Кз = (Рф + Рз) Кнз = Зф + Рз + Зп

Пз Пз

Друга формула дає більш точний результат, оскільки вираховуються також затрати на виплату відшкодувань по випадках які перейшли з минулого року.

Важним етапом аналізу являється визначення показників накладних розходів. Рівень накладних розходів визначається двояким способом:

1) по відношенню до фактично отриманої в звітному році премії

Пф;

2) по відношенню до об'єму заробленої за рік премії Пз; Проаналізуємо перший варіант. Коефіцієнт витрат Кві визначається по формулі:

Кві = (Ва + Ву)

Пф

де Ва - сума аквізіційних витрат (витрати зв'язані з продажем і розповсюдженням полісів);

Ву - сума витрат на інші види управління. У цій формулі К_ві характеризує оперативну ефективність фінансової діяльності страховика.

В другому варіанті страхові доходи за звітний період вираховуються більш точно, так як вони характеризуються не сумою зібраних премій, а сумою премій, які зароблені

К_В2 = (Ва - Ву)

Пз

При оцінці фінансових результатів діяльності страховика використовують також ряд показників, які враховують об'єм інвестиційного доходу.

Для визначення достаточності коштів страховика для погашення його зобов'язань використовуються різні показники, показуючи платоспроможність страховика. Найбільш розповсюдженими з них являються коефіцієнти ліквідності:

1). Коефіцієнт загальної ліквідності характеризується відношенням пасивів і ліквідних активів і служить мірою здатності страховика погасити свої зобов'язання по наступленню необхідності здійснення виплат. Цей коефіцієнт не повинен перевищувати 1, 05;

2). Коефіцієнт текучої ліквідності представляє собою характеристику загальної забезпеченності страховика обіговими коштами і визначається як відношення суми обігових коштів страховика до суми страхових резервів по рисковим видам страхування, короткотермінових кредитів і займів. цей коефіцієнт повинен бути не меншим 1, 5;

З). Коефіцієнт термінової ліквідності визначається як відношення легкореалізуємих активів до короткотермінових зобов'язань, представленним страховими резервами по рисковим видам страхування. Цей показник не повинен бути менше 1, 0;

4). Коефіцієнт забезпеченності своїми коштами характеризується своїми обіговими коштами у страховика, необхідних для фінансової стійкості.

Цей коефіцієнт визначається як відношення різниці між об'ємами джерел своїх коштів і фактичною вартістю основних коштів і інших позаобігових активів до фактичної вартості знаходження у страховика обігових коштів.

2.5 Страхові резерви страховика

Важливою особливістю фінансово-господарської діяльності страховиків являється формування страхових резервів для забезпечення фінансової стійкості і виконання зобов'язань перед клієнтами.

Згідно законодавству страхові організації формують два різні види страхових резервів:

- резерви по рисковим видам страхування;

- резерви по страхуванню життя і накопиченому страхуванню.

По страхуванню життя в силу її особливостей і специфіки формуються так названі математичні резерви.

По рисковим видам страхування (іншим, чим страхування життя) формуються технічні резерви.

Страхові резерви призначені виключно для забезпечення виплат страхових сум і страхового повернення по заключеним договорам страхування.

Для додаткового забезпечення платоспроможності страховиків створюються вільні резерви, які не зв'язані з конкретними зобов'язаннями по договорам страхування і формуються за рахунок прибутку.

Величина страхових резервів повинна повністю покривати суми можливих виплат по діючим договорам.

Згідно ст. 30 Закону України "Про страхування" і Положення про формування резервів по ризиковим видам страхування всі страховики зобов'язані формувати і вести рахунок наступних технічних резервів по ризиковим видам страхування:

І) резерви премій (резерви незароблених премій) по договорам страхування, термін яких не вийшов на звітну дату;

2) резерви збитків (зарезервованих невиплачених сум страхового повернення по заявленим вимогам страховиків).

Згідно ст. 30 Закону України "Про страхування" страховику формують і ведуть рахунок таких резервів по страхуванню життя:- резерви довготермінових зобов'язань (математичні резерви);

- резерви належних виплат страхових сум.

Резерв премій складається із: резерву незаробленої премії, додаткового резерву непрострочених рисків, резерву катастроф, резерву хвилювання збитковості.

Резерви збитків розділяються на: резерв заявлених, на не врегульованих збитків; резерв минулих, на незаявлених збитків.

Згідно ст. 30 Закону України "Про страхування" пропонується розмішати страхові резерви з урахуванням їх безпеки, прибутковості, ліквідності і диверсифікації. Такі принципи являються сьогодні загально признаними в світовій практиці. З урахуванням ступені важливості, з точки зору забезпечення фінансової стійкості страховиків, їх можна назвати в такій послідовності: принцип надійності, принцип диверсифікації вкладень, принцип прибутковості, принцип структури розміщення, норми територіальної і пооб'єктної концентрації страхових резервів.

Згідно Положенню 90% резервів повинна бути розмішена на території України.

2.6 Платоспроможність страховика

Платоспроможність страховика - це можливість покриття його зобов'язань тими активами, які представляють собою реальні цінності, а тому являються ліквідними.

Основними умовами забезпечення платоспроможності страховика являються: оплачений установчий фонд в об'ємі, встановленому законодавством, і гарантійного фонду страховика; страховий резерв, достатній для майбутніх виплат страхових сум і страхових повернень; перевищений фактичний запас платоспроможності над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.

Розглянемо третю умову платоспроможності, створена за рахунок забезпечення страховщиком перевищення фактичного запасу платоспроможності над нормативним. Тобто

ФЗП > НЗП

де ФЗП - фактичний запас платоспроможності;

НЗП - нормативний запас платоспроможності.

Фактичний запас платоспроможності (нетто-активи) страховика обчислюється як різниця між загальною сумою майна МА і сумою нематеріальних активів НА, мінус сума зобов'язань ЗБ, мінус сума технічних резервів ТР (незароблені премії і резерви збитків):

ФЗП = МА - НА - ЗБ - ТР.

Страховики, згідно об'ємам страхової діяльності, зобов'язані підтримувати відповідний рівень фактичного запасу платоспроможностей.

Нормативний запас платоспроможності страховика на звітну дату рівень більший із двох величин (без урахування договорів страхування життя)

“Перша величина визначається шляхом множення на 0,25 суми поступлень страхових премій (Пф)на протязі звітного періоду.”¹¹ Закон України “Про страхування” Розділ ІІІ стаття 29. При цьому сума поступлень страхових премій зменшується на 90% страхових премій, заплачених перестраховщикам (Преф) або

НЗП₁ = 0,25(Пф - 0,9Преф)

“Друга величина визначається шляхом множення на 0,3 суми здійснених виплат Вф на протязі звітного періоду по договорам страхування.”²² Те ж джерело Розділ ІІІ Стаття 29. При цьому сума здійснених виплат зменшується на 90% виплат, компенсуємих перестраховщиками Вреф згідно заключеним договором перестрахування.

