Анализ финасового состояния коммерческого банка на примере УБРР

На 1.04.09. Основные рабочие активы -- векселя -- 49%, затем на втором месте -- кредиты -- 34%, видно что наиболее активные вложения сделаны в векселя (рис. 5.11). Сразу бросается в глаза, что капитал банка имеет избыточную величину -- 58%, клиентская база состоит в основном из остатков на расчетных счетах -- 17% и собственных ценных бумаг -- 12%, вклады физических лиц относительно невелики -- 3% (рис. 5.12). Кредиты оптимальным образом обеспечены клиентской базой (отношение кредиты / клиентская база = 99%).

На начало года .Мгновенная ликвидность банка на достаточно хорошем уровне -- 44%, в то же время общая ликвидность несколько ниже -- 33% , что обусловлено относительно малым запасом вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг (148 млн руб.) и векселей (138 млн руб.) по сравнению с депозитами (382 млн руб.) и собственными ценными бумагами (888 млн руб.). Оборот в РКЦ (8.672 млрд руб.) более, чем в четыре раза превышает остатки клиентов (1.912 млрд руб.) Отметим позитивную динамику развития банка.

На первое апреля. Покрытие кредитного портфеля депозитами достаточно удовлетворительно и составляет около 50%. Ликвидность банка на достаточно хорошем уровне: мгновенная -- 46%, общая -- 113%. По валюте банк имеет короткую позицию -- пассивы чуть больше (на 31.6 млн руб.) превышают активы. По балансу показан незначительный убыток: -4.3 млн руб. Просрочка невысока -- около 3 млн руб.

Рассмотрим позицию банка на межбанковском рынке на начало года. Средства, размещенные на межбанковском рынке, составляют 432 млн руб., привлеченные средства банков -- 691 млн руб., сводное сальдо 259 млн руб. Таким образом, из анализа остатков видно, что на отчетную дату банк привлекает несколько больше -- на 259 млн руб., чем размещает. В то же время оборот по привлечению (4.919 млрд руб.) почти в 1.6 раза больше, чем оборот по размещению (3.062 млр руб.). Сводное сальдо составляет 1.856 млрд руб. Разделим эту величину на среднее число рабочих дней -- 22 1.856 / 22 = 85 млн руб., получим что банк привлекает с рынка МБК ежедневно около 85 млн руб. в чистом виде (разница между привлечением и размещением.).

Позиция банка на межбанковском рынке на первое апреля -- обороты по привлечению -- 1.120 млрд руб., что несколько больше оборотов по размещению -- 0.997 млрд руб. Сводное сальдо по оборотам на рынке межбанковского кредитования составляет 122 млн руб.

Оценим реальность клиентской базы банка на начало года. На момент анализа банка нормативы по резервированию -- по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте -- составляли 10%, по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты), в валюте РФ -- 7%.

На первое апреля, в общем и целом банк показывает позитивную динамику развития , такие важные составляющие клиентской базы как остатки до востребования растут достаточно медленно, работа по привлечению депозитов не активна. Таким образом, можно сделать вывод, что данный небольшой банк имеет характер так называемого «карманного», работающего с ограниченным кругом «своих» клиентов.

Из аналитической справки следует, что отношение фактического ФОР к клиентской базе составляет около 5.7%. С другой стороны, нельзя исключить, что банк применил схему оптимизации ФОР с использованием банковских векселей. Однако, если рассчитать реальный процент резервирования и для этого случая, найдя отношение ФОР / (остатки + депозиты), мы получим 8.5%, что уже выше имеющихся 5.7%.

На начало года Просрочка не показана.

На первое апреля, Банк обладает низкой рентабельностью, балансовая прибыль на 1.04.09 составляет 7.3 млн руб., чистая прибыль -- 5.5 млн руб.

Проверим качество активов банка экономическим путем на начало года.

1. Оценка эффективности кредитного портфеля

Средний объем портфеля за 2008 год -- 1 858 млн руб.

Из них рубли 45.8% -- 850 млн руб.

Валютные кредиты -- 54.2% -- 1 007 млн руб.

Доходы по рублевым кредитам -- 127,1 млн руб., доходы по валютным кредитам -- 179.8 млн Средневзвешенная доходность рублевой части кредитов -- 127.1 Ч 100 / 850 = 14.9%

Средневзвешенная доходность валютной части кредитов -- 179.6 Ч 100 / 1 007 = 17.7%

Рублевая доходность явно несколько ниже рыночной (18-20%), валютная соответствует среднему уровню рынка. Примем средний уровень доходности по рублевым кредитам около 23%. Оценим дисконт по рыночному портфелю -- рублевая часть.

