Анализ деятельности акционерного коммерческого банка "АББ"

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. История создания АКБ «АББ»

2. Основные направления деятельности банка

3. Организация работы кредитного отдела

4. Порядок кредитования клиентов

5. Организация расчетно-кассовой работы

6. Организация операций с ценными бумагами

7. Управление ликвидностью банка

8. Анализ финансовых результатов АКБ «АББ»

9. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Местом прохождения учебно-ознакомительной практики являлся Акционерный Коммерческий Банк "АББ", расположенный по адресу:....

Цель практики - закрепление и углубление полученных теоретических знаний, а также приобретение основных навыков делопроизводства.

За время прохождения практики были изучены основные нормативные документы регулирования банковской деятельности в Российской Федерации: Федеральный Закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный Закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ « О бухгалтерском учете», Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 20.12.2002г. № 205-П, Положение ЦБ РФ от 26.06.1998г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

При прохождении практики были приобретены основные навыки делопроизводства, такие как: умение оформлять различные виды кредитных сделок, принимать на хранение временно свободные денежные средства юридических лиц и населения, подготавливать и оформлять договоры по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, анализировать финансово-хозяйственную деятельность, обобщать и оформлять результаты анализа, проводить операции с ценными бумагами и иностранной валютой, составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность

По итогам учебно-ознакомительной практики составлен отчет объемом 25 страниц.

1. ИСТОРИЯ СОЗДАНИЯ АКБ «АББ»

АКБ “АББ” является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества. АКБ «АББ» действует в соответствии с ФЗ « О банках и банковской деятельности» и на основании лицензии Центрального Банка РФ № 2388 от 19 января 2005 года, зарегистрирован Центральным Банком России 17 июня 1993 года.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Уставный капитал банка сформирован в сумме 12.000.000 рублей и разделен на 12.000.000 обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью один рубль каждая. Все акции являются именными и выпускаются в бездокументарной форме.

Структура формирования уставного капитала:

Вид средств	Сумма, тыс. руб.	Доля средств, %
Денежные средства	7726	64,38
Основные средства	486	4,05
Здания (помещения)	3788	31,57
Всего:	12000	100

С апреля 1995 года банком осуществляются операции с иностранной валютой.

«АББ» имеет корреспондентские счета с 4 банками России: КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк», КБ «Российский кредит», ОАО «Инкомбанк», Алтайский банк Сбербанка России.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием на русском языке и указанием организационно-правовой формы и местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации, а также банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности.

Клиентами «АББ» являются как физические лица, так и юридические лица, а также частные предприниматели. Общее число счетов, открытых клиентам банка составляет 1632, в том числе:

- юридическим лицам - 253;

- физическим лицам - 1331;

- предпринимателям - 48.

Для осуществления своей деятельности банк имеет корреспондентский счет в РКЦ г…, в коммерческих банках на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством.

2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

АКБ «АББ» создан для осуществления следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средства от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;

- покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских гарантий;

Банк помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдавать поручительства, предусматривающие исполнение в денежной форме за третьих лиц;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказывать консультационные и информационные услуги;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Банк вправе заниматься деятельностью на рынке ценных бумаг, а именно:

- на основании лицензии Банка России осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета;

- с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;

- осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Также банк осуществляет кредитование предприятий и граждан на принципах срочности, возвратности и платности.

Отношения банка с клиентами и другими контрагентами формируются на договорной основе. Банк гарантирует тайну операций, счетов и вкладов своих клиентов и корреспондентов. Все служащие банка, его акционеры и их представители, обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах, его клиентов и корреспондентов, а также коммерческую тайну банка.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КРЕДИТНОГО ОТДЕЛА

Кредитный отдел АКБ «АББа» является его структурным подразделением. Целью работы отдела является получение стабильной прибыли при наименьших затратах с минимальным кредитным риском.

Структуру и штаты утверждает Председатель Правления банка с учетом объемов и особенностей работы.

В кредитном отделе «АББа» работают три человека: начальник кредитного отдела и 3 экономиста.