НЗП₂ = 0,3(Вф - 0,9Преф).

Орган державного нагляду за страховою діяльністю контролюється коефіцієнтом запасу платоспроможності КЗП, який визначається так:

КЗП = ФЗП

ПЗП

Законодавче також установлено, що якщо страхова сума по окремому об'єкту страхування перевищує 10% суми сплаченого уставного фонду і сформованих страхових резервів, страховик зобов'язаний заключити договір перестрахування.

ІІІ. АНАЛІЗ ПРОГНОЗУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ НАСК "ОРАНТА" ЗА 2006 РІК

3.1 Аналіз динаміки рівня ефективності страхової організації

Аналіз страхового ринку України передбачає необхідність дослідження діяльності страхових організацій за умов перехідної економіки.

Для того, щоб здійснити аналіз рентабельності (збитковості)страхової діяльності страхової організації на мікрорівні впроваджуємо ряд теоретико-методологічних і методичних підходів. Проаналізуємо параметри співвідношення доходів та видатків страхової організації.

показують динаміку доходів та видатків за 2006 рік по видам страхування.

Різниця між доходами та видатками утворює прибуток (збиток)страховика від страхової діяльності.

На основі даних (таблиця № 2) проводимо розрахунок системи показників ефективності страхової діяльності страхової організації НАСК "Оранта" на страховому ринку України, використавши нижче наведені формули.

За першою з них можна показати рівень доходності витрат страхової організації (ДВ) в цілому:

за 2006 рік ДВ₀₆ = Доход₀₆ = 263595 = 1,47

Витрати₀₆ 179219

за 2005 рік ДВ₀₅ = Доход₀₅ = 229292 = 1,38;

Витрати₀₅ 166716

Таблиця № І. Показники фінансової діяльності страхової організації НАСК "Оранта" за 2005-2006р.

Показники	2005 р.	2006 р.
Доходи	229292	263595
Життя	160	180
Особисте страхування (без життя)	85467	99968
Страхування наземного транспорту	110306	126301
Страхування майна громадян	26825	23919
Страхування майна юридичних осіб	6534	8227
Видатки	166716	179219
Виплати страхових відшкодувань в тому числі:	27917	33925
- життя	226	397
- особисте страхування (без життя)	6125	7075
- страхування наземного транспорту	11221	14429
- страхування майна громадян	9395	10489
- страхування майна юридичним особам	950	1250
Витрати на утримання апарату управління в тому числі:	102105	107904
- оплату праці	65890	70009
- матеріальні витрати	5780	5938
- відрахування на соціальні заходи	24655	26096
- амортизація	5780	5861
Витрати на проведення страхування	5895	6257
Платежі до бюджетів	7849	7939
Інші видатки	22950	23194
Резервування коштів	57323	65899
Балансовий прибуток	5233	18477

Джерело: Статистичні дані облстатуправління за 2005р. і 2006 р

За другою: вирахувати маржу прибутку страхової організації (М)

М₀₆ = Прибуток₀₆ = 18477 100% = 7%

Доход₀₆ 263595

М₀₅ = Прибуток₀₅ = 5253 100% = 2,3%

Доход₀₅ 229292

Третя форму допомагає показати рівень прибутковості витрат

страхової організації (ПВ)

ПВ₀₆ = Прибуток₀₆ = 18477 = 0,1;

Витрат₀₆ 179219

ПВ₀₅ = Прибуток₀₅ = 5253 = 0,03;

Витрат₀₅ 166716

За першою формулою вираховуємо показники рівня доходності витрат окремих видів страхування в 2005 р.

ДВ_ОЖ = _Д_ож = 160 = 0,71;

В_ож 266

ДВ_ОО = _Д_оо = 85467 = 13,96;

В_оо 6125

ДВ_ОН = _Д_он = 110306 = 9,83;

В_он 11221

ДВ_ОМГ = _Д_омг = 26825 = 2,86;

В_омг 9395

ДВ_ОМЮ = _Д_омю = 6534 = 6,88;

В_омю 950

Всі ці показники заносимо в таблицю № 4.

Також вираховуємо показники рівня доходності витрат окремих видів страхування в 2006 році

ДВ_ІЖ = _Д_іж = 180 = 0,53;

В_іж 337

ДВ_ІО = _Д_іо = 99968 = 14,13;

В_іо 7075

ДВ_ІЖ = _Д_іж = 126301 = 8,75;

В_іж 14429

ДВ_ІМГ = _Д_імг = 28919 = 2,76;

В_імг 10489

ДВ_ІМЮ = _Д_імю = 8227 = 6,58;

В_імю 1250

Вище вирахувані показники також заносимо в таблицю № 4 графу 2. Визначаємо питому вагу витрат окремих видів страхування в загальному обсязі витрат (d) по формулі d = Bo в 2005 році

Вз

dож = _В_ож = __226_ 100% = 0,14%;

В_оз 166716

d_оо = _В_оо =_ 6125 100% = 3,67%;

В_оз 166716

d_он = _В_он = 11221 100% = 6,73%;

В_оз 166716

d_омг = _В_омг = 9395 100% = 5,64%;

В_оз 166716

d_омю = _В_омю = 950 100% = 0,57%;

В_оз 166716

d_оін = _В_оін = 138799 100% = 83,25%;

В_оз 166716

Визначаємо питому вагу витрат окремих видів страхування в загальному обсязі витрат по формулі d = Bo в 2005 ро

Вз

d_іж = _В_іж = __337_ 100% = 0,19%;

В^/_оз 179219

d_Іо = _В_Іо =_ 7075 100% = 3,95%;

В^/_оз 179219

d_ін = _В_ін = 14429 100% = 8,05%;

В^/_оз 179219

d_Імг = _В_Імг = 10489 100% = 5,86%;

В^/_оз 179219

d_Імю = _В_Імю = 1250 100% = 0,70%;

В^/_оз 179219

d_Ііж = _В_оін = 145294 100% = 81,25%;

В^/_оз 179219

Вище вирахувані показники заносимо в таблицю № 4.

Визначимо питому вагу доходу окремих видів страхування в загальному обсязі доходу в %

по формулі d = _Д_окр 100% в 2000 році

Д_заг

d_ОЖ = _Д_ож 100% = 160 100% = 0,07%;

Д_заг 229292

d_ОО = _Д_оо 100% = 85467 100% = 37,27%;

Д_заг 229292

d_ОН = _Д_он 100% = 110306 100% = 48,11%;

Д_заг 229292

d_ОМГ = _Д_омг 100% = 26825 100% = 11,70%;

Д_заг 229292

d_ОМЮ = _Д_омю 100% = 6534 100% = 2,85%;

Д_заг 229292

Вище враховані показники заносимо в таблицю № 3.

