Сберегательный банк Российской Федерации

Министерство образования Российской Федерации

Муниципальное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Колледж предпринимательства и социального управления»

Отчёт по

квалификационной практики

По специальности 0604 « банковское дело»

В кредитном учреждении:

Сберегательный Банк Российской Федерации

Выполнила

Харина Ксения Сергеевна

Группа КЧ-07-4к

Екатеринбург

2010

Содержание

1 Организация основной деятельности Сберегательного банка РФ

1.1 Общая характеристика

1.2 Организационная структура управления

1.3 Основные банковские операции, совершаемые Сберегательным банком РФ

2 Организация совершения кредитных операций

2.1 Порядок кредитования физических лиц

2.2 Кредитный портфель Сберегательного банка РФ

2.3 Порядок кредитования физических лиц

2.4 Межбанковский кредит

2.5 Учет кредитных операций

3 Порядок осуществления расчетных операций

3.1 Виды счетов

3.2 Совершение операций по счета

3.3 Учет расчетных операций

4 Депозитные операции Сберегательного банка РФ

4.1 Депозиты юридических лиц

4.2 Депозиты физических лиц

4.3 Учет операций

5 Отчетность банка и ее учет

Список литературы

1.Организация основной деятельности коммерческого банка

1.1 Общая характеристика

Сбербанк России (ММВБ:SBER, РТС:SBER) -- один из крупнейших банков России и всей Восточной Европы. Полное наименование -- Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество). Краткое официальное наименование -- Сбербанк России ОАО. Штаб-квартира -- в Москве. В 2007 году впервые вошёл в ежегодный список ста самых уважаемых фирм и компаний мира по версии еженедельника Barron's на 98-е место.

История Сбербанка России

- 12 ноября 1841 года -- дата основания Сбербанка России. В этот день указом Императора Николая I был утвержден первый Устав сберегательных касс. Так было положено начало сберегательного дела в России. Первые сберегательные кассы открылись в Санкт-Петербурге на Казанской улице, и Москве при Сохранных Казнах, а также в Одессе при Приказе общественного призрения.

- 1988 год -- Государственные трудовые сберегательные кассы преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк для населения и юридических лиц.

- 1990 год -- Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР.

- 22 марта 1991 года произошло учреждение Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации на общем собрании акционеров в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г.

- С 1 января 2001 года в Сбербанке России произведена реорганизация, в результате которой 79 региональных банков Сбербанка России реорганизованы в 18, путём объединения.

Собственники и руководство Сбербанка России

На 01 января 2008 года 57,6% акций Сбербанка принадлежит Центральному банку России, 6% -- группе «Нафта-Москва», остальные акции распылены между множеством миноритарных акционеров -- юридических и физических лиц. Капитализация на 21 февраля 2007 года с учетом привилегированных акций -- около $70 млрд.

В середине февраля 2007 Сбербанк РФ провёл дополнительное размещение своих акций, по предварительным данным, продав акций на сумму более чем 260 млрд руб. (из них Банк России выкупит акций примерно на 78 млрд руб.). Это размещение стало вторым по объёму в истории России после IPO «Роснефти».

Президент и председатель правления банка -- Герман Греф.

Основы деятельности Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1481 от 3 октября 2002.

Дочерняя компания Сбербанка России -- ЗАО «Сберкарта» является оператором платежной системы Сберкарт, развиваемой банком.

Активы и пассивы

По состоянию на 30 января 2009 капитал банка составлял 1157 млрд руб. Кредитный портфель -- 5561 млрд руб., в том числе кредитование юридических лиц (без межбанковских кредитов) -- 3973 млрд руб.; остаток средств на счетах физических лиц -- 3089 млрд руб.

Размер активов на 31 декабря 2007 составлял 4,93 трлн руб. Чистая прибыль в 2008 -- 108,2 млрд руб.

Сбербанк -- крупнейший в России банк по объёмам операций с физическими лицами. Доля банка в общем остатке вкладов физических лиц во всех коммерческих банках на 1 декабря 2008 составила 52,5 %.

1.2 Организационная структура управления

Филиальная сеть банка на 1 января 2006 года включала 17 территориальных банков и 992 отделения по всей России, а также два дочерних банка - в Казахстане и на Украине.

Территориальные банки Сбербанка России (2007)

- Алтайский банк -- Алтайский край, Республика Алтай;

- Байкальский банк -- Иркутская область, Читинская область, Усть-Ордынский Бурятский автономный округ, Агинский Бурятский автономный округ, Республика Бурятия;

- Волго-Вятский банк -- Нижегородская область, Владимирская область, Кировская область, Мордовская республика, Республика Марий Эл, Чувашская республика, Республика Татарстан;

- Восточносибирский банк -- Красноярский край, Республика Тыва, Республика Хакасия;

- Дальневосточный банк -- Хабаровский край, Амурская область, Приморский край, Сахалинская область, Еврейская автономная область;

- Западносибирский банк -- Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Омская область;

- Западноуральский банк -- Пермский край, Республика Коми, Удмуртская республика;