В обязанности работников отдела входит осуществление кредитования юридических и физических лиц, операции по межбанковским кредитам, для чего осуществляется:

- проверка кредитоспособности клиента на момент получения банковского кредита и в процессе всего кредитования;

- своевременное и качественное, с соблюдением юридической законности, оформление документов на получение кредитов;

- осуществление постоянного контроля за своевременностью погашения ссуды и выплаты процентов по ней с применением всех мер для возврата кредита, не противоречащих законодательству;

- осуществление оценки кредитного риска по каждой выданной ссуде на постоянной основе по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, информации о рисках заемщика;

- оформление распорядительных (первичные) документов по кредитным операциям для операционного отдела банка;

- ведение кредитного досье на каждого отдельного заемщика;

- ведение работы по формированию клиентуры банка путем преимущественной выдачи кредитов клиентам банка;

- проведение работы по привлечению средств юридических лиц и их размещению;

- проведение анализа состояния кредитных ресурсов.

Согласно Правилам Внутреннего Контроля сотрудники кредитного отдела, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций банка, факты нанесения ущерба банку, вкладчикам, а также факты проведения сомнительных операций клиентами банка обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и ответственного сотрудника внутреннего контроля.

В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях служба внутреннего контроля банка осуществляет контроль за соответствием деятельности сотрудников кредитного отдела законодательству РФ, нормативным актам ЦБРФ, государственных органов, положениями внутренних банковских документов, приказам и распоряжениям Председателя Правления банка.

Работники кредитного отдела имеют право:

- вносить предложения по улучшению работы отдела и всего банка в целом.

- получать информацию о деятельности банка в пределах установленного им должностными инструкциями объема и состава банковских операций и сделок.

Всю полноту ответственности за качество выполнения возложенных на отдел задач и функций несет начальник отдела.

4. ПОРЯДОК КРЕДИТОВАНИЯ КЛИЕНТОВ

Организация кредитования осуществляется на основании нормативных документов Российской Федерации, Центрального банка РФ, с учетом внутренних особенностей банка. Основными нормативными документами, используемыми при проведении кредитных операций являются следующие:

- Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

- Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ « О бухгалтерском учете»;

- Гражданский кодекс РФ ч.I от 30.11.1994г. № 51-ФЗ ст. 334-358 и ч.II от 26.01.1996г. № 14-ФЗ ст.819-823;

- Федеральный закон от 16.07.1998г. «Об ипотеке (залоге недвижимости)»;

- Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 20.12.2002г. № 205-П;

- Положение ЦБ РФ от 26.06.1998г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета»;

- Инструкция ЦБ РФ от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

“АББ” предоставляет краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты предприятиям, организациям, учреждениям любой формы собственности, имеющим самостоятельный баланс и собственные средства, а также предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица и физическим лицам - гражданам РФ с возрастным цензом от 18 до 65 лет.

Кредиты предоставляются на коммерческой договорной основе с соблюдением принципов обеспеченности, срочности, платности, возвратности и целевого использования.

Банк предоставляет следующие виды кредитов:

- краткосрочные (от 1 месяца до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет) и ипотечные на приобретение жилья сроком до 20 лет;

- потребительские, промышленные, вексельные, межбанковские, “овердрафт”, ипотечные;

- в определенной договором сумме;

- открытием кредитной линии с “лимитом выдачи” или “ лимитом задолженности”.

Кредитный отдел банка выносит профессиональное суждение о возможности предоставления кредита заемщику, оценивая его финансовое состояние, способность и готовность вернуть ссуду в установленный срок, достаточность и качество предоставляемого обеспечения, целевое направление кредита, прошлую кредитную историю заемщика, кредиторскую и дебиторскую задолженность на основании представленных документов. По результатам комплексного и объективного анализа экономист в письменной форме дает заключение о возможности выдачи кредита и оценку кредитного риска по данному кредиту и формирует кредитное дело заемщика, куда включает всю информацию о заемщике, включая информацию о рисках заемщика.

В ходе переговоров сотрудник банка информирует заемщика об основных условиях предоставления кредита, требованиях, предъявляемых банком к Заемщику, а также передает перечень документов необходимых для получения кредита.

Юридические лица представляют в банк следующие документы:

а) Заявление на предоставление кредита на имя Председателя Правления, заверенное печатью и подписями руководителей организации.

б) Юридические документы, подтверждающие правоспособность Заемщика

- копии устава,

- учредительного договора,

- свидетельство о регистрации,

- разрешение (лицензия) на занятие отдельными видами деятельности,

- карточка образцов подписей и печать, заверенная нотариусом или банком.

в) Документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписания договоров,

г) Свидетельство о регистрации в налоговом органе.

д) Бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату и за последний финансовый год: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

е) Справку об открытых кредитах в других банках с указанием наличия по ним просроченной задолженности, копии кредитных договоров и договоров залога по этим кредитам.

ж) Расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты ее возникновения.

з) Письмо на безакцептное списание средств на уплату процентов и суммы основного долга с расчетного счета заемщика.

Физические лица представляют следующие документы.

- Заявку на кредит.

- Справку о заработной плате.

- Паспорт

- Декларацию о полученных доходах.

Сделки по предоставлению денежных средств оформляются кредитными договорами, где определяются основные условия предоставления и возврата денежных средств. Кредитные договора и дополнительные соглашения подписываются заемщиком и руководителем банка. Предоставляемые кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, имущественными правами, поручительствами, банковскими гарантиями и гарантийными депозитами.

Проценты по выданным кредитам начисляются ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца исходя из остатка задолженности по основному долгу на начало операционного дня, процентной ставки договора и количества календарных дней отчетного месяца по формуле простых процентов.

В течение срока действия кредитного договора экономист следит за качеством обслуживания долга: своевременной и полной уплатой процентов за пользование кредитом, сохранностью и состоянием залога, финансовым состоянием заемщика.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа является определение возможности, размера и условий предоставления и возврата кредита, класса клиента.

Для оценки финансового состояния заемщика используются 3 группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент наличия собственных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

- отраслевые (состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);

- акционерные (риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров);

- регулирования деятельности предприятия (подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

- производственные и управленческие (технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Ипотечное жилищное кредитование осуществляется согласно требованиям Стандартов процедур выдачи, рефинансирования и сопровождения ипотечных кредитов ОАО ”Агентство по ипотечному жилищному кредитованию” от 01.03.2004г. где определены:

- формы документов,

- содержание, построение и оформление документации и договоров

- правоотношения участников системы ипотечного жилищного кредитования,

- процедура рефинансирования, удостоверенная закладными.

Политика процентных ставок является одним из важнейших элементов общей политики банка и направлена на обеспечение рентабельности и ликвидности банка.

Основным инструментом банка являются процентные ставки по различным видам операций.

Формирование процентных ставок основано на следующих принципах:

- их размер находится в непосредственной зависимости от ставки рефинансирования БР

- по размещенным средствам от спроса и предложения на кредитные ресурсы, срока размещения и валюты денежных средств;

- по привлеченным средствам от срока хранения, суммы и валюты денежных средств;

- уровень процентных ставок по активным операциям всегда выше их величины по пассивным операциям.

Процентные ставки по всем операциям устанавливаются на начало отчетного года и пересматриваются по мере возникновения необходимости при изменении ставки рефинансирования ЦБРФ, рыночных региональных и местных ставок, а также в случае неблагоприятного влияния действующих ставок на финансовое состояние банка.

Служба внутреннего контроля банка не реже 2-х раз в год оценивает процентный риск.

Процентные ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются переменным способом и обеспечивают банку чистый доход.

5. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОЙ РАБОТЫ

Ведение кассовых операций при совершении банковских операций и сделок, хранение, перевозка и инкассация денежной наличности и ценностей для АКБ «АББ» и его внутренних структурных подразделений осуществляется согласно требований Положения ЦБ РФ № 199 от 09.10.2002г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях» и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях” № 205-п от 05.12.2002г. со всеми изменениями и дополнениями.

Операции по расчетным, текущим счетам регулируются законодательством и правилами банка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.

Счета открываются клиентам на основании договора банковского счета:

- юридическим лицам, действующим на принципах хозяйственного расчета, независимо от форм собственности, и их структурным единицам (филиалам и др.) - расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег.

- предпринимателям, осуществляющим свою деятельность, без образования юридического лица - расчетные и другие счета.

- физическим лицам - текущие счета для совершения расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Для оформления открытия расчетных, текущих счетов необходимо предоставить в банк следующие документы:

Юридические лица:

- Заявление на открытие счета. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем.

- Документ о государственной регистрации предприятия,

- Нотариально заверенная копия устава (положения).

- Нотариально заверенная копия учредительного договора;

- Нотариально, или банком заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати.

- Свидетельство из налоговой инспекции о постановке на учет;

- Решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании предприятия.