Таблиця №3. Розрахунок індексів маржі доходу організації НАСК “Оранта” в 2005 - 2006 роках

Види страхування	Питома вага доходів окремих видів страхування в загальному обсязі доходу %	M0d0	M1d1	M0d1
	2005 %	2006 %
Страхова діяльність у цілому	100	100	27,3	32,0	87,99
в тому числі:
- життя	0,07	0,07	- 2,89	- 2,22	- 0,03
- особисте страхування (без життя)	37,27	37,92	34,59	35,23	35,19
- страхування наземного транспорту	48,11	47,91	43,2	42,45	43,02
- страхування майна громадян	11,7	10,97	7,6	6,99	7,13
- страхування майна юридичних осіб	2,85	3,13	2,44	2,65	2,68

Визначаємо питому вагу доходу окремих видів страхування в загальному обсязі доходу в % також в 2006 році (d_I)

d_іж = _Д_іж 100% = __180_ 100% = 0,07%;

Д_оз 263595

d_Іо = _Д_Іо 100% =_ 99968 100% = 37,92%;

Д_оз 263595

d_ін = _Д_ін 100% = 126301 100% = 47,91%;

Д_оз 263595

d_Імг = _Д_Імг 100% = 28919 100% = 10,97%;

Д_оз 263595

d_Імю = _Д_Імю 100% = 8227 100% = 3,13%;

Д_оз 263595

Вище вираховані показники заносили. в таблицю № 3.

Таблиці № 2 і № 4 відбивають систему показників ефективності страхової діяльності в цілому та окремих видів страхування за два роки.

На основі визначених показників ефективності (ДВ,М) маємо можливість проаналізувати їх динаміку, оцінити вплив результатів діяльності з окремих видів страхування на середні результати всієї страхової діяльності в області. Для вирішення цього питання застосовано систему індексів середніх величин - індекси змінного, фіксованого складу та структурних зрушень.

Нижче наводиться методика індексного аналізу динаміки маржі прибутку (М)

Середній рівень маржі прибутку в цих індексах розраховується за формулами: У 2005 (базовому) році М₀ = М₀d₀

У 2006 (звітному) році М_I = М_id_I

Тут Мо і М_І відповідно рівні маржі прибутку в окремих видах страхування у базовому і звітному періодах, а dо і d_I - питома вага доходів, одержаних по окремих видах страхування. У загальному вигляді d - частка, котра характеризує структуру сукупності, що використовується як вага окремих значень ознаки при обчисленні середньої величини.

Різниця чисельником і знаменником індексів показує абсолютний розмір зміни рівня ефективності, в даному випадку - маржі прибутку:

м = М_І - М₀

На основі даних таблиці № 2 визначаємо індекс середнього рівня маржі змінного складу ( І^3._м^с. ) який показує, як змінився середній рівень маржі прибутку всіх видів страхування під впливом всіх факторів.

І^3._м^с. = М_Іd_І = 32,0 = 1,172

М₀d₀ 27,3

який показує, що середній рівень маржі в страховій діяльності в цілому в 2005 році у порівнянні з 2006 роком збільшився на 17,2% або на 4,7 процентних пункту.

На цю зміну в даному контексті аналізу вплинули такі фактори. Насамперед, динаміка маржі в окремих видах страхування ( графа 9 та, 10 таблиці № 2) Як бачимо, найбільше зросла маржа у страхуванні життя 30%. Зміни також відбулися у системі особистого страхування-на 0,1% або на 0,1° процентних пункту. Продовжувалась негативна тенденція до зростання збитковості інших видів діяльності.

Узагальнену характеристику впливу процесів у всіх видах страхування може дати індекс маржі фіксованого складу ( І^ф._м^с. ) який показує, як змінився середній рівень маржі прибутку по всіх видах страхування тільки під впливом динаміки рівня маржі в окремих видах страхування (вихідні дані наведені в таблиці № 3) Його можна розрахувати за формулою: ,

І^ф._м^с. = М_Іd_І = 32,0 = 0,37;

М₀d_І 87,99

І^ф._м^с. = М_Іd_І - М₀d_І = 32-87,99= -55,99(процентних пункти)

На основі цих даних можемо зробити підсумковий висновок, що середній рівень маржі в усіх видах страхової діяльності, яка була здійснена на страховому ринку області за роки, що аналізуються (2005 - 2006 р.р.) змінився на - 63%, або на - 55,99 процентних пункти, тільки в результаті динаміки цього рівня в окремих видах страхування.

Іншим фактором, що зумовив динаміку середнього рівня маржі в цілому по страховій діяльності за останні два роки (2005 - 2006 р.р.)була зміна розподілу обсягів доходів між видами страхування (дані наведені у графі 1 і 2 табл. № З)

Як свідчать ці дані, за період що аналізується, на страховому ринку області в цілому відбулися суттєві зміни: як в розподілі видів страхування, так і у рівнях їх ефективності.

Збільшилась, зокрема, питома вага особистого страхування (без життя) у доходах з 37,27% до 37,92%, а також страхування майна юридичних осіб з 2,85% до 3,13%.

Разом з тим, суттєво зменшилась у доходах страховиків області частка страхування наземного транспорту з 48,11% у 2005 році до 47,91% у 2006 році, а також страхування майна громадян з 11,7% у 2005 році до 10,97% у 2006 році.

Узагальнену характеристику впливу визначених змін розподілу доходів на страховому ринку області можна одержати, використавши індекс маржі структурних зрушень, який розраховується за формулою:

І^с._м^з. = М₀d_І = 87,99 = 3,22;

М₀d₀ 27,3

І^с._м^з. = М₀d_І - М₀d₀ = 87,99 - 27,3 = 60,69 (процентних пункти)

Таким чином, виходячи із аналізу наведених даних можемо зробити висновок, що в результаті відзначених структурних зрушень, що спостерігалися в розподілі доходів між окремими видами страхування на страховому ринку області, відбулися зміни маржі, яка збільшилась за період, то аналізується на 322%, або на 60,89 процентних пункти. Між одержаними показниками існує мультиплікативний взаємозв'язок: між індексами у вигляді добутку.

І^з._м^с = І^ф._м^с І^с._м^з ; або 1,172 = 0,37 3,22

а між абсолютними змінами маржі (^з._м^с , ^ф._м^с , ^с._м^з )

Зв'язок адитивний, або у вигляді суми

^з._м^с = ^ф._м^с + ^с._м^з або 4,7 = -55,99 + 60,69

Здійснено також індексний аналіз рівня доходності витрат. Вихідні та розрахункові дані містяться в таблиці № 4.

