Министерство образования республики Беларусь

Белорусский государственный экономический университет

Кафедра международного бизнеса

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

Экономическая эффективность операций банка с чеками

Минск 2007 г.

План работы:

Введение

Глава 1. Общие положения чекового обращения

1.1 Истоки чекового обращения

1.2 Правовое регулирование международного чекового обращения

1.3 Понятие чека

1.4 Классификация чеков

1.5 Порядок использования и обращения чеков

Глава 2. Особенности чекового законодательства Республики Беларусь

2.1 Правовое регулирование чекового обращения в Республике Беларусь

2.2 Схема документооборота при расчетах чеками

Глава 3. Оценка эффективности операций банков с чеками

Заключение

Приложение



Введение

Данная курсовая работа посвящена теме эффективности операций банка с чеками. Выбор данной темы обусловлен ростом использования в денежном обороте безналичных форм расчетов. Несмотря на то, что на рынке банковских услуг появляются более совершенные формы расчетов, такие как пластиковые карточки и система электронных платежей, такая форма платежа, как чеки остается достаточно популярной в странах западной Европы и Америки. На мой взгляд, это во многом обусловлено тем, что расчеты чеками являются достаточно недорогим способом платежа. Более того, эта форма расчетов достаточно давно используется в международном обороте. Кроме этого, существует такое удобное средство платежа, как дорожные чеки, которые также обладают рядом преимуществ.

Целью данной работы является исследование эффективности чекового обращения, целесообразности использования чеков в платежном обороте, поиск возможных преимуществ и недостатков данной формы платежа.

Необходимо отметить, что данная тема хорошо освящена как в литературных источниках, так и в периодических изданиях. В книжных источниках больше теоретической информации, а в печатных изданиях описывается целесообразность использования чеков как формы расчетов, их преимущества и недостатки, а также особенности законодательства разных стран мира в области чекового обращения. Данная тема также частично раскрыта в интернете, где различные банки описывают свои услуги по обслуживанию клиентов и предлагают ряд преимуществ различных форм расчетов, в том числе и расчетов чеками. Есть также информация об историческом развитии чекового обращения, о видах чеков, о способах защиты от неоплаты чека и др.



Глава 1. Общие положения чекового обращения

1.1 Истоки чекового обращения

Чеки - один из наиболее распространенных финансовых инструментов, используемого в качестве платежного средства. По предположениям некоторых ученых, история чекового обращения началась еще в средние века. Некоторое подобие чеков можно найти в операциях греческих и римских банкиров, но несомненно, что современное чековое обращение имеет другие корни. Полагают, что родиной современных чеков был город Антверпен, где в средние века были в ходу документы под фламандским именем “bewijs”, которые имели значительное сходство с современным чеком. Существует предание, что банкир английской королевы Елизаветы Грегэм специально приезжал в Антверпен ознакомиться с этим средством платежа и перенес его в Англию. Но все же остается бесспорным, что чеки получили свое название, юридическое очертание и стали популярным средством расчетов в Англии, и, что народы континентальной Европы позаимствовали чеки из Британии после знакомства с их действием на острове. Однако, несмотря на это, широчайшее распространение чековое обращение получило, прежде всего, в англо-саксонских странах (Великобритании, США, Канаде и др.), где на сегодняшний день оно остается господствующей формой безналичных расчетов. В государствах континентальной Европы национальный безналичный денежный оборот все же основан на другой схеме безналичных расчетов - т.н. “жирообороте” (от итал. giro - “круг”), основанном на использовании банковских кредитовых оборотов. Основное отличие двух систем денежного обращения в том, что в первом случае инициатива платежа через банковскую систему исходит от кредитора (чекодателя), который инкассирует чеки, полученные непосредственно на руки либо по почте от должника (чекодателя). Система жирооборота предполагает, что инициатива платежа (платежное поручение) изначально исходит от должника (плательщика) [2, c. 21].

1.2 Правовое регулирование международного чекового обращения

Что касается законодательства, регулирующего чековое обращение, то все страны в данном случае можно разделить на три группы. К первой относятся страны, чековое законодательство которых основано на Единообразном чековом законе. Это группа стран, которые подписали или присоединились к Конвенции, подписанной под эгидой Лиги наций 19.03.1931 г. в Женеве. Число таких государств превышает 20. Эта конвенция содержит помимо Единообразного закона о чеках две конвенции: Конвенция, имеющая своей целью разрешение некоторых коллизий законов о чеках и Конвенция о гербовом сборе. Причем данные конвенции содержат перечень изменений, которые стороны могут вносить в свои национальные законы [2, c. 27].

Ко второй группе относят англо-американские страны. В английском праве чек рассматривается как разновидность переводного векселя, в американском - как вид родового понятия “оборотного документа (negotiable instrument)”, включающего, в частности, помимо чека еще векселя и депозитный сертификат. В англо-американском праве, по сравнению с правом других стран, существует детально разработанное правовое регулирование чекового обращения, как на уровне общего, так и статусного права [2, c. 30].

Третья группа представлена странами, имеющими собственное оригинальное чековое законодательство, не относящееся ни к одной из двух первых групп. К этой группе, в частности, относится Республика Беларусь [2, c. 35].