- Поволжский банк -- Самарская область , Ульяновская область, Оренбургская область, Саратовская область, Волгоградская область, Астраханская область, Пензенская область;

- Северный банк -- Ярославская область, Костромская область, Ивановская область, Вологодская область, Архангельская область, Ненецкий автономный округ;

- Северо-Восточный банк -- Магаданская область, Камчатский край, Чукотский автономный округ, Республика Саха (Якутия);

- Северо-Западный банк -- г. Санкт-Петербург, Ленинградская область, Мурманская область, Калининградская область, Псковская область, Новгородская область, Республика Карелия;

- Северокавказский банк -- Ставропольский край, Республика Ингушетия, Республика Северная Осетия - Алания, Кабардино-Балкарская республика, Республика Дагестан, Карачаево-Черкесская республика, Республика Калмыкия, Чеченская республика;

- Сибирский банк -- Новосибирская область, Томская область, Кемеровская область;

- Среднерусский банк -- Московская область, Тверская область, Калужская область, Брянская область, Смоленская область, Тульская область, Рязанская область;

- Уральский банк -- Свердловская область, Челябинская область, Курганская область, Республика Башкортостан;

- Центрально-Черноземный банк -- Воронежская область, Орловская область, Липецкая область, Курская область, Белгородская область, Тамбовская область;

- Юго-Западный банк -- Ростовская область, Краснодарский край, Республика Адыгея;

Структура Сбербанка России :

Сбербанк России

Управление Сбербанка России

Региональные банки

Территориальные банки

Отделения Сбербанка России

Валютный отдел

Отдел ценных бумаг

Экономический отдел

Юридический отдел

Бухгалтерия

Отдел кадров

Отдел пластиковых карточек

Отдел службы безопасности

Коммунальный отдел

Отдел вкладов

Отдел валютного контроля

Отдел расчетов и переводов

Филиалы Сбербанка России

1.3 Основные банковские операции, совершаемые Сберегательным банком РФ

Сберегательный банк РФ - это универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка - дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических, страховых и т.д.

Основными операциями Сберегательного банка являются:

Банк осуществляет следующие банковские операции:

* привлекает и размещает денежные средства юридических и физический лиц,

* открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов, в том числе банков- корреспондентов,

* инкассирует денежные средства, векселя платежные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц,

* покупает и продаёт иностранную валюту в наличных и безналичных формах,

* привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы,

* выдаёт банковские гарантии,

* Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

* выдаёт поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме,

* приобретает права требования от третьих лиц исполнение обязательств в денежной форме,

* доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами,

* осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Р.Ф.,

* предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей,

* осуществляет лизинговые операции,

* оказывает брокерские, консультативные и информационные услуги.

* Банк в праве осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Итак рассмотрев выше перечисленные аспекты нужно сказать о том, что работа Сберегательного банка на рынке банковских услуг неукоснительно повышается. Хотя не в далеком прошлом основная доля ресурсов банка складывается благодаря активной работе Сберегательного банка с частными вкладами путем привлечения средств на рублевые и валютные счета. В структуре пассивов баланса банка на них приходится более 45% средств, остальная часть ресурсов формируется за счет привлечения средств на текущие и другие счета клиентов, в депозиты предприятий и организаций, средств кредиторов и перераспределения кредитных ресурсов между учреждениями СБ РФ. Капитал СБ РФ, как уже отмечалось, был сформирован за счет уставного капитала. Вместе с тем банк имеет резервный, специальные и другие фонды.

Наиболее важными направлениями размещения средств СБ РФ являются ссуды и инвестиции, на которые приходится 44,3 % активов баланса банка, что говорит об впечатляющем увеличении объема работ с юридическими лицами, за ними следуют: перераспределение средств банка между учреждениями СБ РФ -19,2%, размещение средств на валютных счетах в банках - корреспондентах (1,3%) , в основные фонды, дебиторам и пр. В 1994 г. учреждения СБ РФ выдали различных кредитов юридическим и физическим лицам на сумму около 25 трлн. руб., из них валютных на сумму 650 млн. долл. Особенно важным представляется начатое в 1994 г. инвестиционное кредитование промышленности на срок свыше трех лет. Среди крупных заемщиков банка - АО «АвтоВАЗ», Воронежское авиационное строительное объединение, Голицинский автомобильный завод, АОЗТ «Ульяновский авиационный промышленный комплекс «АВИАСТАРТ» и др. Развивается ипотечное кредитование строительства жилья с последующей продажей этого жилья банком в кредит населению.