Розрахунки індексів наводяться нижче. За базу розрахунку приймаємо частку витрат з окремих видів страхування: dВо і dВ_І . Тоді індекс середнього рівня доходності витрат змінного складу

(І^з._ДВ^с )

І^з._ДВ^с = ДВ_І d_І = 1,47 = 1,07

ДВ₀ d₀ 1,38

а абсолютна зміна доходності витрат

^з._ДВ^с = 1,47 - 1,38 = 0,11

Аналогічно одержимо індекс доходності витрат фіксованого складу (І^ф._ДВ^с )

І^ф._ДВ^с = ДВ_І d_І = 1,47 = 0,94

ДВ₀ d_І 1,57

а абсолютна зміна доходності витрат

^ф._ДВ^с = 1,47 - 1,57 = - 0,10

Індекс структурних зрушень (І^с._ДВ^з )

І^с._ДВ^з = ДВ_о d_І = 1,57 = 1,138

ДВ₀ d₀ 1,38

а абсолютна зміна доходності витрат за рахунок структурних зрушень

(^с._ДВ^з )

^с._ДВ^з = 1,57 - 1,38= 0,19;

Розрахунки показали, що в середньому з усіх видів страхування дохідність витрат зросла на 7% або на 0,11 гривні.

При цьому за рахунок зміни доходності з окремих видів страхування середня дохідність у страховій діяльності в цілому знизилась на 1%.

В той же час відбулися позитивні зміни в структурі видів страхування, а саме, зросла вага видів страхування із вищим рівнем доходності витрат. Цей чинник вплинув у бік збільшення рівня доходності в розрахунку на всю сукупність на 13,6%.

Впровадження вищенаведеної методики аналізу динаміки рівня ефективності страхового підприємництва дозволяє визначити реальні показники та виявити дійсні тенденції розвитку цих показників під впливом окремих факторів.

З врахуванням цих тенденцій має формуватись стратегія і тактика поведінки суб'єктів страхового ринку області.

3.2 Аналіз пропорційності страхової діяльності страхової організації

Аналіз кількісних та якісних показників діяльності підприємницьких суб'єктів, що діють на страховому ринку Івано-Франківської області, а також на Україні, досліджує окрім інших важливих параметрів і пропорційність розподілу економічних показників страхової діяльності страховиків у взаємозв'язку з відповідними факторами внутрішнього і зовнішнього середовища.

Виходячи із цього методологічного підходу цілком логічно буде зазначити, що при аналізі пропорцій внутрігалузевої діяльності страховиків, що утворюються на макрорівні, економічно виправданим може стати дослідження взаємозв'язків між доходами і прибутками та їх витратами (фінансові витрати, матеріальні витрати)

Для кращого розуміння економічних процесів, що відбуваються на страховому ринку країни, важливо всебічно вивчати процес збалансування пропорцій, що формуються між результатами страхової діяльності та факторами зовнішнього середовища (макроекономічна стабільність, інвестиційна діяльність, розвиток грошово-кредитної та банківської системи).

Розглянемо ситуацію, що склалася на страховому ринку області в 2006 році (див. таблицю № 5)

Визначимо питому вагу (ПВ) в процентах доходів по видах страхування по формулі:

ПВ = Доходи видів страхування ;

Доходи загальні

Питома вага доходів від страхування життя складає:

ПВ_ж = 180 100% = 0,07%

263595

Питома вага доходів від особистого страхування складає:

ПВ_о = 99968 100% = 37,93%

263595

Питома вага доходів від страхування наземного транспорту складає:

ПВт = 126301 100% = 47,91%

263595

Питома вага доходів від страхування майна громадян:

ПВмг = 28918 100% = 10,97%

263595

Питома вага доходів від страхування майна юридичних осіб складає:

ПВмю = 8227 100% = 3,12

263595

Визначимо питому вагу (ПВ) в процентах витрат по видах страхування

ПВ = Витрати видів страхування ;

Витрати загальні

Питома вага від страхування на життя

ПВ_ж = 337 100% = 0,19%

179219

Питома вага витрат від страхування особистого життя:

ПВ_о = 7075 100% = 3,95%

179219

Питома вага витрат від страхування наземного транспорту:

ПВт = 14429 100% = 8,05%

179219

Питома вага витрат від страхування майна громадян:

ПВмг = 10489 100% = 5,85%

179219

Питома вага витрат від страхування майна юридичних осіб:

ПВмю = 1250 100% = 0,70%

179219

Питома вага інших витрат складає:

ПВін = 145638 100% = 81,26%

179219

Визначаємо коефіцієнт локації по формулі:

Кл = ПВд_

ПВв

де Кл - коефіцієнт локації;

ПВд - питома вага доходів;

ПВв - питома вага видатків.

Коефіцієнт локації для страхування життя складає: Клж = 0,07 = 0,37

0,19

Таблиця №5. Аналіз пропорційності розподілу доходів та видатків між різними видами страхування страхової організації НАСК “Оранта” в 2006 році.

Види страхування	Доход грн.	Видатки грн.	Питома вага	Коефі-цієнт лока-ції гр.4 гр.5	Ранги кое- фіці- єнтів лока-ції	Доходи - витрати гр.4- гр.5
			дохо-дів	видат-ків
1	2	3	4	5	6	7	8
Страхування життя	180	337	0,07	0,19	0,37	1	0,12
Особисте страхування	99968	7075	37,93	3,95	9,6	5	33,98
Страхування наземного транспорту	126301	14429	47,91	8,05	5,96	3	38,96
Страхування майна громадян	28919	10489	10,97	5,85	1,88	2	5,12
Страхування майна юридичним особам	8227	1250	3,12	0,7	7,14	4	2,42
Інші види діяльності		145538		81,26
Страхова діяльність у цілому	263595	179219	100	100			81,5

Коефіцієнт локації для особистого страхування

Кл.о. = 37,93 = 9,60

3,95

Коефіцієнт локації для страхування наземного транспорту

Кл.н. = 47,91 = 5,96

8,05

Коефіцієнт локації для страхування майна громадян

Кл.м.г.= 10,97 = 1,88

5,85

Коефіцієнт локації для страхування майна юридичних осіб

Кл.м.ю = 3,12 = 7,14

0,7

Всі ці вище обчислені дані заносимо в таблицю № 5.

Так, за видом страхування "життя" коефіцієнт локації дорівнює 0,37, що вказує на значно нижчу частку доходів страховиків від цієї діяльності у порівнянні з пропорційною до неї часткою витрат страховиків відносно всієї сукупності видів страхування.

На основі наведених даних можна зробити висновок і про низьку ефективність в пропорційному розділі доходів та видатків страховиків НАСК "Оранта" спостерігається і в страхуванні майна громадян.

й той же час в особистому страхуванні, страхуванні наземного транспорту, страхуванні майна громадян і майна юридичних осіб частка доходів перевищує пропорційну частку витрат.

Відповідні коефіцієнти локації у цих видах страхування дорівнюють 9,60; 5,96; 1,88; 7,14; а найвищий показник спостерігається в особистому страхуванні - 9,60.

Вище наведені часткові коефіцієнти пропорційності в окремих видах страхування, хоч і дають певну уяву про співвідношення доходів і витрат в окремих видах страхування, але не відповідають на запитання яка ж ситуація щодо цього співвідношення склалась в цілому на страховому ринку області.