Физические лица - Предприниматели:

- Заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем.

- Свидетельство о государственной регистрации предпринимателя.

- Нотариально, или банком заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати.

- Свидетельство из налоговой инспекции о постановке на учет.

Физические лица:

- Заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем.

- паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством РФ удостоверяющий личность.

- Нотариально, или банком заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Банк сообщает об открытии или закрытии счета клиенту в налоговый орган организациями и в исполнительный орган Фонда социального страхования по месту их учета в 5-дневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. В течение этого же срока банк информирует клиента об открытии (закрытии) ему банковского счета и выдает ему соответствующее уведомление.

Банк совершает для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, в соответствии с ним банковскими правилами.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Банк зачисляет поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, а также гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

При закрытие счета по желанию владельца счета необходимо предоставить в банк:

- заявление;

- чековую книжку с указанием номеров неиспользованных чеков;

- справки из фондов об их уведомлении о закрытие счета.

При получении всех документов, банк в течение трех рабочих дней закрывает счет и уведомляет о закрытии счета налоговые органы. Прекращение договорных отношений по расчетному обслуживанию означает также прекращение обязательства банка по своевременному зачислению и перечислению денежных средств со счета клиента, т.е. обязательств по исполнению расчетных документов, предъявленных к счету клиента.

Расчетные документы, предъявленные к счету клиента, после его закрытия, банк рассылает взыскателям. При отсутствии адреса или данных о взыскателе, соответствующие документы подшиваются в досье клиента и сдаются в архив банка.

6. ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ.

Банк может выпускать акции, облигации, депозитные, сберегательные сертификаты, векселя и иные ценные бумаги в соответствии с действующим законодательством на основании лицензии Банка России. Размещение облигаций и иных ценных бумаг банка производится по решению Совета директоров, в котором оговариваются необходимые условия.

Облигация удостоверяет право ее владельца требовать её погашения (выплату номинальной стоимости или номинальной стоимости и процентов) в установленные сроки. Банк размещает облигации только после полной оплаты уставного капитала. Номинальная стоимость облигации, вид, форма выпуска, сроки погашения, возможность конвертации, возможность досрочного погашения и иные условия определяются в конкретном решении о выпуске облигаций. Номинальная стоимость всех выпущенных облигаций не должна превышать размер уставного капитала.

Держатели облигаций в установленном законодательством РФ порядке имеют преимущественное право на распределяемую прибыль и активы Банка при его ликвидации.

Выпуск и обращение простых векселей регулирует Положение о векселях АКБ «АББ», утвержденное Председателем Правления банка 14 мая 2007г.

Вексель АКБ "АББ" - это ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от банка уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.

Векселя выпускаются с обязательным соблюдением реквизитов, указанных в нормативных актах, регулирующих вексельное обращение. Бухгалтерский учет и документооборот по операциям с векселями ведется в соответствии с действующим законодательством РФ. Их выдачу и оформление осуществляет отдел ценных бумаг. Отдел ценных бумаг банка ведет реестр выданных и погашенных векселей. Векселя банка могут выпускаться как процентными, так и беспроцентными. Порядок выпуска и обращения векселей основывается на законе РФ “О переводном и простом векселе”, на нормах международного права («Конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводном и простом векселях», Женева, 1930 г.), основах гражданского законодательства РФ и прочими действующими на территории РФ нормативными актами.

Векселя банка выпускаются на основании договоров купли-продажи или в счет выдачи кредитов кредитозаемщикам.

Процентная ставка устанавливается в зависимости от срока платежа по векселю, аналогично процентной ставке по депозитным вкладам на момент выдачи векселя, либо приказом Председателя Правления банка.

Дисконт по векселям рассчитывается в зависимости от срока платежа по векселю, исходя из процентных ставок по депозитным вкладам на момент выдачи векселя, либо утверждается приказом Председателем Правления банка.

Датой составления векселя считается дата фактического поступления средств на счет банка. Сотрудники отдела ценных бумаг банка обязаны в течение одного дня с момента фактического поступления средств выписать вексель на покупателя.

Выдача векселя за счет средств кредитования его покупки осуществляется на основании кредитного договора. Порядок кредитования в этом случае определяется Положением банка о кредитных операциях. При этом вексельная сумма равняется сумме выдаваемого кредита, а процентная ставка за пользование кредитом зависит от срока платежа по векселю, определяется решением кредитного комитета и утверждается Председателем Правления банка. Срок платежа по векселям Банка в данном случае определяется кредитным договором, в зависимости от желания клиента, и может не совпадать со сроком погашения кредита.