Таким образом, средний дисконт по рублевой части кредитов за 2002 год (1 - [14.9% / 20%]) Ч 850 = 299 млн руб.

Отметим, что данный вывод достаточно условен. Возможно у банка есть крупные заемщики, имеющие льготные ставки по кредиту. Утверждение о наличии неработающих активов и их оценка тем точнее, чем больше разница между средними ставками рынка и оценкой средней ставки портфеля банка.

Оценка эффективности кредитного портфеля на первое апреля 2009.

Средний объем портфеля за 2009 год -- 169 млн руб.

Из них рубли -- 69% -- 116 млн руб

Валютные кредиты -- 31% -- 53 млн руб.

Доходы по рублевым кредитам -- 10,8 млн руб., доходы по валютным кредитам -- 9.2 млн руб. Итого 19.9 млн руб.

Средневзвешенная доходность рублевой части кредитов -- 10.8 Ч 100 / 116 = 9.3%

Средневзвешенная доходность валютной части кредитов -- 9.2 Ч 100 / 53 = 17.3%

Рублевая доходность явно несколько ниже рыночной (18-20%), валютная соответствует среднему уровню рынка.

Примем средний уровень доходности по рублевым кредитам около 20%. Оценим дисконт по рыночному портфелю -- рублевая часть.

Таким образом, средний дисконт по рублевой части кредитов за первый квартал 2009 г. (1 - [9.3% / 20%]) Ч 169 = 90.4 млн руб.

Опираясь на все вышеперечисленное, мы имеем право отнести Банк к третьей категории проблемности, а именно к категории банков, испытывающих серьезные финансовые трудности руб. Итого 306.9 млн руб.

2.3 Правовые аспекты работы коммерческого банка

Банки действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством РФ. Устав банка должен содержать: * наименование банка и его почтовый адрес; * перечень банковских операций; * размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов; * указание на то, что банк является юридическим лицом; * Уставы банков готовятся в соответствии с рекомендациями Центрального банка России и могут включать иные положения, связанные с особенностями деятельности банков. Банки обязаны уведомлять Банк России обо всех изменениях, вносимых в устав данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях. Банк России регистрирует уставы банков и ведет реестр (общереспубликанскую книгу регистрации) банков, получивших лицензии. Записи в реестр производятся одновременно с выдачей лицензий. Банки получают право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии. При ликвидации или реорганизации банков их лицензии возвращаются в банк России, а запись в реестре аннулируется. Реестр банков, изменения и дополнения к нему публикуются Банком России в открытой печати.

Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выдаваемой Банком России. В лицензии предусматривается перечень операций, выполняемых банком.

Для получения лицензии учредители банков представляют в Банк России следующие документы: а) ходатайство о выдаче лицензий; б) учредительные документы (учредительный договор, устав банка, протокол о принятии устава и назначение руководящих органов банка); в) экономическое обоснование деятельности; г) данные о руководителях банка (председатель директор, главный бухгалтер и их заместители).

Все банки на территории РФ должны держать обязательные резервы в Банке России и в соответствии со статьями 24 и 27 закона РФ ''О Центральном банке РФ" устанавливают нормативы обязательных резервных требований, депонируемых ими в Банк России.

Банки обязаны иметь свой страховой и резервный фонды, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России и уставами банков.

Банки обязаны соблюдать следующие установленные Банком России положения: * экономические нормативы; * минимальный размер уставного капитала банка; * предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска; * показатели ликвидности баланса; * минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в Банке России; * максимальный размер риска на одного заемщика; * ограничение размеров валютного и курсового рисков; * ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.

Банки, включая Банк России, гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов. Все служащие банка обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов. Банки в РФ не отвечают по обязательствам государства, государство не отвечает по обязательствам банков, кроме случаев, предусмотренных законами РФ.

Банки в РФ независимы от органов государственной власти и управления при принятии ими решений, связанных с проведением банковских операций. Запрещается работникам органов государственной власти и управления участие (совмещение должностей) в органах управления банков.

Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выдаваемой Банком России. В лицензии предусматривается перечень операций, выполняемых банком.