Саме для відповіді на це питання необхідно визначити узагальнюючу характеристику пропорційності, яку можливо одержати за допомогою коефіцієнта концентрації:

Кконц. = 1/2, (дох - вид)

Розрахунок модулів доходів та видатків наведена в графі 8 таблиці№5.

Виходячи із цих даних, можемо розрахувати коефіцієнт для страхового ринку області у 2006 році.

Він становитиме

Кконц. = 1/2 81,5= 40,75%;

Зазначимо, що згідно теорії статистичних досліджень величина коефіцієнта може коливатись від 0 до 100%.

Одержаний за нашими даними і розрахунками коефіцієнт концентрації в окремих видах страхування знаходиться на рівні 40,75%; що свідчить про середній рівень непропорційності розподілу та витрат по видам страхування, що характеризують ситуацію на страховому ринку області.

Таблиця №6. Розрахунок параметрів кривої Лоренца для характеристики пропорціональності доходів та витрат між різними видами страхування страховій організації НАСК “Оранта” за 2006 рік

Види страхування	Ранги коефіцієнтів локації	Частка, %	Кумулятивна частка, %
		Доходи	Видатки	Доходів	Видатки
1	2	3	4	5	6
Страхування життя	1	0,07	0,019	1,07	81,45
Страхування майна громадян	2	10,97	5,85	12,04	87,3
Страхування наземного транспорту	3	47,91	8,05	59,95	95,35
Страхування майна юридичним особам	4	3,12	0,70	62,07	96,05
Особисте страхування	5	37,93	3,95	100	100
Інші види діяльності			81,26
Разом		100	100

Наочну характеристику пропорційності можна показати використавши графік концентрації у вигляді кривої Лоренца. Зокрема в таблиці № 6 наведені параметри цієї кривої. Послідовність розрахунку цих параметрів наступна: за даними таблиці № 5 будується таблиця № 6 в якій види страхування розмішені у відповідності з рангом коефіцієнтів локації.

На основі часток доходів і витрат (графа 2 і 3) розраховуються кумулятивні частки (графа 4 та 5)

Кумулятивні частки відкладаються на графіку кривої Лоренца. З'єднуючи відповідні координати одержуємо криву Лоренца.

Слід відзначити, що наведений алгоритм аналізу пропорційності може бути використаний і для одержання індикаторів, які характеризують ступінь монополізму різних видів діяльності зокрема страхової. Для цього можна використати коефіцієнти концентрації Джині, які характеризують пропорційність розподілу певних економічних показників окремих видів діяльності щодо гіпотетичного рівномірного розподілу. При цьому частки рівномірного розподілу одержують шляхом ділення 100% на число груп, в даному випадку число видів страхування, відповідні коефіцієнти локації розраховуються як відношення часток емпіричного розподілу (доходів або видатків) до відповідних емпіричних часток.

Коефіцієнт концентрації обчислюється як половина суми модулів різниці між частками емпіричного і рівномірного теоретичного розподілів.

Нижче наведено приклад аналізу пропорційності за один рік. Тобто маємо дані про річну звітність.

З метою науково обґрунтованого управління страховою діяльністю необхідно мати динамічні параметри пропорційності, тобто динаміку коефіцієнтів локації та концентрації.

Це дозволить мати характеристику тенденцій пропорційності і на цій основі оцінювати перспективи цього явища. Практичне використання наведеної методики статистичних досліджень страхового ринку області і України дасть змогу фахівцям своєчасно визначити несприятливі тенденції у співвідношенні доходів та видатків в різних видах страхування і відповідним чином коригувати економічну ситуацію як мікро, так і на макрорівнях. В цьому аспекті актуальним є аналіз Інтенсифікації страхової організації. Розглянемо його у тісному взаємозв'язку з попереднім аналізом досягнення пропорційності страхової діяльності за ринкових умов.

3.3 Аналіз інтенсифікації страхової організації

Взаємодія ресурсів та їх віддача характеризує результати підприємницької діяльності страховиків.

Однією із важливих характеристик інтенсифікації економічного розвитку господарюючих суб'єктів на страховому ринку області є зростання питомої ваги приросту ефекту від страхового бізнесу за рахунок інтенсивних факторів - продуктивності праці, капіталовіддачі, прибутковості, тощо.

Аналіз страхової діяльності на макрорівні можливо здійснити досліджуючи динаміку ефекту у вигляді доходу страховиків (Д) під впливом динаміки їх видатків (В) та віддачі цих видатків (ДВ)

Відповідні абсолютні прирости даних показників можна розраховувати за формулами:

- абсолютний приріст доходу за рахунок видатків (Дв)

Дв = (В_І - В)ДВо;

- абсолютний приріст доходу за рахунок віддачі видатків (Ддв)

Ддв = (ДВ_І - ДВо) В_І

При цьому прирости:

Дв 100 + Ддв 100 = 100%

Д Д_І

Визначаємо абсолютний приріст доходу за рахунок видатків:

Двз = (В_І - Во) ДВо = (179219 - 166716) 229292 = 12503 1,3 =17254

166716

Двж= (В_І - Во) Во = (337 - 226) 160 = 111 0,71 =79

226

Дво = (В_І - Во) ДВо = (7075 - 6125) 85467 = 950 13,95 = 13252

6125

ДВж = (В_І - Во) ДВо = (14429 - 11221) 110306 = 3208 9,83 =31535

11221

ДВмг = (В_І - Во) ДВо = (10489 - 9395) 26825 = 1094 2,86 = 3129

9395

ДВмю = (В_І - Во) ДВо = (1250 - 950) 6534 = 300 6,88 = 2064

9395

Визначаємо абсолютний приріст доходу за рахунок віддачі видатків.

Ддвз = (ДВ_І - Дво) В_І = 263595 - 229242 179219

179219 166716

=(І,47-І,38) 179219= 16130

Ддвж = (ДВ_І - Дво) В_І = 180 - 160 337

337 226

=(0,54 - 0,71) 337 = -57

Ддво = (ДВ_І - Дво) В_І = 99968 - 85467 7075

7075 6125

=(14,13 - 13,95) 7075 = 1273

Ддвн = (ДВ_І - Дво) В_І = 126301 - 110306 14429

14429 11221

=(8,75 - 9,83) 14429 = - 15583

Ддвмг = (ДВ_І - Дво) В_І = 28919 - 26825 10489

10489 9395

=(2,76 - 2,86) 10489 = 1049

Ддвмю = (ДВ_І - Дво) В_І = 8227 - 6534 1250

1250 950

=(6,58 - 6,88) 1250 = - 375

Таблиця №7. Розрахунок динаміки доходів страхової організації НАСК “Оранта” від страхової діяльності за рахунок видатків та їх видачі.