Векселя могут применяться клиентами в качестве платежного средства при расчетах за товары и оказанные услуги во всех случаях, предусмотренных законодательством РФ, а также как сберегательное средство.

Оплата векселей осуществляется банком в сроки, указанные на векселе. Выкуп собственных векселей до срока погашения осуществляется по решению Председателя Правления банка. Цена выкупа векселя договорная и зависит от срока до погашения векселя.

При предъявлении векселя к оплате от векселедержателя требуется заявление с требованием платежа по векселю с указанием реквизитов погашаемых векселей, а также реквизитов векселедержателя для перечисления средств от погашения векселя за подписью уполномоченного лица векселедержателя. После принятия векселя к платежу составляется акт приема-передачи векселей, один экземпляр с подписью уполномоченного лица и печатью банка возвращается векселедержателю.

После получения от векселедержателя требования платежа по векселю отдел ценных бумаг банка осуществляет проверку подлинности векселя. В ходе проверки сверяются факты выдачи векселя с таким номером и номиналом, проверяется подлинность оттисков печатей и образцов подписей на векселе. После этого, но не позднее одного дня с момента обращения векселедержателя в банк, последний должен оплатить вексель, либо дать официальный отказ с обоснованием причин отказа.

Процедура эмиссии акций АКБ “АББ” отражается в уставе банка и регулируется инструкцией ЦБ РФ от 10 марта 2006 г. № 128-И «о правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

Все акции банка являются именными и выпускаются в бездокументарной форме. Обыкновенная именная акция дает один голос при решении вопросов на общем собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после создания необходимых резервов, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, выплаты процентов по облигациям.

Акционеры- владельцы обыкновенных акций имеют право:

- участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции;

- получать дивиденды;

- получить часть имущества банка в случае его ликвидации.

Право требовать выкупа акций имеют акционеры-владельцы голосующих акций, имеющие право участвовать в общем собрании акционеров, повестка дня которого включает вопросы, голосование по которым может повлечь возникновение права требовать выкупа акций.

Банк информирует акционеров о наличии у них права требовать выкупа принадлежащих им акций, цене и установленном порядке осуществления выкупа.

7. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА

Управление ликвидностью банка осуществляется на основании Письма Банка России о рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций от 27.07.00г. № 139 -Т, в целях защиты интересов АКБ ”АББа”, его учредителей, акционеров и клиентов, усиления контроля за соблюдением сотрудниками банка требований законодательства, нормативных актов Банка России и стандартов профессиональной деятельности при принятии управленческих решений, влияющих на состояние ликвидности банка.

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно погасить свои финансовые обязательства за счет имеющихся у него наличных денежных средств, продажи активов, мобилизации ресурсов из других источников. Банк должен постоянно поддерживать определенный уровень ликвидности, чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность.

Разработка и проведение соответствующей политики, принятие решения по управлению ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнения решений осуществляет Правление Банка.

Анализ состояния ликвидности банка проводит экономист банка в составе отчетности, а в случае существенных ухудшений состояния ликвидности по запросу руководства банка.

Все сотрудники банка обязаны по первому требованию экономиста банка представлять информацию, касающуюся ликвидности, включая вопросы контроля о ее состоянии, а именно: точные и своевременные данные о состоянии требований и обязательств, на основании информационной базы банка на последнюю расчетную дату.

Информация о состоянии ликвидности банка по мере готовности доводится до Председателя Правления Банка и Совета Банка, а в составе годового отчета до собрания акционеров. Для клиентов банка ежеквартально на доске объявлений помещают нормативы ликвидности банка в составе всех обязательных нормативов. Кроме того в составе ежеквартального отчета по ценным бумагам нормативы ликвидности помещают в Интернет для всех желающих.

Банк составляет краткосрочные прогнозы и проводит периодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении этих прогнозов и данных отчетности.

В случае устойчивого (подряд на 3 отчетные даты) ухудшения значений показателей ликвидности, в том числе без нарушения требований Банка России, банк разрабатывает мероприятия по восстановлению ликвидности с перечнем конкретных действий и сроков их реализации.

