Создание клиринговых систем, которые смогут предоставлять дополнительные платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать распространению их в Российской Федерации

8 Развитие и расширение применения документарных форм расчетов, включая аккредитивы.

9 Унификация законодательства Российской Федерации и норм банковского регулирования в соответствии с международными правилами и практикой в области документарных операций.

В литературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации и сертификации банковской деятельности. В рамках этой концепции, как свидетельствует международная и отечественная практика, имеется пять достаточно автономных направлений.

Первое - банковские информационные технологии. Центральный банк РФ, Комитет при президенте РФ по политике информатизации и Госстандарт РФ подготовили соглашение о разработке системы стандартизации информационных технологий в банковском деле.

К началу 2006 г. разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональные части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковских сообщений.

Второе направление - комплексная система защиты банковской деятельности. Нормативная база в области применения методов и средств защиты пока недостаточная.

Третье направление - методологическое обеспечение банковских операций. Для проведения работ в этом направлении Госстандартом РФ создан специализированный Технический комитет.

Четвертое направление стандартизации банковской деятельности касается правил проведения банковских операций, расчетов, бухгалтерского учета и отчетности, карточек финансовых операций и соответствующих носителей информации. Совместно с Центральным банком РФ проводится унификация банковских документов на основе формирования в общероссийском классификаторе управленческой документации класса «Унифицированная система банковской документации». Банком России введен с 1998г. двадцатиразрядный План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, приближенных к международным стандартам.