Види страхування	Абсолютний приріст доходів від страхової діяльності, тис. грн..	Питома вага інтенсивних і екстенсивних факторів в прирості доходів від страхових організацій , %
		в т.ч. за рахунок		в т.ч. за рахунок
	Всього	доходності витрат	обсягу витрат	Всього	доходності витрат	обсягу витрат
Страхова діяльність в цілому	35,384	16,130	17,254	100	45,6	54,4
в тому числі
- життя	0,022	-0,057	0,079	100	-259	359
- особисте страхування	14,525	1,273	13,252	100	8,8	91,2
- страхування наземного транспорту	15,952	-15,583	31,535	100	-97,7	197,7
- страхування майна громадян	2,080	-1,049	3,129	100	-50,4	150,4
- страхування майна юридичних осіб	1,689	-0,375	2,064	100	-22,2	122,2

Конкретні розрахунки динаміки доходів страхової обласної організації, що залежить від динаміки видатків та їх віддачі, наведені в таблиці № 7.

Розрахунки показали, що в цілому в усіх видах страхування сумарно доходи страховиків області зросли на 35,384 тис. грн.

При цьому зростання відбулося в основному за рахунок витрат, на які припадає 54,4% загального приросту доходу: у той час як на зростання доходності витрат припадає 45,6%.

Проведений статистичний аналіз за окремими видами страхування засвідчив, що на страховому ринку області спостерігається вкрай неоднозначна ситуація.

Аналіз також показав, що у чотирьох видах страхування відбулося зменшення доходності витрат - у страхуванні життя, страхуванню наземного транспорту, страхуванню майна громадян, страхуванню майна юридичних осіб.

В результаті за рахунок цього фактора загальний обсяг доходів зменшився.

Виконані статистичні дослідження показують, що на страховому ринку області останніми роками спостерігається де інтеграція страхової діяльності. До такого висновку можна дійти, спираючись на дані, які свідчать, що доходи страхової організації зростали тільки за рахунок збільшення обсягів витрат, тобто в останні роки на страховому ринку області мав місце переважно екстенсивний розвиток. І лише в одному виді страхування особистому зростали доходи за рахунок віддачі видатків, тобто спостерігався інтенсивний розвиток (див.таблицю № 7).

Аналогічний підхід може бути використаний і при аналізі прибутковості страхової діяльності. Для цього можна використати наступну систему показників:

прибутковість страхових платежів (Пп) як відношення прибутку (П) до страхових платежів (СП)

Звідси: П= Пп СП;

Аналіз ступеню інтенсифікації можна розраховувати за формулами:

- абсолютний приріст прибутку за рахунок прибутковості страхових платежів (Ппп)

Ппп = (Пп_І - Ппо) СП_І ;

- абсолютний приріст прибутку за рахунок обсягу страхових платежів (Псп)

Псп= (Сп_І - Спо) Ппо;

Одержані результати знаходяться у взаємозв'язку Із загальним приростом прибутку:

Ппп + Псп = П_І - По= П

Відносні прирости Ппп 100

П

- показує питому вагу приросту прибутку за рахунок віддачі страхових платежів:

Псп 100

П

- засвідчує питому вагу приросту за рахунок обсягу страхових платежів.

В першому випадку маємо приріст прибутку за рахунок віддачі страхових платежів, тобто інтенсивного фактора, а в другому - за рахунок екстенсивного фактора.

В світовій підприємницькій діяльності користуються також показниками прибутковості страхових відшкодувань, резервного фонду тощо.

Застосовуючи наведену вище методику, можна дати оцінку процесів інтенсифікації страхової діяльності з цих показників.

Зазначимо, що охарактеризоване дослідження охоплює статистичні дані лише за два роки (раніше таких спостережень не робили) а це, безумовно, ускладнює процес узагальнення та обмежує можливості визначення тенденцій розвитку страхового ринку України за умов перехідної економіки щодо більшого тривалого часу.

Виходячи із цього вважаю за доцільне зробити відповідальний аналіз не лише за результатами минулого року, а і виконати його на основі щоквартальних даних, цій справі може слугувати як розширенню, так і оновлення статистичної бази звітних даних щодо функціонування страхового ринку України.

За умов перехідної до ринку економіки зростає і значення управління страхової діяльності, особливо з боку держави. Управління страховою діяльністю в перехідній економіці тісно пов'язане з проведенням складного механізму перестрахування. Саме масштаби та рівень перестрахової діяльності характеризують ступінь розвиненості страхового ринку України та його придатності до інтеграційних процесів.

Висновки

Страховий ринок в Україні позволяє оптимістично оцінювати перспективи формування його структури і необхідної інфраструктури. Страхова діяльність в Україні стала набирати риси підприємницької діяльності тільки за останні три-чотири роки.

Разом з тим слідує відмітити, що більшість страхових організацій країни і страхова організація НАСК "Оранта", працюючих на вітчизняному страховому ринку, ще не набрали необхідного опиту, а страховий ринок поки не досягнув відповідного рівня ні по сумарному об'єму страхового капітала, ні по масштабам страхових операцій, ні по рівню охоплення сегментів ринка.

Страхові агенти мало звертають уваги в страховій організації НАСК "Оранта" таким надходженням платежів при страхуванні особистого життя від нещасних випадків як за рахунок фізичних осіб, так і за рахунок юридичних осіб, туристів на випадок травми, вкладів фізичних осіб, на випадок хвороби, за відповідальність за спричинення шкоди здоров'ю третім особам.

Дуже погано ведеться робота при страхуванні майна громадян (будівель, домашнього майна, квартир і ін.).

Зовсім не ведеться робота в страховій організації НАСК "Оранта" страховими агентами по страхуванню свиней, овець, коней, бджолосімей, хутрових звірів, декоративних птахів, віслюків та мулів, собак, майна підприємців фізичних осіб, мисливської рушниці, мисливських собак.

Також слід відмітити недостатню роботу страхових агентів по страхуванню майна юридичних осіб, а саме майна підприємств, майна релігійних органів, майна зданого в оренду, майна під заставу, будівельно-монтажних ризиків, майна сільськогосподарського комплексу, вантажів які перевозяться, фінансових ризиків, ризику втрати прибутку, ризику при продажі товарів в розстрочку, ризику неповерненню вкладів фізичних осіб, майновий ризик покупця нерухомості і т.д. і Слід також відмітити про великі витрати на проведення страхування страхової організації НАСК "Оранта" в 2006 році. Так при доходах всього 263895 гривень витрати склали 107904 гривні. Особливо великі витрати страхова організація понесла від виготовлення страхових свідоцтв, придбання канцелярського приладдя, придбання палива, амортизаційних відрахувань.

Слід також відмітити великий відсоток заробітної плати до доходів страхової організації. Він становить 26%. Потрібно щоб страхові агенти звернули увагу на більш раціональну свою роботу.

Страхова організація НАСК "Оранта" великі кошти витрачає на операційну діяльність, сплату за штрафи, пені, неустойки, великі банківські послуги, а також витрати на телефонні переговори, що також збільшує витрати загальні.