Предельный коэффициент дефицита ликвидности по всем срокам не должен превышать -0,5 (в процентном выражении 50%), а предельный коэффициент излишка ликвидности по всем срокам не должен превышать +0.5. (в процентном выражении 50%)

Анализ ликвидности банка включает в себя:

- анализ риска снижения уровня ликвидности;

- анализ потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств.

При нарушении нормативов ликвидности или ухудшения их значений, в том числе без нарушения требований Банка России, необходимо выявить требования или обязательства банка, которые повлияли на выполнение нормативов ликвидности и проанализировать степень их воздействия.

При наличии избытка или дефицита ликвидности необходимо проанализировать в динамике требования и обязательства, повлиявшие на образование избытка или дефицита для определения возможных временных направлений денежных средств в целях поддержания оптимального соотношения между ликвидностью банка и его прибыльностью.

В случае существенного ухудшения ликвидности банк определяет причины возникновения кризиса ликвидности:

- ухудшение финансового состояния самого банка;

- ухудшение ликвидности в самой финансовой системе в целом.

Признаками ухудшения финансового состояния самого банка является:

- уменьшение собственного капитала на 10% и более;

- уменьшение прибыли на 15% и более;

- уменьшение норматива достаточности капитала на 20% и более;

- снижение объема кредитного портфеля на 20% и более;

- снижение объема депозитных операций на 20% и более;

- несоблюдение обязательных экономических нормативов, установленных Банком России;

- появление в СМИ негативной информации о плохом управлении, неправильной стратегии банка;

При появлении 2-х и более признаков ухудшения финансового состояния банка комитет по управлению рисками готовит для Совета директоров детальный анализ структуры активов и пассивов в разных разрезах с прогнозом оттока ресурсов из банка на ближайшие 3 месяца, а также различные мероприятия по улучшению состояния.

В случае возникновения кризиса ликвидности на финансовом рынке комитет по управлению рисками проводит следующую работу:

- определяет тактику работы с клиентскими кредитами и депозитами;

- контролирует работу по оптимизации потоков денежных средств;

- определяет содержание информации, сообщаемой широкой публике;

- разрабатывает тактику формирования процентных ставок.

Правление банка осуществляет общее управление ликвидностью и координирует работу структурных подразделений.

8. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АКБ «АББ»

Бухгалтерский учет, статистическая и иная отчетность в банке осуществляется в соответствии с правилами, установленными Центральным Банком Российской Федерации.

Банк предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации. Итоги деятельности отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, представляемых в Центральный банк Российской Федерации в установленные сроки. Операционный год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Банк обладает полной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Чистая прибыль (после уплаты налогов, обязательных платежей) остается в его распоряжении и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, а также направляется на другие необходимые цели.

Из чистой прибыли банка формируется фонд акционирования его работников, средства которого расходуются исключительно на приобретение акций банка, продаваемых его акционерами для последующего размещения среди работников, и резервный фонд в соответствии с действующим законодательством.

Размер резервного фонда составляет не менее 15 процентов от уставного капитала банка и формируется путем ежегодных отчислений в размере не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества, выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Анализ финансовой деятельности производится на основе данных бухгалтерского баланса за 2006-2008 годы.

Таблица 8.1. Анализ финансовой деятельности за 2006-2008 гг.