Банки играют роль хранилища денег, организуют денежный оборот и кредитные отношения. Наряду с этим они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием деятельности своих клиентов: * привлекают вклады (депозиты) и предоставляют кредиты по соглашению с заемщиками; * осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов, а также их кассовое обслуживание; * открывают и ведут счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных; * финансируют капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет своих собственных средств; * выпускают, покупают, продают и хранят платежные документы и ценные бумаги, осуществляют иные операции с ними; * выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме; * приобретают права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимают риски исполнения таких требований и инкассируют эти требования, а также выполняют эти операции с дополнительным контролем над движением товаров; * покупают у российских и иностранных юридических и физических лиц и продают им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах; * покупают и продают в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них; * привлекают и размещают драгоценные металлы во вкладах, осуществляют иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой; * привлекают и размещают средства и управляют ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции); * оказывают брокерские и консультационные услуги, осуществляют лизинговые операции.

Производят другие операции и сделки по разрешению Банка России, выдаваемому в пределах его компетенции. Все операции, предусмотренные настоящей статьей, могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии. Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков. Помимо этого, банки могут принимать участие (собственными средствами на долевой основе) в хозяйственной деятельности своих клиентов, а также представлять интересы юридических лиц в финансовых и хозяйственных органах по их доверенности, активно действовать в области межбанковских отношений - получать у других банков и предоставлять им средства в форме депозитов и кредитов, совершать другие взаимные операции. В настоящее время количество конкретных услуг, предоставляемое коммерческими банками России своим клиентам, исчисляется несколькими десятками.

3 Основные проблемы финансовой деятельности коммерческого банка ОАО УБРиР и пути их решения

3.1 Обоснование необходимости реорганизации банка

Необходимость структурной перестройки встала перед банками еще до кризиса. Многие банки унаследовали свою структуру от бывших специализированных государственных банков, из которых они развились в самостоятельные кредитные учреждения. Унаследованная структура постепенно пришла в несоответствие с объективными условиями и потребностями рынка.

Структура, существующая сегодня в большинстве банков, зачастую не соответствует и структуре производимых банком операций, происходит смешение между операциями, ряд операций производится на стыке между отделами, что приводит к технологическим сложностям и усложнению процедур внутреннего контроля. Необходимость реструктурировать банковскую деятельность не зависит от финансового кризиса. Кризис лишь ускоряет процесс и усложняет условия реструктуризации деятельности кредитной организации, что, в конечном счете, неизбежно приведет от реструктуризации отдельных банков к реструктуризации всей кредитно-финансовой системы России.

Два сопутствующих фактора определяют в настоящий момент характерные черты этого перехода. Во-первых, чрезвычайно слабость кредитно-финансовой системы России в целом, существующей в ее нынешнем виде срок исторически ничтожный сравнительно с системами других стран. Во-вторых, процесс реструктуризации банковских систем шел в других развитых странах естественным путем «снизу», на базе постепенно возникавших низовых банковских учреждений, сумма которых и создавала, в конце концов, банковскую систему нового качества. В России этот процесс идет одновременно на двух уровнях: на локальном - на уровне отдельных банков, и на уровне общегосударственном - при активнейшем влиянии государственных органов, прежде всего ЦБ РФ. Если первый фактор носит объективный характер и его бессмысленно оценивать с точки зрения, хорошо это или плохо, то второй носит субъективный характер и имеет свое как положительное, так и отрицательное влияние.

В конечном счете, под воздействием этих факторов и условий процессы, потребовавшие десятилетий в других развитых странах, в России займут несколько лет. В этом опять-таки есть свои как положительные, так и отрицательные стороны. Вопрос в том, насколько быстро участники российской банковской системы осознают всю совокупность сложившихся факторов и насколько адекватны сложившимся обстоятельствам будут их действия.

В виду реструктуризации банковской деятельности, структура центрального аппарата УБРиР и его территориальных подразделений подвергается существенным изменениям, носящим прежде всего качественный характер и ориентированным на приведение ее в соответствие с условиями деятельности и ролью банковской системы в реформируемой экономике. Эти и подобные изменения призваны обеспечить эффективную реализацию законодательных инициатив в работе банка, ускорить принятие решений и повысить их обоснованность, укрепить существующие и создать новые каналы взаимодействия между Банком России, законодательными и исполнительными органами государственного управления, а также органами территориального управления. В целях рационализации работы Центрального банка была создана комиссия по разработке типовой структуры Главных управлений. Комиссия подготовила проект типового положения, в котором учтены изменения функций ГУ и приказы по Центробанку о создании новых служб в центральном аппарате и на местах. Проект одобрен Советом директоров Банка и после доработки будет доведен до всех подразделений и составит основу для дальнейшей перестройки их деятельности.

Фундамент новой организации должны были составить классические восемь принципов управления качеством в следующей трактовке:

Ориентация на клиента -- понимание зависимости организации от удовлетворенности ее клиентов. Применение этого принципа означает, что организация понимает и стремиться удовлетворить потребности и ожидания клиентов.

Принцип лидерства руководства -- означает, что руководители берут на себя роль лидеров в проводимых преобразованиях, обеспечивают работу необходимыми ресурсами.

Вовлеченности персонала -- активное вовлечение персонала в работу по проектированию, внедрению и улучшению деятельности.

Подход с позиции процесса -- процессный подход к управлению, подробно изложен ниже в разделе «Что мы понимаем под процессным подходом».

Системный подход к управлению -- подробнее изложен ниже в разделе «Системный подход».

Непрерывное улучшение деятельности -- данный принцип предполагает постоянное улучшение показателей бизнеса и процессов организации.

Решения, основанные на фактах -- это означает, что решения принимаются, прежде всего, на основе анализа фактических данных.

Взаимовыгодные отношения с поставщиками -- в нашем случае данный принцип означает выстраивание доверительных и взаимовыгодных отношений с нашими партнерами и поставщиками для достижения максимальной удовлетворенности наших клиентов.

Стратегия развития банка предусматривала активное географическое расширение деятельности (создания широкой сети представительств на территории РФ), значительный рост численности персонала, создание новых технологий банковских продуктов, внедрение банковской информационной системы, причем все эти задачи предстояло решить в достаточно короткие сроки. Было очевидно, что без адекватной системы управления банком достижение стратегических целей не представляется возможным, поэтому руководство банка приняло решение об инициации проекта по созданию системы управления на основе процессного подхода. Новая система управления должна была обеспечить достижение стратегических целей, максимально допустимую удовлетворенность клиентов, при условии гармонизации интересов собственников, персонала, государственных органов. Очевидно, что решение этой задачи могло опираться только на передовой опыт (см. схему 1).

3.2 Роль Центрального банка в финансовом оздоровлении коммерческих банков

Основные принципы управления и финансового оздоровления кредитных институтов, находящихся в кризисной ситуации, по существу, классифицировал сам Центральный Банк. Определив экспертным путем кризисное состояние кредитной организации, а также принимая во внимание, что банк с подобными показателями и тенденциями в работе может в самом скором будущем доставить серьезнейшие проблемы как региону, в котором он работает, так и свои клиентам, Центральным Банком России или его Региональным подразделением, если они заинтересованы в эффективном функционировании данного кредитного учреждения (допустим, оно является одним из составляющих звеньев экономики региона или отрасли, на нем завязаны большинство каких-либо платежей и проч.), может быть принято одно из следующих решений (все нижеуказанные четыре категории мы можем отнести к основным принципам санации (т.е. восстановления финансового состояния) кредитного учреждения):

ЦБР имеет право направить предписание о замене руководителей и главного бухгалтера банка с целью коренного пересмотра общей политики банка;

ЦБР может стимулировать мероприятия по реорганизации банка;

ЦБР вправе ввести в банк временную администрацию с целью проведения политики финансового оздоровления, либо, наоборот, с целью подготовки к реализации программы банкротства;

ЦБР дает возможность администрации банка разработать и реализовать программу финансового оздоровления кредитного учреждения;

Подход к принципам санации кредитного учреждения очень прост: надо что-то делать. Первые три возможных сценария развития событий предполагают полное обновление банка (замена руководящих постов в администрации банка, в бухгалтерии; введение временной администрации) или предписывают ряд действий, опираясь на которые существующая администрация могла бы реорганизовать банк.

Последний, четвертый сценарий, предполагает выработку, написание и претворение в жизнь плана финансового оздоровления банка посредством и силами самого банка (существующей администрации).

Естественно, ЦБ хотелось бы чтобы банк сам пытался решить свои проблемы, поскольку, никто, кроме существующей администрации не будет знать их так глубоко. Введение временной администрации или предписание о замене руководства - это, по существу, последняя инстанция, на которую может опереться ЦБ для поддержания и/или восстановления проблемного банка.

Центральный Банк пытается как можно плотнее работать с проблемной кредитной организацией. Ведь к кризисному банку применяется не какой-то конкретный подход (либо замена руководства, либо реорганизация), а весь набор способов и методов, с помощью которых можно выровнять финансовое положение такого банка.

Заключение

В настоящее время основным инструментом, характеризующим качество работы кредитной организации, служит анализ ее финансовой деятельности. К нашему огромному сожалению, не всегда данные такого анализа имеют положительные значения. На примере отчетности уральского банка реконструкции и развития мной был проведен анализ функционирования данной кредитной организации и на основании полученных данных сделан вывод о ее финансовом состоянии: Банк классифицирован как испытывающий серьезные финансовые трудности.

К огромному сожалению, число банков со схожим с УБРиР финансовым состоянием все время растет. Кризис межбанковского рынка явился первым этапом существенного ухудшения финансового состояния ряда кредитных учреждений.

По результатам экономических исследований, проводимых рядом отечественных экономистов ухудшение финансового положения значительного числа коммерческих банков является следствием внешних и внутренних причин, обострившихся в банковском секторе.

Внешние причины - подразделяются на три вида: экономические, политические и социальные. К экономическим причинам банковского кризиса можно отнести: а) кризисное состояние экономики в целом. Банковская система не может быть сильной в условиях кризисного состояния экономики страны - это часть экономики, которая испытывает на себе весь спектр негативных влияний, включая кризис неплатежей, инфляцию, тяжелое налоговое бремя и т.д.; б) проведение ЦБ РФ жесткой рестрикционной политики. Поддержание учетной ставки на высоком уровне, повышение норм обязательных отчислений в резервные фонды; в) введение в ЦБ РФ валютного коридора Внутренние причины - подразделяются на два вида: проблемы управления в банке: а) потери ключевых сотрудников аппарата управления; б) вынужденные остановки связанные с управлением, а также нарушения ритмичности банковского процесса; в) участие банка в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом; г) потеря основных клиентов; д) недооценка постоянного технического и технологического обновления банка; е) чрезмерная зависимость банка от какого-либо одного конкретного проекта или вида активов; ж) излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта; з) неэффективные долгосрочные соглашения и проч.; проблемы, связанные с выбранной политикой работы: а) повторяющиеся существенные потери; б) превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности; в) чрезмерное использование дорогих заемных средств в качестве источников; г) низкие значения коэффициентов ликвидности; д) нехватка оборотных средств (функционирующего капитала); е) увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств; ж) неправильная реинвестиционная политика; з) превышение размеров заемных средств над установленными лимитами; и) наличие просроченной дебиторской задолженности и проч.

Внешние факторы способны воздействовать на всю банковскую систему целиком, тогда как внутренние - это внутренний мир банков. Воздействовать на внешние причины кризисных явлений одному отдельно взятому банку просто не под силу.

Отсюда следует, что реальным шагом, с помощью которого банк может выправить свое финансовое состояние, является непосредственное воздействие на внутренний менеджмент и на политику банка: только изменяя структуру этих составляющих кредитная организация может как-то выправить свое финансовое положение.

Сегодня некоторые кредитные организации для улучшения показателей своего баланса на ранних стадиях проблемности используют разные бухгалтерские ухищрения. При этом они за счет нового кредита производят выплаты процентов и погашение основной суммы долга или переоформляют кредиты с наступившими сроками погашения в векселя. В настоящее время Центральный банк ввел ограничения на величину обязательств банка, привлеченных в векселя, однако необходимо совершенствовать и порядок формирования резервов по этим операциям.

Одной из серьезных причин ухудшения финансового состояния отечественных кредитных организаций являются факты мошенничества и, как результат, преднамеренное или фиктивное банкротство. Для преодоления этих причин, кроме усиления контроля над ними и увеличения инспекционных проверок, необходимо совершенствование системы банковской отчетности. Серьезные проблемы, возникающие у кредитных организаций в настоящее время, могут быть вызваны практикой выдачи льготных кредитов, а также порядком льготных выплат сотрудникам. Порядок отражения оплаты сотрудников по балансу во многом определяется фантазией руководства. Как правило, его большая часть указывается в операциях по кредитованию населения, операциях с ценными бумагами, на валютных счетах и пр. В большинстве проблемных институтах существует практика выдачи льготных или беспроцентных кредитов своим учредителям и работникам, а также организациям, в которых данные институты участвуют своей долей капитала или имеют представителей в органах управления. С подобными кредитами связана и проблема достоверности принимаемого залогового обеспечения кредита и порядок отражения в балансе гарантий по кредитам. Большинство проблемных кредитов, выданных как своим учредителям, так и некоторым клиентам, имеют плохое обеспечение. Принятое в залог имущество из-за плохого юридического оформления гарантийных, залоговых и страховых обязательств труднореализуемо. В этой связи необходимо совершенствовать и по возможности законодательно определить перечень ценностей, которые могут быть приняты в качестве обеспечения кредита в современных условиях.