Серед проблем, які є на обласному страховому ринку, можна виділити наступні:

- інвестиційні можливості страховщиків використовуються недостатньо;

- доля страхування життя на страховому досить мала і не має тенденції значно збільшитися;

- введення обов'язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів зіткнулися з перепонами на законодавчому рівні (відсутня відповідальність за невиконання вимог законодавства); бувають випадки порушення страхового законодавства, які пов'язані з ігноруванням страховщиками норми відносно зобов'язань виплат страхового відшкодування, бувають також випадки неправомірних відмов в його виплаті.

По результатах роботи обласної страхової організації НАСК "Оранта" за 2006 рік можна зробити виводи про нові тенденції, покращились показники її діяльності. До позитивних якісним тенденціям в 2006 році відносяться:

- вперше за десятиліття темпи росту страхових платежів значно перевищили темпи інфляції, тобто пройшло реальне збільшення об'ємів ринка страхових послуг;

- темпи росту страхових платежів продовжують випереджати темпи росту страхових виплат;

- значно збільшився об'єм резерву, сформованого на кінець року, в порівнянні з зібраними за рік платежами. Це пройшло в результаті зведення нового порядку формування резервів незароблених премій і збитків;

- намітилась тенденція значного збільшення сплаченого уставного фонду.

Також слідує відмітити щодо майбутнього розвитку страхової справи не хватає як висококваліфікованих спеціалістів, так і професіональних публікацій по страховій тематиці, необхідних робітникам системи страхування і страхівникам.

Додаток № І.

ДЕКЛАРАЦІЯ

про доходи страховика НАСК "Оранта" за 2006 рік

Найменування діяльності страховика	Сума, грн
1	2
І. Діяльність страховика із страхування і перестрахування
1. Валові доходи від страхової діяльності у вигляді
1.1 Валового доходу від страхової діяльності (крім страхування ризиків життя)	263415
1.2 Валового доходу, отриманого (нарахованого) страховиками за договорами страхування і перестрахування життя фізичних осіб на інших умовах, ніж визначені законом	180
2. Сума нарахованого податку на доходи за .звітний період (263415 + 180) 3 : 100	7909
ІІ. Діяльність страховиків, не пов'язана із страхуванням і перестрахуванням
1. Валові доходи з джерел інших, ніж сума валових внесків
1.1 Інші доходи	99
2. Сукупний валовий доход (порядок П-1)	99
3. Скоригований валовий доход (по рядах П.І)	99
4. Оподаткований прибуток до перенесення збитків на наступний звітний (податковий) квартал (рядок по П-3)	99
5. Оподаткований прибуток після перенесення збитків на майбутній звітний (податковий)квартал (ряд. П-3)	99
6. Сума нарахованого податку на прибуток за звітний період (99 х 30:100)	30
1	2
7. Сума нарахованого податку на прибуток з урахуванням його зменшення.	30
8. Оподаткований прибуток за вирахуванням частини прибутку одержаного за рахунок запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8 та норм амортизації (ряд. П-4)	99
ІІІ. Податкове зобов'язання на доходи від діяльності зі страхування і перестрахування та прибуток від діяльності, не пов'язано зі страхуванням і перестрахуванням
1. Загальна сума податкового зобов'язання (нарахований податок на доходи та прибуток (7909+30) (П.2 + П.7)	7539
2. Зменшення загальної суми податкового зобов'язання на:
2.1. суму нарахованих авансових внесків	7338
3. Сума зменшення загального податкового зобов'язання (сума рядків 2)	7338
4. Сума податку, яка підлягає нарахуванню за особим рахунком платника:
4.1. Підлягає нарахуванню при позитивному значенні різниці між рядами (1-2.1) (7939-7338)	601

Додаток № 2.

Розшифровка доходів страхової організації НАСК Оранта" (крім страхових платежів за 2006 рік)

Найменування статті	Всього	В тому числі
		Інший операційний дохід	Інші фінансові доходи
І. Доходи від реалізації страхових послуг - всього	-	-	-
ІІ. Інші операційні доходи - всього	348	348	-
в т.ч. одержані гранти та субсидії	348	348	-
ІІІ. Інші фінансові доходи - всього	99	-	99
в т.ч. відсотки одержані	99	-	99
ІV. Дохід від участі в капіталі - всього	-	-	-
V. Інші доходи - всього	-	-	-
VI. Надзвичайні доходи - всього	-	-	-
Всього доходів	447	348	99

Додаток № 3.

ЗВІТ

про надходження страхових платежів за 2006 рік страховій організації НАСК "Оранта"

Види страхової діяльності	Нараховано платежів, грн.
1	2
Життя Разом	180
в т.ч. життя (Укрдержстрах)	180
Особисте (без життя) Разом	99968
в т.ч. 1)Допов. "Призовик", "Курсант"	1112
2) Громадян на випадок травми	25777
в т.ч. за рахунок фізичних осіб	4813
за рахунок юридичних осіб	19244
за рахунок дітей	1673
за рахунок спортсменів	47
3) Громадян, шо виїжджають за кордон (Асістенс)	4369
4) відповідальність роботодавця за спричинення шкоди здоров'ю працівників	900
5) обов'язкове особисте	67810
в т.ч. - від нещасного випадку на транспорті	63354
- спеціалістів ветмедицини	625
- медпрацівників від СНіДу ) за рахунок організації)	72
- ДПД	3759
Наземний транспорт Разом	126301
в т.ч. - фізичних осіб автомобільний	4043
- обов'язкова цивільна відповідальність власників транспортних засобів:	64516
1) за звичайним договором	55077
2) "Зелена картка"	9439
- добровільна цивільна відповідальність власників транспортних засобів:	1030
в тому числі "Синя картка"	1030
Майнове громадян Разом	28919
в т.ч. будівлі	23012
домашнього майна	3690
комплексне	1342
квартир	55
тварин (ВРХ)	820
Майно, що належить юридичним особам Разом	8227
в т.ч. майна підприємств	4072
майно релігійних організацій	575
майно здане в оренду	1560
профвідповідальності	2020
В с ь о г о	263595

Додаток № 4

Розшифровка витрат на проведення страхування

страхової організації НАСК "Оранта" в 2006 році

Найменування статей	Витрати в гривнях
1	2
Матеріальні витрати Всього	5938
в т.ч. паливо (дрова, вугілля)	850
електроенергія	147
бланки страхових свідоцтв	1873
інші друковані бланки, книги, журнали, акти	285
матеріали господарського призначення	136
канцелярське приладдя	912
інші матеріальні витрати	1735
Виплати на оплату праці Всього	70009
в т.ч. за посадовими окладами	15323
надбавки за високу кваліфікацію	2921
доплата за вислугу років	1731
премії за основними результатами Діяльності	2329
матеріальна допомога	5535
оплата щорічної відпустки - штатним	2324
оплата щорічної відпустки - страховим агентам	2230
оплата навчальної відпустки	101
компенсація за невикористану відпустку	510
комісійна винагорода страховим агентам - фізичним особам	36660
інші компенсаційні виплати	345
Відрахування на соціальні заходи Всього	26096
1	2
в т.ч. відрахування в пенсійний фонд на оплату праці	10537
- відрахування в пенсійний фонд на комісійну винагороду страховим агентам -фізичним особам	11731
- відрахування до фонду соціального страхування на фонд оплати праці	1317
- відрахування до фонду соціального страхування на комісійну винагороду страховим агентам - фізичним особам	1467
- відрахування до фонду соціального страхування на випадок безробіття на фонд оплати праці	494
- відрахування до фонду соціального страхування на випадок безробіття на комісійну винагороду страховим агентам -фізичним особам	550
Амортизація Всього	5861
В т.ч. амортизація основних засобів	4382
амортизація Інших необоротних активів	1479
Разом витрат	107904