1.3 Понятие чека

Сегодня чеки являются одним из самых распространенных средств безналичных расчетов. К примеру, в США расчеты чеками составляют около 53,8% платежного оборота, несмотря на широкое распространение пластиковых карточек.

В связи с разнообразием чекового законодательства существует множество определений чека. Самое общее среди них следующее. Чек (от персидского - договор, документ) - денежный документ, письменное безусловное распоряжение чекодателя плательщику совершить платеж указанной на чеке денежной суммы чекодержателю.

К основным характеристикам чеков относят, во-первых, безусловность выдаваемого обязательства, во-вторых, передаваемость данного платежного инструмента, что делает его, в конечном счете, очень похожим на наличные деньги. Чек служит средством получения наличных денег с текущего счета, средством обращения и платежа за купленные товары. Погашение долга чеком означает превращение задолженности частного лица в долг банковской системы [7, c. 60].

1.4 Классификация чеков

Банковской и коммерческой практикой выработан целый ряд разновидностей чеков. В зависимости от степени оборотоспособности чеки, как и большинство других ценных бумаг, делятся на именные, ордерные и предъявительские. Возможность изначально выставлять чек на предъявителя - одно из отличий чека от переводного векселя. Чеки на предъявителя передаются путем простого вручения, а затем может заполняться самим новым чекодержателем [2, c.24]. Законным держателем такого чека считается любой из его предъявителей в банке. Последний может потребовать от чекодержателя расписки в получении чека и этим снять с себя ответственность в случае, если он был утерян или украден [1, c.240-241]. Возможность передачи именного чека зависит от особенностей конкретных законодательств: такой чек, снабженный оговоркой “не приказу” может передаваться с последствиями обыкновенной цессии согласно ст. 14 Единообразного закона о чеках и германскому Закону о чеках; в то же время согласно п. 2 ст. 880 Гражданского кодекса Российской Федерации (и это исключение из общего правила ст.146 ГК РФ о способах передачи ценных бумаг) именной чек не подлежит передаче. Обычный вариант чека - ордерный, передача которого осуществляется путем учинения индоссамента - передаточной надписи [2, c.24].

В зависимости от того, обязуется ли банк-плательщик оплатить предъявленный чек (при соблюдении всех прочих требований по форме и срокам), либо в случае недостаточности средств, в платеже может быть отказано, различают соответственно покрытые и непокрытые чеки. Принимая в оплату тот или иной чек, чекодержатель несет различную степень риска неплатежа, поскольку, согласно одному из принципов чекового права, в случае неплатежа чекодержатель не может предъявить иск к банку-плательщику, а лишь к чекодателю (предыдущим индоссантам, авалистам, если таковые имелись) [2, c. 23].

Еще одной разновидностью является кредитный чек - выданный на сумму кредита плательщика чекодателю. Существует и чек комиссионный - выписанный чекодателем от собственного имени, но с дебетованием счета третьего лица - должника чекодателя (обычно на основании чека третьего лица, векселедержателем которого он выступает). Эти чеки поступают в банк в связи друг с другом [1, c. 242].

По способу платежа различают чеки с оплатой наличными и с оплатой безналичными средствами. Последние, в свою очередь, бывают кроссированные и расчетные. Кроссированные чеки, содержащие на лицевой стороне две параллельные линии (обычно по диагонали), применяются для передачи чека на инкассо и ограничивают право плательщика по перечислению суммы платежа. Если кроссирование является общим (т.е. между двумя линиями нет никакой пометки или вписано "банк"), то такой чек может быть оплачен только другому банку или клиенту банка-плательщика. Если кроссирование является специальным (т.е. между двумя линиями вписано наименование банка), то такой чек представляется к платежу только указанному банку и может быть принят только от другого банка либо клиента самого плательщика [2, c. 24]. Расчетные чеки содержат пометку на оборотной стороне чека “только для расчетов” и не могут быть оплачены наличными. Платеж по такому чеку осуществляется путем совершения соответствующей записи по банковскому счету.

По субъектам эмиссии различают фирменные чеки, т.е. чеки, выписанные небанковскими субъектами, и банковские, как требование банка, выписанное на свой банк-корреспондент.

Существуют также, так называемые, еврочеки. Еврочек - это чек в евровалюте, который выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; такой чек оплачивается в любой стране - участнице соглашения “Еврочек” (с 1968 г.) [5, c. 211].

В отдельную категорию выделяют также дорожные чеки. Дорожный чек - это обязательство выпустившей его компании, по которому она обязуется оплатить его номинал (сумму чека) по предъявлению чека. Преимущества дорожного чека - это практически полная гарантия возврата суммы чека, даже в случае его утери или кражи [17]. Эти чеки отличаются значительным своеобразием, поскольку: а) это не инструмент безналичных расчетов, а способ избежать перемещения наличной иностранной валюты; б) эмитентами таких чеков выступают не банки, а международные платежные системы, хотя фактически плательщиком является любой банк - член такой системы; в) дорожные чеки являются эмиссионной ценной бумагой, которая выпускается сериями равного номинала; г) по законодательству ряда стран оборотоспособность таких чеков ограничена и они не могут играть роль средства обращения (т.е. приниматься в оплату за товары, работы, услуги), а подлежат лишь обмену на наличные в банке [2, c. 22]. История дорожных чеков берет отсчет с 1834 года, когда в Европе появились первые финансовые документы, предвосхитившие появление дорожных чеков. Они назывались “циркулярной нотой” [15]. Сегодня во всем мире используется более десятка разных видов чеков. По авторитету и популярности среди них можно выделить четыре основных - American Express, Visa, Thomas Cook и City Corp. В качестве основного различия между ними можно считать регионы использования. Чеки American Express более широко используются в США, там они часто заменяют наличные деньги. Чеки Thomas Cook можно использовать также как платежное средство в Германии. Чеки Visa и Thomas Cook более предпочтительны в Европе. На чеке указывается вид валюты, в которой он выдан, и номинал. Наиболее распространены чеки с номиналом в американских долларах и евро. Номинал чека - число, кратное 10. Чеки American Express могут иметь номинал в долларах США - 10, 20, 50, 100, 500 или 1000 долларов. [15].