Сбербанк РФ для получения прибыли проводит активные операции с фондовыми ценными бумагами других юридических лиц и государства. Участвуя в капитале других акционерных обществ, СБ РФ получает дивиденды на вложенный капитал, а также является совладельцем этих АО. СБ РФ - дилер по приобретению и размещению ГКО, облигаций федерального займа и государственного сберегательного займа. Все это обеспечивает Сбербанку стабильно высокий доход и позволяет поддерживать высокую ликвидность. Высока активность банка в проведении дилинговых операций - финансовых операций покупки, продажи, а также размещения валютных средств с целью получения прибыли и регулирования ликвидности. Основная часть операций приходится на конверсионные валютные операции, при которых банк осуществляет конвертацию средств из одной валюты в другую по поручению клиента, а также спекулирует на изменении валютного курса для получения арбитражной прибыли. Эти конверсионные операции типа доллар/рубль проводятся главным образом через Московскую межбанковскую валютную биржу и незначительно при покупке/продаже валюты для собственных целей на межбанковском рынке.

Имея генеральную лицензию на валютные операции, Сбербанк РФ осуществляет операции по поручению своих клиентов с банками - корреспондентами в зарубежных странах путем открытия в валютных счетов. С 1994 г. Сбербанк РФ - полноправный участник международных расчетных систем «Виза» и «Европэй» по разработке и использованию совместно с зарубежными банками системы безналичных расчетов на базе пластиковых карт.

2. Организация совершения кредитных операций

Виды кредитов, предоставляемых Сбербанком и порядок предоставления кредита.

а) Сберегательный банк РФ осуществляет кредитование физических лиц по следующим видам кредитов:

Кредиты на цели личного потребления:

Кредит на неотложные нужды;

Пенсионный кредит;

Доверительный кредит;

Автокредит;

Жилищные кредиты;

Кредит “Молодая семья”;

Образовательный кредит;

Корпоративный кредит;

Кредит под залог ценных бумаг;

Кредит под залог мерных слитков драгоценных металлов;

Кредит владельцам личных подсобных хозяйств.

б) Сберегательный банк РФ осуществляет кредитование юридических лиц. Учреждениями Сберегательного банка осуществляется кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а так же выдача им гарантий по месту государственной регистрации хозяйствующих субъектов.

- коммерческие кредиты - предоставляются при недостатке собственных оборотных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности либо для финансирования коммерческих и производственных программ с применением различных режимов кредитования;

- овердрафтные кредиты - предоставляются для оплаты платежных документов при отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента;

- вексельные кредиты - предоставляются для приобретения векселей Банка с целью последующего их использования в качестве расчетно-платежного средства;

- кредиты участникам внешнеэкономической деятельности - предоставляются на цели исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам;

- кредиты сельскохозяйственным товаропроизводителям под залог будущего урожая - предоставляются на цели выращивания сельскохозяйственной продукции (зерновые, овощные, зернобобовые, бахчевые культуры). Условия кредитования.

Для получения кредита заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами № 229-3-р II/.

Срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления заемщиком полного пакета документов.

Кредитование заемщика производится на основе:

- кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;

- договора об открытии не возобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.

2.1 Порядок кредитования физических лиц

Кредиты предоставляются физическим лицам - гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору:

· при дифференцированных платежах - наступает до исполнения заемщику 75 лет;

· при аннуитетных платежах - ограничивается трудоспособным возрастом заемщика.

Кредиты предоставляются:

· по месту постоянного проживания (регистрации) Заемщиков, при временной регистрации на срок действия регистрации;

· по месту нахождения предприятия - работодателя Заемщика, клиента Банка, при наличии заключенного трудового договора на неопределенный срок между ним и заемщиком

Кредиты в сумме до 45000 рублей, включительно, могут предоставляется без обеспечения, свыше 45000 рублей обязательно наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком.

Порядок предоставления кредита.

Для получения кредита необходимо предоставить следующие документы:

· Заявление анкета

· Паспорт заемщика его поручителя и/или залогодателя (предъявляются)

· документы, подтверждающие финансовое состояние заемщика и его поручителя (2-НДФЛ)

Расчет платежеспособности заемщиков.

При выдаче кредита (кроме “Пенсионного”) Банк вправе принимать в расчет платежеспособности Заемщика дополнительно к его доходу по основному месту работы один из следующих видов доходов:

· доходы, полученные им по другому месту работы, если срок трудового договора (гражданско-правового договора) превышает 1 год, при условии подтверждения указанных доходов и произведенных удержаний соответствующей справкой;

· доходы, полученные им от занятий частной практикой, либо иные источники доходов, разрешенные законодательством, подтвержденные налоговой декларацией с отметкой налогового органа;

· доход супруги (а) Заемщика по одному месту работы (пенсию супруги (а));

· сумму пенсии, досрочно назначенную по старости или за выслугу лет и получаемую Заемщиком, не достигшим пенсионного возраста, установленного законодательством (55 лет - для женщин, 60 лет - для мужчин), на период до достижения им пенсионного возраста.

2.2 Кредитный портфель Сберегательного банка РФ

Впервые после кризиса розничный кредитный портфель банка увеличился. В декабре Сбербанку впервые за весь 2009 год удалось нарастить розничный кредитный портфель на 1,9 млрд руб. При том что после кризиса его розничный бизнес сокращался -- с января прошлого года портфель кредитов населению уменьшился почти на 90 млрд руб. Эксперты считают, что Сбербанк вынужден активизироваться в рознице из-за снижения маржи в корпоративном кредитовании. Однако в самом Сбербанке объясняют изменения в динамике портфеля сезонным фактором, заявляя, что кредитоспособный спрос населения по-прежнему остается на низком уровне.

В декабре розничный кредитный портфель Сбербанка вырос на 1,9 млрд. руб., или на 0,2%, свидетельствуют данные оборотной ведомости по счетам бухучета банка за декабрь (форма 101). Таким образом, Сбербанку последнему из госбанков удалось после кризиса переломить тренд и выйти на положительную динамику розничного портфеля. Розница Россельхозбанка растет с начала прошлого года, ВТБ 24 -- со второго полугодия.

На сегодняшний день кредитный портфель Сбербанка РФ максимально диверсифицирован. Практически все отрасли хозяйства равноценно представлены, в том числе и торговля, поэтому нет каких-то жёстких отраслевых преференций, Сбербанк исходит из эффективности проектов.

Структура кредитного портфеля выглядит очень сбалансированно, и следствием этого явилось снижение провизии по кредитным рискам, которые аудитор сделал по результатам анализа отчёта за 2006 год. Таким образом, при динамичном росте кредитного портфеля наши кредитные риски не увеличиваются, а даже сокращаются. Это говорит о хорошей работе кредитных подразделений

2.3 Порядок кредитования юридических лиц

Предлагаемые виды кредитования:

краткосрочное коммерческое кредитование;

финансирование инвестиционных проектов;

финансирование строительных проектов;

финансирование жилищных строительных проектов с целевым фондированием кредита;

предоставление кредитов под залог коммерческой недвижимости;

кредитование организаций, осуществляющих девелоперскую деятельность;

овердрафтное кредитование;

вексельное кредитование;

кредитование экспортно-импортных операций;

банковские гарантии;

базовые кредитные инструменты.

Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте сроком до 1,5 лет предприятиям и индивидуальным предпринимателям, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке. Кредитные ресурсы выдаются после предоставления залогового обеспечения. Оценочная стоимость обеспечения устанавливается на основании заключения независимых оценщиков или специалистов банка.

Залоговая стоимость обеспечения, рассчитанная с учетом поправочного коэффициента, должна покрывать сумму основного долга по кредиту и процентам, начисленным за период не менее 3-х месяцев. Поправочный коэффициент устанавливается в зависимости от ликвидности имущества, предлагаемого в залог, в размере от 0,5 до 0,75. При кредитовании первоклассных заемщиков, участвующих в государственных или муниципальных программах субсидирования процентных ставок, банк может применять поправочный коэффициент в размере до 0,95.

Объемы кредитования практически неограничены и зависят только от потребностей, подтвержденных бизнес-планом и технико-экономическим обоснованием кредита, и финансового состояния заемщика.

Инвестиционный проект - это комплекс мероприятий, предусматривающих привлечение ресурсов в создание нового предприятия или производства или расширение, реконструкцию, модернизацию, капитальный ремонт существующего.

Финансирование инвестиционных проектов осуществляется в двух формах:

Инвестиционное кредитование - финансирование инвестиционного проекта в форме предоставления кредита (выдачи гарантий, организации лизингового финансирования), при котором источником погашения обязательств является вся хозяйственная и финансовая деятельность Заёмщика, включая доходы, генерируемые проектом (предприятие + проект).

Проектное финансирование - участие банка в инвестиционном проекте в форме предоставления кредита (выдачи гарантий, организации лизингового финансирования), при реализации которого возврат вложенных средств и получение доходов осуществляются на этапе эксплуатации проекта преимущественно из потока денежных средств генерируемого самим проектом (только проект).

Сроки кредитования определяются в зависимости от финансовых показателей проекта и составляют:

от 1 года до 7 лет - в зависимости от срока окупаемости проекта;

от 1 года до 8 лет - в рамках приоритетного национального проекта "Развитие АПК" на строительство, модернизацию и реконструкцию животноводческих комплексов.

Объем кредитования определяется исходя из стоимости инвестиционного проекта, с учетом наличия собственных средств заемщика для вложения в проект, наличия залогового обеспечения и других факторов.

Финансирование строительных проектов - предоставление долгосрочных кредитных средств для финансирования компаний, реализующих инвестиционные проекты, связанные со строительством, реконструкцией, модернизацией, капитальным ремонтом или иным изменением существующего объекта недвижимости с целью получения последующего экономического эффекта при его эксплуатации и/или реализации. При этом при определении источников погашения кредита в расчет принимаются как доходы от текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и доходы, генерируемые в результате осуществления строительного проекта.

Финансирование жилищных строительных проектов с целевым фондированием кредита - специальная программа финансирования инвестиционных проектов в области жилищного строительства, направленная на снижение стоимости кредитных средств для застройщиков и рисков, связанных с приобретением строящегося жилья, для покупателей.

Предоставление кредитов под залог коммерческой недвижимости - предоставление долгосрочных кредитных средств на цели, предусмотренные уставными документами заемщика, под залог объектов коммерческой недвижимости

Кредитование организаций, осуществляющих девелоперскую деятельность - кредитование организаций, осуществляющих девелоперскую деятельность, подразумевающую под собой реализацию проектов, связанных со строительством недвижимости либо ее приобретением с возможной последующей реконструкцией/модернизацией - (освоением) в целях получения дохода от ее последующей эксплуатации.

Срок и объем кредитования

Кредиты на финансирование строительства предоставляются сроком до 7 лет, зависят от сроков строительства объекта и периода окупаемости строительного проекта. Сумма кредита может составлять до 80% от стоимости проекта и определяется основными параметрами проекта и условиями вложения средств участниками проекта. Доля финансирования проекта из собственных источников заемщика должна составлять не менее 20 % от общей стоимости проекта строительства.

Овердрафтный кредит предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке, имеющим стабильные обороты по счетам, безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое положение.

Устанавливает лимит для оплаты платежных документов за счет кредитных средств банка при временном отсутствии или недостатке средств на счете в банке.

Клиент может заключить с банком генеральное соглашение о предоставлении овердрафтных кредитов сроком до 180 дней, в рамках которого могут действовать отдельные договоры об овердрафтном кредите продолжительностью до 30 дней, причем лимит овердрафта может пересчитываться банком при подписании каждого отдельного договора.

Для погашения ссудной задолженности банк ежедневно проводит автоматическое списание со счета, по которому был предоставлен овердрафтный кредит, поступающих на него денежных средств в требуемой сумме.

Вексельный кредит предоставляется для приобретения простых дисконтных векселей Сбербанка России со сроком платежа от 31 дня до одного года и дальнейшего их использования в качестве расчетно-платежного средства. Выдача кредита может производиться с использованием как рублевых, так и валютных векселей с нулевым дисконтом (без дохода).

В рамках кредитного договора клиентом может быть приобретен как один, так и несколько векселей различной номинальной стоимости. Вексель может быть предъявлен контрагентом для получения денежных средств в любое подразделение Сбербанка России, уполномоченное совершать операции с указанными ценными бумагами.

Кредиты могут предоставляться одновременно в денежной и вексельной форме. В той части кредита, предоставленной на приобретение векселей, в период срока их обращения устанавливается ставка срочных процентов для кредитов с применением векселей (значительно ниже ставки по кредитам в денежной форме).

Кредиты для финансирования экспортно-импортных операций предоставляются экспортерам и импортерам, имеющим в банке расчетные (текущие) рублевые и текущие валютные счета, а также оформившим в банке паспорта сделок по заключенным внешнеторговым контрактам, или осуществляющим через банк расчеты по внешнеторговым контрактам, не предусматривающим открытие паспортов сделки.

Кредитование импортеров может осуществляться с использованием следующих видов аккредитивов:

Аккредитивы с финансированием иностранным банком без предоставления банком заемщику отсрочки для формирования покрытия по аккредитиву, т.е. с немедленной оплатой исполняющим банком бенефициару (поставщику) стоимости его отгрузочных документов с последующим предоставлением исполняющим банком оговоренной отсрочки платежа банку на сумму оплаченных документов бенефициара, при этом предоставление банком импортеру (заемщику) отсрочки для формирования покрытия по аккредитиву не предусматривается.

Аккредитивы с отсрочкой платежа в счет коммерческого кредита бенефициара заемщику без предоставления банком заемщику отсрочки для формирования покрытия по аккредитиву, т.е. когда поставки товаров из-за рубежа не сопровождаются их немедленной оплатой благодаря отсрочке, предоставленной импортеру (заемщику) иностранным поставщиком (бенефициаром), при этом банк не предоставляет заемщику отсрочку для формирования покрытия по аккредитиву.

Аккредитивы с платежом по предъявлении, т.е. когда исполняющий банк осуществляет платеж бенефициару немедленно по предоставлении документов, полностью соответствующих условиям аккредитива, без предоставления банку или заемщику отсрочки платежа.

Банковская гарантия является одной из форм обеспечения предприятием выполнения своих обязательств перед контрагентом. Банком могут предоставляться основные виды банковских гарантий, принятые в российской и международной практике, в том числе:

гарантия исполнения обязательств по договору (контракту);

гарантия надлежащего исполнения контракта;

гарантия выполнения гарантийных обязательств;

гарантия возврата авансового платежа;

тендерная гарантия;

гарантии в пользу налоговых органов;

гарантия исполнения обязательств по кредитному договору;

гарантия встречного обеспечения;

гарантия в пользу таможенного органа;

контргарантия.

Обязательным условием выдачи банковской гарантии является предоставление принципалом обеспечения исполнения обязательств перед банком. В качестве обеспечения по гарантии принимаются те же виды обеспечения, что и по коммерческим кредитам.

Процедура выдачи банковской гарантии аналогична предоставлению кредита. Срок действия гарантии устанавливается в зависимости от сроков исполнения обязательств по договору, на котором она основана.

Стандартный кредит

Предоставляется разовым зачислением денежных средств на счет заемщика. Погашение осуществляется единовременно либо согласно графику погашения. Наиболее удобен для осуществления разовой сделки за счет кредитных средств банка.

Невозобновляемая кредитная линия

Предусматривает возможность использования кредитных ресурсов частями в течение длительного периода времени, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

Возобновляемая кредитная линия

Устанавливает лимит задолженности, в пределах которого может многократно производиться предоставление кредитных средств, при этом погашенная часть кредита увеличивает свободный лимит кредитования.

Рамочная кредитная линия

Предоставление денежных средств осуществляется в пределах установленного лимита кредитования (лимита задолженности) путем оформления отдельных кредитных договоров (стандартных кредитов и договоров об открытии кредитной линии). Рамочные кредитные линии имеют возобновляемый режим - частичное погашение задолженности увеличивает свободный лимит кредитования.

2.4 Межбанковский кредит

Сбербанк России предлагает кредитным организациям следующие программы межбанковского кредитования:

кредиты без обеспечения на срок до 90 дней;

кредиты под залог векселей и сертификатов Банка на срок до 7 дней;

кредиты под залог ценных бумаг и слитков драгоценных металлов на срок от 1 до 6 месяцев.

Максимальный процент кредита определяется в рамках установленного для банка-контрагента лимита риска. Процентная ставка по кредиту зависит от рейтинга банка, срока кредитования и вида обеспечения по кредиту, сложившейся ситуации на денежном и межбанковском рынках.

Оформление межбанковского кредита

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

- письмо-заявление с указанием суммы

- требования в кредитных ресурсах

- цель использования

- срок возврата

- нотариально заверенный устав

- учредительный договор

- свидетельство о регистрации

- документ с образцами подписей и оттиска печати

- баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит

- расчет экономических нормативов

- расшифровку по отдельным статьям баланса

- документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита

- гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса

- свидетельство о праве собственности на недвижимость

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны(акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Национальным Банком РК. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом.

Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может быть предоставлен и без обеспечения ( в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковским кредитам фиксированные обязательства предоставляют определенное обеспечение счету, генеральным соглашением на рынке межбанковских кредитов.

Обеспечением кредита может выступать имущество заемщика, средства на корреспондентских счетах, в кассе, т.е. те средства, на которые по закону может быть обращено взыскание.

Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика

2.5 Учет кредитных операций

1. На корреспондентский счёт зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Центральным банком России:

30102 - 312.01-06

2. На корреспондентский счёт банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:

30102 - 313.02-09,

314.02-09

3. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам:

320.02-09, - 30102

321.02-09

4. На расчётный счёт клиента (юридическое лицо) банка зачислена сумма предоставленного кредита:

452.03-08 - 40702

5. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, предоставленных неклиентам банка (юридические лица):

452.03-08 - 30102

6. Физическому лицу (предприниматель с образованием юридического лица) предоставлен кредит:

454.03-08 - 30102, 40802

7. Учтена сумма просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту:

313.02-09 - 31702

314.02-09 31703

312.01-06 31701

8. Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту:

32401, 32402 - 320.02-09

321.01-09

9. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному юридическому лицу:

45812 - 452.03-08

10. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физическому лицу:

45814 - 454.03-08

11. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102, 30109 - 320.02-09

40702 321.02-09

452.03-08

12. Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

30102, 30109, - 32401,

40702 32402,

45812,

45814-45817

13. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по кредиту:

30102, 30109 - 70107

40702

3. Порядок осуществления расчетных операций

Преимуществом Сбербанка России, заметно выделяющим его среди других банков и особенно привлекающим клиентов, является наличие большой филиальной сети, интегрированной в единую расчётную сеть, позволяющую осуществлять платежи практически в любую точку России. По состоянию на 1 января 2000 года в систему межфилиальных расчётов Банка входили 71 территориальный банк и 1612 отделений.

За 1999 год через расчётную систему Сбербанка России было проведено 16,6 млн. платежей по поручениям клиентов Банка в иностранной валюте. Использование современных электронных технологий, чёткая организация работы расчётной системы обеспечили исполнение платежей в сроки, установленные законодательством. В течение года значительно увеличилось число расчётных операций по поручениям корпоративных клиентов Банка.

Для обслуживания корпоративных клиентов, ориентированных на внешний рынок, Банк имеет широкую сеть корреспондентских отношений в зарубежных банках. Им установлены корреспондентские отношения с 280 зарубежными банками в 60 странах мира.

В 1999 году была оптимизирована сеть Банка, результате чего число иностранных банков, в которых открыты корреспондентские счета «Ностро», по состоянию на 1 января 2000 года составило 27 банков. В настоящее время основными банками - корреспондентами Сбербанка России являются: The Bank of New York, New York; Commerzbank AG, Frankfurt-am-Main; Chase Manhattan Bank AG; Frankfurt-am-Main; HSBC Bank Plc., London; UBS AG, Zurich; The Bank of Tokyo-Mitsubishi, Tokyo и др.

Свидетельством успешного развития расчётной системы Банка и укрепления его авторитета как финансового партнёра является постоянный рост числа кредитных организаций (резидентов и нерезидентов), открывающих корреспондентские счета «Лоро» в Сбербанке России. На 1 января 2000 года их количество увеличилось до 955 счетов по сравнению с более чем 700 на начало 1999 года.

Расчётные операции осуществляются банком с банковских счетов.

Руководствуясь статьёй 4 Федерального закона «О Центральном банке РФ» и решением Совета директоров Банка России от 01.10.98 года (протокол № 59) установить в РФ предельный размер расчётов наличными деньгами по одному платежу:

Между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб.;

Для предприятий потребительской кооперации за приобретены у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё в сумме 15 тыс. руб.;

Для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний министерства внутренних дел РФ (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц в сумме 15 тыс. руб.

Для проведения расчётных операций и хранения свободных денежных средств клиентов каждому банку с момента регистрации открывается корреспондентский счёт - 30102 - этот счёт кредитной организации в ЦБ РФ.

Для выполнения расчётных операций банк открывает клиентам расчётный, текущий и другие счета 40501 - 40505, 40601 - 40603, 40701 - 40703.

Для безналичных расчётов банк может использовать платёжные поручения, платёжные требования, платёжные требования - поручения, аккредитивы.

3.1 Виды счетов

В зависимости от целей открытия, банковские счета можно условно разделить на следующие виды:

Текущий счет (current account) предназначен для обслуживания коммерческой деятельности либо личных расходов и доходов его владельца. На остаток по такому счету проценты либо не начисляются вовсе, либо крайне малы. К текущему счету может быть привязана чековая книжка или дебитная карточка.

Карточный счет (card account) открывается при получении клиентом кредитной карточки. Он служит для учета операций по этой карточке и последующего погашения задолженности клиентом, обычно с текущего счета.

На депозитном счете (fixed deposit account) деньги должны непрерывно храниться в течение определенного минимального срока и приносят более ощутимый доход. Минимальный депозит обычно составляет несколько тысяч долларов США и вносится на срок не менее 1 месяца.

Деньги на частном инвестиционном счете (private banking account) предназначены для долгосрочных инвестиций в ценные бумаги. Обычно такой счет открывается в специализированном отделении банка или даже в специализированном банке, занимающемся именно привлечением и размещением частных инвестиций. Для крупных банков представляют интерес клиенты, намеренные инвестировать как минимум несколько сот тысяч долларов США.

Брокерский счет (brokerage account, investment account) открывается в брокерской компании или в банке, оказывающем брокерские услуги на рынке ценных бумаг. Предназначение счета -- обслуживание текущих операций по купле-продаже ценных бумаг через данного брокера.

Примерно то же можно сказать и о специализированных счетах для операций на рынках иностранных валют (FOREX account)

3.2 Совершение операций по счетам

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытый владельцу счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета, выполнять распоряжения клиента о проведении других операций по счету, в частности, конверсионных операций.

Для открытия банковского счета необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Иностранный гражданин или лицо без гражданства дополнительно предъявляет миграционную карту и документ, подтверждающий право на пребывание (проживание) в Российской Федерации. Вносить денежные средства одновременно с заключением договора не обязательно.

Вы можете дать по счету поручение о неоднократном проведении операций, например, о перечислении денежных средств в оплату коммунальных услуг, о конверсии поступающих на счет денежных средств в другую валюту, о списании средств в погашение кредита и др.

Вы также можете предоставить право распоряжаться денежными средствами на счете своему представителю на основании доверенности, оформленной непосредственно в Сбербанке либо нотариально удостоверенной.

За совершение операций по банковскому счету с клиента взимается вознаграждение в соответствии с тарифами, установленными банком.

3.3 Учет расчетных операций

1. Внесение наличных денежных средств (выручки) клиентом банка - негосударственной коммерческой организацией

Д-т 20202 - К-т 40702

2. Внесено физическим лицом во вклад по договору

Д-т 20202 - К-т 42304

3. Возврат физическим лицом части основного долга по ранее полученному кредиту

Д-т 20202 - К-т 45502

4. Приняты платежи от физических лиц для зачисления на счета различных организаций - юридических лиц в т.ч. коммунальные, налоговые и иные платежи

Д-т 20202 - К-т 40911

5. Выданы наличные денежные средства клиенту банка - негосударственной финансовой организации

Д-т 40701 - К-т 20202

6. Предоставлен кредит физическому лицу

Д-т 45503 - К-т 20202

7. Выплата наличных денежных средств из кассы банка со счета, предназначенного для расчетов с использование банковской карты

Д-т 42301 - К-т 20202

4. Депозитные операции Сберегательного банка РФ

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;

2. государственные учреждения; кооперативы;

3. акционерные общества;

4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

5. общественные организации и фонды;

6. финансовые и страховые компании;

7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;

8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;

9. банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

Ш Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)

Ш Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

Ш срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

Ш депозиты до востребования;

Ш условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

Ш на срок до 30 дней

Ш на срок от 31 до 90 дней

Ш на срок от 91 до 180 дней

Ш на срок от 181 дня до 1 года

Ш на срок от 1 года до 3 лет

Ш на срок свыше 3 лет

4.1 Депозиты юридических лиц

Учитывая потребности и пожелания корпоративных клиентов, Уральский банк Сбербанка России ввел новые депозитные продукты в валюте Российской Федерации. Разработанная депозитная линейка включает в себя следующие депозиты:

- «Классик»

- «Накопительный»

- «Мобильный»

- «Растущий бизнес»

Процентная ставка по каждому виду депозита устанавливается в зависимости от суммы и срока размещения. Выплата процентов осуществляется в конце срока действия договора. Преимущество данных депозитов заключается в том, что определить уровень будущего дохода можно уже на момент заключения договора.

Отношение между Банком и вкладчиком денежных средств, далее Клиентом, регулируются Депозитным договором. Депозитный договор заключается в письменной форме.

Для заключения Депозитного Договора Клиент предоставляет в банк следующие документы:

Копия свидетельства ИНН

Копия свидетельства ОГРН

Копия ОКПО, заверенная фирмой

Копия паспорта руководителя предприятия, открывающего счет

Копия Учредительного договора

Копия устава

Копия лицензии (если есть)

Проценты на сумму депозита начисляются со дня, следующего на днем поступления суммы депозита в Банк, по день возврата депозита включительно. При этом за базу расчетов принимается фактическое число дней в году, то есть 365 или 366 дней.

Выплата процентов по банковскому депозиту производится путем их безналичного перечисления на счет предприятия (организации), указанный в Депозитном Договоре или Заявлении клиента.

4.2 Депозиты физических лиц

Сейчас Сбербанк предлагает следующие виды депозитов для физических лиц:

Депозит Сбербанка России (1,25-8% годовых)

Особый Сбербанка России (1,1-6,75% годовых)

Накопительный Сбербанка России (5,75-7,75% годовых)

Доверительный Сбербанка России(8-8,5% годовых)

Подари жизнь (7,5% годовых)

Мультивалютный (0,01-6,25% годовых)

Универсальный Сбербанка России Свердловская область (0,01% годовых)

Победитель (7,6-8% годовых)

Для открытия счёта вам понадобится только паспорт или любой другой документ, удостоверяющий вашу личность.

4.3 Учет операций

Учет вкладов населения

423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

42301 Депозиты до востребования

42302 Депозиты на срок до 30 дней

42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней

42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней

42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

42307 Депозиты на срок свыше 3 лет

42309 Прочие привлеченные средства до востребования

42310 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней

42311 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней

42312 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней

42313 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года

42314 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет

42315 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет

1. Суммы, поступившие от вкладчика в депозит, внесенные наличными деньгами

К-т 423 - Д-т20202

2. Суммы, поступившие от вкладчика в депозит, перечисленные с карточного счета

К-т 423 - Д-т42301

3. Суммы, поступившие от вкладчика в депозит, перечисленные из других кредитных учреждений

К-т 423 - Д-т30102, 30109, 30110

4. Причисление процентов в соответствии с договором к сумме вклада

К-т 423 - Д-т47411

5. Зачисление процентов в соответствии с договором

К-т 423 - Д-т70706

Учет привлеченных депозитов юридических лиц

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

№№ 410 - 422 «Депозиты юридических лиц»;

№№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

№№ 427 - 440 «Прочие привлеченные средства».

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения.

1. Открытие депозита отражается проводкой

Д-т 401-408 - К-т 410-422

2. Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока.

Д-т 70202 - К-т 410-422

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1. через кассу

Д-т 47426 - К-т 20202

2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т47426 - К-т30102

3. Причисление процентов во вклад:

Д-т 47426 - К-т 410-422

4.Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т 70203 - К-т 47502

5.Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

Д-т 410-422 - К-т 401-408

5. Отчетность банка и ее учет

Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

Баланс коммерческого банка (КБ) - это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ. Банковские балансы относятся к средствам, коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидности (достоверности). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляр (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей. Действовавший до 1998 г. План счетов, который был ложен в основу построения банковских балансов, использовал принцип группировки счетов по экономическим однородным признакам.

Все балансовые счета подразделяются на счета первого порядка - укрупненные, синтетические счета и счета второго порядка - детализирующие, аналитические счета. Счета первого порядка обозначают тремя цифрами от 102 до 705. Номер счета второго порядка состоит из пяти знаков и строится путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка.

В основу построения Плана счетов положены следующие базовые принципы:

1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов.

2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от "валютного раздела" баланса.

3. Единая временная структура активных и пассивных операций.

4. Разрешение банкам принимать решение об открытии дополнительных счетов, необходимых для более точного отражения совершаемых операций.

5. Разделение счетов по типам клиентов.

6. Расчеты с филиалами.

7. Финансирование капитальных вложений

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

* Баланс (ф. №1);

* Сводный баланс (включая балансы филиалов);

* Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;

* Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;

* Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;