Службы внутреннего контроля кредитных организаций должны диверсифицировать риски по кредитным вложениям. Однако и надзорные органы должны иметь возможность с учетом клиентской базы отдельного коммерческого банка устанавливать дифференцированные показатели риска активов по кредитам клиентов, отличные от единой схемы (100% риска), установленной Инструкцией

№ 1, причем диверсификацию рисков желательно проводить до наступления серьезных и трудноисправимых ситуаций в банке.

Особая категория клиентов кредитной организации - клиенты, финансирование которых производится из средств местных или федеральных бюджетов. В результате невыполнения бюджетом своих обязательств большинство подобных клиентов являются злостными неплательщиками. Надзорным органам в этих условиях необходимо ввести для кредитных организаций, обслуживающих низкорентабельных, но необходимых для экономики клиентов, особый порядок их регулирования по нормативам ликвидности.

Недостаточная величина собственных средств также часто является причиной плохого финансового состояния кредитной организации. Достаточность капитала характеризует степень надежности банка и защищенности средств отдельных категорий депозиторов. При необеспеченности собственными средствами капитальных затрат, распылении фондов и прибыли средства депозиторов в проблемном банке остаются практически ничем не обеспеченными (только невозвратными ссудами и низколиквидными активами). Капитал банка является также показателем допустимого уровня эмитируемых банком векселей и суммы привлеченных вкладов населения. В настоящее время (по данным банковской статистики проблемные банки имеют общий уставный фонд в размере 5,4% своего баланса, а действующие около 6%. Более того, доля уставного фонда проблемных банков в общем уставном фонде всех зарегистрированных банков постоянно увеличивается. Это свидетельствует как о том, что коммерческие банки, испытывающие затруднения, стараются привлечь дополнительных акционеров и увеличить размер собственных средств, также и о негативной тенденции разрастания проблем и привлечения не только мелких, но и средних банков в категорию банков с отозванной лицензией.

Существенным фактором сокращения кредитных рисков являются резервы по ссудам. Источником создания резервов в зависимости от категории ссуды являются доходы и чистая прибыль. Однако в настоящее время в банковском законодательстве существуют возможности снизить объемы средств, направляемые в резервы по ссудам, так как банки по своему усмотрению классифицируют ссуды по категориям, а затем недоначисляют резервы. Это чаще всего позволяют себе слабые банки с низкой рентабельностью, доходность которых имеет тенденцию к снижению. Занижая коэффициенты рисковых оценок, банки получают возможность завуалировать неэффективность своей деятельности. Это ведет к искажению финансовой отчетности, создавая на время видимость благополучия в банке.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 (с изменениями на 29.07.04 г.)«О банках и банковской деятельности».

2. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

3. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

5. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2003. - 345с.

6. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. -Новосибирск: СибАГС, 2001. - 352 с.

7. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи, 2004. - 399 с.

8. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: ФиС, 2002. -344 с.

9. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.Л. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.

10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 458 с.

11. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. - М.: Консалтбанкир, 2001. - 341 с.

12. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. 152с.: ил.

13. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 355с.

14. Выборнова Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики // Вопросы экономики. - 2004. - № 12. - с. 34 - 38.

15. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Романова К. Г., Хрусталев Б. Б., Яро-венко С. М. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2000. - 200 с.

16. Жуков Е.Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. и др. Банки и банковские операции. - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003. - 287 с.

17. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. - М.: Маркет ДС, 2003. - 240 с.

18. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 590с.

19. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 672с.

20. Печалова М. Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. - 2001. - № 1. - с. 18 - 23.

21. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. - 512с.

22. Печникова А. Банковские операции. - М., 2005. - 368с.

23. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с.

24. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005. - 245с.

25. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. - М.: Банки и биржи, 2003. - 188с.

26. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Под ред. профессора Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 479с.

27. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2004. - c. 15.

28. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи. Учеб. пособие. -Санкт - Петербург: СПбГИЭУ, 2002. - 200 с/

29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалтбанкир, 2004. - 288с.

http://www.bankir.ru