№ п/п	Наименование статьи	Данные на 1 января 2006 года	Данные на 1 января 2007 года	Данные на 1 января 2008 года	Абсол. изменение показателя в 2007г. по сравнению с 2006г.	Абсол. изменение показателя в 2008г. по сравнению с 2007г.	Относит. изменение показателя в 2007г. по сравнению с 2006г.	Относит. изменение показателя в 2008г. по сравнению с 2007г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I.	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	316	2564	4099	2248	1535	811,39%	159,87%
2.	Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ	1698	1096	2207	-602	1111	64,55%	201,37%
2.1.	Обязательные резервы	311	414	604	103	190	133,12%	145,89%
3.	Средства в кредитных организациях	384	96	1897	-288	1801	25,00%	1976,04%
4.	Чистая ссудная задолженность	24766	36568	78399	11802	41831	147,65%	214,39%
5.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	224	224	11	0	-213	100,00%	4,91%
6.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3380	4164	3902	784	-262	123,20%	93,71%
7.	Требования по получению процентов	71	176	160	105	-16	247,89%	90,91%
8.	Прочие активы	346	96	29	-250	-67	27,75%	30,21%
9.	Всего активов	31185	44984	90704	13799	45720	144,25%	201,64%
II.	ПАССИВЫ
	Кредиты ЦБРФ	0	0	0	0	0	0,00%	0,00%
10.	Средства кредитных организаций	0	3000	4000	3000	1000	0,00%	133,33%
11.	Средства клиентов (некредитных организаций)	13346	23628	54983	10282	31355	177,04%	232,70%
11.1	Вклады физических лиц	11095	16665	38694	5570	22029	150,20%	232,19%
12.	Выпущенные долговые обязательства	104	4	4	-100	0	3,85%	100,00%
13.	Обязательства по уплате процентов	229	349	451	120	102	152,40%	129,23%
14.	Прочие обязательства	187	71	422	-116	351	37,97%	594,37%
15.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	60	184	126	124	-58	306,67%	68,48%
16.	Всего обязательств	13926	27236	59986	13310	32750	195,58%	220,25%
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
17.	Средства акционеров	12000	12000	12000	0	0	100,00%	100,00%
17.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	12000	12000	12000	0	0	100,00%	100,00%
18.	Переоценка основных средств	221	221	221	0	0	100,00%	100,00%
19.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	166	183	302	17	119	110,24%	165,03%
20.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	4993	5103	5511	110	408	102,20%	108,00%
21.	Прибыль (убыток) за отчетный период	211	607	13288	396	12681	287,68%	2189,13%
22.	Всего источников собственных средств	17259	17748	30718	489	12970	102,83%	173,08%
23.	Всего пассивов	31185	44984	90704	13799	45720	144,25%	201,64%
IV.	ВНЕБАЛАНС. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
24.	Безотзывные обязательства кредитной организации	1496	2305	1125	809	-1180	154,08%	48,81%

Проведя анализ основных показателей деятельности АКБ «АББ», можно сделать ряд выводов. По большинству показателей наблюдается рост. Банк в отчетном году получил значительный прирост прибыли по сравнению с 2006 и 2007гг.

Прибыль в 2007 году, по сравнению с 2006 годом увеличилась 187,68% (на 396 тыс. руб.), а по сравнению с 2008 годом увеличилась на 2089,13% (на 12 681 тыс. руб.). Исходя из этого, видно, что с каждым годом темпы роста прибыли увеличиваются, так как увеличивается сумма привлекаемых средств, выданных ссуд клиентам. Так в 2007 году, по сравнению с 2006 годом, сумма вкладов физических лиц увеличилась только на 50,20%, или на 5570 тыс. руб., а в 2008 году сумма вкладов увеличилась на 132,19%, или на 22029 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность в 2007 году, по сравнению с 2006 годом, увеличилась на 47,65% (11802 тыс. руб.), в 2008 году - на 114,39% (41831 тыс. руб.). В связи с этим сумма собственных средств в 2007 году выросла лишь на 2,83% (489 тыс. руб.), в 2008 году - на 73,08% (12 970 тыс. руб.).

С каждым годом банк наращивает сумму обязательных резервов, в связи с ростом обязательств, так в 2007 году обязательные резервы выросли на 33,12% (103 тыс. руб.), а в 2008 году - на 45,89% (190 тыс. руб.); при этом ни в одном периоде банк не брал кредитов в Банке России, что свидетельствует о стабильном финансовом положении.

Основную часть расходов в отчетном периоде составляют отчисления в фонды и резервы (56,24%), расходы на содержание аппарата управления (17,47%), эксплуатационные расходы (16,89%). Следовательно, у банка имеются значительные резервы роста прибыли.

Таблица 8.2. Показатели выполнения экономических нормативов деятельности банка.

	Нормативы		Допустимые значения	Показатель АКБ "АББ" (ОАО), %
1	Норматив достаточности капитала	Н-1	min 11%	42,3
2	Норматив мгновенной ликвидности	Н-2	min 20%	39,7
3	Норматив текущей ликвидности	Н-3	min 70%	142
4	Норматив долгосрочной ликвидности	Н-4	max 120%	15,5
5	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н-7	max 800%	45,6
6	Совокупная величина кредитов, выданных акционерам, чья доля в уставном капитале >5%.	Н-9.1	max 50%	3,1
7	Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам.	Н-10.1	max 3%	2,9
8	Использования собственных средств банка для приобретения долей других юридических лиц	Н-12	max 25%	0

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о выполнении всех показателей экономической деятельности банка. Так норматив достаточности капитала в отчетном году превышает нормативное значение в 3,8 раза, норматив мгновенной и текущей ликвидности превышает минимальное значение в 2 раза.

Результаты анализа финансовой деятельности свидетельствуют о стабильном финансовом положении банка. Основной задачей аппарата управления на следующий период является сохранение тенденции роста прибыли и основных показателей деятельности.

8. КОНТРОЛЬ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ БАНКА

Контроль за финансово - хозяйственной деятельностью банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров сроком на один год в составе трех человек. Члены ревизионной комиссии несут ответственность за добросовестное выполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определенном действующим законодательством.

Ревизионная комиссия проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского контроля, законность совершаемых Банком операций (сплошной или выборочной проверкой), состояние кассы и имущества. Порядок работы ревизионной комиссии и ее компетенция определяются Положением о ревизионной комиссии банка.

Ревизионная комиссия представляет общему собранию акционеров и в копии Банку России отчет о проведенной ревизии, а также заключение о соответствии представленных на утверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках действительному состоянию дел в банке с рекомендациями по устранению выявленных недостатков. Проверка финансово-хозяйственной деятельности осуществляется по итогам его деятельности за год, а также в любое время по инициативе ревизионной комиссии, решению общего собрания акционеров, Совета директоров или по требованию акционеров, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций банка.

По результатам ревизии, при возникновении угрозы интересам банка или его вкладчикам комиссия требует созыва внеочередного общего собрания акционеров.

Также надзор за деятельностью банка осуществляется Банком России и уполномоченными на то органами Российской Федерации.

Для проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности банка, ежегодно привлекается профессиональная аудиторская организация, не связанную имущественными интересами с банком, или его участниками (внешний аудит), имеющую лицензию на осуществление такой проверки. Аудитор утверждается общим собранием акционеров. Аудиторская проверка банка осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации на основе заключаемого с аудиторской организацией договора.

В составляемых ревизионной комиссией и аудиторской организацией заключениях по итогам проверки финансово - хозяйственной деятельности должны содержаться сведения о:

- достоверности финансовой отчетности банка;

- выполнении обязательных нормативов, установленных Банком России;

- качестве управления;

- состоянии внутреннего контроля и др. положения, определяемые законодательством.

Аудиторское заключение также представляется Банку России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки являются одним из ключевых звеньев современной российской и мировой финансовой системы. В результате конкуренции на рынке банковских услуг происходит вытеснение мелких банков крупными и слияние крупных банков в крупнейшие.

Проанализировав бухгалтерскую отчетность, выявилось, что банком в 2007 году, по сравнению с 2006 годом, было получено чистой прибыли на 187,68% больше, или на 396 тыс.руб., а по сравнению с 2008 годом прибыль увеличилась в 21 раз, или на 12 681 тыс.руб.

Основными задачами банка на следующий период являются:

- повышение инвестиционной привлекательности банка;

- сохранение тенденции роста финансовых показателей;

- привлечение большего числа клиентов.

Основными преимуществами банка перед конкурентами являются:

- предоставление кредитов на выгодных условиях;

- сотрудничество с агентствами недвижимости по предоставлению ипотечных кредитов;

- сотрудничество с магазинами по предоставлению потребительских кредитов.

На основе проведенной работы можно сделать следующие выводы: АКБ «АББ» - это развивающийся банк, ежегодно увеличивающий объем привлекаемых денежных средств, предлагающий высокий уровень обслуживания и выгодные коммерческие условия, удовлетворяющие запросам клиентов. На протяжении 15-ти лет банк обосновал свое успешное положение, а по итогам работы за 2006 - 2008 годы отмечены достаточно стабильные результаты работы банка в прошедших финансовых годах.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Федеральный Закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

2. Федеральный Закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ « О бухгалтерском учете».

3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 20.12.2002г. № 205-П.

4. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

5. Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка // Аудиторские ведомости. №8, август 2003г.

6. Рыбакова С.В. Правовые факторы, обусловливающие необходимость осуществления государственного надзора за деятельностью кредитных организаций // Актуальные проблемы финансового права. Сборник научных статей. Саратов, 2003.- С.115-117

7. Учредительные документы АКБ «АББ».