1.5 Порядок использования и обращения чеков

Поскольку чеки являются строго формальным документом, ценной бумагой, каждый из них должен содержать обязательный перечень реквизитов. Согласно Единообразному закону о чеках, чек должен содержать: 1) наименование "чек", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен; 2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму; 3) наименование того, кто должен платить (плательщика); 4) указание места, в котором должен быть совершен платеж; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись того, кто выдает чек [10]. Данные реквизиты должны обязательно присутствовать в чеке, за исключением некоторых случаев. При отсутствии особого указания место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа. Если рядом с наименованием плательщика указано несколько мест, то чек подлежит оплате в месте, которое указано первым. Если такие указания, а также и всякое другое указание отсутствуют, чек оплачивается по месту основного жительства плательщика. Чек, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный на месте, обозначенном рядом с наименованием чекодателя [10].

Согласно Единообразному закону о чеках, чек может быть выставлен с оплатой: а) на определенное лицо с прямой оговоркой “приказу” или без нее; б) на определенное лицо с оговоркой “не приказу” или равнозначной оговоркой; в) на предъявителя. Чек может быть выставлен с оплатой у третьего лица либо в месте жительства плательщика, либо в другом месте при обязательном условии, что третье лицо является банкиром. Всякое указание о процентах, содержащееся в чеке, считается ненаписанным. За платеж отвечает чекодатель, а также всякий, кто подписал чек в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать.

В Единообразном законе о чеках также упоминается и об авале. Это своего рода гарантия, выдаваемая третьим лицом, за исключением плательщика, или одним из лиц, подписавшим чек, о том, что чек будет оплачен. Таким образом, авалист берет на себя ответственность за оплату чека. Посредством аваля платеж по чеку может быть обеспечен полностью или в части чековой суммы. Аваль дается на чеке или на дополнительном листе. Он выражается словами “считать за аваль” или всякой иной равнозначной формулой; и подписывается тем, кто дает аваль. Аваль должен указать, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за чекодателя. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого дан аваль.

Согласно конвенции 1931 года, чек может передаваться посредством осуществления передаточной надписи - индоссамента [10]. Индоссамент должен быть написан на обороте чека или на присоединенном к нему листке и подписан индоссантом с указанием даты совершения надписи. Индоссамент ничем не обусловливается. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Индоссамент на часть суммы, указанной в чеке, недействителен. Недействительным является также индоссамент плательщика. Индоссамент может быть также именным, если в нем указано наименование лица, которому передается чек, или бланковым, если оно не указано. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового.

Лицо, располагающее чеком, полученным по индоссаменту, рассматривается как законный держатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, если даже последний индоссамент бланковый. Зачеркнутые индоссаменты при этом считаются ненаписанными. Здесь индоссамент выполняет гарантийную функцию. Индоссант отвечает за платеж (несет солидарную ответственность с чекодателем, авалистом, другими индоссантами), за исключением случая, когда его индоссамент сделан с оговоркой “без оборота на меня”, означающей, что он не несет ответственности перед теми лицами, которыми чек был индоссирован после него [1, c. 241-242].

Платеж по чеку осуществляется по его предъявлении. Причем если чек оплачивается в стране его выставления, то предъявить его нужно в течение восьми дней. Если же чек оплачивается в стране, отличной от той, где он был выставлен, то необходимо предоставить его к платежу в течение двадцати дней. А если место выставления и место платежа находятся в разных частях света, то этот срок продлевается до семидесяти дней. Вышеуказанные сроки, согласно Единообразному закону о чеках, начинают течь со дня, который указан в чеке как день выставления чека. Необходимо отметить также, что за исключением чеков на предъявителя, чеки, выставленные в одной, а оплачиваемые в другой стране или части света, могут быть выставлены в нескольких последовательно пронумерованных экземплярах. Причем платеж по одному экземпляру освобождает от ответственности платежа по оставшимся экземплярам.

После истечения срока предъявления чек может быть отозван. Если же чек не был отозван, то плательщик может произвести платеж и после срока для предъявления. Если чек был выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма чека может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления платежа, если только чекодатель не обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной указанной в чеке валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте).

Держатель может до истечения срока предъявления чека осуществить регресс против индоссантов, чекодателя и других обязанных по чеку лиц, если чек не оплачен и отказ удостоверен либо путем выставления официального документа (протест), либо путем письменного датированного заявления плательщика на чеке, где указана дата предъявления чека, либо посредством датированного заявления расчетной палаты о том, что чек своевременно прислан и не оплачен. Для совершения протеста чекодержатель обязан известить о неплатеже всех лиц, солидарно обязанных перед ним (чекодатель, индоссанты), в течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста или равнозначного акта, а в случае оговорки “оборот без издержек” - за днем предъявления. В свою очередь, каждый индоссант, получивший извещение о неплатеже, обязан в течение двух дней известить своему индоссанту полученное им извещение с указанием наименования и адресов тех, кто послал предшествующие извещения, и так далее, восходя до чекодателя. Держатель, как и тот, кто впоследствии оплатил чек, может требовать от того, к кому он обращается с регрессом: 1) сумму неоплаченного чека; 2) проценты в размере шести со дня предъявления; 3) издержки протеста или равнозначного акта, издержки по посылке извещения, а также другие издержки. Регрессные иски держателя против индоссантов, чекодателя и других обязанных лиц погашаются истечением шести месяцев со дня истечения срока предъявления. А регрессные иски обязанных друг другу погашаются истечением шести месяцев, считая со дня, в который обязанный оплатил чек, или со дня предъявления к нему иска [10].

Однако, наряду с Единообразным законом о чеках, была принята и ратифицирована Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о чеках. Согласно этой конвенции, стороны могут отступать от статей Единообразного закона о чеках, используя законодательства стран чекодателя, чекодержателя или страны платежа по чеку. К примеру, обязанности лица по чеку определяются его национальным законодательством. Лица же, на которые чек может быть выставлен, определяются законом страны, где чек оплачивается. А форма, в которой приняты обязательства по чеку, определяется законом той страны, на территории которой эти обязательства были подписаны [12].

Глава 2. Особенности чекового законодательства Республики Беларусь

2.1 Правовое регулирование чекового обращения в Республике Беларусь

Нужно признать, что в Республике Беларусь чеки не нашли столь широкого применения, как на Западе. Долгое время чек оставался лишь “расчетным документом”, а не ценной бумагой, то есть не обладал таким важным свойством ценных бумаг как оборотоспособностью. В настоящее время, хотя чек и признан ценной бумагой и в Гражданском, и в Банковском кодексах, стиль правового регулирования чекового обращения остался прежним. Оборотоспособность чека все еще ограничена, так как, во-первых, оплата чеком может быть произведена один раз, после чего он должен быть инкассирован, во-вторых, ограничен круг участников чековых расчетов. Национальным законодательством не предусмотрены также некоторые дополнительные операции с чеком (например, аваль).

В настоящее время чековое обращение в РБ регулируется: 1) Банковским кодексом от 25.10.2000; 2) Инструкцией о банковском переводе №66 от 26.06.2003, принятой постановлением НБ РБ; 3) Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков; Положением о чековой книжке; Положением о расчетном чеке №64 от 30.12.2002, принятыми постановлением НБ РБ; 4) Указаниями о проведении банками операций с дорожными чеками № 17.10 от 28.06.2001, принятыми постановлением НБ РБ. Необходимо отметить, что внутренние расчеты чеками, номинированными в белорусских рублях, в форме чистого инкассо регулируются третьим документом; международные расчеты в форме чистого инкассо - вторым.

Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков (Инструкция № 64) регулирует порядок заполнения чеков, расчетов между чекодателем и чекодержателем с их использованием, а также порядок предъявления чеков к платежу в банк. Таким образом, данной Инструкцией предусмотрено две разновидности чеков - чеки из чековых книжек (лимитированных) и расчетные чеки. Следует отметить, что между этими видами чеков много общего. Во-первых, их определения по Инструкции № 64 дословно совпадают (ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю); во-вторых, оба вида чеков являются покрытыми чеками, то есть при их выдаче на суму чеков перечисляются средства на специальный счет покрытия (“счет специального режима”); в-третьих, оба вида чеков являются ордерными, так как содержат выполненные типографским способом надписи “Платеж по чеку”, “Платите по расчетному чеку” соответственно, которые должны сопровождаться подписью чекодателя; в-четвертых, оборотоспособность обоих видов чеков ограничена, так как чеки могут использоваться в качестве средства расчетов только один раз, после чего подлежат передаче на инкассо в банк чекодержателя; в-пятых, сделки, связанные с расчетом, как первым, так и вторым видом чеков, являются абстрактными, так как назначение платежа в них не указывается [13]; и, наконец, в-шестых, отзыв обоих видов чеков до истечения сроков предъявления не допускается [8].

Вместе с тем, существуют и различия между этими двумя видами чеков. Чековые книжки состоят из 10, 20, 25, или 50 сброшюрованных листов, тогда как расчетный чек может использоваться для единичного платежа. Чекодателем по чеку из расчетной книжки может быть как юридическое лицо, предприниматель, так и физическое лицо, тогда как по расчетному чеку - только физическое лицо. По чеку из чековой книжки невозможно получение наличных (п. 30 Инструкции № 64) за исключением возврата неиспользованного остатка физическому лицу, в то время как расчетный чек может быть обменен на наличные в полной сумме (п.49 Инструкции № 64), а также наличными может быть получена сдача по нему. Получить наличные можно в банке чекодателя, а также при наличии соответствующих межбанковских соглашений и до истечения срока действия чека, - и в других банках. Срок действия чеков из чековой книжки - 1 год, расчетного чека - 30 дней. Выдача чеков из чековой книжки осуществляется на основании заявления-обязательства чекодателя, расчетный же чек выдается без оформления дополнительных договорных отношений между банком и чекодателем.

Инструкция № 64 также регулирует действия сторон, а также последствия этих действий, в случае утери чеков (чековой книжки). Таким образом, при утере чека (чековой книжки) чекодатель обязан немедленно известить банк-плательщик. При том плательщик не несет ответственности за оплату таких чеков до момента получения извещения. После получения извещения банк-плательщик в течение месяца возвращает средства со счета специального режима чекодателя [2, c. 26].

Поскольку чеки являются строго формальным документом, ценной бумагой, Положение № 64 содержит перечень обязательных реквизитов расчетных чеков и чеков из чековых книжек. В целом, они мало отличаются за исключением одного существенного нюанса: поскольку чековая книжка является лимитированной, она дополнительно содержит корешок, предназначенный для контроля за неиспользованным лимитом чековой книжки.

В случае ненадлежащего оформления чека, согласно п.31 Инструкции № 64, банк-плательщик не несет ответственность за неоплату чека. При этом убытки, возникшие в результате такой неоплаты, несет чекодержатель. Но так как согласно статье 148 Гражданского Кодекса РБ, когда владелец ценной бумаги обнаруживает ее подделку или подлог, он вправе предъявить к лицу, передавшему ему бумагу, требование о надлежащем исполнении обязательства, удостоверенного ценной бумагой, и возмещения убытков. В случае же простой ошибки чекодателя при заполнении реквизитов чека из чековой книжки, что повлекло отказ от его оплаты банком, чекодержатель в любом случае сохраняет право на иск к чекодателю, поскольку прежнее обязательство (основной договор), лежащее на основании выдачи чека, не прекращается до момента полной оплаты [2, c. 26].

Осуществление операций, предполагающих международные расчеты в форме чистого инкассо с использованием чеков, регулируется в РБ Инструкцией о банковском переводе. Согласно этой инструкции, перевод по чеку, предъявленному бенефициаром к оплате, за счет чекодателя в пользу бенефициара является разновидностью дебетового перевода, так как предполагает наличие средств на счете чекодателя. Банковский чек выписывается уполномоченными банками на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека, которое должно содержать следующие обязательные реквизиты:

· наименование банка, за счет которого будет осуществляться выплата средств по чеку;

· сумму и валюту перевода;

· реквизиты заявителя (наименование, его адрес, а также при необходимости номер счета, паспортные данные или данные заменяющего паспорт документа);

· реквизиты бенефициара (чекодержателя);

· назначение платежа.

В случае использования физическим лицом банковского перевода, не связанного с предпринимательской деятельностью, в заявлении делается запись: “Перевод не связан с предпринимательской деятельностью”. Банковский чек может быть передан банком заявителю, который высылает его бенефициару, либо отправлен бенефициару (чекодержателю) или в обслуживающий его банк [13].

Указания о проведении банками операций с дорожными чеками № 17.10, в свою очередь, регламентируют операции с использованием дорожных чеков. Указания определяют дорожный чек как предоплаченный платежный документ на определенную сумму в иностранной валюте, который покупается для получения денежных средств или осуществления безналичных расчетов. В качестве валюты в Указаниях прямо определена иностранная валюта, в качестве эмитента дорожного чека предусматривается юридическое лицо - нерезидент. Держателем дорожного чека, то есть субъектом прав по нему, может выступать только физическое лицо. Дорожные чеки можно купить в одном банке путем внесения соответствующей денежной суммы в обмен на чек, а впоследствии получить против этого дорожного чека наличные средства в иностранной валюте в сумме номинала дорожного чека в банке другой страны. Необходимо также отметить, что использование дорожных чеков допускается исключительно для целей, не связанных с осуществления держателем предпринимательской деятельности. Дорожные чеки используются в качестве оплаты товаров, услуг, работ на предприятиях торговли (сервиса). При этом разницу между суммой чека и стоимостью товара держателю возвращают наличными, а чеки в дальнейшем направляются на инкассо в банк, который оплачивает их предприятию торговли (сервиса) путем зачисления денег на ее счет в соответствии с заключенным договором. Как правило, дорожные чеки, приобретенные в банках РБ используются за пределами Республики (исключение составляют банки-агенты, выплачивающие денежные средства в наличной и безналичной форме против дорожных чеков). Указания также предусматривают обязательные реквизиты дорожного чека:

· наименование “Дорожный чек” (“Travellers cheque”);

· наименование валюты чека;

· номинал чека (цифрами и прописью);

· наименование эмитента;

· подпись уполномоченного должностного лица эмитента;

· приказ или обязательство эмитента о выплате определенной суммы в иностранной валюте, указанной в дорожном чеке;

· специальное место для образца подписи держателя, проставляемой при покупке чека, а также при предъявлении чека к оплате [14].

Схема приобретения дорожных чеков достаточно проста. Приобретатель чеков вносит денежные средства в банк-резидент (банк-агент), осуществляющий в установленном порядке операции с дорожными чеками в рамках имеющейся у него лицензии Национального Банка. Продажу дорожных чеков банк-агент осуществляет как за наличный расчет, так и в безналичном порядке. В безналичном порядке дорожные чеки могут быть приобретены за счет средств, имеющихся на текущем (вкладном) счете физического лица, либо за счет средств, находящихся на текущем (специальном) счете юридического лица, если эмитентом не предусмотрен другой порядок.

По общему правилу, продажа банком-агентом дорожных чеков производится за валюту дорожного чека или другую иностранную валюту, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Аналогичное правило действует и в отношении выплаты денежных средств по чеку. При продаже чека за иную иностранную валюту, нежели валюта номинала чека, применяется порядок, установленный для конверсии иностранной валюты, с использованием официального курса (кросс-курса) Нацбанка. При получении чека приобретатель ставит на чеке в установленном месте свою подпись. В случае продажи дорожного чека юридическому лицу на чеке проставляется подпись представителя юридического лица, который будет в дальнейшем использовать дорожный чек. Одновременно приобретатель получает квитанцию о покупке данных чеков с указанием их номеров и имени владельца, которая в случае утраты чека является основанием для получения возмещения [4, с. 48].

При продаже дорожных чеков банк-агент взимает с приобретателя вознаграждение (комиссию). Она обычно взимается в процентах от номинала покупаемых чеков. В соответствии с Правилами осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, вознаграждение (плата) за услуги банка взимается в белорусских рублях либо в иностранной валюте. Размер вознаграждения (платы) устанавливается банком самостоятельно как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях [4, с. 48].

Отмечу также то, что в Беларуси нет каких-либо законных ограничений по количеству их ввоза в страну и вывоза. Хотя это не освобождает от их обязательного декларирования при перемещении через таможенную границу.

2.2 Схема документооборота при расчетах чеками

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в РБ чеки используются в расчетах между физическими и юридическими лицами, а также между юридическими лицами. Чеки используются при расчетах за товары и оказанные услуги. Чек выписывается на любую сумму, кратную 1000, и действует в течение 10 дней со дня выписки его чекодателем. Он заполняется как вручную, так и с использованием технических средств [16, c. 9].

При приеме чека в оплату за товар или услуги работник предприятия, организации, на которое возложены такие функции, проверяет чек: правильность заполнения, срок действия чековой книжки, отсутствие подчисток, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя, соответствие суммы, записанной в графе “ Остаток ” корешка оплачиваемого чека, остатку предыдущего чека за минусом суммы оплачиваемого товара или услуг и т.п. Неправильно оформленный чек к оплате не принимается. Чекодержатель принятые в уплату чеки представляет по месту открытия своего расчетного счета вместе с поручением-реестром [16, c. 9].

Если обслуживаются в одном банке, поручение-реестр составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр помещается в документы банка чекодержателя, второй - с отметкой банка возвращается чекодержателю [13].

Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных банках, поручение-реестр составляется в четырех экземплярах, первый и второй из них направляются в банк чекодателя, третий экземпляр остается в банке чекодержателя и помещается в документы дня, четвертый - с отметкой банка чекодержателя - возвращается чекодержателю [13].

Поручение-реестр должно содержать следующие реквизиты:

· наименование банка чекодателя и его номер/код;

· сумму чека;

· серию и номер чека;

· наименование и номер счета чекодержателя.

Поручение-реестр представляется в банк не позднее третьего рабочего дня после принятия чека к оплате.

Проверенное поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками пересылается в банк чекодателя для списания средств со счетов чекодателей.

Банк чекодателя, получив поручение-реестр, проверяет полноту включения приложенных чеков в поручение-реестр, принадлежность этих чеков к данному банку, отметку банка чекодержателя, подлинность бланка чека и т.д. При наличии средств на счете чекодатель оплачивает их. При отсутствии средств на счете чекодатель возвращает чеки банку чекодержателя. Оплаченный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра чека остается в документах банка чекодателя. Второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об оплате банка чекодателя направляется в банк чекодержателя как приложение к выписке из лицевого счета чекодержателя [16, c. 10]. Схема документооборота при расчетах чеками представлена в приложении 1.

Глава 3. Оценка эффективности операций банков с чеками

Для оценки эффективности операций с использованием чеков попробуем сравнить их с операцией банковского перевода. Для этого предположим, что существует организация А, которая для производства продукции приобретает у организации Б оборудование. Вследствие чего организации А нужно выбрать оптимальный способ оплаты за поставляемое оборудование. Причем организация может использовать либо оплату чеком, либо оплату посредством банковского перевода. Для этого обеим организациям необходимо учесть все достоинства и недостатки каждого способа оплаты.

Для начала рассмотрим операцию оплаты со стороны организации А. Предположим, что у вышеназванной организации есть счет в банке А. Для того, чтобы произвести оплату посредством чека, организация А необходимо получить чековую книжку. Для этого организация предоставляет в свой обслуживающий банк:

· заявление-обязательство в одном экземпляре за подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и печатью согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати;

· платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых будет производиться списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты.

После того как ответственный исполнитель банка проверит все данные и оформит чековую книжку, представитель организации А может ее использовать. Причем необходимо отметить, что чековая книжка имеет лимит, то есть при ее использовании необходимо учитывать величину оставшихся на счете средств. Другими словами, запрещается выписывать чек на сумму превышающую остаток средств на счете.

Предположим, что организация А расплачивается со своим поставщиком - организацией Б посредством чека из чековой книжки. Как правило, это происходит в момент передачи товара. Предположим теперь, что организация Б - нерезидент. В таком случае использовать чек в качестве оплаты затруднительно. Если все же оплата чеком произошла, в таком случае, работник организации Б проверяет правильность оформления чека, срок действия чековой книжки, наличие и подлинность подписи на чеке, соответствие суммы на чеке остатку средств. При принятии чека в качестве оплаты, работник организации Б ставит на оборотной стороне чека и его корешке оттиск штампа (печати) и дату приема чека к оплате. Выданный чек действителен в течение 10 дней при оплате его в данной стране, в течение 20 дней при оплате его в другой стране и в течение 70 дней при оплате его в другой части света. Для организации А оплата чеком может оказаться невыгодной в случае, если чекодержатель долго не предъявляет чек к платежу. Чек может быть не принят к оплате в случае, если он был неправильно оформлен, на нем имеются подчистки, исправления текста или суммы. Оплата чеком также затруднена при иногородних и международных расчетах. Необходимо также отметить, что банк взимает комиссию за оплату чека. Если к тому же чек предъявляется к оплате в ином банке, то комиссия взимается и за пересылку чека в банк-эмитент, и за перечисление средств на счет банка-корреспондента. Все эти расходы несет держатель чековой книжки.

Со стороны организации Б оплата чеком, с одной стороны, очень удобна. Полученный в счет оплаты чек можно в любой момент предъявить к оплате. Средства по чеку могут быть перечислены на счет бенефициара, что также немаловажно. Использование чеков также уменьшает потребность поставщика в кредитовании покупателя. Расчет по чеку достаточно прост. С другой стороны, существуют и недостатки использования чека как средства платежа. Во-первых, в оплате по чеку может быть отказано, если чек был оформлен ненадлежащим образом, если средств на счете чекодателя недостаточно, если на чеке имеются подчистки, исправления. Причем, согласно Инструкции № 64, убытки, возникшие в результате неоплаты плательщиком чека из чековой книжки, не отвечающего требованиям настоящей Инструкции, несет юридическое лицо, принявшее чек в качестве платежного средства.

Что касается банка, то в расчетах чеками есть множество преимуществ. Одним из них является то, что при выдаче чековой книжки клиенту, на специальном счете депонируется сумма, на которую выписывается чековая книжка. Таким образом, банк может свободно распоряжаться данной суммой, не уплачивая процентов за пользование. Банк также зарабатывает, взимая комиссии за оплату чека, за перечисление средств со счета плательщика на счет бенефициара или банка бенефициара. С другой стороны, использование чеков влечет ряд дополнительных процедур по изготовлению, обслуживанию чековых книжек. В случае утери или кражи чековой книжки, банк должен проводить процедуры восстановления чековой книжки, возмещения средств на счет клиента и т.д.

Рассмотрим теперь вариант оплаты поставки оборудования посредством кредитового банковского перевода. Для этого после поставки оборудования, организация А предоставляет в свой обслуживающий банк А платежное поручение в количестве не менее двух экземпляров. Из них первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Причем в данном платежном поручении необходимо указать назначение платежа, что совсем необязательно при расчетах чеком. После принятия к исполнению платежного поручения банк плательщика перечисляет на счет банка получателя платежа указанную в платежном поручении сумму и сообщает ему об этом.

Необходимо отметить, что использование банковского перевода в качестве оплаты за товары, услуги или работы удобно в случае, если получатель платежа - клиент банка-нерезидента.

Для организации Б использование банковского перевода приемлемо, если она давно работает с организацией А, так как для организации А это достаточно рискованно. С одной стороны, организация Б немедленно получает платеж при осуществлении банковского перевода. С другой стороны, нет гарантии, что платеж будет совершен. Во-первых, покупателя может не устроить товар. У покупателя может не оказаться денег на счете. Покупатель может просто не оплатить товар, если стороны не использовали гарантию банка, которая требует дополнительных затрат. К тому же, организация А может задержать платеж. Поэтому, в данном случае оплата посредством банковского перевода выгодна лишь покупателю.

Для банка платеж посредством банковского перевода не приносит дополнительного дохода, кроме комиссии за перевод денежных средств. К тому же для осуществления банковского перевода, банк не привлекает дополнительных средств от плательщика по банковскому переводу, а лишь переводит средства с его счета.

Таким образом, с учетом всего вышесказанного, целесообразно использовать расчет чеком в случае, если бенефициар находится в одной стране или еще лучше в одном городе с плательщиком. Необходимо отметить, что платеж чеком дешевле по сравнению с банковским переводом. С другой стороны, платеж посредством чека невыгоден для плательщика в том смысле, что чек выставляется непосредственно при получении товара. То есть для покупателя отсутствует возможность покупки товара в кредит. К тому же, платеж по чеку происходит по его предъявлении в банк, то есть может быть отложен на неопределенный срок. Что касается банковского перевода, то в данном случае его использование достаточно целесообразно для покупателя. Во-первых, банковский перевод осуществляется самим плательщиком, то есть если товар не соответствует условиям договора, то покупатель может заплатить меньше или вообще не оплатить товар. При возможности платеж может быть отсрочен. Если же покупателю выгодно сразу оплатить товар, то процедура банковского перевода не занимает много времени. Банковский перевод предполагает также возможность кредита со стороны продавца.

Для продавца товара платеж посредством чека достаточно удобен. При оплате чеком, покупатель расплачивается с продавцом при поставке товара. Поэтому потребность продавца в предоставлении кредитов покупателю под товары отгруженные снижается. Платеж чеком также гарантирует своевременное получение платежа чекодержателем либо за счет забронированных средств в сумме лимита, либо за счет кредита. Использование чеков также способствует ускорению оборачиваемости средств в платежах, как за счет сокращения просроченных платежей, так и за счет более быстрого оформления расчетов и поступления платежа. Вместе с тем, этой форме расчетов присущи и недостатки. Прежде всего, это ограниченная возможность использования этой формы в иногородних и, особенно, в международных расчетах. Необходимо также учесть роль банка при платеже. При оплате чеком, банк может принять либо не принять его к платежу. То есть в данном случае многое зависит от самого банка. При оплате банковским переводом, банк лишь выполняет функции посредника, то есть производит платеж по поручению своего клиента - покупателя товара. Таким образом, можно предположить, что если в платежном поручении были указаны неверные реквизиты, платежа просто не будет, либо он будет отложен на неопределенный срок. Отмечу также, что при платеже по чеку, если он испорчен или не принят к оплате банком, чекодержатель может совершить протест чека, то есть каким-то образом защитить свои права, а при оплате банковским переводом, получателю платежа приходится ждать. Кроме того, при оплате чеком, если продавец хочет себя застраховать, хотя это и происходит крайне редко, он может обратиться в банк для того, чтобы последний совершил процедуру удостоверения чека. В данном случае банк делает отметку на чеке о том, что оплата гарантируется и, в свою очередь, удерживает на счете чекодателя необходимую сумму для выплаты по чеку.

В целом, к преимуществам чековой формы расчетов можно отнести также рост доли расчетов, совершаемых в безналичном порядке. Это содействует аккумулированию значительных ресурсов в банках на нужды инвестирования. Устраняет попытки криминализации денежного оборота, делая его прозрачным. Сокращает расходы государства на обслуживание налично-денежного обращения.

Заключение

Данная работа была посвящена эффективности использования чеков в платежном обороте. В первой главе была описана история возникновения чеков как платежного средства, понятие чека, наличие законодательной базы и ее описание. Была также предложена классификация чеков по различным критериям, способ их передачи и защиты. Вторая глава посвящена описанию национального законодательства в области чекового обращения, особенностям использования чеков как средства расчетов в Республике Беларусь, а также предложена схема расчетов посредством чеков. В третьей главе описаны возможные преимущества и недостатки платежа посредством чека на примере двух сторон: покупателя товара - чекодателя и продавца - чекодержателя. Причем расчет чеком сравнивался с альтернативным средством платежа - банковским переводом.

Таким образом, исследовав такой способ платежа, как чеки я сделала следующие выводы. Во-первых, эта форма расчетов используется достаточно широко за рубежом, что доказывает ее эффективность. У чеков множество преимуществ по сравнению с другими средствами платежа. Чеки заменяют наличные деньги и, таким образом, ускоряют платежи. Они также упрощают расчеты между продавцом и покупателем, между банком и клиентом. Чеки способствуют экономии расходов по обращению действительных денег. Благодаря использованию чеков, увеличивается доля расчетов, совершаемых в безналичном порядке, что способствует аккумулированию средств в банках на инвестирование. Устраняются попытки криминализации денежного оборота, который становится прозрачным. С другой стороны, существуют и недостатки использования чеков в расчетах. К примеру, чек легко потерять или испортить. Некоторые чеки легко подделать. Оплата по чеку во многом зависит от банка, который может не принять его к платежу. Чек имеет срок действия, что невыгодно плательщику и др.

Список литературы:

1. Каратуев А.Г. Ценные бумаги: виды и разновидности. М., 246 с., 1997

2. Овсейко С. Правовые аспекты чеков и чекового обращения. // Вестник Ассоциации белорусских банков; 26 октября 2001, №40 (156)

3. Колтынюк Б.А. Ценные бумаги. СПб, 303 с., 2001

4. Острянко Ю. Дорожные чеки. // Валютное регулирование и ВЭД; №2, 2002

5. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Под ред. Красавина Л. Н., 606 с, 2002

6. Ефремов И. А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. М., 621 с., 1996

7. Вестник Московского Университета. Серия 6. Экономика. №1, 2003

8. Банковский кодекс РБ (глава 24), принятый НС РБ 25.10.2001

9. Инструкция о банковском переводе (глава 13) № 66, принятая Постановлением НБ РБ 26.06.2003

10. Конвенция, устанавливающая единообразный закон о чеках от 19.03.1931

11. Конвенция о гербовом сборе в отношении чеков от 19.03.1931

12. Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о чеках от 19.03.1931

13. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков; Положение о чековой книжке; Положение о расчетном чеке № 64 , принятые Постановлением НБ РБ 30.12.2002

14. Указания о проведении банками операций с дорожными чеками № 17.10, принятые Постановлением НБ РБ 28.06.2001

15. www.m3m.ru/articles/2003/5/30/3973.html

16. Попов Е. Организация расчетов и кассового хозяйства предприятий и организаций // Все для бухгалтера № 29, август 2000