Порядок проведения кассовых операций. Типы коммерческих банков

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ ФЕДЕРАЦИИ ПРОФСОЮЗОВ БЕЛАРУСИ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ТРУДОВЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Кафедра «Мировая экономика и финансы»

КОНТРОЛЬНая работа

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Вариант №1

Выполнила: студентка 3-го курса заочной формы обучения

факультета МЭО и М группы 714-з

Акулич Лариса Александровна

_________________

(подпись)

Проверил: доцент кафедры мировой экономики и финансов

Кисель Леонид Павлович

_________________

(подпись)

Минск - 2010

СОДЕРЖАНИЕ

1 Необходимость, предпосылки и значение появления денег

1.1 Предпосылки и значение появления денег

1.2 Сущность денег

2 Порядок проведения кассовых операций в Республике Беларусь

2.1 Нормативно-регламентирующая база кассовых операций

2.2 Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов

2.3 Меры ответственности за нарушение порядка осуществления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

3 Типы коммерческих банков и порядок их создания

3.1 Порядок создания и классификация коммерческих банков

3.2 Виды коммерческих банков

3.3 Банковские операции и сделки

3.4 Ресурсы коммерческого банка

3.5 Организационная структура коммерческого банка

3.7 Функции коммерческих банков

3.6 Принципы деятельности коммерческих банков

Список использованной литературы

1 НЕОБХОДИМОСТЬ, ПРЕДПОСЫЛКИ И ЗНАЧЕНИЕ ПОЯВЛЕНИЯ ДЕНЕГ

1.1 Предпосылки и значение появления денег

Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления.

В результате таких процессов движение денег приобрело самостоятельное значение, отделилось от движения товаров.

Еще большую самостоятельность функционирование денег получило в связи с замещением полноценных денег, обладающих собственной стоимостью, денежными знаками, а также при последующей отмене фиксированного золотого содержания денежной единицы. При этом в обороте стали функционировать деньги, не обладающие собственной стоимостью, что позволило эмитировать денежные знаки в соответствии с потребностью оборота, независимо от наличия золотого обеспечения. Самостоятельность функционирования денег значительно расширилась при появлении безналичных расчетов, в том числе и расчетов на базе применения электронной техники.

1.2 Сущность денег

* осуществлении различных видов общественных отношений; сущность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег;

* распределении валового национального продукта (ВНП), в приобретении недвижимости, земли. Здесь проявление сущности неодинаково, так как различные возможности денег обусловлены разными социально-экономическими причинами;

* определении цен, выражающих стоимость товаров. Изготовление товаров (оказание услуг) осуществляется людьми с помощью орудий труда, с использованием предметов труда. Произведенные товары обладают стоимостью, которая определяется совокупным объемом перенесенной стоимости орудий и предметов труда и вновь созданной живым трудом стоимости.

Однако величина стоимости определенного товара, изготовленного отдельным товаропроизводителем, выражается ценой, зависящей не столько от индивидуальных затрат отдельного товаропроизводителя, сколько от существующего в обществе уровня затрат на изготовление тех иных товаров. Поэтому при реализации товара его владелец может претендовать лишь на цену, обусловленную общественно необходимым уровнем затрат на изготовление определенного товара.

Это означает, что цена, определяемая в соответствии с общественно необходимым уровнем затрат на изготовление отдельных товаров, позволяет товаровладельцам претендовать на получение других товаров в сумме, равной стоимости произведенных товаров. Этому способствует соблюдение требования эквивалентности, осуществляемое с помощью денег. Последние также создают возможность регулирования оценки отдельных товаров и приобретения (покупки) лишь определенной части общественного продукта. Деньги являются всеобщим товарным эквивалентом.

Кроме того, сущность денег характеризуется тем, что они:

* служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров (бартером). Дело в том, что отдельные товары также способны обмениваться на другие на условиях бартера. Однако, как уже отмечалось, подобные возможности обмена ограничены рамками взаимной потребности и соблюдением требования эквивалентности таких операций. Только деньгам присуще свойство всеобщей непосредственной обмениваемости на товары и другие ценности.

В различных социально-экономических условиях проявление данного свойства денег меняется. Если при административно-командной модели экономики возможности непосредственной обмениваемости денег на товары были ограничены, то при переходе к рыночной экономике такие возможности существенно расширились, значение денег в обменных операциях повысилось. Изменения были обусловлены различиями характера товарно-денежных отношений и сфер их применения;

* улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча. Поэтому предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах. (При инфляции подобное преимущество в определенной мере утрачивается и возникает необходимость учитывать обесценение денег).

При характеристике денег нередко обращается внимание на их товарное происхождение и, соответственно, товарную природу. Товарное происхождение денег вряд ли может вызвать сомнение. Однако постепенно, в том числе в связи с переходом от применения полноценных денег к использованию денежных знаков, не обладающих собственной стоимостью, а также в связи с развитием безналичных расчетов, деньги утрачивали такую присущую товарам особенность, как наличие у них стоимости и потребительской стоимости.

- эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь». [3]

При этом у предприятия остается возможность использовать часть своих средств в виде наличных денег, однако наличные деньги, получаемые предприятиями из касс банков, должны расходоваться на те цели, на которые они получены. Предприятия (предприниматели) могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками, в которых открыты расчетные счета предприятия, независимо от форм собственности. Так, в соответствии с названными выше Правилами «лимит остатка кассы - это предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия (у предпринимателя, частного нотариуса в случае установления им лимита остатка кассы) по состоянию на конец рабочего дня». [3]

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не свыше трех рабочих дней (для колхозов, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности - не свыше пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке.

«Расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. №359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №64, 1/1403)». [3]

Предприятие, обособленное подразделение должно получить разрешение обслуживающего банка на проведение расчетов наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего (расчетного) счета в банке вновь образуемому предприятию и других установленных законодательством случаев.

Выдача разрешений на расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами производится в соответствии с пунктами 19, 20 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. №213 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., №132, 8/8775). [4].

Правила и сроки сдачи наличных денег в кассы предприятий с последующей сдачей в учреждения банков определяются Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. №213 [4].

2.2 Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов

Прием предприятиями, предпринимателями наличных денег определен главой 2 «Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь», утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. №57. [3].

Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

О приеме наличных денег выдаются:

- квитанция к приходному кассовому ордеру формы №КО-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. №311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №10, 8/1433) (далее - кассовый ордер формы №КО-1);

- второй экземпляр квитанции формы №КВ-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. №311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (далее - квитанция формы №КВ-1);

- квитанция к талону формы №20-ФС, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. №311 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (далее - квитанция формы №20-ФС);

- другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача наличных денег из касс предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится:

- по расходному кассовому ордеру;

- платежной ведомости с последующим наложением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Каждый субъект хозяйствования для использования наличных денег обязан иметь кассу, то есть специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Выдача наличных денег из касс предприятий (предпринимателей) оформляется расходными кассовыми ордерами или надлежащим образом оформленными другими документами: платежными ведомостями, чеками, заявлениями на выдачу денег, счетами.

Предприятия обязаны вести учет кассовых операций в кассовой книге по форме №КО-4, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. №43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №64, 8/6254), которая заполняется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Кассовую книгу не ведут предприниматели-плательщики единого налога в соответствии с законодательством Республики Беларусь независимо от использования ими наемного труда, осуществляющие деятельность с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем и ежемесячный размер выручки которых от деятельности, по которой уплачивается единый налог, не превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин. Допускается ведение кассовой книги всеми подразделениями предприятия, а также предпринимателями, частными нотариусами.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Неправильные записи исправляются в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. «О бухгалтерском учете и отчетности» в редакции Закона Республики Беларусь от 25 июня 2001 г. [7]. Записи в книге могут производиться вручную или автоматизированным способом. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических средств, при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и защиты программных средств, от несанкционированного доступа. Записи производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число и передает отчет в бухгалтерию.

На каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Сроки проведения ревизий устанавливает руководитель, однако проводятся ревизии не реже одного раза в квартал. Проверку может производить специально назначенная для этих целей комиссия, ревизионная комиссия или аудиторские организации.

2.3 Меры ответственности за нарушение порядка осуществления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами

Меры ответственности субъектов хозяйствования за нарушение порядка осуществления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь установлены постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2003 г. №125 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь» [5].

Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными в иностранной валюте установлена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2002 г. №119 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» [6].

Так, за нарушение правил ведения кассовых операций предусмотрены следующие штрафные санкции:

- за превышение установленных лимитов остатков касс взыскивается штраф в размере 25 % от суммы выявленного превышения лимита остатка кассы за каждый рабочий день предприятия;

- за несоблюдение установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу банка службе инкассации банка либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь взыскивается штраф в размере 10 % от суммы не сданной в установленные сроки выручки;

- за несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет на командировочные и другие предстоящие расходы, взыскивается штраф в размере 10 % от суммы невозвращенного аванса, за исключением случаев, установленных трудовым законодательством (ст. 107 Трудового кодекса Республики Беларусь);

- за использование выручки сверх установленных банком размеров использования выручки взыскивается штраф в размере 10 % от суммы нарушения;

- за нецелевое использование наличных денежных средств, полученных из касс банков, взыскивается штраф в размере 10 % от суммы нарушения;

- за иные нарушения правил ведения кассовых операций, приведшие к сокрытию превышения установленного лимита остатка кассы, взыскивается штраф в размере 25 % от суммы нарушения за каждый рабочий день согласно расчету суммы превышения лимита остатка кассы. [3]

3 ТИПЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПОРЯДОК ИХ СОЗДАНИЯ

Термин «Коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи, кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом.

С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты. Сроки кредитов увеличивались, часть банковских ресурсов использовалась для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Термин «коммерческий банк» утратил свой смысл и обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов, независимо от рода их деятельности.

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышали общую эффективность производства.

Банк это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с настоящим Законом и на основании лицензии (разрешения), выдаваемой Национальным банком предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

Как и любое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Мало чем отличаются и задачи банка как предприятия - он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности (если они не противоречат законам, вытекают из устава банка).

Коммерческие банки - основное звено кредитной системы, они относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними.

Банки выполняют практически все виды банковских операций: привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества.

3.1 Порядок создания и классификация коммерческих банков

Банки создаются учредителями (участниками) - физическими и юридическими лицами, за исключением общественных объединений, преследующих политические цели. Банки могут создаваться в виде акционерных обществ (закрытого или открытого типа) или унитарного предприятия. [11]

Банки приобретают статус юридического лица с момента регистрации в Национальном банке. Свою деятельность они осуществляют на основании соответствующей лицензии, выданной Национальным банком. Банки могут учреждаться на основе частной, государственной и смешанной форм собственности.

Уставный фонд создается на базе не менее трех участников банка. Каждый участник имеет право владеть не более чем 35% уставного фонда. Нельзя использовать для формирования уставного капитала банка средства органов власти всех уровней и их исполнительных органов, политических организаций и специализированных общественных фондов. Не могут быть участниками банка предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные несостоятельными (банкротами) или неплатежеспособными.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных (а не привлеченных) средств участников. В частности, не допускается формирование уставного капитала банка за счет банковских кредитов.

Деятельность банковской системы регламентирована Законом Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь». Закон определяет экономические и правовые основы деятельности банковской системы, разграничивает функции Национального банка и банков. Данным законом определен статус банков, порядок создания и прекращения их деятельности, порядок открытия филиалов и представительств, создания союзов, ассоциаций и иных объединений, установлен перечень операций, осуществление которых запрещено без получения лицензий Национального банка, определены некоторые вопросы организации деятельности банков: предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, наложения ареста на денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц, находящиеся в банках, обеспечения своевременности возврата кредитов, ведения бухгалтерского учета и отчетности. [11]

Национальный банк выдает следующие лицензии на осуществление банковских операций: общую, внутреннюю, генеральную, разовую, лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Для создания и дальнейшей деятельности коммерческого банка разрабатывается его устав. Этот процесс начинается после подписания учредителями коммерческого банка договора о порядке осуществления ими совместной деятельности по созданию банка. Учредительный договор подписывают учредители - юридические и физические лица, выступившие инициаторами создания коммерческого банка. В учредительном договоре определяются:

- характер банка;

- предполагаемый размер уставного капитала и доля учредителей в уставном капитале. (Доля учредителей не должна быть менее 25% величины уставного капитала в течение первых двух лет после его создания);

- ответственность сторон за выполнение принятых по этому договору обязательств;

- стороны, рассматривающие споры, вытекающие из этого договора (арбитраж, третейский суд и т.д.), а также другие вопросы, существенные с точки зрения лиц его подписавши.

В том случае, когда взносы учредителей покрывают лишь часть уставного капитала, в учредительном договоре оговариваются условия, по привлечению акционеров (пайщиков) банка. В этом случае учредительный договор дополняется подписными листами, с сообщением акционеров или пайщиков о решении участвовать в учреждении коммерческого банка. Подписные листы служат основанием для перечисления акционерами (пайщиками) банка установленного в учредительном договоре взноса средств на временный расчетный счет учредителей.

После регистрации банка остаток средств с этого счета перечисляется в уставный капитал коммерческого банка. Основанием для этого служит открытие банку корреспондентского счета в Национальном банке. В случае отказа в выдаче лицензии и регистрации банка, остаток средств с временного расчетного счета возвращается участникам банка по их заявлению.

Для регистрации коммерческого банка учредители представляют в Главное управление Национального банка по месту своего нахождения, но не позднее 3-х месяцев после проведения учредительного собрания, следующие документы:

1) Ходатайство о регистрации устава и выдаче лицензии на совершение банковских операций за подписью председателя Совета банка.

2) Устав банка, утвержденный собранием акционеров (пайщиков), за подписью Председателя Совета Банка или уполномоченного на это собранием или Советом банка лица.

3) Учредительный договор и подписные листы участников, подписанные участниками банка и заверенные их печатями. (Подписи физических лиц, а также организаций, временно не располагающих печатями удостоверяются нотариально).

4) Протокол учредительного собрания, содержащий решения о создании банка, учреждении устава, избрании Совета банка, ревизионной комиссии и исполнительного органа (совета директоров, правления) банка.

5) Список пайщиков или акционеров банка с указанием их: полных наименований и ведомственной принадлежности, почтовых адресов и телефонов, платежных реквизитов, размеров вносимых паев, а также доли в предполагаемом уставном капитале, подписанный Председателем Совета банка. (Отдельно выделяются сведения по учредителям). На долю учредителей должно приходиться не менее 25% паевого взноса в уставном капитале банка).

6) Заключение аудиторской организации о финансовом положении участников банка (контрольно-ревизионной службы Министерства финансов, Национального банка, вышестоящих организаций, или независимых от проверяющих организаций служб, которые уполномочены осуществлять проверки финансово-хозяйственной деятельности).

7) Декларации о доходах (для физических лиц - участников банка).

8) Экономическое обоснование создания банка, включая расчетный баланс банка на конец его первого года работы и расчет плана доходов, расходов и прибыли банка на первый год его деятельности.