Додаток № 5

Розшифровка витрат на проведення страхування організації НАСК "Оранта" в 2005 році

Найменування статей	Витрати в грн.
Витрати на зв'язок Разом	2019
в т.ч. - витрати на відправку листів, телеграм, посилок	105
- витрати на телефонні переговори	1914
Витрати за отримані професійні послуги Разом	1692
в т.ч. - витрати за банківські послуги	1557
- витрати за інші професійні послуги	135
Витрати на підготовку кадрів Разом	143
в т.ч. - наради і семінари	83
- оплата курсів підвищення кваліфікації	60
Витрати комунальні (крім матеріальних) Разом	205
Витрати на податки та інші обов'язкові платежі Разом	559
в т.ч. - комунальний податок	484
- держмито	75
Інші операційні витрати на збут	210
в т.ч. реклама та дослідження	210
Інші витрати операційне діяльності	1429
в т.ч. - визнані пені, штрафи, неустойки	234
- інші витрати операційне" діяльності	1195
Разом витрат	6257

Додаток № 6.

Розшифровка витрат на проведення страхування страхової організації НАСК "Оранта" в 2005 році

Найменування статей	Витрати в гривнях
1	2
Уцінка необоротних активів	23194
Податки на прибуток від звичайної діяльності	7939
Разом витрат	31133

Додаток № 7

ЗВІТ

про виплати страхових відшкодувань та страхових сум страхової організації НАСК "Оранта" за 2005 р.

Види страхової діяльності	Виплачено страві відшкодування і страхові суми
	Кількість виплат	Сума
1	2	3
Життя Разом	8	337
в т.ч. життя (Укрдержстрах)	5	220
регіональне життя	3	117
І. Особисте (без життя) Разом	54	7075
в т.ч. від нещасних випадків	2	90
Допов. "Призовник" і "Курсант"	1	162
Громадян на випадок травм

Подобные документы

• Страхова компанія ВАТ "ОРАНТА-ДНІПРО" на ринку страхових послуг Дніпропетровської області

  Аналіз сучасної системи страхування в Україні. Сутність, зміст фінансової діяльності страхової компанії ВАТ "ОРАНТА-ДНІПРО" на ринку страхових послуг Дніпропетровської області. Принципи прогнозування, планування, створення прибутку в страховій компанії.
  
  отчет по практике [3,4 M], добавлен 10.07.2010
  

• Аналіз діяльності страхових компаній як учасників фінансового ринку

  Вивчення історії розвитку страхових компаній України в період незалежності. Дослідження організаційно-правових засад створення страхових компаній. Особливості формування їх доходів, видатків і фінансових результатів. Розрахунок ціни страхової послуги.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 28.10.2012
  

• Напрямки впливу страхового ринку на макроекономічну систему

  Поняття страхового ринку, його види та загальна характеристика. Державне регулювання діяльності НАСК "Оранта". Шляхи розвитку страхування в Україні. Вдосконалення інноваційної політики страхових компаній. Основні інструменти регулювання страхового ринку.
  
  курсовая работа [143,8 K], добавлен 14.02.2010
  

• Характеристика основних показників діяльності страхових компаній України за 2009–2013 рр. Складання рейтингу страхових компаній України за збором страхових премій протягом 5 років

  Аналіз обсягу та структури власного капіталу страхової компанії. Оцінка загальної структури розміщення коштів страхових резервів страховиками України. Взаємодія та взаємовплив чинників, які забезпечують фінансову стійкість страхової організації.
  
  контрольная работа [99,9 K], добавлен 08.05.2015
  

• Аналіз положення страхових компаній "ЛЕММА", "АУРА", "АВАНТЕ", "ТАС", "ОРАНТА", "АСКА", "ЕТАЛОН" на страховому ринку України

  Поняття, елементи та види договору страхування пенсії. Фінансовий аналіз страхових компаній "ЛЕММА", "АУРА", "АВАНТЕ", "ТАС", "ОРАНТА", "АСКА", "ЕТАЛОН" у 2003 - 2006 рр. Рейтингова методика розрахунку показників фінансового стану страхової компанії.
  
  отчет по практике [7,1 M], добавлен 11.07.2010
  

• Аналіз та визначення напрямків покращення фінансової надійності страхових компаній

  Специфіка відносин між учасниками страхового ринку України, особливості їх діяльності в умовах перехідного періоду. Поточні й стратегічні причини невідповідності сподіваного результату страхування. Забезпечення фінансової внутрішньої безпеки страховиків.
  
  реферат [19,7 K], добавлен 15.03.2009
  

• Стан і перспективи розвитку страхового ринку України у регіональному аспекті. Страховий ринок у Львівській області

  Розвиток страхового ринку в Україні. Оцінка діяльності страхових компаній Львівщини. Перспективи розвитку ринку страхових послуг у Львівській області. Класифікація причин, які гальмують розвиток страхової справи в Україні. Обсяг страхових резервів.
  
  научная работа [44,2 K], добавлен 20.12.2010
  

• Адміністрування та особливості оподаткування страхових компаній

  Загальна характеристика страхової діяльності суб’єктів підприємницької діяльності в Україні. Організація оподаткування доходів страхових компаній. Статистика показників адміністрування та зростання вагомої долі податку на доходи страхових компаній.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 10.07.2010
  

• Порівняльний внвліз діяльності страхових компаній на ринку України

  Поняття, елементи та види договору страхування пенсії. Постановка задачі обгрунтування розмірів пенсійних внесків. Аналіз положення страхових компаній "АВАНТЕ", "ТАС", "ОРАНТА", "АСКА", "ЕТАЛОН" на страховому ринку України, динаміка їх розвитку.
  
  отчет по практике [3,1 M], добавлен 10.07.2010
  

• Інвестиційна діяльність страхових компаній

  Інвестиційні можливості страхових компаній відповідно до спеціалізації. Діяльність страхових компаній та причини недостатньої їх ролі як постачальників інвестиційного капіталу для економіки. Державне регулювання інвестиційної діяльності в Україні.
  
  курсовая работа [50,4 K], добавлен 27.11.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам